银行常用的会计科目

常用会计科目表及详细解释一、资产类1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。

1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。

1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。

是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证.1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目.1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润,包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。

1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息.1221 其它应收款(other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分.其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是”应收帐款”帐户的备抵帐户,其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金,以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金.1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。

会计科目核算内容在我国《企业会计准则-应用指南》中依据会计准则中关于确认和计量的规定，规定了企业的会计科目，其中常用的会计科目及解释如下：一：资产类1、“库存现金”科目：核算企业的库存现金。

2、“银行存款”科目：核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

3、“其他货币资金”科目：核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

4、“交易性金融资产”科目：核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

5、“应收票据”科目：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

6、“应收账款”科目：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

7、“其他应收款”科目：核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

8、“预付账款”科目：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

9、“坏账准备”科目：核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。

10、“材料采购”科目：核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

11、“在途物资”科目：核算企业采用实际成本(或进价)进行材料(或商品)日常核算，货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本。

12、“原材料”科目：核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。

13、“库存商品”科目：核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

14、“长期股权投资”科目：核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

15、“固定资产”科目：核算企业持有固定资产的原价。

16、“累计折旧”科目：核算企业对固定资产计提的累计折旧。

一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。

企业有内部周转使用备用金的,借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额.1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额.期末借方余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项.1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金.期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金. 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算.期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

资产负债表日公允价值〉账面余额（调增账面余额)：借：交易性金融资产-公允价值变动(金额为账面价值与公允价值的差额)贷:公允价值变动损益资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额）：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额) 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,核算。

借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失,期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款.1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。

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银行会计科目表
编号 会计科目 一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属
111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业
122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产
163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款
211活期储蓄存款-----------针对个人 215定期储蓄存款-----------针对个人 221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入
242金融性公司拆入 233应解汇款
编号 会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖
三、所有者权益类 301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入
502金融企业往来收入 511手续费收入 512其他营业收入 513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出
522金融企业往来支出 531手续费支出 532营业费用
533营业税金及附加 534其他营业支出 535汇兑损失 536营业外支出 550所得税
560以前年度损益调整。

常用科目核算内容一、资产类货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金。

（库存现金：存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。

银行存款：企业存放在银行或其他金融机构的货币资金）1．其他货币资金：除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。

包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。

2．交易性金融资产：企业为交易目的所持有的债券、股票、基金等。

3．应收票据：核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。

（业汇票最长的付款期限是6个月，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）4．应收账款：核算企业采用赊销方式销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

（应收未收款）5．预付账款：核算企业按照合同规定预付的款项。

（如：企业在收到货物之前，预先支付给销货方货款的经营活动）6．其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。

主要包括：①应收的各种赔款、罚款，②应收的出租包装物租金，③应向职工收取的各种垫付款项（如：为职工垫付的水电费、医药费、房租等），④存出保证金（如：租入包装物支付的押金），⑤其他各种应收、暂付款项。

7．坏账准备：核算应收款项的坏账准备计提、转销等情况。

（是应收款项的备抵科目，贷方登记增加额，借方登记减少额）8．在途物资：核算企业采用实际成本进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资的采购成本。

9．原材料：生产经营中的劳动对象，一般构成产品的实体，经过加工改变原有实物形态；其价值随着产品的销售得到一次性补偿。

10．库存商品：指企业已经完工并已验收入库、合乎质量要求、可按合同规定送交定货单位，或可以对外出售的产品、以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种产品。

11．发出商品：是指企业在日常销售活动中，对外销售的商品已经发出，但不满足收入准则规定的确认条件的情况，因而不能结转商品销售成本。

常用会计科目表一、资产类1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。

1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。

1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。

是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。

1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。

1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。

1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。

1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。

其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。

银行常用会计科目银行会计科目是记录银行经济业务的种类，按照会计对象的经济内容性质不同而分的会计科目。

银行会计科目按其反映的经济内容，大体可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类和现金及现金等价物类五大类。

一、资产类科目资产类科目反映银行经营活动中所形成的一切资产，包括现金及银行存款、贵金属、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、贷款和垫款等。

二、负债类科目负债类科目反映银行从外部吸收而来的资金，包括向中央银行借款、同业存放款项、同业拆入款项等。

三、所有者权益类科目所有者权益类科目反映银行的资本以及历年利润中积累形成的公积和留存收益。

包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

四、损益类科目损益类科目反映银行的收入和与其相关的成本与费用，具体分为收入和支出两类。

收入类科目包括贷款利息收入、金融企业往来收入以及其他营业收入等；支出类科目包括贷款利息支出、金融企业往来支出以及其他营业支出等。

五、现金及现金等价物现金及现金等价物是指银行的库存现金以及易于变现、价值相对稳定的投资，包括库存现金、短期投资等。

六、应收账款和应收票据应收账款和应收票据是指银行因提供劳务或销售商品等业务而发生的应收取的款项，包括应收账款和其他应收账款等。

七、贷款和垫款贷款和垫款是银行资产中的重要项目，是银行主要资金运用的形式。

其目的是解决借款单位的临时性资金需要。

按照借款的时间长短不同，可以分为短期贷款和中长期贷款两大类。

八、金融投资金融投资是指银行进行的对外投资行为，是银行的一项重要资产业务。

通过对外投资，银行可以获取较高的收益，同时也要承担一定的风险。

银行投资的金融资产主要包括短期投资和长期投资两大类。

九、存款和同业存放存款是银行吸收客户资金的一种方式，是银行最主要的资金来源。

存款分为活期存款和定期存款两大类。

同业存放是指银行存放在其他金融机构的款项，属于银行的短期资产之一。

在资产负债表上，“存款”一项只反映定期存款；“同业存放款项”单独列项反映在其他资产项下。

银行的会计科目银行是一个必要的金融机构，作为社会经济发展的重要支柱，其会计科目也扮演着至关重要的角色。

下面是关于银行会计科目的介绍。

1. 资产类会计科目：(1) 现金及银行存款：包括存款、结算款项、备付金等。

(2) 拆出资金：指向其他金融机构、非金融机构的放贷资金，由于利率较高常常是银行的一项重要财务活动之一。

(3) 投资证券：指银行购买的各种金融工具，包括国债、印刷票据、公司债券等有价证券，通常有稳定收益性。

(4) 交易性金融资产：即短期购买并持有的金融资产，包括股票、基金、期货等。

(5) 贷款及垫款：银行向客户发放的各类贷款，包括个人贷款和企业贷款等，以及利息收入和应收账款。

2. 负债类会计科目：(1) 存款：指银行吸收的各种存款，包括活期存款、定期存款、通知存款等。

(2) 债券：是指银行向公众发行的各种债券，收益一般比存款高。

(3) 拆入资金：即银行从其他金融机构、非金融机构获得的资金，以资金融通为业务模式的银行会有较多的拆入资金科目。

(4) 应付票据及应付账款：指银行需要向公司、企业及个人支付的票据和账款，例如短期融资券、商业承兑汇票等。

3. 资本类会计科目：(1) 股本和资本公积：是指银行股东实际投入的资本及其所形成的资本公积；(2) 盈余公积：是指银行自己所赚取的净利润形成的公积；(3) 未分配利润：是指银行截至目前未曾分配给股东的净利润。

4. 成本类会计科目：银行的成本大多来自运营费用，包括人力成本、房租、水电费、广告宣传费用、设备维护费用等。

总的来说，银行的会计科目是非常繁琐而复杂的，其作为金融机构承担着巨大的风险压力。

对于银行的管理者来说，对会计科目的掌握和管理是非常重要的工作。