公司投资项目评审管理规程
（讨论稿）
第一章：总则
第一条为保障公司重点工程建设预算资金利用效率，规范公司投资项目评审，加快工程项目竣工决算和资产移交，根据财政部《财政部门委托审价机构审查工程预（结）算、竣工决算管理办法》（财基字[1998]766号）及《财政投资项目评审操作规程》（财办建[2002]619号）和市财政局《芜湖市政府性投资项目预结算、竣工财务决算审查操作规程》（财建字[2003]246号）以及《芜湖市政府投资项目管理办法》（2007年7月）等相关文件，结合我公司承担的项目建设实际，制定本规程。
第二条本规程中的项目建设单位特指项目建设的投资单位（建投公司及其下属项目公司）以区别于项目施工单位。
第二章：审价机构
第三条审价机构系指承担政府性投资项目预（结）算、竣工财务决算审查任务的具有工程造价资质的社会中介机构。
第四条接受委托的审价机构应符合下列条件：
1、接受委托承办工程预（结）算、竣工决算审查业务的社会中介机构，应具备工程造价咨询乙级资质，且具备健全的内部管理制度。
2、接受委托的审价机构，应严格遵守国家的有关法律、法规及执业规范等，无不良行为记录，接受财政等部门的监督指导，并承担相应的审查责任。
第五条相关部门会同市建投公司审计监督部通过招标方式选聘审价机构。公司与中标的审价机构签订工程审价委托协议，审价（评审）费用按投标报价执行。
第六条公司审计监督部具体负责对中介审价机构的任务分配、管理和评价。
第七条审价机构应实行审价业务回避制度。与审价项目有利害关系的专业技术人员、审价机构不得安排其承担相应项目的审价任务。
第三章：审查的内容和程序
第八条项目预（结）算审查主要包括形式要件、程序审查和工程预（结）算造价审核。第九条项目建设的形式要件审查的内容。
1、项目建设程序审查。主要是对批准性文件的程序性审查。
2、建筑安装工程预（决）算审查。
3、设备投资审查。
4、待摊投资和其他投资预算的审查。
5、对有关部门批准的发生的特殊费用的审查。
第十条项目竣工决算审查程序审查的重点内容（对已实行预算审查的部分，不重复审查）。
1、项目建设程序审查。主要是对程序性内容的审批程序进行审查。如已经进行预算审查的，则注意审查其调整部分。
2、项目建设组织管理情况的评审。主要是审查项目建设是否符合法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度的要求；项目是否办理开工许可证；项目施工单位和项
目经理是否与工程类别工程要求的资质等级相适应；项目施工单位的施工组织设计方案是否合理等。
3、项目资金到位和使用情况的审查。重点审查资金的使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题。
4、项目财务管理及会计核算情况的审查，竣工财务决算报表审查。
5、重大设计变更审核。
第十一条工程预（结）算造价审核主要是对工程的建筑安装工程量计算、定额选用、取费及材料价格等进行审核。
（一）工程量计算的审查包括：
1、审查工程量或招标工程量计算规则的选用是否正确；
2、审查工程量计算或招标工程量计算是否存在重复计算或漏算、漏报现象；
3、审查工程量汇总、报价汇总计算是否正确；
4、审查施工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象；
5、对照招、投标文件，承包合同，审核界定应由承包人承担的风险承包范围。
（二）定额套用、取费和材料的审查包括：
1、审查是否执行了招标文件规定和投标文件承诺的中标价费水平；
2、审查是否存在高套、错套定额现象；
3、审查取费标准、造价计算公式是否正确；
4、审查材料价格计取是否执行了原招标文件。
第十二条部分项目发生的特殊费用，原则上视项目建设的具体情况和有关部门的批复意见进行审查。对无具体批复或意见的，应根据相关会议纪要精神进行审核。
第十三条对工程决算金额与中标金额相差较大，即决算金额与预算金额相差较大的，应重视对隐蔽工程签证、附属合同的审核。
第十四条施工合同以外涉及工程投资增减的设计变更、技术核定、洽商等工程签证，应注重审核工程签证内容是否合理，形式是否完整，是否有施工单位盖章、监理人员及监理单位意见及盖章，公司甲方代表意见（原则上两人）、签字和所属部门盖章。
第十五条项目竣工结算审查的程序：
1、项目建设单位对项目施工单位的工程决算书及相关材料进行初审；
2、项目建设单位补充完善相关资料，将工程决算书及相关材料送中标的中介机构审核；
3、中介机构督促完善补充相关资料，进行审价，并提出审价（评审）报告，随同工程决算书及相关材料报送市审计局核批；
4、市审计局指出相关意见，市建投审计监督部签署意见；
5、市建投审计监督部具体分派中介机构审价任务，并对中介机构的审价工作，实行管理与评价。
第四章：审价（评审）报告
第十六条中介机构在实施规定的评审程序后，应综合分析，形成评审结论，在规定时限内出具评审报告，并对评审结论的真实性、完整性负责。
第十七条标准的评审报告基本内容包括封面、正文和附件三部分。
其中正文部门包括：
1、目录。
2、项目概况。项目批复情况，建设规模和建设内容，项目实施情况，投资总额及来源，设计、施工及监理等情况，在项目概况中作详细说明。
3、评审依据。
4、范围及程序。对项目评审的具体内容、范围和程序作说明。
5、评审结论。项目预算评审结果应按本办法规定的评审内容拟定，并对审定后项目预算投资额与报审投资和批复概算或调整概算进行比较，分析说明审减（增）原因；项目竣工决算评审结果应按本办法规定的评审内容拟写，并对概（预）算执行审定、核减（增）原因等情况作说明、分析。
6、重要事项说明。对项目评审中发现或有异议的重要事项，应作重点说明。
7、项目评价。项目竣工决算评审应对项目建成后的经济、社会环境等综合效益做出客观评价。
8、问题及建议。对项目评审中发现的主要问题作客观说明并提出具体改进建议。
9、签章。评审报告应签署评审单位全称、并加盖评审单位公章。
10、评审报告日期。评审报告日期是评审结论确定并经评审单位负责人签署意见的日期，报告日期应与被评审项目单位确认和签署建设项目预（概）算或决（结）算评审结论日期一致。附件主要包括：
１、项目立项、概算等重要批复文件资料；
２、建设项目投资评审结论；
３、基本建设项目竣工财务决算报表。
公司重大项目原则上形成书面评审报告，但一般项目实际中形式上体现在中介机构评审意见表（意见）、资金拨付的会签表（意见），对审查中发现的一些问题可形成专门的材料，供相关单位阅处，最终随工程审价档案留存。
第十八条项目竣工决算评审，评审报告应对核减（增）原因进行分析，工程造价审定与财务审查对应关系，未完工程预留建设资金的核定，资产交付使用情况，项目建设效益评价情况作重点说明。
第十九条审价（评审）报告的质量控制。
1、审价（评审）报告经内部复核后，交评审项目负责人审定后，由审价机构负责人签发，其中项目单体工程竣工结算审价报告需提交委托部门确认后生效。
2、审价（评审）报告必须全面、客观地反映项目评审情况和结果，对审查中发现的问题要及时向委托部门通报，并提出意见或建议，对串通、隐瞒造成后果承担法律责任。
第二十条公司资产管理部门应加强对项目档案管理资料的搜集整理，并按有关档案管理要求做好项目档案的归档管理工作。评审档案资料包括委托资料、审价人员现场踏勘和测量、取证取得的原始资料及评审过程的工作底稿、初审报告，复核（审）报告，本公司反馈意见、审价（评审）报告等。对代建项目，公司资产管理部门、益安项目公司应与委托单位做好资产及档案的移交衔接工作。
第五章附则
第二十一条公司甲方代表、监理单位、中介审核机构应严格依据招投标文件约定和财政部门工程造价管理相关规定进行资金控制，并对结算审核报告内容的真实性、完整性、公正性负责。一旦发现结算审核报告严重失真或弄虚作假，将依法追究相关人员的经济和行政责任。第二十二条公司投资项目实行责任追究制度。建设单位、工程咨询、设计、施工、监理、益安项目公司、甲方代表等，都有相应的责任约束。对不遵守法律法规给政府造成重大损失的，要依法追究有关责任人的行政和法律责任。完善政府投资制衡机制，提高政府投资的管理水平和投资效益。
