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会计工作岗位流程1、日常会计核算工作流程步骤细则公司领导相关部门填写各种单据，贴票部门审核并签字报销人员所在部门会计审核流程会计接收审核，签字经理接收审核审核票据的合法性和真实性领导签字财务部原始凭证制作记帐第一步：财务会计对各项收取的原始凭证进行审核，审核票据的合法性和真实性，并在审核后的原始凭证上签字后交由财务经理复核并签字第二步：将财务经理签字后的原始凭证归类交给总经理审批第三步：经总经理审批后的原始凭证制作记帐凭证，并打印交财务经理复核2、租房合同及开具发票流程步骤细则公司领导相关部门填写书面申请领导审核寻找房源、看房，洽谈租金租房事宜中介租赁、中介费用金额，个人租赁、是否为真正房东房屋详细地址租赁时间年月日签订租房合同租金支付方式行政部、项目部、财务部租房合同及开具发票流程押金金额及退还条件甲乙双方代表签字及盖手印房屋产权证复印件租房合同附件房主身份证复印件行政部、项目部、财务部房主委托开票事宜委托书提交付款申请单财务部第一步：项目负责人及相关责任人书面申请，交由生产部负责人复核，交公司领导审批第二步：相关人员洽谈租房事宜（中介或房东）第三步：租房合同签订，合同必备事项：房屋详细地址、租赁期间年月日、租金支付方式、押金金额及退还条件、甲乙双方代表签字及盖手印。
第四步：若为中介租赁，中介费用及中介的责任和义务，中介费必须提供发票，见票付款第五步：租房合同附件必备：房屋产权证复印件、房主身份证复印件、房主委托开票事宜委托书（附件未提供齐全的不予支付任何款项）第六步：申请人将合同、房屋产权证复印件、房主身份证复印件、房主委托开票事宜委托书是介公司发票拍照后发回公司（生产项目管理人员或财务）第七步：提交付款申请单,财务根据第六项审核是否付款，原则上款项直接支付给房主，公司员工不予代收（房租支付未收到收据前财务帐为申请人个人借款，出纳付款成功后通知申请人，申请人通知房东并提供收据）第八步：财务收到合同原件，房屋产权证复印件、房主身份证复印件、房主委托开票事宜委托书，房东收据原件后冲销申请人个人借款第九步：申请人有义务到房屋所在地税务局咨询代开租赁发票所提供的资料，并在租赁期内与财务协商开具租赁发票第十步：会计根据发票做帐3、特殊费用申请步骤细则公司领导相关部门填写申请事由及借款单事由单独写领导审核特殊费用申请财务复核是否有前款未请出纳付款通知借款人查收财务部会计做账付款申请及银行回单指部门或项目因特殊事项需申请借款（部门聚餐、搬运费、接待客户、特殊奖励等），发票滞后冲帐的情况第一步：申请人填写申请事由并填写借款单一并交相关领导审核签字（申请事由单独申请，不能图方便写在借款单上）第二步：财务复核，是否有前款未清的情况，公司秉承前款未清后款不借的原则第三步：出纳付款，通知借款人查收第四步：会计根据付款申请及银行回单记帐4、纳税申报工作流程步骤 细则 公司领导 相关部门 已做账增值税发票网上认证申报财务相关类报表税务网站自行申报可先进行国税申报，待结账后再申报财务报表纳税申报流程通过后将申报表下载打印存档查看是否通过未通过与税务人员沟通，在15号之前到税务大厅办理国税申报成功后申报地税申报成功的地税申报表打印存档（无法下截止电子档）申报个税第一步：月末将本月已做帐的增值税专用发票进项税进行网上认证第二步：在税务网站自行申报，一并申报财务相关类报表（若特殊情况急需开具发票，可先进行国税申报，待结帐后再申报财务报表）第三步：申报通过后将申报表下载打印存档（纸质档、电子档一并保存）第四步：如未能通过或未按期纳税情况，由财务部出门与税务局进行协商处理，当月15号前由办税人员到大厅申报。
一、会计新手需要了解的会计各类岗位工作流程及职业能力分析。
二、接下来了解一下固定资产怎么盘点以及代理记账怎么处理~
1、固定资产盘点流程图
2、代理记账流程图
3、生产成本核算流程
十八张财务会计工作流程图总汇
1、财务副总工作流程图
2、成本费用管理会计工作流程图
3、成本核算员工作流程图
4、出纳工作流程图
5、分公司会计工作流程表
6、固定资金管理会计工作流程图
7、会计核算部部长工作流程图
8、会计稽核员工作流程图
9、流动资产管理会计工作流程图
10、其他会计员岗位名称工作流程图
11、生产财务部部长工作流程图
12、收入会计流程图
13、统计流程图
14、营销财务部部长流程图
15、应收款会计流程图
16、资金管理部部长流程图
17、资金预算员流程图
18、总公司会计流程图。
财务部各岗位核算工作流程收入核算流程一、核对（一）将电脑部传来的供应商销售日报与营业部厂家营业员的销售日报相核对，以厂家商品代码来核对，如数额不符，可到电脑部打印销售清单再与营业员的销售小票逐笔核对，如需调整，填写“收入调整表”，由收银员签字，后交电脑部打印新的销售日报。
核对无误后编制①经、代销售明细表②联营销售明细表联营销售明细表右下角的总合计数应还原成未调整前的数字再减去经、代销减值后应与“楼层收款明细表”的总合计数相符。
（二）填写“收入调整表”应注意事项：1、由于收银员的失误，将正确的小票入错了码，需把两家的导购找来，分别调账，并由其签字确认（调减的必须签字），后填写“收入调整表”，由收银员签字，交电脑部调账。
并对该责任收银员开一罚单，扣1分。
罚单需由该责任收银员和财务部经理签字。
2、厂家导购开错小票入错码，由同一家或两家自己调账，即把错的红冲，再入一笔正确的，只需按其调整后的正确数字来核对，不需做“收入调整表”。
3、单方调加：如收银员少收银了，必须让该收银员到总收补交短款，凭收银交款的“部送款单”才能给厂家调账，编制“收入调整表”。
4、单方调减：如收银员多收银了，必须将多收数从厂家销售中调减，需由厂家签字确认，后做“收入调整表”。
5、当天把“收入调整表”送到电脑部登记并进行调账，第二天早上收回调账后的“供应商销售日报”进行核对，检查。
（三）、填写“经、代销售明细表”及“联营销售明细表”注意事项：1、“经、代销售明细表”上的销售收入指应销数，包含经、代销减值和经、代销折扣，其数字应根据调整后的“供应商销售日报”上的销售数加上经、代销减值。
经、代销减值的数字根据楼层核算的“商品短缺减值单”，电脑部的“变价通知单”和柜组销售日报上的“含税折扣金额”核对后填写。
经、代销减值即“含税折扣金额”，经、代销折扣按“抵用券销售日报”填写。
2、联营：销售收入即实销数，按调整后的“供应商销售日报”填写，折扣指抵用券，按“抵用券销售日报”填写。
一、出纳岗工作流程〔一现金收付1、收现根据会计岗开具的收据〔销售会计开具的发票收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据〔发票上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联〔或发票联给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗〔水电费、代收款项管理费用岗〔其他应收款销售核算岗〔货款成本核算岗〔加工费、材料款注：〔1原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
〔2随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现〔1费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核〔2人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款〔包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票〔或凭建行存折提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：〔1下午下班后,现金库存应在限额。
〔2从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意,确保资金安全。
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
〔二银行存款收付1、银收〔1收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计〔2其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位〔3贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付〔1日常性业务款项根据付款审批单〔计划费用经相关岗位审核,计划10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票〔汇票、电汇——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上〔无存根的注明支票号及银行名称——→加盖"转账"图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗〔材料采购——→成本核算岗〔外协加工、车间质保费用——→管理费用岗〔管理部门用款——→销售费用岗〔销售部门用款——→工资福利岗〔工资兑现、福利——→及固定资产岗〔GMP部门费用、固定资产购建注：〔1开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
财务工作流程一、出纳岗位工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：a原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
b随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：a下午下班后，现金库存应在限额。
b从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单，审核调节表中无该部门前期未报账款项—→开具支票（汇票、电汇）—→登记支票使用登记本—→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章—→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证—→材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：a开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
会计核算流程图会计核算是企业重要的财务管理工作之一，通过对企业的经济交易进行记录、分类、汇总和分析，为管理者提供信息支持和决策依据。
本文将以流程图的形式详细展示会计核算的流程，并对每个环节进行简要说明。
1. 收集和准备会计凭证首先，会计人员需要收集企业的经济交易凭证，如发票、收据、银行对账单等。
凭证是会计核算的基础，记录了企业的资金流动和交易情况。
之后，会计人员需将凭证进行分类和整理，确保每一笔交易都得到正确的记录。
2. 记账记账是会计核算的核心环节之一，会计人员需将凭证中的信息分别按照借贷方向进行记录。
根据“借贷记号规则”，资产账户、费用账户和损益账户等在借方增加，负债账户、所有者权益账户和收入账户等在贷方增加。
通过记账，可以明确每笔交易对企业财务状况和业务成果的影响。
3. 登账登账是将记账的信息按照科目分类进行归档和汇总的过程。
会计人员将记账凭证中的各项信息分别填写到对应的会计科目账户中，确保账面上的数据与凭证信息一致。
登账过程中，还需要进行账务分录的平衡检查，保证借贷方金额相等。
4. 制作财务报表会计核算的结果需要通过财务报表进行展示和分析。
在制作财务报表时，会计人员将登账后的各项数据按照会计期间进行汇总，生成资产负债表、利润表和现金流量表等重要财务报表。
财务报表将反映企业的财务状况和经营成果，对内部管理和对外投资者提供重要参考。
5. 进行财务分析和决策财务报表完成后，会计人员将对报表数据进行分析和解读，并向管理者提供相关的财务指标和分析报告。
管理者可以通过财务分析了解企业的盈利能力、偿债能力和经营风险等关键指标，为企业的经营决策提供重要支持。
6. 完成审计和报税工作在会计核算的最后阶段，会计人员需要配合内部和外部审计人员进行财务信息的审计工作。
审计能够验证财务报表的准确性和合规性，保证信息的真实可信。
另外，会计人员还需要根据税法规定，为企业进行报税工作，核算纳税基础和缴纳税款。
通过以上的流程图，我们可以清晰地了解到会计核算的全过程。
会计核算工作流程图会计核算是财务管理中的一项重要工作，主要包括凭证的登记、账簿的填制、账目的核对、报表的编制等环节。
为了更好地理解和掌握会计核算的工作流程，下面我将用流程图的形式详细介绍会计核算的步骤和相关内容。
一、凭证的登记会计核算的第一步是凭证的登记。
凭证是会计核算的依据，准确的凭证登记是保证会计核算准确性的基础。
凭证登记的流程包括以下几个步骤：1. 核对凭证信息：核对凭证上的各项信息，包括凭证号、日期、摘要、金额等，确保凭证信息无误。
2. 录入凭证：将凭证信息录入到电子会计系统中，确保录入准确、完整。
3. 审核凭证：由财务审核人员对录入的凭证进行审核，确保凭证符合公司内部控制要求和会计准则。
二、账簿的填制凭证登记完成后，接下来是账簿的填制。
账簿是会计核算的主要记录工具，记录了各项经济业务的发生和变化情况。
账簿填制的流程包括以下几个步骤：1. 抄写凭证：将凭证上的信息抄写到对应的账簿中，如总账、明细账、日记账等。
2. 计算账簿余额：根据凭证的借贷方向，计算账簿的借方余额和贷方余额。
3. 制作辅助明细账：对某些重要科目或项目，还需要制作相应的辅助明细账，详细记录其发生和变动情况。
三、账目的核对账簿填制完成后，需要进行账目的核对，确保账簿的准确性和完整性。
账目核对的流程包括以下几个步骤：1. 对账簿和凭证进行比对：逐一对照账簿和凭证，核对凭证的登记是否准确，金额是否相符。
2. 核对账簿余额：计算账簿中各科目的余额，并核对其准确性。
3. 调整账簿差异：如果发现账簿和凭证不一致或出现差异，需要进行调整，确保账簿的准确性。
四、报表的编制账目核对完成后，最后一步是编制财务报表。
财务报表是会计核算的结果总结和展示，对外提供了公司的财务状况和经营成果。
报表编制的流程包括以下几个步骤：1. 汇总数据：根据账簿中的数据，汇总各科目的发生额和余额，计算各项指标。
2. 编制资产负债表：根据资产和负债的不同类别，编制资产负债表，反映公司的资产状况和负债状况。
财务会计工作流程图1.
2、固定资产盘点流程图
3、代理记账流程图
4、生产成本核算流程
5、财务副总工作流程图
6、成本费用管理会计工作流程图
7、成本核算员工作流程图
8、出纳工作流程图
9、分公司会计工作流程表
10、固定资金管理会计工作流程图
11、会计核算部部长工作流程图
12、会计稽核员工作流程图
13、流动资产管理会计工作流程图
14、其他会计员岗位名称工作流程图
15、生产财务部部长工作流程图
16、收入会计流程图
17、统计流程图
18应收款会计流程图
19、资金管理部部长流程图
20、资金预算员流程图
21、总公司会计流程图。
*******集团股份有限公司会计核算岗位工作流程目录一、出纳岗位工作流程……………………………………………………………………3-5二、销售费用岗位工作流程………………………………………………………………5-8三、管理费用岗位工作流程…………………………………………………………….9-12四、固定资产岗位工作流程…………………………………………………………….12-15五、材料审核岗位工作流程…………………………………………………………….16-20六、成本核算岗位工作流程…………………………………………………………….20-24七、销售核算岗位工作流程……………………………………………………………24-26八、工资福利岗位工作流程……………………………………………………………26-31九、税务岗位工作流程.………………………………………………………………31-33十、内部审计岗位工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗位工作流程.……………………………………………………………39-41一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗（5）交税①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：固定资产——相关明细科目贷：现金——→传出纳岗注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）贷：现金——→传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——运费—市外运费\市内运费（部门专项）应交税金——应交增值税—进项税贷：现金——→传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证借：营业费用——途损（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证借：营业费用——高开冲红贷：银行存款\现金——→传出纳岗注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。
（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
7、返利审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）贷：银行存款\现金——→传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）贷：银行存款\现金——→传出纳岗注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
