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2018年使用最新版所得税汇算清缴报表(37张表)

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2018-2019-所得税年度汇算清缴表-推荐word版 (7页)

2018-2019-所得税年度汇算清缴表-推荐word版 (7页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==所得税年度汇算清缴表篇一：企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,201X年版)中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，201X年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：国家税务总局监制金额单位：人民币元（列至角分）一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。

实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。

二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。

年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。

次月(季)度起按正常情况填报。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。

3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。

第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。

2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。

3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。

第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。

4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。

6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。

2018新版所得税汇缴申报表

2018新版所得税汇缴申报表
A101010 一般企业收入明细表
行次 项 目 1 一、营业收入（2+9） 2 （一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 3 1.销售商品收入 4 其中：非货币性资产交换收入 5 2.提供劳务收入 6 3.建造合同收入 7 4.让渡资产使用权收入 8 5.其他 9 （二）其他业务收入（10+12+13+14+15） 10 1.销售材料收入 11 其中：非货币性资产交换收入 12 2.出租固定资产收入 13 3.出租无形资产收入 14 4.出租包装物和商品收入 15 5.其他 16 二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 17 （一）非流动资产处置利得 18 （二）非货币性资产交换利得 19 （三）债务重组利得 20 （四）政府补助利得 21 （五）盘盈利得 22 （六）捐赠利得 23 （七）罚没利得 24 （八）确实无法偿付的应付款项 25 （九）汇兑收益 26 （十）其他 金 额 0.00 0.00
0.00
0.00

企业所得税年度纳税申报表(A类,2018年适用)及辅助表

企业所得税年度纳税申报表(A类,2018年适用)及辅助表

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企业所得税年度纳税申报表（A类，2018年适用）及辅助表
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sjcr
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美国注册管理会
证
认
为
获得政府及
各大企业集团一
是您挖掘职
业潜能的通关秘
《减免所得税优惠明细表》，表格会根据选择和其他相关条件进行自动判断享受金额，以及叠加享受减免税优
惠金额等。

 
二、辅助表共设计了8张，是对《年度纳税申报表》的有益补充。

其中：
1.针对《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）设计6张辅助表，主要用于保险企业、证券行业、
期货行业、金融企业、中小企业融资（信用）担保机构和小额贷款公司各项准备金的明细计算。

2.针对《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）设计1张辅助表，主要用于符合条件的高新技术企业、
科技型中小企业亏损弥补结转年限延长至10年、“先发生亏损先弥补，同时到期亏损先发生的先弥补”原则下
的各年亏损弥补（当然包括一般企业亏损5年内弥补）的自动计算。

3.针对《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108020）设计1张辅助表，主要用于来源于境外企业（五层）
的所得是否符合间接抵免条件及税额的自动计算。

 
由于水平有限，错误在所难免，敬请大家多加测试，有问题请及时反馈，以便进一步修改完善，谢谢！
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本主题由mopyfish 于2019-1-22 01:58 审核通过。

2018年企业所得税汇算清缴网报讲解

2018年企业所得税汇算清缴网报讲解
5、《企业所得税弥补亏损明细表 》（A106000）
2018年度汇算清缴申报表介绍
• 小型微利企业
• 在进行201Байду номын сангаас年汇算清缴时，小型微利企业为年应纳税所得额不超过100万元，从事国家非限制和禁止行业， 并符合下列条件的企业：
• （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过1000人，资产总额不超过3000万元； • （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
报。 4、《纳税调整项目明细表》（A105000） 5、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050） 6、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） 7、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
纳税人行业、财务会计制度备案、股东信息
2
与实际情况不一致或者信息缺失的，应至主
管税务机关修改。
企业所得税网报填报讲解
企业所得税网报填报讲解
企业所得税网报填报讲解
网报系统在年报板块设置了一般企业、小型微利企业、一键零申报三个入 口，企业可以根据自身情况选择。
企业所得税网报填报讲解
一键零申报 小微企业
适用对象同时符合下列条件： 1、跨地区经营汇总纳税企业总机构以外的其他查账征
收企业； 2、申报年度上年第四季度《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴
• 对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
2018年度汇算清缴申报表介绍
• 小型微利企业表单 《关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》 （国家税务总局公告2018年第58号）

2018最新财务报表(含最新企业所得税)

2018最新财务报表(含最新企业所得税)

0.00 25.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0000000000% 0.00
附 报 信 息 小型微 科技 1是 0否 0是 1 利企业 型中 高新技 技术 0是 1否 0是 1 术企业 入股 期末从 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例 3 业人数 》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签章）： 年 月 日 纳税人公章： 会计主管： 代理申报中介机构公章： 经办人： 受理人： 经办人执业证件号码： 主管税务机关受理专用章：
纳税人公章： 会计主管：
代理申报中介机构公章： 经办人：
主管税务机关受理专用章：
受理人： 经办人执业证件号码：
（A类）
金额单位：人民币元 列至角分) 按照税务机关确 定的其他方法预 缴 跨地区经营汇总 纳税企业分支机 构 本年累计金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
项 营业收入 营业成本 利润总额 加：特定业务计算的应纳税所得额 减：不征税收入 减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010） 减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020） 减：弥补以前年度亏损 实际利润额（3+4-5-6-7-8） \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定 的应纳税所得额 税率(25%) 应纳所得税额（9×10） 减：减免所得税额（填写A201030） 减：实际已缴纳所得税额 减：特定业务预缴（征）所得税额 本期应补（退）所得税额（11-12-13-14） \ 税务机关确定的本期应纳所得 税额 汇总纳税企业总分机构税款计算 总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19） 总 其中：总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构 机 分摊比例 0.00% ） 财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分 构 配比例 0.00% ） ×总机构具 填 总机构具有主体生产经营职能 的部门分摊所得税额（15×全 有主体生产 报 0.00% 经营职能部 ######## ) 分 部分支机构分摊比例 分支机构本期分摊比例 支 机 分支机构本期分摊应补（退）所得税额

新企业所得税汇算清缴及年度申报(2018年优化版)

新企业所得税汇算清缴及年度申报(2018年优化版)

31
算 八、实际应纳所得税额（28+29-30）
32
减：本年累计实际已缴纳的所得税额
33
九、本年应补（退）所得税额（31-32）
34
其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
35
财政集中分配本年应补（退）所得税额(填写A109000)
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
可靠的、完整的。
纳税人（签章）:
纳税人（签章）:
年月日
年月日
经办人： 经办人身份证号： 代理 受理人： 受理税务机关（章）：
机构签章：
受理日期： 年 月 日
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表
√
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
股息、红利等权 益性投资收益
企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
利息收入 租金收入
企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业 资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收 入。
是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入
特许权使用费收入
Page
新企业所得税汇算清缴及年度申报 （ 2018年优化版）
大连市税务局纳税人学堂
目录
CONTENTS
01 收入规定及申报表填写 02 扣除规定及申报表填写 03 优惠政策及申报表填写
01 收入规定及申报表填写
---单兴波
此次挂牌，是税侦支队发展 的重要里程碑，税侦支队将以此 次挂牌为契机，建立健全联合作 战工作机制，统一调查取证程序 和标准，逐渐形成一条大数据、 大布控、大兵团的高效化联合打 击工作链，有效解决企业走逃 (失联)、证据销毁、资金转移、 人员外逃等虚开骗税案件查办难 点问题。

2018年度企业所得税汇算清缴

2018年度企业所得税汇算清缴

三、税率
税率 25% 20%（实际 10%） 20% 15% 其他优惠 税率 适用范围 居民企业 非居民企业：有机构、场所 非居民企业:没有机构、场所，境内有所得 小型微利企业 高新技术企业、技术先进型服务企业 财政部、国家税务总局其他所得税政策进行 规定，如西部大开发。
申报表的结构与逻辑
• 申报表整体结构：共42张表单，一主多附
申报表的结构与逻辑
基础信息表 主表
1-4
收入费用 明细表6
5
纳税调整 明细表1 二级附表 12张
基础信息表
主表
一级附表（9类15张表）
二级附表（22张）
三级附表（3张）
申报表的结构与逻辑
• 表单编号含义
A 0 0 0 0 0 0
“A” 查账 ”B” 核定
“0”基础 信息表“1” 年报 “2”季报
一级附表的序 号
二级附表的序 号
三级附表的 序号
如：A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》
不予抵扣的进项税额
1. 用于简易计税方法计税项目
免征增值税项目、
集体福利或者个人消费 购进货物、 加工修理修配劳务、 服务、无形资产和不动产
2.非正常损失的购进货物，以及相关 的劳务和交通运输服务 3.非正常损失的在产品、产成品所耗 用的购进货物（不包括固定资产）、 劳务和交通运输服务
4.非正常损失的 不动产在建工程所耗用的 购进货物 设计服务 和建筑服务
征收的一种直接税。
企业所得税的特点
征税范围广 税负公平
税基约束力强
纳税人与负税人一致
一、纳税义务人
企业所得税的纳税义务人是指 在中华人民共和国境内的企业和 其他取得收入的组织。 个人独资企业和合伙企业除外 事业 纳税 人

2018-2019年度企业所得税汇算清缴比率表

2018-2019年度企业所得税汇算清缴比率表
年度：2019年度
企业所得税汇算清缴比率表(法定比例)
序号
项目
税收规定扣除率
填表说明
1
职工福利费支出
2
按税收规定比例扣除的 职工教育经费
3
职 工 薪 酬
按税收规定全额扣除的 职工培训费用（特殊行 业）
4 支 工会经费支出 出
类
5
补充养老金保险
14% 职工教育经费：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支 出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转 扣除。 中关村、东湖、张江三个国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区内的
8.00% 高新技术企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业 所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 经认定的技术
100.00% 先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算 应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 在国务院批准的服务 外包示范城市从事服务外包业务的文化企业，符合现行税收优惠政策规定的技术先进型
7 广告费和业务宣传费
8 捐赠支出
9 业务招待费
5.00% 广告费和业务宣传费：一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院 财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超
15% 过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造 （不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入
2% 服务企业相关条件的，经认定可享受职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分税前扣 除政策。 对经认定为高新技术企业的文化创意和设计服务企业，减按15%的税率征收企
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A105120 A106000 A107010 A107011 A107012 A107020 A107030 A107040 A107041 A107042 A107050 A108000 A108010 A108020 A108030 A109000 A109010 说明：企业应当根据实际情况选择需要
点击了解详情：2018年企业所得税预缴、汇算清缴
点击了解详情：2018年企业所得税预缴、汇算清缴
企业所得税年度纳税申报表填报表单 表单名称
企业基础信息表
选择填报情况
填 报 不填报
√
×
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 一般企业收入明细表 金融企业收入明细表 一般企业成本支出明细表 金融企业支出明细表
√
×
□
□
□
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□
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 期间费用明细表 纳税调整项目明细表 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
清晰了解最新相关税收新政策， 练填写37张企业所得税申报表， 型财务达人；熟练掌握年中收入 综合案例讲解所得税计算，为企
点击了解详
企
表单编号
A000000 A100000 A101010 A101020 A102010 A102020 A103000 A104000 A105000 A105010 A105020 A105030 A105040 A105050 A105060 A105070 A105080 A105090 A105100 A105110
□
□
软件、集成电路企业优惠情况及明细表
□
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税额抵免优惠明细表
□
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境外所得税收抵免明细表
□
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境外所得纳税调整后所得明细表
□
□
境外分支机构弥补亏损明细表
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□
跨年度结转抵免境外所得税明细表
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跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
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企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
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企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
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特殊行业准备金及纳税调整明细表
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企业所得税弥补亏损明细表
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免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
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符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细 表
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研发费用加计扣除优惠明细表
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所得减免优惠明细表
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抵扣应纳税所得额明细表
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减免所得税优惠明细表
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高新技术企业优惠情况及明细表
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投资收益纳税调整明细表 专项用途财政性资金纳税调整明细表 职工薪酬支出及纳税调整明细表 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 捐赠支出及纳税调整明细表
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□□□来自□□□
□
□
资产折旧、摊销及纳税调整明细表 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 政策性搬迁纳税调整明细表
.
点击了解详
了解最新相关税收新政策，这些新政对企业的利和弊分别是什么，为企业打好基础；熟 写37张企业所得税申报表，熟知各表之间的勾稽关系，报送资料准确无误，让你完美转 务达人；熟练掌握年中收入问题、扣除项目中的重点问题-发票、工资、员工保险等， 案例讲解所得税计算，为企业税收筹划做好铺垫。