税务会计作业及解析.教学内容

《税务会计》课后习题答案项目二增值税的会计核算三、计算与核算题1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元借：银行存款18720000贷：主营业务收入16000000应交税费——应交增值税（销项税额）2720000（2）销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（3）进项税额=2040000+5500=2045500元借：原材料12050000应交税费——应交增值税（进项税额）2045500贷：银行存款14095500（4）销项税额=160*1000*17%=27200元借：应付职工薪酬187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200（5）进项税额=17000元借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：营业外收入117000（6）进项税额转出=52000*17%=8840元借：在建工程60840贷：原材料52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840（7）进项税额=20400元借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）676540贷：应交税费——未交增值税6765402.（1）进项税额=8 500+132=8632元借：原材料51200应交税费——应交增值税（进项税额）8632贷：银行存款59832（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元借：原材料165000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款193050（3）进项税额=45000*13%=5850元借：原材料39150应交税费——应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款45000（4）不得抵扣的进项税额借：工程物资23400贷：应付账款23400（5）进项税额=8840元借：固定资产52000应交税费——应交增值税（进项税额）8840贷：实收资本60840（6）销项税额=180000*（1-20%）*17%=24480元借：应收账款168480贷：主营业务收入144000应交税费——应交增值税（销项税额）24480（7）销项税额=80000*17%=13600元借：银行存款83600原材料（或库存商品）10000贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（8）销项税额=40000*17%=6800元借：在建工程36800贷：库存商品30000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）销项税额=18700+4680/（1+17%）*17%=19380元借：银行存款145080贷：主营业务收入110000其他业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）19380其他应付款11700（10）进项税额转出=3000*17%=510元借：待处理财产损溢3510贷：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510（11）前期留抵税额=1100元（12）本月应纳税额=（24480+13600+6800+19380）-（8632+28050+5850+8840+2100-510）=11298元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）11298贷：应交税费——未交增值税11298项目三消费税的会计核算三、计算与核算题1.应纳消费税=20*200*2*0.5+42000*20%+1170/（1+17*）*20%=12600元2.销项税额=292500/（1+17%）*17%+14040/（1+17%）*17%=42500+2040=44540元应纳消费税=292500/（1+17%）*30%+14040/（1+17%）*30%=75000+3600=78600元借：银行存款306540贷：主营业务收入250000其他业务收入12000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）44540借：营业税金及附加78600贷：贷：应交税费——应交消费税786003.销项税额=120000*17%=20400元应纳消费税=120000*30%=36000元借：应付职工薪酬140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：营业税金及附加36000贷：贷：应交税费——应交消费税36000结转成本略。

税务会计习题及答案税务会计习题及答案税务会计是财务会计的一个重要分支，它主要关注企业在税收方面的处理和管理。

对于会计专业的学生来说，掌握税务会计知识和技能是非常重要的。

在学习过程中，习题是提高理论水平和应用能力的有效途径。

本文将介绍几个常见的税务会计习题，并提供详细的答案和解析。

1. 企业应如何计算和申报增值税？增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的一种税收。

企业在计算和申报增值税时，需要了解增值税的基本计算方法和相关规定。

一般来说，企业应按照销售额与进项税额的差额计算增值税。

具体计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的金额，税率是根据国家相关规定确定的，进项税额是企业购买商品或接受劳务支付的增值税。

2. 企业如何处理固定资产的折旧费用？固定资产是企业长期使用的生产资料，其价值会随着使用年限的增加而逐渐减少。

为了反映固定资产的价值减少，企业需要计提折旧费用。

折旧费用的计算方法有多种，常见的有直线法和年数总和法。

直线法是最简单的折旧计提方法，其计算公式如下：折旧费用 = (固定资产原值 - 预计残值) ÷ 使用年限其中，固定资产原值是指企业购买固定资产时的金额，预计残值是指固定资产在使用年限结束后的估计价值，使用年限是根据固定资产的性质和规定确定的。

3. 企业如何处理税务处罚？税务处罚是指企业在税务管理过程中违反税收法规，被税务机关处以罚款或其他行政处罚的行为。

企业在面临税务处罚时，应及时采取相应的处理措施。

首先，企业应认真核对税务机关提供的处罚事实和依据，确保处罚的合法性和准确性。

如果企业认为处罚存在错误或不合理，可以向税务机关提出申诉或上诉。

其次，企业应及时缴纳罚款，避免因逾期未缴纳罚款而产生更严重的后果。

同时，企业还应积极配合税务机关的调查和处理工作，提供相关的证据和材料。

最后，企业应加强内部税务管理，确保遵守税收法规，减少税务风险和处罚的可能性。

【案例分析及解答】该企业计算所得税采用间接法，即要先计算出企业的会计利润，然后在利润基础上，进行税法和会计的差异计算，据此调整出应税所得额，计算当年应纳所得税。

（1）本期会计利润
＝230＋23＋39－100－5.6－38－40－26－33.52＝48.88（万元）
（2）税会差异调整：
①广告费扣除限额＝230×15%＝34.5（万元），实际发生38万元，准予扣除34.5万元。

应该调整增加所得额＝38－34.5＝3.5（万元）
②所得税前准予扣除的利息＝300*6%＝18（万元）
所得税前准予扣除的财务费用＝28（万元）
调增应纳税所得额=40－28＝12万元。

③业务招待费扣除限额＝10×60%＝6（万元）
扣除最高限额＝230×0.5%＝1.15（万元）
业务招待费的扣除为1.15万元。

招待费应该调整增加所得额＝10－1.15＝8.85（万元）
④为股东支付的商业保险费不得扣除。

商业保险调整增加所得额＝5（万元）。

⑤捐赠的扣除限额＝48.88×12%＝5.87（万元），实际捐赠额29.52万元，按照限额扣除。

捐赠调整增加所得额＝29.52－5.87＝23.65（万元）
⑥国债利息收入是免税收入，所以，调减应税所得额23万元。

（3）2010年应纳税所得额
＝48.88＋3.5＋12＋8.85＋5＋23.65－23＝78.88（万元）（4）2010年应纳企业所得税＝78.88×25%＝19.72（万元）。

《税务会计》作业资料《税务会计》作业与参考资料一、理论部分：案例分析1：实训练习（作业本）某公司是2010年5月8日成立。

2010年5月10日公司向税务机关办理了税务登记，2010年7月15日税务机关发来一份税务处理通知书，称该公司未按规定的期限办理纳税申报，（每月1日至10日为纳税申报期），并处罚款。

公司人员对此不理解，辩称自成立以来，未做一笔收入，难道还要办理纳税申报？问题：请问该公司的做法正确吗？如果不正确，错在哪里？如何处理？案例分析2：实训练习（作业本）昌华公司是一家服装设计公司，随业务规模的扩大，公司决定将办公地点从居民区为主的城市西区搬到繁华的商业东区。

同时为了实现业务整合，股东决定增加服装生产经营范围，购买生产设备，加工本公司设计的服装，设置门店进行销售。

问题：1、公司搬迁办公地点，在税务管理上应办理哪些手续？2、增加服装加工经营范围后，对公司的税务政策有什么变化？P237、第一、二章，单选、多选，（书本）简答题（作业本）1.什么是税务会计?它与财务会计的区别是什么?2.什么是税收?税法构成要素有哪些?3.简述税制结构及分类。

4.试述企业领取税务登记证后，应开展哪些纳税会计工作？(自学).二、纳税会计核算部分（一）增值税会计核算案例一：1、下列应征收增值税的项目有：A、汽车修配厂修理汽车劳务；B、通讯公司销售电话卡业务；C、增值水税一般纳税人收取会员费；D、外购材料用以继续生产；E、供电局销售电力产品；F、房地产开发公司销售房屋；G、饭店提供餐饮服务；H、房屋中介公司提供中介服务；2、下列行为属于视同销售货物行为，应征收增值税的项目有：A、某商店为服装厂代销儿童服装；B、某批发部门将外购部分饮料用以集体福利C、某企业将外购水泥用以基建工程；D、某商场将外购的床单用以内部招待所；3、某增值税的纳税人总分支机构不在同一县市，总机构被认定一般纳税人，其分支机构办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是：A、不必申请，自动被视为一般纳税人B、在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续；C、在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续；D、可以自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续；1、下列行为涉及进项税额不得从销项税额中抵扣的项目有：A、将外购货物分配给股东和投资者；B、将外购部分饮料用于本单位集体福利；C、将外购货物无偿赠送给其他个人；D、将外购货物作为投资提供给其他单位。

《税务会计学》习题作业1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免税产品，后者正常计税。

2013年4月份，该厂购入聚氯乙烯原料一批，专用发票列明价款265 000元、增值税额45 050元，已付款并验收入库，购进包装物、低值易耗品，专用发票列明价款24 000元、增值税额4 080元，已付款并验收入库；当月支付电费5 820元，进项税额989.40元。

4月全部产品销售额806 000元，其中农用薄膜销售额526 000元。

请计算该月不准抵扣的进项税额并作该”进项税额转出”的会计处理。

答：（3）首先，计算当月全部进项税额：45 050＋4 080＋989.40＝50 119.40（元）然后，计算当月不得抵扣的进项税额：50 119.40×526 000÷806 000＝32 708.19（元）最后，计算当月准予抵扣的进项税额：50 119.40－32 708.19＝17 411.21（元）根据上述计算，将当月不准抵扣的进项税额作“进项税额转出”的会计处理：借：主营业务成本（农用薄膜）32 708.19贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）32 708.192、（1）2013年7月，天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售塑料餐具产品360件，单价600元/件，增值税额36720元。

开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。

货款尚未收到。

请计算该业务应纳增值税并做出相应会计处理。

(2)【例3-18】8月，该厂购进一批钢材112吨，3 500元/吨，增值税专用发票上注明钢材进价392 000元，进项税额66 640元，款已支付，货物已验收入库，已作相应会计处理。

9月份因改建扩建工程需要，从仓库中领用上月购入生产用钢材28吨。

请做出工程领用钢材时相关增值税会计处理。

答：（1）借：应收账款──光明工厂253 720贷：主营业务收入216 000应交税费──应交增值税（销项税额) 36 720银行存款 1 000（2）工程领用时作会计分录如下：借：在建工程114 660贷：原材料──钢材98 000应交税费──应交增值税（进项税额转出）16 6603、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学；（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。