我国税收征管中政府行为研究

以数治税背景下我国税收征管优化研究一、内容概要随着我国经济的快速发展，税收已经成为国家财政收入的重要组成部分。

为了更好地满足经济社会发展的需要，我国税收征管工作不断进行改革和创新。

本文以“以数治税”为背景对我国税收征管优化研究进行了深入探讨。

首先分析了当前我国税收征管面临的挑战和问题，如税收征管效率低下、税收征管成本较高、税收征管中的不公平现象等。

其次从税收征管的角度出发，提出了税收征管优化的目标和原则，包括提高税收征管效率、降低税收征管成本、保障税收征管公平等。

结合实际案例，对税收征管优化的具体措施进行了探讨，如运用大数据技术提高税收征管效率、优化税收征管流程、完善税收征管制度等。

本文的研究对于指导我国税收征管工作的改革和发展具有重要的理论和实践意义。

1. 背景介绍：我国税收征管面临的挑战和机遇；随着我国经济社会的快速发展，税收已经成为国家财政收入的重要组成部分。

税收征管作为税收制度的核心环节，对于保障国家财政稳定、促进社会公平正义具有重要意义。

然而在当前以数治税的大背景下，我国税收征管面临着诸多挑战和机遇。

首先信息技术的快速发展为税收征管带来了前所未有的机遇，大数据、云计算、人工智能等技术的应用，使得税收征管从传统的人工操作向智能化、自动化方向发展，提高了税收征管的效率和准确性。

同时这些技术的发展也为税务部门提供了更加便捷、高效的数据采集和分析手段，有助于税务部门更好地了解纳税人的经济活动，为税收政策制定提供有力支持。

其次以数治税的大背景下，税收征管面临着日益严峻的挑战。

一方面跨境贸易的快速发展使得税收征管的范围不断扩大，税务部门需要加强对跨国企业的监管，确保税收征管的有效性。

另一方面互联网金融、电子商务等新兴业态的快速发展，给税收征管带来了新的难题。

如何在保护市场主体合法权益的同时，有效打击逃税、漏税等违法行为，是税收征管面临的一大挑战。

此外我国税收征管还面临着人口老龄化、区域发展不平衡等问题。

我国税收征管现代化研究的文献综述【摘要】税收征管现代化是一个系统性问题，对此开展研究需要涉及各种角度和诸多层面，其中既有实践性问题也有理论认识问题，既有总结性的问题也有分支性的问题。

本文就国内已有相关文献作了梳理，认为近年来，国内针对税收征管现代化的研究大多针对某些侧面问题展开，缺乏系统性，需进一步构建总体性、架构式的认识体系。

【关键词】税收征管；现代化；文献综述20世纪90年代，我国税收征管步入了从传统迈向现代的历史转折时期。

税收征管现代化是当前使用频率极高的名词，但我国已有文献中对于“税收征管现代化”的定义却并不多见。

米岗（2006）撰文，指出“税务管理现代化主要是指税务行政管理行为的现代化，它是一种内部结构和外部功能的综合性、阶段性的高级化。

税务管理现代化是以依法治税、依法行政为基础，形成信息化支撑下征收、管理、稽查专业化分工格局，以及符合一体化要求的税收征管信息系统和完善的城乡统一的税收征管模式，实现在先进的信息技术，管理制度、组织文化和高素质人力资源等要素支持下的以电子税务为特征的集约化的集约型税务和服务型税务。

”于希信，郭凤晓（2010）认为，“现代”一词的定义应突出“反映当前历史时期下的先进性”这一基本内涵。

税收征管现代化应当有别于以往历史时期，符合现代社会的价值取向，充分吸收现代科学技术成果，在运行方式上满足现代税收管理要求，在管理绩效上符合时代水平的征管状态。

税收征管现代化是使税收征管由传统走向现代的过程，也就是在税收征管的价值取向、参与主体、技术手段、管理体系以及管理成效等方面总体走向符合时代发展要求、达到时代发展前沿水平的变革过程。

税收征管现代化是一个系统性问题，对此开展研究需要涉及各种角度和诸多层面，其中既有实践性问题也有理论认识问题，既有总结性的问题也有分支性的问题。

但近年来，国内针对税收征管现代化的研究大多针对某些侧面问题展开，如纳税人权利义务问题、信息化问题、税收流失问题等，税务机关在改革实践中的考察也大多基于具体改革措施的需要，如申报方式改革问题、服务问题、信息化改造中的技术平台问题等等。

我国种业存在的问题及解决对策我国税收遵从的现状及专题分析纳税遵从又称税收遵从(Tax compliance)，是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。

在《2002年—2006年中国税收征收管理战略规划纲要》中首次提到税收遵从，是指纳税人依照税收法律规范的规定履行纳税义务，它包含三个基本要求：一是及时申报，二是准确申报，三是按时缴款。

其中的税法规定是指税收法律体系中各法律效力级层中包含的有关税收规定，包括税收管理程序上的法律规定。

那么税收不遵从就是指纳税人的税收行为在时间上、准确度及应缴税额有所欠缺。

美国科学院对税收遵从的定义是：纳税人依照纳税申报时的税法、规范性文件、议会决定的相关税收规定，及时填报纳税申报表，准确计算并履行申报纳税义务。

1 税收遵从的现状及问题我国的纳税人在纳税遵从方面存在突出的问题，主要是不按税收法律法规的规定履行纳税义务。

表现较为集中的主要体现在自私性不遵从和无知性不遵从等方面。

欠税、逃税、骗税等纳税不遵从现象普遍存在。

从不遵从的手法看，纳税不遵从的花样很多。

许多纳税人为了逃缴税款，采取多头开户、隐瞒收入或采取现金交易、账外经营或采取销毁账证、虚假申报、不申报不纳税或报假停业假注销，有的干脆以倒闭破产方式等等来逃避税务机关的管理。

1.1纳税人方面1.1.1纳税意识不强近年来随着税收宣传不断深入国民纳税意识不断增强税法遵从度也呈逐年上升趋势，但客观来看一个国家的公民纳税意识是同文化水平社会经济发展程度、历史习惯及法律意识等因素密切相关的。

当前我们经济发展水平还处于较低层次，国民纳税意识较差，政策法律意识也不强。

1.1.2 税收遵从成本高税收遵从的货币成本不断提高。

我国企业的税收遵从成本中占最大比例的是强制性购买支出(包括办理、变更、注销税务登记的工本费;获取发票和其他税务票、证、表、单的工本费;参加税务培训的费用;订购税收法规、刊物等的信息资料费;购置用于办税的有关软硬件设备支出及其维护维修费等)。

浅谈现行税收征管中存在的问题及对策市场经济的深入发展，要求改变传统的税收管理方式，构建现代化税收征管体系。

与形势发展要求相比，当前税收征管中还存在诸多不适应的地方，对于这些问题，必须客观审视和认真分析，在税收征管实践中逐步加以解决。

一、当前税收征管中存在的主要问题风险管理理念有待更新。

税收风险管理理念作为国际上一种先进的管理理念，引入我国税收管理实践的时间还不长，税务人员对税收风险管理理念的学习和认识还有一个过程，税收管理工作仍然停留在原有的思维模式中，风险管理还没有普遍运用到税收征管中去，征纳双方法律地位平等的理念还没有从根本上树立起来，纳税人忽视税法遵从和风险管理的现象依然存在。

税收征管程序有待规范。

现行税收征管程序是根据原“34字征管模式”制定的，在实施税源专业化管理新体系下已显得陈旧和不完善，税源管理缺位的问题比较明显，重点税源管理程序不细化，中小税源管理程序过于复杂；纳税评估的法律地位不明确，纳税评估的质量不高，对纳税申报真实性、合法性审核不到位，税收征、管、查等环节的配合不协调，制约征管质量和效率的提高。

税源分类管理有待改进。

管户与管事相结合、属地管理与分类管理相结合的原则在《税收管理员制度》中有明确的规定，但在实际征管工作中，税收管理员仍旧习惯于属地划片固定管户方式，税源管理职责分工不够科学，对所有的纳税户均衡安排征管力量，导致重点税源和重点行业等高风险领域管理力量不足，征管力量占比相对较低，一些复杂涉税事项的管理层级较低。

信息管税水平有待于提高。

信息管税为税源管理提供支撑作用，“全面、及时、准确”六字数据采集要求不能落到实处，现有数据质量水平不高；政府部门等第三方配合不够，第三方信息共享平台没有建立起来，内、外部涉税信息比对困难较多；数据分析设立的指标较多，没有建立统一的数据分析模型，缺少一个统一的数据分析应用平台，传统的分析手段无法适应信息管税的新形势。

税源管理运行机制有待加强。

随着依法治税工作的不断推进，税收征纳双方的权力和义务得到了进一步明确，纳税人依法保护自己合法权益的意识日渐加强，税务机关执法风险也在不断加大。

而目前税务机关的执法现状着实不能让人乐观，因执法不当、执法过错或者行政不作为等行为而引起的行政诉讼、行政赔偿以及导致国家税收损失而被追究刑事、行政责任或者过错追究的案件时有发生。

如何认识、逃避、化解执法风险，趋利避害，提高执法水平，已经成为新形势下各级税务机关必须重视并亟待解决的问题。

税收执法风险的存在与税收执法过程是否标准密不可分，根据其表现形式，我们可以将税收执法风险分为以下三类：(一)税收管理作为类风险是指在税收管理过程中由于执法主体在执行法律法规规章和其他标准性文件所赋予的职责职能中应作为而未作为、未彻底作为或者作为了未赋予的职责职能范围以及作为不当的管理事务而形成的影响和后果。

其主要表现在根抵管理工作不到位，未依法保障或者侵犯了行政管理相对人合法权益的行为。

未彻底执行征管工作流程、税务登记不许确、纳税人性质认定错误、普通纳税人资格和增值税专用发票领用审核不严、减免税概念划分错误、“双定户”定额程序不全、政务公开不及时、税收政策宣传不到位、税款征收方式不统一、税率执行错误、普通纳税人进项抵扣审核不严、日常纳税辅导不细致造成纳税漏洞、纳税人只需履行备案手续的纳入了行政审批程序等行为都是其详细表达。

(二)税务行政诉讼类风险是指税务执法主体因实施税务行政执法行为而引起的税务行政复议撤销、税务行政诉讼败诉、税务行政赔偿等后果和影响。

从目前的情况看，税务执法案件对法律举证的有效性是当前执法中最为薄弱的环节，一旦发生税务行政复议和行政诉讼，败诉的概率就会很高。

从败诉案件看，一是税收详细行政行为程序违法。

程序违法主要是指违反法定方式或者是违反法定的详细要求。

税务机关的日常详细行政行为中，往往重实体、轻程序。

突出表现在：(1)无执法权的人参预执法，如工勤人员参预税务检查或者税务稽查；(2)开展日常税务检查工作时，该出示税务检查证而没有出示，采集的证据资料纳税人未签署或者盖章；(3)应当告知纳税人、扣缴义务人可以申请行政复议和提起行政诉讼的而没有告知；(4)到达听证条件的，应当告知纳税人、扣缴义务人可以申请举办听证而没有告知；(5)所采集的证据不法定、手段不合法，证据应当在听证会进展质证而未发展质证；(6)违反法定程序采取税收保全措施和强制执行措施。

《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对地方经济发展和公共服务的提供具有关键性作用。

近年来，随着我国经济结构的不断调整和税收制度的改革深化，地方税体系在运行中逐渐暴露出一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方政府的财政能力。

因此，对我国地方税体系存在的问题进行深入研究，并提出相应的对策，对于优化我国税收结构、促进地方经济发展具有重要意义。

二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不够合理当前，我国地方税体系中，主体税种较为单一，主要以流转税为主，所得税等直接税为辅。

这种税制结构容易导致税收的公平性受到影响，同时也限制了地方政府在提供公共服务方面的能力。

此外，一些具有地方特色的税种未能得到有效利用和开发，缺乏灵活性。

2. 税收征收管理效率低下在税收征收管理方面，存在效率低下的问题。

一方面，税务部门的信息化水平有待提高，无法满足现代税收管理的需求。

另一方面，税务人员的专业素质和业务能力参差不齐，影响了税收征管的效率和质量。

3. 税收优惠政策不科学在税收优惠政策方面，存在政策制定不科学、执行不严格等问题。

一些地区的税收优惠政策过于依赖税收减免，忽视了通过优化税制结构来提高税收的公平性和效率性。

同时，部分优惠政策缺乏透明度，容易导致权力寻租和腐败现象的发生。

三、对策研究1. 优化税制结构（1）增加直接税比重：通过调整税制结构，增加直接税的比重，提高个人所得税和企业所得税的征收力度，使税收更加公平和合理。

（2）开发地方特色税种：根据地方特色和经济发展需求，开发新的地方特色税种，如环保税、房产税等，增加地方政府的财政收入。

（3）加强区域间税收协调：加强区域间税收协调和合作，实现税收政策的协同效应，促进区域经济的协调发展。

2. 提高税收征收管理效率（1）加强信息化建设：加大投入，提高税务部门的信息化水平，实现税收征管的信息化、智能化。

（2）提升税务人员素质：加强税务人员的培训和管理，提高其专业素质和业务能力，确保税收征管的效率和质量。

浅论税收征管社会化随着我国经济的发展和社会的进步，税收征管逐渐向着社会化的方向发展。

社会化税收征管是指完善税收管理体系，通过社会化资源整合，将征管服务外包、委托执收、预缴退税等税收行政管理服务开放给社会力量提供的制度安排。

本文将从税收征管社会化的意义、存在的问题及未来发展方向三个方面进行浅析。

税收征管社会化的意义减轻政府负担政府的税收征管工作量庞大，通过将税收征管服务外包或委托给专业机构或社会力量，政府可以大大提高工作效率和征管质量，减轻政府负担。

促进社会创新和活力在税收征管社会化的实践中，可以利用市场机制调动社会力量积极性，不仅能够激发社会创新和活力，而且可以降低税收征收成本，提高税收征管水平。

推动政府服务水平提高将税收征管服务开放给社会力量提供，可以推进政府服务水平的提高，保证公共利益和社会公正。

存在的问题管理风险税收从业人员素质、信息安全问题是税收征管社会化的潜在风险，需要政府加强监管。

服务质量不稳定委托给社会力量提供税收服务，虽然可以提高工作效率和征管质量，但服务质量的稳定性也会受到影响。

利益分配不均在税收征管社会化的实践中，应当合理确定社会力量的收益机制，避免因利益分配不均导致的诸多问题。

未来发展方向建立健全法律法规政府应当建立健全税收征管社会化的法律法规，规范社会力量参与税收征管中的行为，确保税收征管的公正性和透明度。

优化服务模式税收征管部门应当从政府、社会力量和纳税人的需求出发，不断优化服务模式，提高税收征税质量和服务水平。

加强社会力量管理政府应当加强社会力量的教育管理，确保社会力量参与税收征管工作的稳定性和质量。

结语税收征管社会化是推动政府转变职能、提高税收征管质量、促进社会发展的重要方式之一。

虽然存在着一些问题，但只要政府加强监管，完善制度安排，税收征管社会化必将在未来得到更好的发展。

政府与企业间的税收合作与税收筹划研究第一章：税收合作的重要性税收是国家的重要财政收入来源，对于政府和企业来说，税收合作是一种互利共赢的合作方式。

税收合作旨在建立政府与企业之间的良好合作关系，推动税收制度和税务管理的改革，提高税收征管水平，实现税收稳定增长和社会经济可持续发展。

第二章：政府与企业的税收合作方式政府与企业之间的税收合作主要包括税收政策制定、税收征管合作、税收信息共享和税务执法合作等方面。

1. 税收政策制定：政府与企业合作制定税收政策，可以更好地满足企业发展需求和国家经济发展目标。

政府可以通过制定税收优惠政策吸引投资，鼓励企业创新和研发，并为企业提供税收减免、降低税率等支持。

2. 税收征管合作：政府与企业可以合作加强税收征管，打击税收违法行为，提高税收遵从度和纳税意识。

政府可以提供必要的支持和指导，帮助企业健全内部税收管理制度，规范税收申报和缴纳流程，增强企业合规经营意识。

3. 税收信息共享：政府与企业可以建立税收信息共享平台，实现税务数据的互联互通，提高税收信息的透明度和可信度。

政府可以向企业提供准确的税收政策解读和税务咨询，帮助企业了解税收政策和法规，减少税收风险和税务纠纷。

4. 税务执法合作：政府与企业可以加强税务执法合作，建立健全的合作机制和工作流程。

政府可以加强对企业的税务稽查和审计，提高税收违法行为的发现率和查处率，维护税收公平和社会公正。

第三章：税收筹划的概念与意义税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理运用税收法律和法规的规定，结合企业的经营活动特点，通过降低税负、优化税收结构等控制手段，实现最佳税负水平的管理过程。

税收筹划旨在为企业提供合法的税收避免和减免途径，优化税收成本和经营效益。

第四章：税收筹划的方法和措施企业在进行税收筹划时，可以采取以下方法和措施：1. 合理运用税收优惠政策：企业可以结合自身经营特点和税收政策，申请并合理运用税收优惠政策，降低税负。

2. 合理安排企业关联交易价格：企业应根据市场情况和业务实质，合理设定关联交易的价格。

税收征管现状、问题及对策摘要：税收新征管模式运行以来，我国的税收征管状况发生了很大变化，征管质量和效率都有了很大的提高。

但是随着我国经济社会发展，税收征管、监督、管理方面一些问题也暴露出来，建立新型税收管理体制和征管模式，不断提高税务部门专业化管理、规范化执法和程序化服务水平势在必行。

本文结合工作实际，提出了完善“以信息化为支撑、以征、管、查专业化分工体制为保障，集中征收核算、专业管理、重点稽查”征管机制的工作思路，通过建立税收执法保障体系，信息化的税收管理系统，专业化制衡的税收征管体系，以机制考核为主、事后考核为辅的考核监督体系，全方位的纳税服务体系，以人为本的柔性管理体系等六大体系，解决税收征管过程中存在的深层次问题，实现税收征管制度的便利、规范、科学、高效。

关键词：税收征管；问题与对策；制度创新当前，随着社会主义市场经济的发展和改革的深入，加强税收征管，推进依法治税进程显得尤为重要。

特别是面对经济全球化和中国加入世贸组织给我国税收征管改革带来的机遇和挑战，如何抓住机遇，应对挑战，趋利弊害，推动税收征管改革和依法治税进程是摆在我们面前一项艰巨而又重要的课题。

本文就是想通过对税收征管现状的分析，提出一些有针对性的建议和对策，旨在探讨一个与社会主义市场经济发展相适应，符合世贸规则，与国际接轨的现代化税收征管新格局，以供参考。

一、我国现行税收征管模式的现状税收征管作为一个全球性的课题，倍受世界各国政府的重视。

有人说：征管永远落后于时代，因为税务机关只有在充分研究社会经济现状的前提下，才能拿出详细的税收征管方案。

而这时社会又已经高速前进了，所以进行税收征管改革是税务机关永恒不变的任务。

建国以来，我国税收征管随着各个时期税制结构的变化，进行了一系列的改革和转换。

从1988年实行“征管、检查两分离”和“征收、管理、检查三分离”到“两步走，三结合”等模式的推行，虽然取得了一定成果，但直到20世纪90年代中期，我国仍没有建立一种能够适应市场经济需要的，全新的税收征管模式。

增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。

随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。

增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。

针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。

一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。

在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。

一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。

2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。

一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。

3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。

这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。

二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。

通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。

可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。

2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。

建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。

可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。

【导语】随着社会不断地进步，报告⼗分的重要，我们在写报告的时候要避免篇幅过长。

以下是整理的税收征管⼯作调研报告，欢迎阅读！【篇⼀】税收征管⼯作调研报告 当前，“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式已基本形成，强化税收管理的制度、办法和措施已⽐较健全，税收管理⼯作得到有效加强，税收征管质量有了明显的提⾼。

但是，从基层税收管理⼯作的实践来看，我们的税收管理⼯作与新时期、新形势下税收管理的要求还有⼀定的距离，还相当程度的存在着管理不深，不透、不严的问题。

对这些问题如果不认真研究，及时解决，必将制约税收管理整体⼯作⽔平的进⼀步提⾼。

下⾯结合⼯作实践及体会，对有关问题进⾏分析，并提出相应的对策，以供参考。

⼀、当前税收管理中存在的问题 （⼀）有效税源没有完全转化为税收，在⼀定程度上造成了税收流失。

具体表现在⼟地使⽤税漏征漏管问题⽐较突出，已征⽤但未开发使⽤的闲置⽤地、经营不正常企业⽤地、个体⼯商户⽤地等前期⼤多未纳⼊监控，正常企业也存在不申报或少申报⼟地使⽤税现象，胶州市地税局在08年进⾏的⼟地使⽤税清查中，共清查⼊库以前年度⼟地使⽤税5000多万元。

此外个体⼯商户未办税务登记或已办理税务登记但未达到起征点户数的⽐例较⾼，个体假停业户、假⾮正常户、假注销户还不能得到有效监控。

（⼆）中⼩企业管理措施落实不到位，所得税管理质量⽐较低。

虽然推⾏了企业所得税分类管理，但诸多措施在实际⼯作中并未有效落实，中⼩企业经济税源运⾏质量难以保障，特别是所得税管理质量普遍不⾼。

从xx年前3个季度的申报来看，地税征管企业所得税的1101户企业中，零申报户507户，占总户数的46%，其中核定征收126户，查帐征收381户。

（三）分⽀机构管理不规范，与总机构所在地管理信息不对称。

连锁经营店总、分⽀机构管理不规范，跨区域汇总纳税的总、分⽀结构所在地分局管理信息不对称，对于总机构是否能够完全将分⽀机构纳⼊核算，核算是否准确难以确定，容易形成管理缝隙。

我国税收治理存在的问题和改善建议探讨论文关键词:市场经济税收法环境论文摘要:我国社会主义市场经济的确立和建设,税收收入成为国家财政收入的要紧来源,税收的地位愈来愈重要,对税收立法的要求就越高。

但由于我国税收法规不完善,有随意性,弹性大,常常变更,征纳两边在税收法规熟悉上就会产生误差,对同一项纳税事宜,两边会有不同的意见,法规有时又不明确,税务机关执法行为不易标准,容易造成税务机关与纳税人的征纳矛盾。

另外,我国税收法规宣传力度不够,宣传的形式、方式、手腕比较单一,纳税人不了解税法,纳税人纳税意识淡薄。

上述各类缘故致使了我国税收法制环境较差。

1我国税收治理存在的问题及成因税收征管的信息化水平比较低,共享机制未形成,源于税收信息化基础工作薄弱新征管模式要求以运算机网络为依托,信息化、专业化建设为目标,但由于税收基础工作覆盖面较广,数据搜集在全面性、准确性等方面尚有欠缺,不能知足税收征管和税源监控的需要。

税源监控不力,征管失衡随着经济的进展和社会环境的不断转变,税源在散布和来源上的可变性大大增加,税源失控的问题也就不可幸免。

目前,税源监控不力要紧表此刻:一是征管机构设置与税源散布不相称,治理职能弱化。

由于机构设置不合理,税源监控职责分工不是十分明确,对税源产生、转变情形缺乏应有的了解和监控;另外,税务机关治理缺位的问题仍存在,显现大量漏征漏管户的现象,因此税收流失必然存在。

二是税源监控的和谐机制尚未形成。

在“征、管、查”治理模式下,由于税收征、管、查等环节职责不明确或彼此脱节,和国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、和谐而引发税源失控。

三是税收执法不标准,税法的威慑力减弱。

税务机关对查处的税收违法案件惩罚力度不够,企业税收违法的风险本钱低,这是税源失控的一个重要缘故。

纳税效劳意识淡薄,征纳关系不和谐一是没有树立起一种“以纳税人为中心”的效劳理念,由于工作的起点不是以纳税人中意为目标,税收法规的宣传不到位,新的税法政策又没有及时送达纳税人,因此在征纳进程中对纳税人的转变和需求难以做出快速反映。

《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系作为国家税收体系的重要组成部分，对于保障地方财政收入、促进地方经济发展具有至关重要的作用。

然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系在运行过程中逐渐暴露出一些问题。

本文将就我国地方税体系存在的问题进行深入分析，并探讨相应的对策。

二、我国地方税体系存在的问题1. 税种设置不够科学当前，我国地方税体系中税种设置不够科学，部分税种存在重复征收、交叉征收等问题，导致税收效率低下。

同时，一些具有地方特色的税种缺乏，无法满足地方财政收入的需求。

2. 税收征管不够规范在税收征管方面，存在一些不规范的行为，如税收优惠政策执行不严格、税收征管手段落后等。

这些问题导致税收征收不公、不透明，影响了税收的公平性和效率性。

3. 地方财政自主权不足在现行税制下，地方财政自主权相对不足，地方政府在税收政策制定和执行方面的空间有限。

这不利于地方根据自身实际情况制定适合的税收政策，也影响了地方财政的稳定性和可持续性。

三、对策研究1. 优化税种设置针对税种设置不够科学的问题，应优化税种设置，完善地方税体系。

在保留现有税种的基础上，增设一些具有地方特色的税种，如房产税、环境税等。

同时，应避免税种之间的重复和交叉，提高税收效率。

2. 加强税收征管为加强税收征管，应采取一系列措施。

首先，严格执行税收优惠政策，确保政策执行的公平性和透明度。

其次，推进税收征管手段的现代化，提高税收征管的效率和准确性。

此外，还应加强税收宣传教育，提高纳税人的税收意识和自觉性。

3. 增强地方财政自主权为增强地方财政自主权，应适当下放税收政策制定和执行的权力给地方政府。

这样，地方政府可以根据自身实际情况制定适合的税收政策，提高地方财政的稳定性和可持续性。

同时，应建立健全地方财政监督机制，确保财政资金的合理使用和有效监管。

四、结论通过优化税种设置、加强税收征管和增强地方财政自主权等措施，可以有效解决我国地方税体系中存在的问题。

我国基层财政税收工作中存在的问题及优化我国基层财政税收工作是财政收入的重要组成部分，直接关系到地方政府的经济运行和发展。

在税收工作中存在着一些问题，如税收征管不严格、税收收入来源单一、税收使用效率低等，需要进行优化和改进。

本文将从这些方面进行探讨，提出相应的优化建议。

一、存在的问题1. 税收征管不严格在基层地区，税收征管存在着不严格的情况。

有的税收人员工作不负责任、效率低下，导致了一些纳税人逃避缴纳税款。

税收征管严格性不足，导致了大量应纳税款未能及时收缴，影响了地方财政的正常运行。

2. 税收收入来源单一目前，我国基层财政税收收入来源主要集中在国税和地税，其中主要包括增值税、营业税、所得税等。

这导致了税收收入来源单一，地方财政易受宏观经济波动的影响，财政收入的不稳定性增加。

3. 税收使用效率低在基层地区，税收使用效率普遍偏低。

一方面，由于税收征管不严格，导致了大量应纳税款未能及时收缴，同时税收使用效率不高；部分地方政府对税收使用缺乏规划和监管，导致了部分税收资金被挥霍或滥用。

二、优化建议1. 加强税收征管为了解决税收征管不严格的问题，可以加强对税收人员的培训和监管，提高税收征管的质量和效率。

加强税收执法监督，严格打击逃税行为，建立健全的税收征管机制，提高税收征管的严肃性和有效性。

2. 多元化税收收入来源为了解决税收收入来源单一的问题，可以通过多种方式来增加税收收入来源。

可以通过发展地方经济、促进企业发展，培育新的税收来源，减少对传统税收的过度依赖。

可以通过改革税收体制，探索建立适合基层地区的税收政策，创造新的税收收入来源。

3. 提高税收使用效率为了提高税收使用效率，可以加强对地方政府税收使用的规划和监管。

建立健全的税收使用管理制度，规范地方政府税收使用的程序和流程，确保税收使用的合理性和效率。

加强对地方政府财政的监督，提高财政资金的透明度和使用效率。

我国基层财政税收工作中存在着不严格的税收征管、税收收入来源单一、税收使用效率低等问题，需要进行优化和改进。

我国基层财政税收工作中存在的问题及优化随着我国经济的快速发展，基层财政税收工作在近年来扮演着越来越重要的角色。

与此一些问题也逐渐浮出水面，给基层财政税收工作带来了不小的挑战。

本文将就我国基层财政税收工作中存在的问题进行分析，并提出相应的优化措施。

一、存在的问题1.税收征管水平不够高基层财政税收工作中征管水平不够高是一个普遍存在的问题。

一方面，很多基层税务机构缺乏专业的税收征管人才，导致税收征管工作的质量和效率都无法达到应有的水平；一些基层税务机构的征管手段和手段落后，对于一些新型的税收违法行为，往往难以有效监管。

2.税收征管成本高由于税收征管水平不够高，基层税务机构往往需要投入大量的人力、物力和财力来进行税收征管工作。

这不仅增加了基层财政的负担，还影响了基层税务机构的正常运转。

3.税收征管信息不对称在基层税收征管工作中，存在着税收征管信息不对称的问题。

一方面，纳税人对于税收政策和相关法律法规的了解程度参差不齐，存在误解和盲区；税务机构也无法及时获取到天然人群、地方社会组织等税收征收的相关信息。

4.税收征管监督不到位目前的税收征管监督在基层税务机构中并不十分完善。

一些地方政府对税收征管工作的重视程度不够，导致税收征管工作的监督不到位，容易出现一些形式主义、官僚主义现象。

二、优化措斀1.提高税收征管水平为了提高基层税务机构的税收征管水平，可以采取多种措斀。

就是加强税收征管人才的培养和引进，确保税收征管人员具备专业的税收知识和较高的综合素质。

要推动税收征管科技化，采用现代化的税收征管手段和手段，提高税收征管的质量和效率。

2.降低税收征管成本在降低税收征管成本的就是要增加税收征管的效率。

可以通过推动税收征管的精准化、智能化和信息化，优化税收征管的流程和手段，从而降低税收征管的成本，提高税收征管效率。

3.提高税收征管信息透明度为了提高税收征管的信息透明度，需要加强纳税人对税收政策和相关法律法规的宣传和教育，增加纳税人对税收的了解程度，减少误解和盲区。

个人所得税制度与征管问题的研究随着中国国民经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，个人所得税制度的完善和征管问题的解决变得越来越重要。

本文将从个人所得税制度与征管问题两个方面进行研究。

一、个人所得税制度个人所得税是指自然人在国内所得的工资、薪金以及劳务报酬、稿酬、特许权使用费、股息、红利、财产租赁、财产转让等，减除规定的费用和捐赠后应纳税所得额所应纳税款的税种。

在中国，个人所得税的征收始于1980年代，那时的所得税率很低，只有2%。

目前，中国的个人所得税分为7个级数，税率从3%至45%不等。

个人所得税的征收方式采用工资薪金所得税前扣缴和其他所得税后申报的方式。

对于工资薪金所得，用人单位应按月代扣个人所得税，并上缴至税务机关。

对于其他所得，个人应自行报税，并在规定期限内缴纳税款。

在个人所得税制度的完善方面，需要考虑以下几个方面：1.完善税基个人所得税的税基应该尽量广泛，包括各种收入来源，同时应该对不同类型的所得采取不同的税率和扣除措施。

例如，对于高收入人群，应采取较高的税率，对于低收入人群，则应采取较低的税率或免税政策。

2.减轻中低收入者的负担为了减轻中低收入者的税负，政府可以采取适当的税收减免措施，例如，实行个税起征点制度，减少免征额等。

3.加强税收征管税收征管是保证个人所得税制度正常运转的重要环节。

应加强税收征管力度，完善个人所得税的征收和管理机制，提高税务部门的服务水平和税收执法的效率。

个人所得税征管问题涉及法律、制度和操作等多方面的因素，下面重点讨论以下几个问题：1.逃税问题逃税是个人所得税征管工作中一个重要的问题。

政府应该加强税务部门的检查和监管，提高征管水平，发现和打击各种逃税行为。

2.数据共享问题在个人所得税征管过程中，税务部门需要与其他部门进行数据共享，以区分真正的纳税人和逃税行为。

因此，政府应该推进各部门数据信息共享，建立健全数据交换机制，加强数据保护和隐私保护，保证数据的安全和有效利用。

《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其征收管理的效果直接关系到国家财政的稳健运行和社会公平正义的体现。

近年来，我国个人所得税的征收管理取得了一定的成效，但在实际操作过程中仍存在不少问题。

本文将围绕个人所得税税收征管问题进行深入研究，分析现存问题及成因，并提出相应的对策建议。

二、个人所得税税收征管现状及问题（一）现状我国个人所得税的征收管理已形成一套相对完善的体系，包括税收法规、征管制度、纳税服务等方面。

在税收法规方面，我国制定了较为完备的个人所得税法及相关法律法规，为个人所得税的征收管理提供了法律保障。

在征管制度方面，税务部门通过建立信息化系统，实现了对个人所得税的自动化、网络化管理。

在纳税服务方面，税务部门积极推行电子税务局、自助办税等便民措施，提高了纳税人的办税效率。

（二）问题尽管个人所得税的征收管理已取得一定成效，但仍存在以下问题：1. 税收法规不够完善。

个人所得税法及其实施细则在某些方面存在模糊之处，导致税务部门在执行过程中存在困难。

2. 征管手段落后。

虽然信息化系统在一定程度上提高了征管效率，但仍存在信息共享不畅、数据不准确等问题。

3. 纳税人纳税意识不强。

部分纳税人缺乏纳税意识，存在偷税、漏税等现象。

4. 税务部门执法力度不够。

税务部门在执法过程中存在一定程度的执法不严、不公等问题。

三、个人所得税税收征管问题成因分析（一）税收法规不完善个人所得税法及其实施细则的制定需要考虑到多方面的因素，如经济发展、社会变化等。

由于这些因素的不断变化，税收法规的制定和修订往往难以跟上形势的发展，导致法规存在漏洞和模糊之处。

（二）征管手段落后信息化系统的建设虽然提高了征管效率，但受制于技术水平和数据共享机制的限制，仍存在信息共享不畅、数据不准确等问题。

此外，税务部门的征管手段相对单一，缺乏多元化的征管方式。

（三）纳税人纳税意识不强部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理缺乏重视。

我国落实税收法定原则存在的主要问题及对策研究应当看到，改革开放特别是分税制改革实施以来，伴随着社会主义市场经济体制改革的不断推进，税收法定原则在我国得到了初步确立并逐步成为社会各界的广泛共识，不论从纵向上来看，还是从横向上比较，我国的税收法定都取得了积极进展。

但是，我们也要清醒地看到，由于分税制改革特殊时期历史任务和工作重点转移的需要，加上主观认识上的偏差和意识上的淡薄，税收法定原则的落实没有得到足够重视和有效执行，需要加快推进落实。

我国落实税收法定原则存在的主要问题（一）税收宪法地位有待进一步明确。

宪法在一个国家的法律体系中处于核心位置，是其他一切法律形式赖以产生和存在的法律依据。

同样，宪法中的税收法定主义精神，对于一切征纳行为具有根本性的法律约束力。

虽然，落实税收法定原则在我国有现实的法律依据，在税收立法实践中也得到了正式确认。

比如，2000年颁布的《中华人民共和国立法法》早已明确指出，基本经济制度以及财政、税收等基本制度只能制定法律，尚未制定法律的，可由全国人大及其常委会授权国务院根据实际需要，对其中的部分事项先制定行政法规。

《中华人民共和国税收征收管理法》也明确规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律规定的执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

但是，税收法定主义在我国还没有上升到宪法层面的高度，税收宪法精神没有得到充分体现，《中华人民共和国宪法》在关于公民的基本权利义务方面仅仅提到中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务，却没有体现征税需要经过全国人大及其常委会审议通过、纳税人的权利、征税机关的义务等核心税收民主主义思想，从而严重影响和制约了税收法定原则的贯彻落实和操作执行。

（二）税收立法级次有待进一步提升。

按照法律位阶和效力由高到低来排列，我国的法律体系由宪法、法律、法规、规章和规范性文件等组成。

落实税收法定原则，就是要以严格规范的法定程序确保民主性和代表性在税收领域最大限度的实现。