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第一篇财务管理的基本理论及基本方法第一章总论第一节财务管理的概念一、财务管理的概念（一）财务管理的概念——企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
1、财务活动——是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
（1）资金——是企业所有的一切经济资源的货币表现。
（三个要点）（2）资金运动——资金的投入、周转和退出。
附图：从上述图表中需要了解的内容：（1）工业企业的经济活动内容；（2）工业企业资金运动的全面状况；（3）工业企业资金运动中的现金流动情况；（4）工业企业会计核算的内容；（5）工业企业财务活动的具体内容；（6）财务与会计的区别。
2、财务关系——是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。
（这部分可让学生自己去找，让他们以一个财务经理的身份来发现与谁要打交道）（1）企业与其所有者之间的财务关系（2）企业与其债权人之间的财务关系（3）企业与其被投资单位的财务关系（4）企业与其债务人的财务关系（5）企业内部各单位的财务关系（6）企业与职工之间的财务关系3、财务管理的主体———谁来进行财务管理？——是指对企业财务行为起决定性作用的参与者——包括企业决策层、企业财务部门、企业决策执行层之间的关系的问题讨论（1）企业决策层的财务管理（2）企业财务主管及财务部门的作用（二）财务管理的内容——财务管理的客体—财务管理的对象1、财务管理的对象（上述资金运动及现金流动），再次主要讲清盈利企业和亏损企业的现金流动的特点和特殊情况。
例如盈利企业也可能出现现金流动的困难，（例如？）亏损企业也可能现金流动顺畅（例如）等再讲清除了盈亏对企业现金流动有影响外，扩充及企业外部环境也会影响企业的现金流动。
如市场的季节变化、经济的波动、通货膨胀、竞争等。
2、财务管理的内容（1）筹资管理（2）投资管理（3）利润及其分配管理二、财务管理的特征（一）综合性强（二）涉及面广（三）灵敏度高三、企业财务管理体制——是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
财务管理新手入门教程第1章财务管理基础概念 (3)1.1 财务管理定义与目标 (3)1.2 财务报表及其作用 (3)1.3 财务管理的核心原则 (4)第2章财务报表分析 (4)2.1 资产负债表分析 (4)2.1.1 资产结构分析 (4)2.1.2 负债结构分析 (4)2.1.3 所有者权益分析 (4)2.2 利润表分析 (5)2.2.1 营业收入分析 (5)2.2.2 成本费用分析 (5)2.2.3 净利润分析 (5)2.3 现金流量表分析 (5)2.3.1 经营活动现金流量分析 (5)2.3.2 投资活动现金流量分析 (5)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (5)2.4 财务比率分析 (5)2.4.1 偿债能力比率 (5)2.4.2 盈利能力比率 (5)2.4.3 运营能力比率 (5)2.4.4 成长能力比率 (6)第3章资金的时间价值 (6)3.1 单利与复利 (6)3.1.1 单利 (6)3.1.2 复利 (6)3.2 终值与现值 (6)3.2.1 终值 (6)3.2.2 现值 (6)3.3 年金与永续年金 (7)3.3.1 年金 (7)3.3.2 永续年金 (7)第4章货币资金管理 (7)4.1 货币资金管理概述 (7)4.2 现金管理 (7)4.3 应收账款管理 (8)4.4 存货管理 (8)第5章筹资管理 (9)5.1 筹资渠道与方式 (9)5.1.1 银行贷款 (9)5.1.2 股权筹资 (9)5.1.4 内部筹资 (9)5.1.5 扶持资金和补贴 (9)5.2 资本成本 (9)5.2.1 债务成本 (9)5.2.2 股权成本 (9)5.2.3 加权平均资本成本 (10)5.3 资本结构 (10)5.3.1 资本结构的优化 (10)5.3.2 资本结构调整 (10)5.4 股权筹资与债务筹资 (10)5.4.1 股权筹资特点 (10)5.4.2 债务筹资特点 (10)5.4.3 股权筹资与债务筹资的选择 (10)第6章投资决策 (10)6.1 投资项目评价指标 (10)6.1.1 净现值（NPV） (11)6.1.2 内部收益率（IRR） (11)6.1.3 回收期（PBP） (11)6.1.4 盈利指数（PI） (11)6.2 投资项目现金流估算 (11)6.2.1 确定投资现金流量 (11)6.2.2 预测现金流量 (11)6.2.3 折现现金流量 (11)6.3 投资风险分析 (11)6.3.1 敏感性分析 (11)6.3.2 情景分析 (11)6.3.3 概率分析 (11)6.4 资本预算决策 (12)6.4.1 排序法 (12)6.4.2 等概率法 (12)6.4.3 决策树法 (12)第7章营运资本管理 (12)7.1 营运资本概述 (12)7.2 现金循环周期管理 (12)7.3 营运资本融资策略 (12)7.4 营运资本投资策略 (13)第8章财务预算与控制 (13)8.1 财务预算概述 (13)8.2 预算编制方法 (13)8.2.1 定性预算编制法 (13)8.2.2 定量预算编制法 (13)8.2.3 综合预算编制法 (13)8.3 预算控制与分析 (14)8.3.2 预算差异分析 (14)8.3.3 预算调整 (14)8.4 现金流量预算 (14)8.4.1 现金流入预算 (14)8.4.2 现金流出预算 (14)8.4.3 现金余额及筹资决策 (14)第9章财务风险管理 (14)9.1 财务风险概述 (14)9.2 货币风险与利率风险 (15)9.2.1 货币风险 (15)9.2.2 利率风险 (15)9.3 信用风险与流动性风险 (15)9.3.1 信用风险 (15)9.3.2 流动性风险 (15)9.4 财务风险管理体系 (16)第10章财务战略与规划 (16)10.1 财务战略概述 (16)10.2 成长型财务战略 (16)10.3 稳定型财务战略 (16)10.4 收缩型财务战略与财务重组 (17)第1章财务管理基础概念1.1 财务管理定义与目标财务管理的定义：财务管理是指企业对资金的筹集、使用、分配和控制等一系列活动的总称。
财务管理的含义和内容
财务管理是指企业或个人对资金的使用、筹集、投资和分配等
活动进行有效的管理和控制的过程。
它是企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动中的重要环节，对企业的发展和生存至关重要。
首先，财务管理的含义是指对资金的有效管理和控制。
资金是
企业经营的命脉，它的使用和管理直接关系到企业的盈利能力和生
存发展。
因此，财务管理的目标是通过合理的资金配置和管理，实
现企业的利润最大化，提高企业的竞争力和持续发展能力。
其次，财务管理的内容包括财务规划、资金筹集、资金投资和
资金分配等方面。
首先是财务规划，它是财务管理的基础，通过对
企业未来经营活动的预测和分析，确定企业的财务目标和计划，为
企业的经营活动提供资金保障。
其次是资金筹集，包括内部融资和
外部融资两种方式，通过发行股票、债券等方式筹集资金，满足企
业的经营需求。
再者是资金投资，企业需要对资金进行合理的投资，以获取更高的收益，提高资金的使用效率。
最后是资金分配，包括
利润分配、股息分配等，通过合理的资金分配，保障企业的经营活
动和发展。
总之，财务管理是企业经营活动中的重要环节，它的含义是对资金进行有效的管理和控制，内容包括财务规划、资金筹集、资金投资和资金分配等方面。
只有通过科学的财务管理，企业才能实现良好的经营业绩，提高企业的竞争力和持续发展能力。
财务管理的含义在当今的商业世界中，财务管理是企业运营的核心组成部分。
无论是大型企业集团，还是小型创业公司，财务管理都发挥着至关重要的作用。
然而，对于很多人来说，“财务管理”这个词可能听起来有些抽象和复杂。
那么，到底什么是财务管理呢？简单来说，财务管理就是对企业资金的获取、使用和分配进行管理的活动。
它涵盖了企业运营的方方面面，从日常的资金收支，到重大的投资决策，再到利润的分配，都离不开财务管理的身影。
首先，财务管理包括资金的筹集。
企业要开展业务，就需要有足够的资金。
这资金可能来自于股东的投资，也就是所谓的股权融资；也可能来自于银行贷款等债务融资。
财务管理的任务之一就是要确定最佳的资金筹集方式，既要保证企业有足够的资金来支持业务发展，又要控制融资成本，避免过高的利息支出和债务风险。
资金的使用也是财务管理的重要内容。
企业筹集到资金后，需要将其合理地分配到各个业务环节。
比如，用于购买原材料、支付员工工资、进行研发投入、扩大生产规模等等。
财务管理要确保资金的使用高效、合理，避免浪费和不必要的支出。
这就需要进行详细的预算编制和成本控制。
通过预算，企业可以提前规划好各项资金的用途和支出额度；通过成本控制，企业可以降低生产经营成本，提高资金的使用效率和企业的盈利能力。
投资决策是财务管理中的关键环节。
企业在发展过程中，经常会面临各种投资机会，比如新建生产线、收购其他企业、开发新产品等。
财务管理需要对这些投资机会进行评估和分析，计算投资的回报率、风险水平等指标，为企业的决策提供依据。
一个好的投资决策可以为企业带来丰厚的回报，而一个错误的投资决策可能会导致企业遭受重大损失。
利润分配也是财务管理不可忽视的一部分。
企业盈利后，需要决定如何分配这些利润。
一部分利润可能会用于股东的分红，以回报股东的投资；另一部分可能会留存企业，用于扩大再生产、补充流动资金或者偿还债务。
财务管理需要在股东利益和企业发展之间找到平衡，制定合理的利润分配方案。
财务管理教案第1章：财务管理基础概念解析作为一名财务人员，财务管理是我们必须了解和熟练掌握的知识点。
在开展实际工作中，了解财务管理基础概念，对我们提高工作效率、有效降低企业风险意义深远。
本文将详细解析财务管理基础概念，以期为广大财务人员提供指导与帮助。
一、财务管理的定义财务管理是指为了实现企业目标而进行的资金管理、会计管理、财务分析及决策，过程中利用财务数据和财务工具进行管理。
二、财务管理的目标财务管理的主要目标是在充分发挥企业优势、抵御外部环境变化的同时，达到以下两个方面的目标：1. 企业生存和发展的安全保障。
2. 企业获得长期稳定的经济利益。
在实际工作中，财务管理的目标需要与企业的战略目标相结合，才能更好地推进企业的发展。
财务管理的职能主要包括资金筹措和运用、投资决策、分红决策、税务筹划、财务报表编制及解读、内部控制等方面。
1. 资金筹措和运用：财务管理需要根据企业需要，合理规划和管理资金，确保企业资金的有效配置，满足企业日常运营和长期发展的资金需求。
2. 投资决策：财务管理需要通过对市场的研究和分析，确定企业用于未来发展的投资策略，保证企业资本的最大利润。
3. 分红决策：财务管理需要根据企业经济效益，制定合理的利润分配方案，满足股东的权益诉求，提高股东的满意度。
4. 税务筹划：财务管理需要协调各部门，合理规划企业的税务筹划方案，确保企业在节省税负的同时合规经营。
5. 财务报表编制及解读：财务管理需要负责编制企业的财务报表，提供企业的财务信息，为企业决策提供依据。
6. 内部控制：财务管理需要建立和完善企业的内部控制机制，确保企业各环节的风险得到有效控制和规避。
在财务管理的实践过程中，还需要制定一些对企业运营和财务状况进行监控的指标，以实现管理目标。
1. 成本指标：成本指标是衡量企业经营成本和效益的重要指标，主要包括销售成本、生产成本、管理费用等。
2. 利润指标：利润指标是反映企业盈利能力的主要指标，包括毛利率、净利润率等。
《财务管理讲义》第一章财务管理总论第一节企业财务管理的概念一、企业资金运动存在的客观必然性在企业再生产过程中，客观的存在着一种资金的运动。
这同商品经济的存在和发展是分不开的。
在社会主义再生产过程中物资价值的货币表现就是资金，资金的实质是社会主义再生产过程中运动着的价值。
在企业生产经营过程中，物资不断的运动，物资的价值形态也不断的发生变化，由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动。
物资价值的运动就是通过资金运动的形式表现出来的。
企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。
社会主义企业资金运动存在的客观基础，是社会主义的商品经济。
二、企业资金运动的过程随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断的运动之中。
在企业再生产过程中，企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金形态。
从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环。
企业资金周而复始不断重复的循环，叫资金的周转。
资金的循环、周转体现着资金运动的形态变化。
从生产企业来看，资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配五个方面的经济内容。
资金的筹集和使用，以价值形式反映企业对生产资料的取得和使用；资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式反映企业生产成果的实现和分配。
所以，企业资金运动是企业再生产过程的价值方面。
三、企业资金运动形成的财务关系企业的资金活动中变现出来的钱和物的增减变动都离不开人与人之间的财务关系。
企业从投资者处筹集资金，同时也作为投资者向其他企业投资，在这一过程中，形成了企业与投资者和受资者之间的财务关系。
处理这一关系必须维护投资、受资各方的合法权益。
企业购买材料、销售产品，与购销客户间发生货款收支的结算关系，可能发生延期收付款项的情况。
