税务会计期末测试试卷(二)及答案

税务会计试卷及答案第一篇：税务会计试卷及答案税务会计课程试卷答案评分标准一、名词解释（每题2分，共10分）1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。

2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。

3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。

4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。

5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。

这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。

二、单项选择题（每题1分，共10分）1、下列各项中，不征收个人所得税的是（C）A．股息、红利所得B．中奖、中彩所得C．金融债券利息D．股票转让所得2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（B）A．救济金B．专利被侵权所获赔款C．退休工资D．政府特殊津贴3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（C）A．劳务服务收入B．转让固定资产收入C．购买国债的利息收入D．出租包装物的收入4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（A）万元A．9B．3C.10D．65、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（B）A．滑准税B．复合税C．选择税D．附加税6、下列项目不属于营业税征税范围的是（D）A．旅游业B．金融保险业C．建筑业D．修理修配业7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是（D）A．运输企业销售货物并负责运输B．房地产开发企业销售房屋C．将房屋租给其他企业使用D．企业开办幼儿园收取的费用8、下列征收消费税的是（A）A．木制一次性筷子B．货车C．洗衣机D．洗涤用品9、下列不征收增值税的是（C）A．电力B．贵金属C．商标D．热力10、下列不属于税收特征的是（B）A．强制性B．返还性C．无偿性D．固定性三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。

《初级税务会计(二)》2022-2023期末试题及答案初级税务会计(二) 2022-2023 期末试题及答案一、选择题1. 在税务会计中，下列那些项目不纳入预收账款。

A. 退回的商品B. 因质量问题而返点给客户的部分销售收入C. 先付后送的货款D. 赊销的货款答案：A2. 企业收到的银行利息属于下列那种账户？A. 主营业务收入B. 其他业务利润C. 财务费用D. 投资收益答案：D3. 营改增后，所有纳税人的进项税额都可以抵扣的政策被称为什么？A. 免税政策B. 减免政策C. 扣除政策D. 抵扣政策答案：D二、填空题1. __________ 由销售方代征税款后，纳税义务人经主管税务机关核定扣除社保费用、医疗费用、住房公积金或者其他指定项目后的剩余税额。

答案：代扣代缴税款2. __________ 企业固定资产的折旧方法包括年限折旧法、工作量法、双倍余额递减法和（）。

答案：全额税前扣除法三、解答题1. 企业所得税是企业按其 __________ 计算，自行申报并缴纳的税金，属于直接税的一种。

答案：应纳税所得额2. 请简要说明增值税在商品流通环节中的应用。

答案：增值税在商品流通环节中的应用主要包括生产企业销售商品时征收的营业税及增值税、销售企业购进商品时向供货企业支付的增值税、销售企业销售商品时向最终用户收取的增值税等环节。

具体应用包括：增值税一般纳税人应在进项税额计算时扣除应税进口货物进口环节增值税、应税内销货物或者应税劳务销售时征收的增值税等。

以上是初级税务会计(二)的 2022-2023 期末试题及答案，希望能够帮到你。

税务会计期末考试题及答案
【税务会计期末考试题及答案】
1、税收报告期的概念是什么？
A、税收报告期是指企业根据相关税务法律及规定报税的时间期间，也可称为税务报告期交纳所得税的期限。

2、税收报表类型有哪些？
A、税收报表类型主要有企业所得税报表、营业税报表、居民所得税报表、文化事业建设费报表等。

3、准备税收报表时应遵循的原则有哪些？
A、
（1）准确性原则：确保税收报表的正确性，企业必须实事求是，完整地记录所有报税经济事项；
（2）全面性原则：记录企业经济活动中所得或产生的收入、支出、及相关税款；
（3）统一性原则：按照税法规定，以统一的计税方法准备税收报表；（4）专业性原则：针对企业的税务情况，依据税法规定，合理适用税收减免、抵免、扣减等税收优惠政策；
（5）合法性原则：严格遵守税法及有关的法律法规，合法、正当地处理企业的所有税收事项。

4、报税须知有哪些？
A、
（1）企业必须依据《国家税收法》，定期报税；
（2）企业必须按时向税务机关申报并缴纳应纳税款；
（3）非居民企业必须完善税收合作交流协议；
（4）企业应不定期备份报税相关的财务会计凭证、发票及审计报告；（5）有时企业需要准备相关税收表格用于报税；
（6）报税时企业必须正确书写申报表，并把表格准确填好步骤；（7）企业应完整准确地记录报税所需的财务会计记录；
（8）企业必须在税务机关指定的时间内报送审查资料和流水账，及时向税务机关报告报税以便查验；
（9）企业必须及时拿出税收发票、收据等证明文件；
（10）企业纳税人必须遵循税务报税制度，规范使用税收发票，以免造成不必要的损失。

税务期末考试试题及答案# 税务期末考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税的征税对象包括以下哪项？A. 利润总额B. 工资总额C. 营业外收入D. 营业外支出答案：A...（此处省略其他选择题，共10题）二、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人包括个人和企业。

（）答案：√2. 个人所得税的征收方式是按月征收。

（）答案：×3. 企业所得税的税率是固定的，不会随企业性质改变。

（）答案：×4. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额。

（）答案：√5. 企业所得税的征收方式是按季征收。

（）答案：×...（此处省略其他判断题，共5题）三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述增值税的基本原理。

答案：增值税是一种间接税，其基本原理是针对商品和劳务在生产和流通过程中增加的价值征收税款。

增值税的征税对象是商品和劳务的增值额，即销售收入减去购买成本后的余额。

增值税的纳税人在销售商品或提供劳务时，需要向购买方收取税款，并将这部分税款上缴给国家。

2. 什么是企业所得税？答案：企业所得税是对企业在一定会计年度内取得的利润总额征收的税种。

企业所得税的征税对象是企业的利润总额，即企业在一定会计年度内的总收入减去成本、费用、损失等后的净额。

企业所得税的税率根据国家税法规定，一般为25%。

3. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

税务期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项属于直接税？A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税答案：C2. 以下哪个选项不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 透明原则D. 稳定原则答案：C3. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 利润总额C. 销售成本D. 增值额答案：D4. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 以下哪个选项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D6. 我国现行的增值税分为几个税率档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B7. 企业所得税的计税基础是？A. 销售收入B. 利润总额C. 销售成本D. 增值额答案：B8. 以下哪个选项是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 风险最小化原则C. 成本效益原则D. 以上都是答案：D9. 税收筹划的目的是什么？A. 逃避税收B. 减少税收负担C. 提高企业利润D. 以上都不是答案：B10. 以下哪个选项不是税收征管的基本原则？A. 合法性原则B. 及时性原则C. 稳定性原则D. 公平性原则答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 业务招待费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A、B12. 增值税纳税人分为哪几类？A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A、B13. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 住房租金D. 赡养老人支出答案：A、B、C、D14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：A、B、C、D15. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 接受捐赠所得答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。

《税务会计原理》2023年度期末试题及答案试题一：基本概念1.（单选）税务会计的基本任务是：A. 为企业提供税收咨询服务B. 进行税务筹划和优化C. 为税务机关提供相关数据和报告D. 对企业的会计信息进行核算和报表编制答案：D2.（单选）关于税务会计原理的说法错误的是：A. 税务会计原理与一般会计原理有区别B. 税务会计原理是指导税务会计工作的基本原则和规则C. 税务会计原理与税收政策的变化无关D. 税务会计原理包括税务会计核算原则和税务会计报告原则答案：C试题二：税务会计核算3.（多选）下列哪些项目在税务会计中属于税金支出项目？A. 增值税销售额B. 企业所得税费用C. 城市维护建设税D. 资产损失准备E. 基本存款利率答案：B、C4.（多选）在税务会计中，免税收入项目包括：A. 基本养老保险收入B. 基本医疗保险收入C. 出售固定资产所得D. 股利和红利所得E. 非居民个人所得税退税收入答案：A、B、D、E试题三：税务会计报告5.（判断）下列哪个陈述是正确的？A. 税务会计报告应当按照一般会计准则编制B. 税务会计报告只需要向税务机关提供C. 公司在编制财务报表的同时也要编制税务会计报告D. 税务会计报告只包括税务会计核算结果，不包括其他信息和附注答案：C6.（判断）下列哪个陈述是不正确的？A. 税务会计报告应当真实、准确、完整、及时B. 税务会计报告的编制基础是税务会计核算数据C. 税务会计报告应当符合税收法律法规的要求D. 税务会计报告不需要经过审计答案：D。

《税务会计》试题A一、单项选择题（10分，每题1分）1．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。

A.5263.16B.3000C.4761.90D.50002．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。

则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（）元。

A.4260B.5790C.5800D.49653个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。

A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.288B.576C.840D.8645．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.车辆购置税B.印花税C.企业所得税D.契税6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.增值税税金7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。

施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。

该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。

A.1.785B.1.80C.2.025D.2.048．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。

A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。

税务会计期末试题及答案Ⅰ、选择题1.税务会计主要包括哪些方面？A. 企业的税务机构和组织管理B. 税务会计核算C. 税务会计核算和纳税申报D. 企业纳税申报2.税务会计主要目的是什么？A. 缴纳税金B. 实现税收合规C. 辅助企业管理决策和对外披露D. 完善企业会计核算体系3.以下属于税务会计的核算对象的是？A. 固定资产B. 应收账款C. 营业收入D. 非流动负债4.税务会计核算的基本要素是指哪些内容？A. 会计要素B. 资产负债表C. 利润表D. 现金流量表5.企业在税务报表中需要披露哪些信息？A. 资产的详细分类B. 负债的具体项目C. 利润表和现金流量表D. 只需披露纳税申报表Ⅱ、判断题1.税务会计核算是会计核算的延伸和补充，不是会计核算的一部分。

（√/×）2.税务会计对企业内外部经营活动的成本计算和利润的核算具有一定的特殊性。

（√/×）3.纳税申报表是税务机关和其他部门进行监督检查的主要依据之一，也是税务会计信息的主要披露和运用途径。

（√/×）4.税务会计核算的目的是为了满足纳税人及其管理机构对纳税政策和税收法规的要求，实现纳税人传递真实、准确、完整的会计信息。

（√/×）5.税务会计核算的信息系统主要包括纳税核算系统和企业会计核算系统。

（√/×）Ⅲ、简答题1.请简述税务会计核算的基本框架。

税务会计核算的基本框架主要包括四个方面：税务会计政策规定、纳税申报表、税务会计核算和税务会计信息系统。

税务会计政策规定是税务会计核算的基础，纳税申报表是税务会计核算的重要输出，税务会计核算包括税务资产负债表、利润表、现金流量表等核算对象的核算，税务会计信息系统是税务会计核算的重要支撑。

2.请简述税务会计核算与财务会计核算的区别。

税务会计核算和财务会计核算属于不同的会计体系，主要有以下区别：- 目的不同：税务会计核算的主要目的是为了实现税收合规和辅助管理决策，财务会计核算则是为了提供给内外部利益相关者了解企业财务状况的信息。

税务会计的期末试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 工会经费C. 非公益性捐赠D. 社会保险费答案：C3. 以下哪种情况下，企业需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 所有上述情况答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额扣除的支出是：A. 固定资产折旧B. 罚款支出C. 赞助支出D. 非经营性支出答案：A5. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 企业所得税法规定的高新技术企业B. 企业所得税法规定的小型微利企业C. 企业所得税法规定的环境保护企业D. 所有上述情况答案：D6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于：A. 销售额的多少B. 纳税方式的不同C. 税收优惠政策的享受D. 纳税申报的周期答案：B7. 企业所得税的预缴方式通常为：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按半年预缴D. 按年预缴答案：B8. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务宣传费B. 职工教育经费C. 利息支出D. 罚款支出答案：D9. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？A. 研究开发费用B. 企业所得税C. 财产保险费D. 非公益性捐赠支出答案：D10. 企业所得税的纳税年度是指：A. 公历年度B. 财政年度C. 自然年度D. 企业会计年度答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的纳税义务人是在中国境内取得收入的企业和其他组织。

（对）2. 企业所得税的税率一律为25%。

（错）3. 企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的范围内，可以全额扣除。

（对）4. 企业发生的非经营性支出，如罚款支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

税务会计期末考试试题一、单项选择题1.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

A.5%B.0.05%C.3%D.0.03%2.2019年5月，中国居民李某因出租自有的机器设备一台，取得租金收入为8000元。

设备原值10万元。

根据规定，李某应纳个人所得税为（）（不考虑其他税费）。

A.1200元B.1440元C.1280元D.1600元3.现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类业务目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。

A.8%B.10%C.15%D.25%4.下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权B.税收行政立法权C.税收法律立法权D.代位权和撤销权5.甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元，职工教育经费20万元。

该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.486B.476C.496D.4846.乙企业本年4月12日购买量一艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。

A.190B.200C.225D.3257.某企业本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。

适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。

A.240B.210C.360D.2708.下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未投入使用的建筑物D.自创商誉9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。