财务知识培训资料

财务知识培训制作：财务部培训提纲第一部分会计基础知识第二部分三大报表第三部分银行结算知识第四部分税务知识第五部分财务制度第一部分会计基础知识1、会计的定义：会计是以货币为计量单位，采用专门方法，连续、系统、完整地对经济组织的经营活动情况进行反映和监督, 并据以改善经营管理水平，提升经济效益的一种经济行为。第一部分会计基础知识2、会计的对象：是具体的经济组织的日常生产经营行为。包括：企业、公司、行政机关、事业单位、社会团体，内部经济组织。按是否具备法人资格分为：①具备法人资格的经济组织：②不具备法人资格的经济组织：第一部分会计基础知识3、会计的职能：传统意义上将会计的职能定位于核算、反映、监督。现代意义上在原有的会计职能的基础上更加侧重与管理改善与服务。第一部分会计基础知识4、会计的基本假设：①会计主体假设；②持续经营假设；③会计分期假设；④货币计量假设；第一部分会计基础知识5、会计核算的原则：（1）真实性原则；（2）实质重于形式的原则；（3）相关性原则；（4）一贯性原则；（5）可比性原则；（6）及时性原则；（7）明晰性原则；（8）权责发生制原则；（9）配比原则；（10）历史成本原则；（11）划分收益性支出与资本性支出的原则；（12）谨慎性原则；（13）重要性原则：第一部分会计基础知识6、会计的分类：现代将会计分为如下几类：财务会计、成本会计、预算会计、管理会计、特种会计（含破产会计）等等。第一部分会计基础知识7、会计与财务的区别：传统的会计仅限于核算工作。随着会计核算工作的深入，会计也发挥着越来越大的作用，更加侧重与管理。会计工作的层次也越来越高。所以，我们更多的说从事的是财务管理工作，而不是说是会计工作。第一部分会计基础知识8、会计的要素：（1）资产；（2）负债；（3）所有者权益；（4）收入；（5）费用；（6）利润第一部分会计基础知识9、会计平衡等式：资产—负债=所有者权益收入—费用=利润第一部分会计基础知识资产流动资产长期资产长期投资固定资产开办费货币资产应收帐款存货其他应收款待摊费用第一部分会计基础知识负债流动负债长期负债长期借款应付债券其他长期负债短期借款应付帐款预收帐款其他应付款应付工资税金第一部分会计基础知识所有者权益实收资本（股本）投资增值第一部分会计基础知识负资债产所有者权益第一部分会计基础知识10、财务管理的手段预算；计划；决策；控制；第一部分会计基础知识11、财务工作的法律环境会计法；企业会计制度及会计准则；统计法；审计法；各种税法及条例；公司法；合同法；证券法；票据法；等等。第二部分三大报表1、资产负债表2、损益表3、现金流量表第三部分银行结算知识银行结算常用类型:A: 支票B: 汇兑C: 银行汇票D: 银行承兑汇票A：支票:是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据.支票由银行统一印制,主要有以下两种：1.现金支票:可以从银行提取现金,也可以转帐。2.转帐支票: 只能通过银行划转,不能支取现金。注意事项：a.支票一律记名,即填明收款人。b.转帐支票在批准的地区内可背书转让。c.企业禁止签发空头支票。d.支票的金额起点为100元，支付有效期为10天。e.支票结算在同城结算中广泛使用，但珠江三角洲地区也可使用支票结算，在广州、深圳、珠海、中山、番禺等地之间可使用转帐支票结算。（惠州除外）第三部分银行结算知识---支票银行汇票：是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。注意事项：1.银行汇票的金额起点为500元。2.银行汇票一律记名。3.银行汇票的付款期为一个月，逾期的汇票兑付银行不予受理。4.银行汇票可背书转让，标有“现金”字样的汇票可提取现金，但不能转让。个人也可转让给单位或个体经济户并且在付款期内只能转让一次。5.背书：汇票持有人将汇票转让时，在汇票背面进行签字签章。第三部分银行结算知识---银行汇票银行承兑汇票由银行承兑，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，约定在票据到期日无条件支付。注意事项：1.申请办理承兑的购货企业在汇票到期之日应将票款足额存到开户银行，否则银行将处每天万分之五的罚息。2.银行承兑汇票可多次背书转让，也可向开户银行办理贴现。3.贴现：指持汇票人通过背书手续向银行收取等于到期价值扣除银行利息后的净额的一种融资行为。第三部分银行结算知识---银行承兑汇票第四部分税务知识我国税收共七大类：一、流转税类：增值税、消费税、营业税二、所得税类：企业所得税、个人所得税、外企所得税三、关税：对进出我国国境的货物、物品征税。资源税类、财产和行为税类、农业税类、特定目的税类增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。计税原理：商品生产流通中的新增价值征税纳税人管理：分一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人：1、帐务建全，年销售额在规定标准以上，经申请批准的。2、可申领增值税专用发票。3、基本税率17%，进项税票可抵扣。小规模纳税人：不能领取增值税专用发票，客户需增值税发票，纳税人可去税局请求代开；征收税率商业企业4%，其他6%。增值税增值税一般纳税人：当月应交税金=销项税额-进项税额销项税额=含税销售额÷(1+17%)×17%进项税额：购进货物取得增值税专用发票上注明的税额。增值税例：某单位为增值税一般纳税人，当月销售额含税100万元，进货取得增值税专用发票上注明金额50万元，税额8.5万元，当月该单位应交增值税为:100 ÷(1+17%)×17%-8.5=14.53-8.5=6.03万元增值税小规模纳税人：当月应交税金=含税销售额÷(1+6%)×6%增值税是以销售额为计税依据，不是以是否开票为计税依据。发票的种类1、普通发票：如购进货物，取得普通发票，发票上开具的金额为117元，则该货物的金额就是117元，因为普通发票不能够抵扣进项税金。发票的种类2、增殖税专用发票：（分为17%、13%、6%、4%等等）如购进货物，取得17%专用发票，发票上开具的金额为117元，则该货物的金额就是100元，因为增殖税可以抵扣进项税金。117/（1+17%）=100如购进货物，取得13%专用发票，发票上开具的金额为117元，则该货物的金额就是103.54元，因为增殖税可以抵扣进项税金。117/（1+13%）=103.54营业税营业税是对规定的提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产所取得的收入征收的一种税。应纳税额=营业额×适用税率营业税 税 目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业8%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5-20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%个人所得税个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。个人所得税一、工资薪金所得：超额累进税率级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过500元的52超过500--2,000元的部分103超过2,000--5,000元的部分154超过5,000--20,000元的部分205超过20,000--40,000元的部分256超过40,000--60,000元的部分307超过60,000--80,000元的部分358超过80,000--100,000元的部分409超过100,000元的部分45应纳税所得额是全月工资收入减除费用1000元。个人所得税例：月工资3500元。应纳税所得额=3500-1000=2500元应纳税额：500以内的500×5%=25500-2000的1500 ×10%=1502000-5000的500 ×15%=75合计：250元个人所得税二、个体户生产经营所得、承包经营所得，超额累进税率。级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过5,000元的52超过5,000--10,000元的部分103超过10,000--30,000元的部分204超过30,000--50,000元的部分305超过50,000元的部分35个人所得税三、稿酬所得：税率20%，减征30%，实际税率14%。四、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得，税率20%。个人所得税五、劳务报酬所得，超额累进税率。级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过20,000元的202超过20,000--50,000元的部分303超过50,000元的部分40个人所得税三、稿酬所得：税率20%，减征30%，实际税率14%。四、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得，税率20%。第五部分财务制度

会计基础知识培训教材

一年内到期的长期债权投资——企业长期债权投资中，将于一年内到期的长期债券投资，将其流动资产类中“一你内到期的长期债权投资”项目中单独反映。 其他流动资产——企业除上述流动资产项目外的其他流动资产。 长期投资 长期股权投资——企业不准备在一年内（含1年）变现的各种股权性质的投资。 长期债权投资——企业不准备在一年内（含1年）变现的各种债权性质的投资。 固定资产 固定资产原价——固定资产应当按取得时的历史成本计价。 固定资产减值准备——企业在期末或至少在每年度终了时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其收回金额低于帐面价值的，应将可收回金额低于其帐面价值的差额，作为固定资产减值准备。 工程物资——企业各项工程尚未使用的各种物资的实际成本。 在建工程——企业期末各项未完成工程的实际成本。 固定资产清理——企业因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产价值。及其在清理过程中发生的气力费用和清理收入。 无形资产及其他资产 无形资产——企业的专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等各种无形资产的价值。其中会产生“无形资产减值准备”。 长期待摊费——企业尚未摊销的摊销期限在1年以上（不含1年）的各种费用。 递延税项 2、 负债类 流动负债 短期借款——企业向金融机构等借入的期限在1年一下（含1年）的各种借款。一定数量的短期借款是经营所必需的。数量太大，超过企业的偿债能力，会对企业的持续发展带来不利影响，会增加企业的财务风险。 应付票据——企业对外发生债务时所开出的承兑汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。风险和压力高于应付账款。 应付账款——企业因购买材料、物资和接受劳务供应等应付给供应商的款项。主要影响企业的信誉。 预收账款——企业按照合同规定向购货单位预收的款项。 应付工资——企业应付给职工的工资总额，包括各种工资、奖金、津贴等。 应付福利费 应付股利——企业付给投资者的现金股利或利润。 应交税金——企业应交纳的各种税金。 其他应交款项——企业应付、暂收其他单位或个人的款项。 预提费用——根据权责发生制原则，企业按期预提但尚未实际支出的各项费用。 预计负债——企业对外提供担保、商业承兑票据贴现、产品质量保证等很可能产生的负债。 一年内到期的长期负债——企业借入的长期借款、应付债券等应在本年度归还的负债总额。 产期负债 长期借款——企业借入尚未归还的1年以上（含1年）的借款本金及利息之和。 应付债券——企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本金和利息之和。

财务处培训内容（应知应会） 1.承兑汇票背书转让要做到印章清晰、不重叠、不出格、粘单规范。

2.银行承兑汇票的录入、审核在资金管理模块完成。

3.公司各处室费用承包费用通过内部银行控制。

4.按照会计准则规定，提取的银行借款利息应计入“应付利息”科目。

5.根据规定，现金及银行日记账要做到日清月结。

6.公司的对经销商的收款政策是先款后货。

7.预收的销货款及预付的购货款在资产负债日要进行重分类。

8.财务印鉴分别保管符合内部控制中制衡性原则。

9.按月缴纳增值税的时间为期满后15日内，所得税按月预缴应于次月的15日之前。

10.根据规定增值税进项税抵扣的期限为180天。

11.根据规定购销业务的运输专用发票可依据发票金额抵扣7%的进项税。

12.车辆结算运费，必须在车辆户口所在地开具运输发票；如挂靠在外地的车辆，如手续符合规定，也可在挂靠地开具运输发票。发票的备注栏注明起止地。

13.每月结账前，每个会计要检查所管账簿业务，核对发生额及余额，发现错误的要及时更正，出现异常要及时查清原因并上报。

14.增值税抵扣项目：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 应税劳务和应税货物可以抵扣，固定资产中缴纳消费税的小轿车、游艇及不动产不能抵扣。

（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

（5）增值税税率：应税货物和应税劳务一般为17%，其中水、气为13%，简易征收为3%。

（6）从营业税改增值税试点地区取得的属于增值税抵扣范围的运输费、服务费要索取增值税专用发票。

15.处理销售及采购发票入账业务时，要按正确的发票金额入账，系统中金额有差异的，要修改一致，做到准确确认进项及销项税额。涉及产品（含产成品、副产品）销售的，要列出销售量。

财务知识培训

一、会计知识

1、会计六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。

2、关系具体如下：

资产由固定资产、流动资产等组成；

负债由流动负债、长期负债等组成；

所有者权益由实收资本、盈余公积、未分配利润等组成；

收入由主营业务收入、营业外收入等组成；

费用由销售费用、管理费用、财务费用等组成；

利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；

会计衡等式：

资产=负债+所有者权益

3、财务报表

（1）、资产负债表：反应了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠什么人的债，即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东的权益。

（2）、利润表：反应企业在某一段时间内的获得情况。

净利润（损失）=毛收入—总费用

营业利润=销售收入—成本费用

二、相关财务术语

1、毛利率：企业成本价与售价之间的差额被称为毛利。因此：销售价格=成本+毛利。

在营销中，最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种方式表示毛利更易于操作。

计算公式：毛利率=（销售收入—销售成本）/销售收入*100%

2、净利润率：是指税后利润与销售收入净额的比率，它反映企业销售收入中创造的净利润所占的份额。

计算公式：净利润率=税后利润（净利润）/销售收入*100%

3、资金周转率：是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示，也可以用资金周转一次所需天数表示。

计算公式：资金周转率=本期主营业务收入/【（期初占用资金+期末占用资金）/2】*100%

资金周转天数=360天/资金周转率

企业用尽可能少的资金占用，取得尽可能多的销售收入，说明资金周转速度快，资金利用效果好。

4、存货周转率：是指产品销售成本与存货平均余额的比率。用以衡量一定时期内存货资产的周转速度。反映企业购、产、销平衡的效率。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。