国家高新技术企业的优惠政策

1、 可享受企业所得税税收15%的优惠政策；

2、 研发费用的投入可享受加计扣除优惠政策；

3、 高新企业上市融资的优惠政策 （创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中

小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣

该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵

扣。）

4、 享有按低价在开发园区内购地的优惠；

5、 增强公司美誉度，提高企业形象；

6、 优先列入政府采购名单；

7、 增加招、投标力度；

8、 享受优先贷款政策；

加计扣除指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。例如，假定税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按150元（100×150%）数额在税前进行扣除，以体现鼓励研发政策。

主要优惠：1.加计扣除企业研究开发费用；

2.依法享受税收优惠，由以前的企业所得税税收25%减到15%；

3.依照《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006～2020年)》优先获得政府支持；

4.国家重点支持高新技术企业发展；

5.高新技术企业是企业的重要品牌形象。

加计扣除：假如一个企业一年的技术研发费为1000万元，加计50％扣除，就是在企业缴纳所得税前按1500万元扣除，假如企业为一般企业，企业所得税率为25％，则企业可少缴所得税375万元(1500万×25％)，若企业为高新技术企业，企业所得税率为15％，则企业可少缴所得税225万元(1500万元×15％)。 享受国家政策用的是中央财政的资金，享受地方扶持仅有地方所得部分，差距很大。比如，一个企业技术研发费100万元，企业执行技术研发费加计扣除政策，少缴所得税(100万元+50万元)×税率15％=22．5万元，企业实得22．5万元。若企业不执行此政策，则缴纳所得税(100万元×税率15％=15万元)，地方留存15万元×40％=6万元(40％地方留存，60％上缴中央财政)，地方全额扶持企业，则企业实得6万元。因此，享受招商引资优惠政策的企业也要按国家规定落实企业技术研发费加计扣除的政策。

高新技术企业优惠政策汇编

一、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。——《中华人民共和国所得税法》

二、从认定次年起，连续三年按其企业所得税地方留成部分50%计算给予拨款奖励。（《重庆市科技创新促进条例》）

三、高新技术、出口产品的生产性建设用房和技术改造工程项目房屋建设工程，经审查可免缴城市建设配套费。——《重庆市城市建设配套费征收管理办法》（2000年市政府85号令）

四、允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳所得税——国务院关于《实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006~2020年）〉的若干配套政策》

五、参加科技保险的高新技术企业可以获得30%-70%科技保险保费补贴。——《重庆市科技保险补贴资金管理暂行办法》（渝财教〔2008〕166号）

六、科技、财政、发改委、经委立项的必备条件。

七、政府采购、政府招标优先。

八、主要区县相继出台了扶持高新技术企业的优惠政策。如：对高新技术企业实行5-50万元不等的奖励，个别区县对高新技术企业增殖税予以不同程度的减免；对高新技术企业产品实行1-5万元的奖励。出台高新技术企业优惠政策的区县有南岸区、九龙坡区、江北区、合川区、江津区、璧山县等。

国家高新技术企业的优惠政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、深圳市2008年出台的促进高新技术产业发展政策措施，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》认定的国家高新技术企业（在深圳注册）可获得的优惠措施主要如下：

一、税收优惠

（一）、所得税率优惠。按新的高新技术企业管理办法认定的高新技术企业享受15%的优惠所得税率。未按新办法认定的企业和之前认定的高新技术企业不再享受优惠所得税率，从2008年起企业所得税将逐年递增至25%。

（二）、新设立的国家高新技术企业所得税实现两免三减半。自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

（三）、 研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（四）、 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

（五）、高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

（六）、投资抵免。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

二、财政支持 （一）、新设高新技术企业在享受国家“二免三减半”所得税优惠政策后2年内，按其缴纳企业所得税形成深圳地方财力部分50%予以研发资助；未能享受国家“二免三减半”所得税优惠政策的，自认定当年和第二年2年内，按其缴纳企业所得税形成深圳地方财力部分50%予以研发资助。

北京市对高新技术企业的税收优惠政策（三）

浏览（365 ） 2016-05-27 来源：互联网

三、对高新技术企业关于企业所得税税收优惠规定为了贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新、发展高科技，实现产业化的决定》（中发［1999］14号）的精神，鼓励技术创新和高新技术企业的发展，对有关企业所得税税收问题作了如下规定：中关村科技园区内经认定的高新三、对高新技术企业关于企业所得税税收优惠规定为了贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新、发展高科技，实现产业化的决定》（中发［1999］14号）的精神，鼓励技术创新和高新技术企业的发展，对有关企业所得税税收问题作了如下规定：中关村科技园区内经认定的高新技术企业，可以享受以下税收优惠政策：（一）北京中关村科技园区（包括海淀园区；昌平园区、丰台园区、北京市经济技术开发区、朝阳区电子城、西城德胜科技园区）为国家级高新技术产业开发区。注册在开发区内并经有关部门认定为高新技术企业的，一律按15％的税率缴纳企业所得税；另外，企业出口产品产值达到当年总产值40％以上的，经税务部门核定可以减按10％的税率征收企业所得税。（二）属于经认定的高新技术企业，从开办的那天起三年内可以免征企业所得税，第四至六年按15％的优惠税率减半缴纳企业所得税。（三）根据北京市人民政府印发《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》（京政发［2001］38号），经认定的高新技术企业可享受以下税收优惠政策： 1、高新技术企业研制开发新技术、新产品、新工艺当年所发生的各项费用和为此所购置的单台价值在10万元以下的试制用关键设备、测试仪器的费用，可一次或分次摊入成本；购买国内外先进技术、专利所发生的费用，经税务部门批准，可在两年内摊销完毕。 2、高新技术企业当年发生的技术开发费比上年实际增长10％（含10％）以上的，当年经主管税务机关批准，可再按技术开发费实际发生额的50％抵扣当年应纳税所得额。 3、高新技术企业工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的，实际发放的工资在计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除。（四）对社会力量资助科研机构、高等学校的研究开发经费的税前扣除问题可参照如下规定： 1、社会力量对科研机构、高等学校研究开发经费的税前扣除，是指企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商业户（下同），对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助。那么非关联的科研机构和高等学校如何定义呢？主要是指，不是资助企业所属或投资的，并且其科研成果不是唯一提供给资助企业的科研机构和高等学校。而企业向所属的科研机构和高等学校提供的研究开发经费资助支出，不适用抵扣应纳税所得额的办法。 2、企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体在缴纳企业所得税时，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除。当年应纳税所得额不足抵扣的，不能结转抵扣。 3、个人的所得（不含偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于资助的，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不能结转抵扣。 4、需要注意的是，社会力量资助研究开发经费的支出，是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向科研机构和高等学校研究开发经费的资助。纳税人直接向科研机构和高等学校的资助是不允许在税前扣除的。