税务会计期末测试试卷(二)及答案

税务会计试卷及答案第一篇：税务会计试卷及答案税务会计课程试卷答案评分标准一、名词解释（每题2分，共10分）1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。

2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。

3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。

4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。

5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。

这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。

二、单项选择题（每题1分，共10分）1、下列各项中，不征收个人所得税的是（C）A．股息、红利所得B．中奖、中彩所得C．金融债券利息D．股票转让所得2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（B）A．救济金B．专利被侵权所获赔款C．退休工资D．政府特殊津贴3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（C）A．劳务服务收入B．转让固定资产收入C．购买国债的利息收入D．出租包装物的收入4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（A）万元A．9B．3C.10D．65、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（B）A．滑准税B．复合税C．选择税D．附加税6、下列项目不属于营业税征税范围的是（D）A．旅游业B．金融保险业C．建筑业D．修理修配业7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是（D）A．运输企业销售货物并负责运输B．房地产开发企业销售房屋C．将房屋租给其他企业使用D．企业开办幼儿园收取的费用8、下列征收消费税的是（A）A．木制一次性筷子B．货车C．洗衣机D．洗涤用品9、下列不征收增值税的是（C）A．电力B．贵金属C．商标D．热力10、下列不属于税收特征的是（B）A．强制性B．返还性C．无偿性D．固定性三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。

《初级税务会计(二)》2022-2023期末试题及答案初级税务会计(二) 2022-2023 期末试题及答案一、选择题1. 在税务会计中，下列那些项目不纳入预收账款。

A. 退回的商品B. 因质量问题而返点给客户的部分销售收入C. 先付后送的货款D. 赊销的货款答案：A2. 企业收到的银行利息属于下列那种账户？A. 主营业务收入B. 其他业务利润C. 财务费用D. 投资收益答案：D3. 营改增后，所有纳税人的进项税额都可以抵扣的政策被称为什么？A. 免税政策B. 减免政策C. 扣除政策D. 抵扣政策答案：D二、填空题1. __________ 由销售方代征税款后，纳税义务人经主管税务机关核定扣除社保费用、医疗费用、住房公积金或者其他指定项目后的剩余税额。

答案：代扣代缴税款2. __________ 企业固定资产的折旧方法包括年限折旧法、工作量法、双倍余额递减法和（）。

答案：全额税前扣除法三、解答题1. 企业所得税是企业按其 __________ 计算，自行申报并缴纳的税金，属于直接税的一种。

答案：应纳税所得额2. 请简要说明增值税在商品流通环节中的应用。

答案：增值税在商品流通环节中的应用主要包括生产企业销售商品时征收的营业税及增值税、销售企业购进商品时向供货企业支付的增值税、销售企业销售商品时向最终用户收取的增值税等环节。

具体应用包括：增值税一般纳税人应在进项税额计算时扣除应税进口货物进口环节增值税、应税内销货物或者应税劳务销售时征收的增值税等。

以上是初级税务会计(二)的 2022-2023 期末试题及答案，希望能够帮到你。

税务会计期末考试题及答案
【税务会计期末考试题及答案】
1、税收报告期的概念是什么？
A、税收报告期是指企业根据相关税务法律及规定报税的时间期间，也可称为税务报告期交纳所得税的期限。

2、税收报表类型有哪些？
A、税收报表类型主要有企业所得税报表、营业税报表、居民所得税报表、文化事业建设费报表等。

3、准备税收报表时应遵循的原则有哪些？
A、
（1）准确性原则：确保税收报表的正确性，企业必须实事求是，完整地记录所有报税经济事项；
（2）全面性原则：记录企业经济活动中所得或产生的收入、支出、及相关税款；
（3）统一性原则：按照税法规定，以统一的计税方法准备税收报表；（4）专业性原则：针对企业的税务情况，依据税法规定，合理适用税收减免、抵免、扣减等税收优惠政策；
（5）合法性原则：严格遵守税法及有关的法律法规，合法、正当地处理企业的所有税收事项。

4、报税须知有哪些？
A、
（1）企业必须依据《国家税收法》，定期报税；
（2）企业必须按时向税务机关申报并缴纳应纳税款；
（3）非居民企业必须完善税收合作交流协议；
（4）企业应不定期备份报税相关的财务会计凭证、发票及审计报告；（5）有时企业需要准备相关税收表格用于报税；
（6）报税时企业必须正确书写申报表，并把表格准确填好步骤；（7）企业应完整准确地记录报税所需的财务会计记录；
（8）企业必须在税务机关指定的时间内报送审查资料和流水账，及时向税务机关报告报税以便查验；
（9）企业必须及时拿出税收发票、收据等证明文件；
（10）企业纳税人必须遵循税务报税制度，规范使用税收发票，以免造成不必要的损失。

税务期末考试试题及答案# 税务期末考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税的征税对象包括以下哪项？A. 利润总额B. 工资总额C. 营业外收入D. 营业外支出答案：A...（此处省略其他选择题，共10题）二、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人包括个人和企业。

（）答案：√2. 个人所得税的征收方式是按月征收。

（）答案：×3. 企业所得税的税率是固定的，不会随企业性质改变。

（）答案：×4. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额。

（）答案：√5. 企业所得税的征收方式是按季征收。

（）答案：×...（此处省略其他判断题，共5题）三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述增值税的基本原理。

答案：增值税是一种间接税，其基本原理是针对商品和劳务在生产和流通过程中增加的价值征收税款。

增值税的征税对象是商品和劳务的增值额，即销售收入减去购买成本后的余额。

增值税的纳税人在销售商品或提供劳务时，需要向购买方收取税款，并将这部分税款上缴给国家。

2. 什么是企业所得税？答案：企业所得税是对企业在一定会计年度内取得的利润总额征收的税种。

企业所得税的征税对象是企业的利润总额，即企业在一定会计年度内的总收入减去成本、费用、损失等后的净额。

企业所得税的税率根据国家税法规定，一般为25%。

3. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

税务期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项属于直接税？A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税答案：C2. 以下哪个选项不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 透明原则D. 稳定原则答案：C3. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 利润总额C. 销售成本D. 增值额答案：D4. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 以下哪个选项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D6. 我国现行的增值税分为几个税率档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B7. 企业所得税的计税基础是？A. 销售收入B. 利润总额C. 销售成本D. 增值额答案：B8. 以下哪个选项是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 风险最小化原则C. 成本效益原则D. 以上都是答案：D9. 税收筹划的目的是什么？A. 逃避税收B. 减少税收负担C. 提高企业利润D. 以上都不是答案：B10. 以下哪个选项不是税收征管的基本原则？A. 合法性原则B. 及时性原则C. 稳定性原则D. 公平性原则答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 业务招待费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A、B12. 增值税纳税人分为哪几类？A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A、B13. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 住房租金D. 赡养老人支出答案：A、B、C、D14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：A、B、C、D15. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 接受捐赠所得答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。

《税务会计原理》2023年度期末试题及答案试题一：基本概念1.（单选）税务会计的基本任务是：A. 为企业提供税收咨询服务B. 进行税务筹划和优化C. 为税务机关提供相关数据和报告D. 对企业的会计信息进行核算和报表编制答案：D2.（单选）关于税务会计原理的说法错误的是：A. 税务会计原理与一般会计原理有区别B. 税务会计原理是指导税务会计工作的基本原则和规则C. 税务会计原理与税收政策的变化无关D. 税务会计原理包括税务会计核算原则和税务会计报告原则答案：C试题二：税务会计核算3.（多选）下列哪些项目在税务会计中属于税金支出项目？A. 增值税销售额B. 企业所得税费用C. 城市维护建设税D. 资产损失准备E. 基本存款利率答案：B、C4.（多选）在税务会计中，免税收入项目包括：A. 基本养老保险收入B. 基本医疗保险收入C. 出售固定资产所得D. 股利和红利所得E. 非居民个人所得税退税收入答案：A、B、D、E试题三：税务会计报告5.（判断）下列哪个陈述是正确的？A. 税务会计报告应当按照一般会计准则编制B. 税务会计报告只需要向税务机关提供C. 公司在编制财务报表的同时也要编制税务会计报告D. 税务会计报告只包括税务会计核算结果，不包括其他信息和附注答案：C6.（判断）下列哪个陈述是不正确的？A. 税务会计报告应当真实、准确、完整、及时B. 税务会计报告的编制基础是税务会计核算数据C. 税务会计报告应当符合税收法律法规的要求D. 税务会计报告不需要经过审计答案：D。

《税务会计》试题A一、单项选择题（10分，每题1分）1．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。

A.5263.16B.3000C.4761.90D.50002．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。

则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（）元。

A.4260B.5790C.5800D.49653个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。

A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.288B.576C.840D.8645．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.车辆购置税B.印花税C.企业所得税D.契税6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.增值税税金7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。

施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。

该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。

A.1.785B.1.80C.2.025D.2.048．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。

A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。

税务会计期末试题及答案Ⅰ、选择题1.税务会计主要包括哪些方面？A. 企业的税务机构和组织管理B. 税务会计核算C. 税务会计核算和纳税申报D. 企业纳税申报2.税务会计主要目的是什么？A. 缴纳税金B. 实现税收合规C. 辅助企业管理决策和对外披露D. 完善企业会计核算体系3.以下属于税务会计的核算对象的是？A. 固定资产B. 应收账款C. 营业收入D. 非流动负债4.税务会计核算的基本要素是指哪些内容？A. 会计要素B. 资产负债表C. 利润表D. 现金流量表5.企业在税务报表中需要披露哪些信息？A. 资产的详细分类B. 负债的具体项目C. 利润表和现金流量表D. 只需披露纳税申报表Ⅱ、判断题1.税务会计核算是会计核算的延伸和补充，不是会计核算的一部分。

（√/×）2.税务会计对企业内外部经营活动的成本计算和利润的核算具有一定的特殊性。

（√/×）3.纳税申报表是税务机关和其他部门进行监督检查的主要依据之一，也是税务会计信息的主要披露和运用途径。

（√/×）4.税务会计核算的目的是为了满足纳税人及其管理机构对纳税政策和税收法规的要求，实现纳税人传递真实、准确、完整的会计信息。

（√/×）5.税务会计核算的信息系统主要包括纳税核算系统和企业会计核算系统。

（√/×）Ⅲ、简答题1.请简述税务会计核算的基本框架。

税务会计核算的基本框架主要包括四个方面：税务会计政策规定、纳税申报表、税务会计核算和税务会计信息系统。

税务会计政策规定是税务会计核算的基础，纳税申报表是税务会计核算的重要输出，税务会计核算包括税务资产负债表、利润表、现金流量表等核算对象的核算，税务会计信息系统是税务会计核算的重要支撑。

2.请简述税务会计核算与财务会计核算的区别。

税务会计核算和财务会计核算属于不同的会计体系，主要有以下区别：- 目的不同：税务会计核算的主要目的是为了实现税收合规和辅助管理决策，财务会计核算则是为了提供给内外部利益相关者了解企业财务状况的信息。

税务会计的期末试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 工会经费C. 非公益性捐赠D. 社会保险费答案：C3. 以下哪种情况下，企业需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 所有上述情况答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额扣除的支出是：A. 固定资产折旧B. 罚款支出C. 赞助支出D. 非经营性支出答案：A5. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 企业所得税法规定的高新技术企业B. 企业所得税法规定的小型微利企业C. 企业所得税法规定的环境保护企业D. 所有上述情况答案：D6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于：A. 销售额的多少B. 纳税方式的不同C. 税收优惠政策的享受D. 纳税申报的周期答案：B7. 企业所得税的预缴方式通常为：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按半年预缴D. 按年预缴答案：B8. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务宣传费B. 职工教育经费C. 利息支出D. 罚款支出答案：D9. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？A. 研究开发费用B. 企业所得税C. 财产保险费D. 非公益性捐赠支出答案：D10. 企业所得税的纳税年度是指：A. 公历年度B. 财政年度C. 自然年度D. 企业会计年度答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的纳税义务人是在中国境内取得收入的企业和其他组织。

（对）2. 企业所得税的税率一律为25%。

（错）3. 企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的范围内，可以全额扣除。

（对）4. 企业发生的非经营性支出，如罚款支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

税务会计期末考试试题一、单项选择题1.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

A.5%B.0.05%C.3%D.0.03%2.2019年5月，中国居民李某因出租自有的机器设备一台，取得租金收入为8000元。

设备原值10万元。

根据规定，李某应纳个人所得税为（）（不考虑其他税费）。

A.1200元B.1440元C.1280元D.1600元3.现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类业务目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。

A.8%B.10%C.15%D.25%4.下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权B.税收行政立法权C.税收法律立法权D.代位权和撤销权5.甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元，职工教育经费20万元。

该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.486B.476C.496D.4846.乙企业本年4月12日购买量一艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。

A.190B.200C.225D.3257.某企业本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。

适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。

A.240B.210C.360D.2708.下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未投入使用的建筑物D.自创商誉9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。

税务会计期末试题及答案税务会计期末试题及答案试题一：1. 税务会计的定义是什么？请简要阐述其特点和作用。

2. 请列举主要的税收法规和税收形式。

3. 请解释增值税的计税方法和核算要点。

4. 企业所得税的计算公式是什么？请说明其计算过程。

5. 什么是税务筹划？请列举一些常见的税务筹划措施。

6. 简要说明税务会计信息化的意义和优势。

7. 请解释税务风险管理的概念和核心内容。

8. 请说明财务报表中的税务核算要点。

9. 如何处理企业偷税漏税行为？10. 请简要说明税务稽查的程序和主要内容。

答案一：1. 税务会计是指在财务会计基础上，根据国家税收法规，对企业的经济活动进行核算和管理的一种会计体系。

其特点包括税源明确、纳税义务清晰、税负可视化等；其作用主要有税务依据、税务决策、税务筹划和税务管理等。

2. 主要的税收法规包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等；主要的税收形式包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

3. 增值税的计税方法通常有一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，可以采用进项税额减去销项税额的差额作为应纳税额；简易计税方法下，可以直接按照销售额的一定比例计算应纳税额。

增值税的核算要点包括应税货物和劳务的界定、进项税额的计算、销项税额的计算和纳税申报等。

4. 企业所得税的计算公式为利润总额乘以适用税率减去减免税额。

具体计算过程为先计算纳税所得额，再根据适用税率计算应纳税额，最后减去减免税额得到应缴企业所得税额。

5. 税务筹划是指在合法范围内，通过合理利用税收政策和制度等手段，在最大限度地降低纳税负担的同时，确保企业合法合规地开展经营活动。

常见的税务筹划措施包括合理规避税收风险、优化经营结构、合理安排资金等。

6. 税务会计信息化的意义和优势在于提高税务会计的准确性和效率，便于税收管理和监督，减少企业的纳税风险。

其优势主要体现在信息共享、数据准确性、税务处理的方便性和快捷性等方面。

税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

区分不同税种的主要标志是（ C）。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。

A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。

A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。

税务会计的期末试题及答案一、选择题1.下列关于增值税的说法中，正确的是：A. 增值税是一种间接税B. 增值税只适用于生产企业C. 增值税是属于直接税D. 增值税是根据企业的利润额进行计算的正确答案：A. 增值税是一种间接税2.下列关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税是一种直接税B. 企业所得税的纳税期限一般为每年一次C. 企业所得税税率是根据企业利润额进行计算的D. 企业所得税适用于所有企业正确答案：B. 企业所得税的纳税期限一般为每年一次3.下列关于财务报表的说法中，正确的是：A. 资产负债表反映了企业在一定时点上的财务状况B. 利润表反映了企业在一定时期内的经营成果C. 现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入流出情况D. 以上都正确正确答案：D. 以上都正确4.下列关于固定资产折旧的说法中，错误的是：A. 固定资产折旧是除取得成本外的长期资产发生的损耗B. 折旧费用会计准则有多种计算方法C. 折旧费用计算的方法不会对企业的利润额产生影响D. 固定资产折旧可以通过年限平均法进行计算正确答案：C. 折旧费用计算的方法不会对企业的利润额产生影响5.下列关于税务筹划的说法中，正确的是：A. 税务筹划是合法避税的手段B. 税务筹划可以违反法律法规C. 税务筹划只限于个人纳税人D. 税务筹划不会对企业经营产生影响正确答案：A. 税务筹划是合法避税的手段二、简答题1.请简述增值税的计税方法及税率差异。

增值税的计税方法有两种，分别是一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法是指企业按照销售额与购买额的差额来计算应纳税额，税率为13%，适用于一般纳税人。

简易计税方法是指企业按照销售额的一定比例来计算应纳税额，税率分为3%和5%，适用于小规模纳税人。

税率差异主要体现在不同商品和服务的税率不同。

根据国家相关规定，某些特定的商品和服务可以享受税率优惠或免税政策，例如小微企业可以符合条件的销售额不超过100万元的，可以适用3%的税率。

税务会计大题期末考试题及答案税务会计期末考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 利息所得C. 彩票中奖D. 企业利润答案：D4. 企业在进行年度汇算清缴时，以下哪项支出不能在税前扣除？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 研发费用答案：C5. 根据我国税法，以下哪种情况下可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业亏损C. 企业搬迁D. 企业合并答案：A6. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 销售收入减去进项税额C. 销售收入加上进项税额D. 销售成本答案：B7. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 土地使用税答案：D9. 企业所得税的计税基础是？A. 利润总额B. 利润总额减去税前扣除项目C. 利润总额加上税前扣除项目D. 利润总额除以税率答案：B10. 以下哪种情况可以享受税收优惠政策？A. 企业年利润超过1000万B. 企业亏损C. 企业从事高新技术产业D. 企业从事高污染产业答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 销售服务答案：ABCD12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 捐赠支出答案：ABD13. 以下哪些情况需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 彩票中奖答案：ABCD14. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 企业所得税C. 政府补助D. 股票投资收益答案：AC15. 以下哪些属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 土地使用税D. 房产税答案：CD三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人包括单位和个人。

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的（B ）A.天然气B.成品油C. 原煤D. 以未税原煤加工的洗选煤2.消费税主要采取在（ C )环节计算征收。

A.流通B.消费C.生产和进口D.出口3.（ D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A.纳税主体B.年税会计期间C.货币时间价值D.持续经营4.根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为（D）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年5.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D )。

A.1.2%B.10%C.17%D.12%6.（D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A 纳税主体B 年税会计期间C 货币时间价值D 持续经营7.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得8.企业外购液体盐加工成固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,应借记（B）账户A.税金及附加B. 应交税费——应交资源税C.材料采购D.递延所得税9.土地增值税实行（ D )A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率10.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是（C ）A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为B.该事项应计算自制空调的销项税额C.该事项不必计算自制空调的销项税额D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为11.进口货物完税价格等于（ B )A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格×(1+关税税率）D.CIF价格÷(1+关税税率）12.我国税法规定的电子设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（D）A.10 年B.5 年C.4 年D.3 年13.税务会计的基本目标是（ C )A.向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息B.根据税务会计信息使用者的不同，提供具有决策相关性的信息C.遵守或不违反税法，即达到税收遵从，从而降低税法遵从成本D.反映企业管理层受托责任的履行情况14.某企业于 2014 年成立，注册资本为 3000 万元，投资者先行投入1800 万元，当年该企业向银行借款 1500 万元，支付借款利息 90 万元，针对利息支出而言，该企业进行2014 年企业所得税纳税申报时（B ）A.不必进行纳税调整B.应调增应纳税所得额72 万元C.应调增应纳税所得额 90 万元D.应调增应纳税所得额 18 万元35. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( D )A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元B.个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元C.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000 元D.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000 元16.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ C ）A 相关性原则B 配比性原则C 确定性原则D 合理性原则17.根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为（ D ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年18.A公司从国外进口一批高档化妆品，已知进口关税完税价格为100 000 元，消费税税率为 15%，进口关税税率为20%，增值税税率17%，则该批进口化妆品海关代征的增值税为（D ）元A.17 739.13B.11 826.09C.16 000D.24 00019.利润表是反映企业（ A ）的会计报表。

税务期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括以下哪类企业？A. 个体工商户B. 非营利组织C. 政府机关D. 个人独资企业2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 以下哪项支出可以作为企业所得税的税前扣除？A. 罚款支出B. 捐赠支出C. 业务招待费D. 利息支出4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元5. 以下哪项属于消费税的征税范围？A. 食品B. 服装C. 烟草D. 家具二、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（）2. 企业所得税的税率是统一的，不分行业。

（）3. 企业发生的所有捐赠支出都可以在税前扣除。

（）4. 个人所得税的起征点是全国统一的，不得低于5000元。

（）5. 消费税仅针对烟草、酒类等特定商品征收。

（）三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述增值税的计税方法。

2. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？3. 个人所得税的征收原则是什么？四、计算题（每题15分，共30分）1. 某企业2023年度实现销售收入500万元，成本费用为300万元，捐赠支出10万元，业务招待费5万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。

2. 某职工2023年度工资收入为60000元，专项扣除为12000元，其他扣除为3000元，请计算该职工应缴纳的个人所得税。

五、案例分析题（每题10分，共10分）某公司2023年度销售商品取得收入1000万元，购买原材料支付600万元，支付员工工资200万元，支付广告费50万元，捐赠给慈善机构30万元。

请分析该公司2023年度应缴纳的增值税和企业所得税。

税务期末考试题答案一、选择题1. A2. C3. D4. B5. C二、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 正确三、简答题1. 增值税的计税方法通常采用进项税额抵扣法，即纳税人应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额。

税务会计期末考试试卷〔A〕班级姓名学号一、单项选择题〔每题 1 分，共 10 分〕1、税务会计以〔 C 〕为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制构造分为五大税类，有23 个税种。

区分不同税种的主要标志是〔 C 〕。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的凹凸的税制要素是〔 B 〕。

A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、假设以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于〔 A 〕A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、安排型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为〔 B 〕A、组成计税价格=本钱+利润B、组成计税价格=本钱+利润+消费税C、组成计税价格=本钱+利润+增值税D、组成计税价格=本钱+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在〔 C 〕时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为〔 A 〕A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、以下进口货物中实行滑准税的是〔 C 〕A、录像机B、小轿车C、闻纸D、胶卷9、国务院批准的高技术产业开发区的高技术企业，企业所得税的税率是〔 D 〕A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应〔D〕A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题 2 分，共 20)1、税收的根本特征是〔ABD 〕。

A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、以下纳税人属于小规模纳税人的有〔BCDE 〕A、年应税销售额在 60 万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在 100 万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在 180 万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在 300 万元以上的个人；E、年应税销售额超过 180 万元以上，不经常发生应税行为的企业。