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完成审计工作(PPT 36页)

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第五章 内部审计主要工作 《内部审计》 PPT课件

第五章 内部审计主要工作 《内部审计》 PPT课件
进行审查和评价的最终结果。 终结审计报告的形式一般采用非标准格式、非公布目的的详式审计报告。
它应当对审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见、审计建 议等做出详细说明。
5.5 审计报告
5.5 审计报告
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.1.1 含义 2)中期审计报告
5.5 审计报告
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.6 计算
计算是指内部审计人员以人工方式或使用计 算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据 计算的准确性进行重新计算。
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.7 分析程序
分析程序是指通过分析比较数据之间的关 系或计算一定的比率来获取审计证据的审 计程序。
组织的战 略目标、 年度目标 及业务活 动重点
01
对相关业 务活动有 重大影响 的法律、 法规、政 策、计划 和合同
02
相关内部 控制的有 效性和风 险管理水 平
03
相关业务 活动的复 杂性及其 近期变化
04
相关人员 的能力及 其岗位的 近期变动
05
其他与项 目有关的 重要情况
06
5.1 审计计划
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.2.2 内部审计报告的编制要求 ➢ ➢ ➢
➢ ➢
5.5 审计报告
5.5.3 内部审计报告的主要内容
5.5.3.1 审计报告的基本要素
(1)标题
(2)收件人
(3)正文
(4)附件
(5)签章
5.2 审计通知书
5.2.1 审计通知书的作用及要求 5.2.1.1 内部审计通知书的作用

审计局的工作总结PPT

审计局的工作总结PPT

注重培养团队成员的沟通协作能力、创新 思维能力和职业道德素养等综合素质，以 适应不断变化的审计工作需求。
07
总结与展望
对过去工作的总结回顾
审计工作成果
在过去的一年中，审计局顺利完成了各项审计任务，包括 财务报表审计、合规性审计和绩效审计等，确保了审计质 量和时效性。
团队建设和协作
审计局注重团队建设，通过培训、交流和分享经验，提高 了审计人员的专业素质和团队协作能力。
通过优化人力资源配置、加强培训和职业发展机会，吸引和留住 高素质人才。
未来发展规划
推动数字化转型
利用大数据、人工智能等先进技术，推动审计工作数字化转型， 提高审计效率和质量。
加强国际合作
加强与其他国家审计机关的合作和交流，共同应对跨国审计挑战。
强化监督职能
加强对公共资金、国有资产等领域的监督，保障国家财政安全和经 济发展。
02
审计局工作概况
组织架构和人员配置
组织架构
审计局通常按照层级结构进行组织，包括局级领导、处级领 导和基层审计人员。局级领导负责全面管理和决策，处级领 导负责具体业务的组织和协调，基层审计人员则负责具体的 审计工作。
人员配置
审计局的人员配置通常根据业务需求进行，包括具有丰富经 验的审计师、财务专家、数据分析师等。此外，还会根据特 定任务的需要，聘请外部专家或顾问提供支持。
信息化和数字化应用
审计局积极推进信息化和数字化应用，采用先进的审计软 件和技术手段，提高了审计效率和准确性。
对未来发展的展望规划
01
拓展审计领域
审计局计划拓展新的审计领域，如环境、社会和公司治理（ESG）审计
、网络安全审计等，以适应不断变化的市场需求和监管要求。

完成审计工作

完成审计工作

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第二节 期后事项
• 一、期后事项概述
• (一) 期后事项的意义 • 期后事项, 是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项, 以及注册会
计师在审计报告日后知悉的事实。 • (二) 期后事项的种类 • 财务报表可能受到财务报表日后发生的事项的影响。
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第二节 期后事项
• 适用的财务报告编制基础通常专门提及期后事项, 将其区分为下列两 类: 一是对财务报表日已经存在的情况提供证据的事项,即对财务报表 日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项, 这类事项影响财 务报表金额, 需提请被审计单位管理层调整财务报表及与之相关的披 露信息, 称为“财务报表日后调整事项”; 二是对财务报表日后发生 的情况提供证据的事项, 即表明财务报表日后发生的情况的事项, 这类 事项虽不影响财务报表金额, 但可能影响对财务报表的正确理解, 需提 请被审计单位管理层在财务报表附注中作适当披露, 称为“财务报表 日后非调整事项”。
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第二节 期后事项
• 审计报告的日期向财务报表使用者表明, 注册会计师已考虑其知悉的、 截至审计报告日发生的事项和交易的影响。
• １. 财务报表日后调整事项 • 这类事项既为被审计单位管理层确定财务报表日账户余额提供信息,
也为注册会计师核实这些余额提供补充证据。 如果这类期后事项的 金额重大, 应提请被审计单位对本期财务报表及相关的账户金额进行 调整。 • ２. 财务报表日后非调整事项 • 这类事项因不影响财务报表日财务状况, 而不需要调整被审计单位的 本期财务报表。
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第一节 完成审计工作概述
• 三、复核审计工作底稿和财务报表
• (一) 对财务报表总体合理性进行总体复核 • 在审计结束或临近结束时, 注册会计师需要运用分析程序的目的, 是确

审计整改工作汇报PPT

审计整改工作汇报PPT

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பைடு நூலகம்
建立长效机制
将审计整改工作纳入常态化、制度化轨道，确保问题得到持续关注和解决。
强化监督检查，确保执行到位
加强内部监督
建立内部审计、纪检监 察等部门联动的监督机 制，对整改工作进行全 程跟踪和督导。
接受外部监督
主动接受政府监管部门 、社会舆论等外部监督 ，及时回应关切和问题 。
严格考核问责
将审计整改工作纳入绩 效考核体系，对整改不 力的部门和个人进行问 责处理。
问题影响与后果评估
资金安全风险
违规使用资金可能导致资金链断裂， 影响企业正常运营。
法律风险
违反法律法规可能面临法律制裁和处 罚，损害企业声誉。
内部管理风险
内部控制失效可能导致管理混乱，降 低工作效率。
业务发展风险
问题整改不力可能影响企业业务拓展 和市场竞争力。
03
整改措施制定与实施情况
整改措施制定过程回顾
内部审计发现问题
内部审计发现企业在财务 管理、业务流程等方面存 在问题，需要进行整改。
企业自查自纠
企业自查自纠过程中发现 的问题和不足，需要进行 整改以提升管理水平。
整改工作目标与任务
整改问题清单
01
明确列出需要整改的问题，包括财务管理、业务流程
、内部控制等方面的问题。
制定整改方案
02 针对每个问题制定具体的整改方案，包括整改措施、
通过整改工作，企业可以 优化资源配置、提高运营 效率，从而增强市场竞争 力。
02
审计发现问题及原因分析
审计发现主要问题概述
资金管理问题
包括违规使用资金、虚假报销 、挪用公款等。
内部控制问题

审计年度工作总结PPT

审计年度工作总结PPT
加强合规管理
建议公司密切关注法律法规变化，及时调整和完 善合规管理制度，确保公司业务运营符合相关法 律法规要求。
06 经验教训总结及下一步计划安排
CHAPTER
本年度经验教训回顾与分享
风险评估不足
沟通不畅
在项目开始前，未能充分识别和评估潜在 风险，导致某些问题在审计过程中才被暴 露。
与被审计单位及相关部门沟通不足，导致 信息传递不畅，影响审计效率。
时间管理不当
专业知识更新不及时
在审计过程中，对时间分配和进度把控不 够严格，导致部分工作延期。
对新法规、政策掌握不够及时，影响了审 计判断和结论的准确性。
下一步审计工作计划安排
加强风险评估
在项目开始前，充分识别和评估潜在风险， 制定针对性应对措施。
强化沟通与协作
与被审计单位及相关部门保持良好沟通，确 保信息畅通，提高审计效率。
针对审计过程中发现的问题，提出了 具体的整改建议，并跟踪督促相关责 任单位进行整改。
具体目标完成情况
在重要风险领域、关键业务流程和内 部控制等方面，实现了审计目标的细 化和量化。
审计范围及重点
01
02
03
审计范围
覆盖了公司全部业务领域 、财务报表、内部控制和 风险管理等方面。
审计重点
聚焦于高风险领域、重要 业务流程和关键控制环节 ，对重点事项进行了深入 审计。
02 财务报表审计
CHAPTER
资产负债表审计
资产类科目审计
重点关注货币资金、应收账款、 存货、长期投资等科目的真实性
、合规性和准确性。
负债类科目审计
重点关注短期借款、应付账款、预 收账款等科目的完整性、准确性和 披露的充分性。
权益类科目审计

审计程序讲解PPT课件

审计程序讲解PPT课件

务入账信息
其他涉及保证或担保的情况
三、借款类——程序4
程序 序号
执行程序
4 利息测算
执行程序内容
需重点关注问题
逐笔测算借款利息，与入 账利息进行比较
1、计息天数算头不算尾； “尾”指还款日，而非审计 截止日；
2、已到期归还的借款，比 较整个借款期间实际支付的 借款利息金额与入账计提金 额是否一致？存在差异的， 应按照实际支付的金额进行 调整。
结合盘点过程中 的残次冷背情况 进行判断
固定资产等计提的减值准备不可转 回，计提减值需有充分证据
二、往来款类——总述
往来款类主要审计程序如下：
序号
执行程序
1 了解款项性质
2 周转率计算
3 函证
4 截止测试 5 账龄复核 6 坏账计提与核销
涉及主要认定
总结与归纳
存在、完整性、
计价和分摊
总体把握
存在、完整性、 计价和分摊
一、实物资产类——总述
实物资产类主要的审计程序如下：
序号
执行程序
涉及主要认定
总结与归纳
1 实物盘点
存在、完整性、权益和义务
2 盘点顺推/倒推
存在、完整性、权益和义务
3 函证
存在、权利和义务
1-7侧重在于资产
4 检查重要原始资料
是否存在？是否完
存在、完整性、权益和义务、 计价和分摊
整？是否归被审计 单位所有？用于确
四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）
序号 5 6 7 8 9 10
执行程序 列示年度、月度工资明细 检查奖金的合理性 检查工资奖金的发放 社保测算 检查社保缴纳记录 检查其他福利的支出依据
涉及主要认定

审计报告(ppt28张)

审计报告(ppt28张)

第五节 期后发现的事实

在财务报表报出后知悉的事实
管理层修改了财务报表的处理 管理层未采取任何行动的处理 临近公布下一期财务报表


第六节 含有已审计财务报表的文 件中的其他信息

其他信息 重大不一致 对事实的重大错报 审计报告日后获取的其他信息
第六节 含有已审计财务报表的文件 中的其他信息
第三节 标准无保留意见审计报告
二、评价财务报表合法性和 三、标准无保留意见审 公允性时应考虑的内容 计报告的关键措词


评价财务报表是否按 照适用的会计准则和 相关会计制度的规定 编制 评价财务报表是否做 出公允反映

无保留意见审计报告 应当以“我们认为” 作为意见段的开头， 并使用“在所有重大 方面”、“公允反映 了”等专业术语。
复习思考题





6. 在什么情况下注册会计师应出具带强调事项 段的审计报告？ 7. 在什么情况下注册会计师应出具带其他事项 段的审计报告？ 8. 在被审计单位的财务报表按照适用的财务报 告编制基础列报时，审计报告有哪些格式上的要 求？ 9. 注册会计师对于期后事项承担哪些责任？ 10. 注册会计师对含有已审计财务报表的文件中 的其他信息承担哪些责任？




第二节 审计报告的基本内容

审计意见段
审计意见段应当说明：财务报表是否 在所有重大方面按照适用的财务报告编制 基础编制，是否公允反映了被审计单位的 财务状况、经营成果和现金流量。

第三节 标准无保留意见审计报告
本节主要内容


标准无保留意见审计报告的签发条件 评价财务报表合法性和公允性时应考虑的 事项 标准无保留意见审计报告的关键措词

审计报告(PPT60页)-精品课件

审计报告(PPT60页)-精品课件

第一节 完成审计工作
资产负债表日
审计报告日
财务报表报出日
第一时段 期后事项
第二时段 期后事项
财务报表批准日
第三时段 期后事项
第一节 完成审计工作
3．审计人员对期后事项的处理
（1）第一时段期后事项
对于这一时段的期后事项，注册会计师负有主动识别的 义务，应当设计专门的审计程序来识别这些期后事项，并根据这些 事项的性质判断其对财务报表的影响。
13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。21.8.1621.8.1617:27:2417:27:24August 16, 2021
14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。2021年8月16日星期一下午5时27分24秒17:27:2421.8.16
3
第一节 完成审计工作
一、特殊项目审计
（一）期初余额审计
1．期初余额的含义
期初余额是指期初已存在的账户余额。期初余额以上期期 末余额为基础，反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策 的结果。
鉴于注册会计师对财务报表进行审计，是对被审计单位所 审期间财务报表发表审计意见，一般无须专门对期初余额发表 意见，但因为期初余额是本期财务报表的基础，所以要对期初 余额实施适当的审计程序，判断期初余额对本期财务报表的影 响程度。
第一节 完成审计工作
（三）期后事项审计
1．期后事项的含义 期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生
的事项以及审计报告日后发现的事实。 2．期后事项的种类 （1）按是否需要提请被审单位调整划分
资产负债表日后调整事项 资产负债表日后非调整事项。
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政策的变更未能得到正确的会计处理和列报，应出具保留或否 定意见的审计报告
前任审计人员出具非标准审计报告对本期财务报表影响重大，
应对本期财务报表出具非标准审计报告。
14.4 期后事项审计
14.4.1 期后事项的含义与期后事项审计的意义 期后事项的含义
期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生 的事项以及审计报告日后发现的事实。
14.2.4 计划审计工作与实施风险评估程序 及进一步审计程序 计划审计工作时的考虑 实施风险评估程序时的考虑 实施进一步审计程序的考虑
14.2 考虑持续性经营
14.2.5 持续经营假设对审计结论和报告的影响
如果认为被审计单位采取的假设是恰当的，但可能导致对持续 经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，审计人
14.3 期初余额审计
14.3.2 期初余额的审计程序
首次接受委托业务，应当获取充分、恰当的审计证据 以证实或确定相关事项； 实施必要的审计程序以获取充分、恰当的审计证据； 若无法通过实施正常审计程序获取充分、恰当的审计 证据，或上期财务报表未经审计，审计人员应当对期初 余额施行更多审计。
14.3 期初余额审计
完成审计工作的内容主要包括对被审计单位 持续经营的考虑，首次接受委托时对期初余额的 审计，对期后事项与或有事项的复核，获取被审 计单位管理层的声明等。
14.2 考虑持续性经营
14.2.1持续经营假设的含义与考虑持续经营假设的 意义 持续经营假设的含义
持续经营假设是指被审计单位在编制财务报表时，假定 其经营活动在可预见的未来会继续下去，不拟也不必中止 经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产，清 偿债务。
或有事项是指由过去某一特定事项或交易引起或 形成的一种现存状况，其结果需要通过未来不确定事 项的发生或不发生才能决定或予以证实。
或有事项审计的意义
第十四章 完成审计工作
主 编 宋常 中国人民大学出版社（第7版）
第十四章 完成审计工作
14.1 概述 14.2 考虑持续经营 14.3 期初余额审计 14.4 期后事项审计 146.5.3或有事项审计 14.6 管理层声明 14.7 评价审计结果 174..78 审计沟通
14.1 概述
完成审计工作是整个审计业务过程中的最后 阶段，是审计人员在执行了对各项交易及账户余 额测试后而在编制和签发审计报告前进行的综合 性审计测试工作，其对审计报告直接产生重要的 影响。
考虑持续经营假设的意义
持续经营假设是指被审计单位会计核算的基本前提之一， 其对会计的确认、计量和列报与披露具有重要的影响。
14.2 考虑持续性经营
14.2.2 管理层的责任与审计人员的责任
管理层的责任
财务方面可能存在的事项或情况 经营方面可能存在的事项或情况 其他方面可能存在的事项或情况
审计人员的责任
围受限，考虑出具保留或无法表示意见的审计报告
14.3 期初余额审计
14.3.1 期初余额的含义与期初余额审计的意义 期初余额的含义
期初余额是指财务报表中的期初余额，是审计人 员首次接受委托时，所审计会计期间期初已存在的账 户余额。
期初余额审计的意义
期初余额是本期财务报表形成的基础，往往对本 期财务报表及审计人员的专业判断产生影响。
14.4.2 期后事项的审计程序 结合对财务报表实施的实质性程序 专为发现所审计会计年度必须关注的 事项另行实施4.4.3 期后事项对审计结论和报告的影响
在审计报告日至财务报表报出日前，如果知 悉可能对财务报表产生重大影响的事实，审计人 员应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层 讨论。 在财务报表报出后，如果知悉在审计报告日 已存在的、可能导致修改审计报告的事实，审计 人员应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理 层讨论，同时根据具体情况采取恰当措施。
14.3.3 期初余额对审计结论和报告的影响
无法获取充分恰当的审计证据，审计人员应当对本期财务报
表出具保留意见或无法表示意见的审计报告
期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，审计人 员应当告知被审计单位管理层，错报的影响未能得到正确的会
计处理和列报，则出具保留或否定意见的审计报告
如果与期初余额相关的会计政策未能得到一贯运用，且会计
14.4 期后事项审计
14.4.3 期后事项对审计结论和报告的影响
在审计报告日至财务报表报出日前，如果知 悉可能对财务报表产生重大影响的事实，审计人 员应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层 讨论。
管理层修改了财务报表 管理层没有修改财务报表
14.4 期后事项审计
14.4.3 期后事项对审计结论和报告的影响
员应根据不同情况出具无保留意见或者保留意见以及否定意见的
审计报告。 如果被审计单位不能持续经营，但财务报表仍按照持续经营假
设编制，审计人员应出具否定意见的审计报告
如果认为被审计单位选取假设不再适当而选用了其他基础编制
财务报表，审计人员应当实施补充的审计程序
如果管理层拒绝审计人员的要求，审计人员应将其视为审计范
在财务报表报出后，如果知悉在审计报告日 已存在的、可能导致修改审计报告的事实，审计 人员应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理 层讨论，同时根据具体情况采取恰当措施。
管理层修改了财务报表 管理层没有修改财务报表
14.5 或有事项审计
14.5.1 或有事项的含义与或有事项审计的意义
或有事项的含义
审计人员的责任是考虑管理层在编制财务报表时 运用持续经营假设的恰当性，并考虑是否存在需要在 财务报表中披露有关持续经营能力的重大不确定性。
14.2 考虑持续性经营
14.2.3 评价管理层作出的评估与考虑超出 评估期间的事项或情况 评价管理层作出的评估 考虑超出评估期间的事项或情况
14.2 考虑持续性经营
期后事项审计的意义
审计人员对期后事项进行审计，不仅可以提高财务 报表审计的完整性，保证审计质量，而且可以降低审 计风险，进一步区分审计人员的责任与被审计单位管 理层的责任，维护职业形象。
14.4 期后事项审计
审计人员应当区别对待两类不同性质的 期后事项
调整事项 非调整事项
14.4 期后事项审计