重庆省2016年上半年税务师考《税法一》：情报交换考试题

2016年税务师考试涉税服务相关法律真题与答案解析试题与答案分离版一、单项选择题（共40题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意与丙公司签约合作，但为排挤竞争对手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易条件。

乙公司退出后，甲公司借故中止谈判，未与丙公司签约，给丙公司造成了经济损失。

甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是（）。

A、缔约过失责任B、违约责任C、公平责任D、侵权责任2、撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是（）。

A、撤销权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B、撤销权属于债的担保C、撤销权应自危害债权的行为发生之日起1年内行使D、撤销权的适用情形包括债务人以明显不合理的低价转让财产等3、根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。

A、债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销B、债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外C、债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制D、债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回4、某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是（）。

A、该公司印制发票许可被依法撤回B、该公司印制发票许可被依法撤销C、该公司登记事项依法变更D、该公司发票准印证被依法吊销5、甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。

双方约定，担保期间该车仍由甲使用；房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。

下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）。

A、甲、乙之间存在所有权保留买卖关系B、甲、乙之间存在债权债务关系C、甲、乙之间存在保证合同关系D、甲、乙之间存在质押合同关系6、根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（）。

台湾省2016年上半年税务师考《税法一》：情报交换考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是__元。

A．175B．235C．120D．1502、领购发票的单位和个人凭__核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

A．税务登记证B．发票交验簿C．发票领购簿D．发票领购登记台账3、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。

该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。

转让时缴纳各种税费共27.5万元。

该单位应缴纳的土地增值税额是__万元。

A．25B．24.15C．20D．21.754、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是__。

A．土地增值税B．增值税C．印花税D．营业税5、该产品的盈亏临界点销量为__件。

A．5000B．4250C．5500D．40006、某外商投资企业2009年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。

2010年7月20日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2009年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为__元。

(假定中国人民银行公布的2009年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。

今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%)A．102.40B．345.36C．640.58D．602.447、某纳税人原在北京市经营，于2006年11月6 Et外出在河北省的石家庄市经营，至2007年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期__。

A．只需在北京市办理税务登记手续B．需在石家庄市办理税务登记手续C．在两地均不需办理税务登记手续D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记8、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是__。

税务师考试《税法一》试题及答案税务师考试《税法一》试题及答案「篇一」20xx年注册税务师《税法一》试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选答案中只有一个最符合题意）1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。

A．税收法律B．税收行政法规C. 税收行政规章D.税务行政命令标准答案：C2．从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。

这样规定，符合税法适用原则中的（）。

A．程序优于实体原则B．新法优于旧法原则C. 法律优位原则D．法律不溯及既往原则标准答案：D3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～20xx 元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。

A．30元B．110元C．160元D．60元标准答案：A4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至20xx，速算扣除数为（）。

税率――5% 10% 15% 20%0 500 1000 1500 20xxA．250 B．11OC．100 D．150标准答案：D5．税收法律关系产生的标志是（）。

A．纳税人进行税务登记B．纳税人进行纳税申报C．纳税人应税行为的发生D．税务机关征税行为的发生标准答案：C6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。

A．重复征税无法消除B．减少财政收入C．不符合税收中性原则D．给凭发票扣税的计税方法带来困难标准答案：D7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。

重庆省税务师考《税法一》：情报交换考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(；)。

A．材料费B．人工费和管理费C．料工费全额D．三者都不是2、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是__个月。

A．1B．2C．3D．53、某化妆品公司为增值税一般纳税人，2005年10月上旬从国外进口一批散装化化妆，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。

散装化妆品和机器设备均验收入库。

本月内公司将进口的散装化妆品的80%生产加工：为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元(化妆品的进门关税税率40%，机器设备的进口关税税率20%)。

根据以上资料，问答下列问题：进口散装化妆品应纳的消费税为（）万元。

A．90B．64.28C．88.8D．51.434、公司综合资金成本为__。

A．12.2%B．19.3%C．16.01%D．19.9%5、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为__万元。

A．441B．408.25C．484.25D．4506、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括__。

A．企业股权投资转让所得B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产．C．被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产D．被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用7、根据《物权法》的规定，下列关于抵押物和抵押权的说法正确的是__。

A．以建筑物进行抵押的，抵押权自登记时设立B．以耕地、宅基地使用权设立抵押的，抵押权自登记时设立C．以土地承包经营权设立抵押的，抵押权自登记时设立D．以正在建造的房屋、船舶设立抵押的，抵押权自登记时设立8、某广告公司2009年1月向客户收取广告费400万元，其中支付给电视台广告发布费100万元，发生广告制作费20万元，发生广告设计费30万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费10万元；公司所属复印社取得营业收入54万元，购买复印纸支出30万元。

北京2016年上半年税务师考《税法一》：情报交换考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。

A．0.95B．2.58C．7.75D．5.252、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。

A．25000B．10000C．3000D．350003、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。

A．1800B．3000C．3600D．45004、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入5、第一次债权人会议由__负责召集。

A．人民法院B．管理人C．债权人会议主席D．有表决权的债权人代表6、车辆购置税的纳税环节是__。

A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节7、会计信息质量的首要要求是__。

A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则8、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出__。

A．延期审理的判决B．延期审理的裁定C．中止审理的判决D．中止审理的裁定9、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。

A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金10、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。

2016年税务师考试《税法一》真题及答案2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题（共40小题，每小题1分）1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。

该企业2016年2月应纳增值税（）万元。

A.15.13B.24.9C.42.79下面的第二题考点一致。

4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。

对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。

城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。

【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。

5.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（）。

A.管理中心标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】B【解析】法人居民身份一般判定标准有4个:（1）管理中心标准;（2）总机构标准;（3）资本控制标准;（4）主要营业活动地标准。

【关联习题】该题与特训营知识点“约束税收管辖权的国际惯例”下面的第一题和第二题基本一致。

6.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】D【解析】抵偿偿债务本身就是一种销售行为，所以不属于视同销售行为。

四川省2016年税务师考《税法一》：情报交换试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。

A．1800B．3000C．3600D．45002、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定3、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。

假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。

A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%4、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。

A.军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B.提供飞机修理劳务C.免税商店零售免税货物D.典当业销售死当物品5、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。

A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B.对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金6、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。

A.遵守法律和行政法规，服从监督B.未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C.按照执行机关规定报告自己的活动情况D.无执行机关批准不得离开住处7、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。

2016年上半年广东省税务师考《税法一》：情报交换考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某小规模电器修理部2009年12月取得修理收入25000元，当月清理转让一台使用过3年的修理机械，普通发票注明金额3000元，当月应纳增值税__元。

A．712.28B．796.17C．840.98D．840.412、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为不含税17万元，作为礼品赠送，没有同类售价。

当期生产销售A型白酒3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为20%，则上述业务应纳消费税额为__万元。

A．6.33B．6.55C．7.91D．7.183、凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于__为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。

A．50%B．51%C．60%D．61%4、赵某因购买体育彩票中奖取得奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。

赵某应纳个人所得税额__元。

A．13200B．36000C．41000D．168005、个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按__项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得6、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是__。

A．该机构是否在中国从事业务活动B．该机构是否有来源于中国境内的所得C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动7、对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖，下列不属于原告所在地的是__。

2016年税务师考试《税法一》考试真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务2.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（）。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳3.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务4.某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。

该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。

（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.625.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。

该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。

（烟叶税税率20%）A.106.19B.120.00C.116.81D.132.006.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。

该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。

2016年税务师考试《税法一》考试真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务2.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（）。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳3.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务4.某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。

该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。

（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.625.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。

该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。

（烟叶税税率20%）A.106.19B.120.00C.116.81D.132.006.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。

该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。