浅析企业应收账款的风险防范与控制

企业应收账款的风险防范与风险控制

随着经济的发展和商业活动的不断增加，企业应收账款已成为企业日常经营中不可或缺的一部分。随之而来的就是应收账款风险，包括客户付款能力不足、经济环境不稳定等问题。企业应当加强对应收账款的风险防范与控制，保障企业的经济利益。本文将系统地阐述企业应收账款的风险及相应的防范与控制措施。

一、风险分析

1. 客户信用风险：客户的信用状况直接影响企业未来的收益和资金流动性，如果客户的信用状况不良，很可能导致应收账款无法收回，进而影响到企业的经营。

2. 市场风险：市场环境发生变化时，可能会导致客户经营状况不佳，从而影响其与企业的交易，增加企业的应收账款风险。

3. 经济环境风险：宏观经济形势的不稳定会使客户的支付能力遭受影响，进而影响企业应收账款的收回。

4. 政策风险：政府政策的变化可能会对企业的经营产生影响，进而导致应收账款的风险。

二、风险防范

1. 审查客户信用状况：企业在与潜在客户进行合作前，应对其信用状况进行审查，包括财务状况、支付记录等，以便判断客户的信用情况及支付能力。

2. 建立合理的信用政策：企业应建立合理的信用政策，明确客户的信用额度、付款条件和付款方式等，以确保客户能够按时支付账款。

3. 多元化客户群体：企业应努力拓展客户群体，分散客户的风险，减少对单一客户的依赖，以降低应收账款的风险。

4. 提前预警机制：建立应收账款的预警机制，一旦发现客户信用出现问题，可以及时采取措施，以减少损失。

5. 加强内部管理：规范内部管理程序，对应收账款的管理进行加强，包括财务人员的岗位职责分工、账款核查流程等，以控制应收账款的风险。

三、风险控制

1. 提高收款效率：落实财务政策，加强对账款的管理和催收工作，保证账款的及时收回。 2. 控制信用风险：定期对客户的信用状况进行评估和调整，降低风险客户的信用额度，控制风险。

江西财经大学

自 学 考 试 毕 业 论 文

题 目 浅谈企业财务风险分析与防范

专 业 会计

学生姓名 张利娟 论文编号 01

准考证号 011908400049

2012 年度 上 (上/下)

江西财经大学自学考试毕业论文指导登记表（一）

姓名：张利娟 专业：会计 编号： 论文撰写成绩（百分制）：

论文题目：浅谈企业财务风险分析与防范

开题报告（选题研究的意义及主要内容）：

一、 选题意义

随着时代进入21世纪，企业面临的风险随着新经济环境的变化向更广范围、更深层次的方向发展，在企业发展的同时企业财务风险管理愈来愈成为企业财务管理的核心问题。财务风险是企业面临的一种风险，而财务风险的控制就是企业在识别、评估和分析的基础上，充分预见、有效控制财务风险，通过对财务风险的风险研究，找出风险成因，从而采取相应的预防策略或建立预警体系，用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度的管理方法。本文针对加强企业财务风险管理进行论述，在系统分析财务风险的本质及我国企业财务风险成因的基础上，建立我国企业的财务预警指标，进行适当的财务风险决策，以期为财务风险管理及防范提供参考。随着现代市场经济的建立，市场环境瞬息万变，各种不确定性影响因素日益增多，企业财务风险问题显得越来越复杂多变。因此，加强财务风险管理已经成为各层次管理者密切关注的问题。资企业财务风险预测研究的需求日益迫切。急需建立有效的财务预警系统来预测、预控和处理财务风险。以期降低风险，提高效益，实现预期财务收益。

二、主要内容：

1) 企业财务风险概述

2) 加强企业财务风险管理的重要性

3) 我国企业财务风险控制的原则

4) 企业财务风险管理的现状

企业应收账款风险的成因分析及其控制对策

【摘要】 市场经济的迅速发展，使企业的竞争日益激烈。企业为扩大销售、占领市场，赊销经营的方式使用日益增多，但同时，在销售中形成的应收账款，又给企业带来了财务风险。加强企业的风险意识，制订科学的防范措施，对企业应收账款风险的控制，是当今企业面临的一个重大课题。

【关键词】 企业 应收账款 风险 控制 措施

一、应收账款风险的成因分析

1.企业的竞争观念出现偏差，风险控制意识不足。在市场经济激烈的竞争下，企业的目的只是为了扩大市场占有率，片面的认为市场占有率的扩大就能获得更强的企业竞争力。在成本、价格、售后服务等传统的方式发挥已近极致的时候，许多企业纷纷地运用商业信用促销以扩大市场占有率。在这种片面竞争的思想下，一些企业的应收账款的管理控制风险意识不强，在对付款人资信情况和应收账款风险情况，不甚仔细评估就盲目地给予较宽松的信用政策，给予客户信用赊销，只重视账面的高利润，不顾及应收账款能否及时收回，这是出现应收账款风险的最主要原因。

2.企业内部对应收账款的管理松散。财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，催收、清理不及时，账龄老化，却置之不理、不问，应收账款长期挂账现象严重。企业与客户不及时对账。由于经营过程中货物与资金流动在时间和空间上有差异，票据传递，记录等也可能发生误差。应收账款清查责任落实不明确。在各企业中。销售部门和财务部门都知道企业有大量的应收账款或对不上或收不回来，但具体该由谁来督办，谁来清查管理并不十分清楚。

3.企业内部考核、约束机制不健全。许多公司内部是实行销售人员工资报酬与销售额挂钩的方式。在业绩考核当中，公司只注重销售额，而忽略了应收账款能否及时收回的问题，片面追求账面上的数字。正因为如此，销售人员为了自身利益的最大化，采取赊销手段能够尽快的完成销售任务甚至增加销售额，这样就使应收账款大幅度上升。而对这部分应收账款的收回问题，企业没有很好的采取有效措施约束相关部门和销售人员全权追款，这也是造成应收账款不断攀升，应收账款风险提高的一个重要因素。

企业应收账款风险成因企业应收账款风险的成因及防范对策

1 企业应收账款带来的风险

1.1 坏账损失风险

企业应收账款的收回在很大程度上取决于客户的经营状况，并在收回的时间和数额上都具有不确定性。因此，企业将可能承担因无法收回应收账款而产生的坏账损失。如果坏账比例过高势必影响企业的资金流，导致企业无法正常经营，从而使其生存和发展受到影响。

1.2 会计信息失真风险

我国企业是以权责发生制为会计核算基础的，发生的当期赊销全部计入当期收入，从而使企业账面利润增加，但现金流入不一定如期实现。所以，从一定程度上来说，应收账款的大量存在实际上是虚增了企业的资产，夸大了企业的经营成果。若应收账款难以收回形成坏账，则企业的实际资产会受到损失，并将面临财务状况恶化的风险。如果企业管理者不能充分和及时地估计损失，可能会导致企业的决策失误。

1.3 资金链断裂风险

应收账款往往给企业带来了账面收入及利润而没有实际的现金流入，但这种账面收入及利润却会迫使企业动用现有的现金流垫付相关的流转税、所得税和股东红利等，从而加速企业的现金流出，进而可能导致企业发生资金链断裂，使企业陷入财务困境，甚至难以持续经营。

1.4 成本性风险

应收账款给企业带来的成本性风险主要体现在以下几个方面：一是机会成本。应收账款占用了企业大量的资金，而企业原本可以将这些资金用于扩大再生产，或者用于其他投资而获得收益，因此应收账款的存在使企业丧失了获得这些收益的可能性，并且随着回收期的延长，其占用的资金所丧失的时间价值将更多。二是管理成本。即企业为管理应收账款而发生的费用支出,主要包括收账费用和调查费用两部分。三是缺口资金的组织成本。应收账款的大量存在，有可能会使企业的现金流入小于现金流出。为了持续经营，企业不得不重新筹集资金投入生产，由此会发生相应的用资费用和筹资费用。

2 企业应收账款风险产生的原因