广东省地方税收纳税申报表(综合)修改版,可打在一张A4纸上

2023年-2024年税务师之涉税服务实务高分通关题库A4可打印版单选题（共45题）1、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.10B.12C.5D.79【答案】 C2、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】 A3、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。

其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款——增值税 10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000B.借：应收出口退税款——增值税 10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000C.借：应交税费——未交增值税10000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000D.借：营业外收入——政府补助10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000【答案】 B4、A公司持有B公司20%的股权。

2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。

下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。

A.A公司应确认股息红利收入300万元B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元【答案】 D5、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】 A6、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

地方税费综合纳税申报表一、申报范围•适用范围：本表适用于所有纳税人申报地方税费。

•申报期限：每年的3月1日至4月30日。

二、申报内容本表为地方税费的综合纳税申报表，主要包括以下税种：1. 城市维护建设税城市维护建设税是按照纳税人从事的生产、经营、工作、服务所得额计算和缴纳的一种地方税。

计算公式：城市维护建设税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为纳税人从事生产、经营、工作、服务所得额减去免征额；税率为%。

具体计算方式请参考《城市维护建设税法》。

2. 房产税房产税是按照不动产的评估值计算和缴纳的一种地方税。

计算公式：房产税 = 评估值 × 税率其中，评估值为不动产评估机构评定的评估值；税率为%。

具体计算方式请参考《房产税法》。

3. 土地使用税土地使用税是按照土地使用权出让价款或者土地评估价值计算和缴纳的一种地方税。

计算公式：土地使用税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为土地使用权出让价款或者土地评估价值减去免征额；税率为%。

具体计算方式请参考《土地使用税法》。

4. 印花税印花税是按照纳税人的有关票据、文件和行为征收的一种地方税。

计算公式：印花税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为票据、文件或行为的金额或数量；税率为%。

具体计算方式请参考《印花税法》。

5. 城镇土地使用税城镇土地使用税是按照城市、城镇企业和个人在城镇土地上使用面积、地价等计算和缴纳的一种地方税。

计算公式：城镇土地使用税 = 计税依据 × 税率其中，计税依据为城镇土地使用面积、土地价值等；税率为%。

具体计算方式请参考《城镇土地使用税法》。

三、填写方式本表为电子申报表，纳税人可以登陆国家税务总局网上办税服务厅进行填写和提交。

具体填写细节请参考国家税务总局发布的填写说明。

四、注意事项•申报地方税费需要缴纳滞纳金，具体标准请参考《税收征收管理法》。

•申报信息要保持真实、准确、完整，如有虚假情况将承担法律责任。

2023版增值税年度纳税申报表(A类)表格内容2023版增值税年度纳税申报表(A类)包括以下几个核心部分：1. 主表：纳税人需要填写企业基本信息、纳税期间、所属行业等相关信息。

2. 进项税额：填写纳税人在过去一年中购买商品、接受服务等交易中支付的增值税进项税额。

3. 销项税额：填写纳税人在过去一年中销售商品、提供服务等交易中收取的增值税销项税额。

4. 应纳税额及申报减免税额：计算纳税人在过去一年中应该纳的增值税额及可能享受的减免税额。

5. 实缴税额：填写纳税人在过去一年中实际缴纳的增值税金额。

填写要求为了正确填写2023版增值税年度纳税申报表(A类)，纳税人需要遵守以下几个填写要求：1. 仔细核对企业基本信息，确保填写无误。

2. 在填写进项税额和销项税额时，要准确记录交易发生的日期、金额和相关票据信息。

3. 计算应纳税额时，要根据相关税务法规和政策进行准确计算。

4. 在填写申报减免税额时，需要按照国家税务总局的规定，提供相关的减免税证明材料。

5. 在填写实缴税额时，要准确记录在过去一年中实际缴纳的增值税金额。

提交要求纳税人需要按照国家税务总局的规定，将填写完整的2023版增值税年度纳税申报表(A类)提交给当地税务机关。

同时，纳税人还需要保留好申报表的复印件和相关票据材料，以备税务机关的核查和审查。

对于填写不正确或不完整的申报表，税务机关有权要求纳税人进行补正或进行税务调查，甚至可能面临罚款等法律后果。

结论2023版增值税年度纳税申报表(A类)是纳税人每年必须填写和提交的重要税务文件。

准确填写申报表和及时缴纳增值税是纳税人履行纳税义务的基本要求，也是符合国家税收制度的重要举措。

纳税人应按照相关要求，认真填写每一项内容，并严格遵守税务机关的规定和要求。

如需进一步了解2023版增值税年度纳税申报表(A类)的详细信息，建议咨询当地税务机关或参考国家税务总局的相关规定和解释。

可编辑修改精选全文完整版税法教学大纲课程名称：税法课程类别：理实一体课适用专业：会计电算化学时：126学分：7一、教学目的“税法”是中国注册会计师考试的必考课程，是会计类专业的核心课程。

也有称为“税费计算与申报”或“纳税实务”的。

这些不同名称下的内容框架与注册会计师考试大同小异，其实质都是税法的运用，为保持与行业名称统一，故沿用“税法”名称。

课程通过工作任务引领的办税业务项目活动，训练学生熟练计算应纳税额和办理申报纳税业务的能力，达到了解税收理论知识、熟悉税法核心内容、熟练操作办税业务，适应企业办税业务岗位和会计中介机构税务代理及鉴证岗位对学生的职业能力要求，初步具备参加注册会计师资格考试“税法”课程考试的基础条件。

在训练学生处理税收业务能力的同时，还应让学生熟悉有关税务会计、企业审计等相关知识，培养学生在工作环境中独立处理问题的能力，为将来从事企业高级财务管理打下初步基础。

本课程的职业能力培养目标：1．熟悉各税种的法律法规。

2．熟悉各种报税软、硬件的使用方法，增强动手能力和操作的协调能力。

3. 能进行各税种的应纳税额计算4. 能准确填写各税种手工报税表格5．能独立并准确的完成企业从开办到注销过程中相关的税务登记、纳税申报等各项工作。

三、实施建议1．教学方法建议（1）本课程教学的关键是业务仿真及操作仿真，应选用典型的企业办税业务为载体，在教学过程中，教师的讲授、示范和学生训练互动，学生提问与教师解答、指导有机结合，让学生在“学”与“练”过程中，不断提高业务技能。

（2）本课程不是以学生掌握应知应会为目的，而是以在此基础上的熟练操作为目的，在教学过程中，应立足于加强学生实际操作能力的培养，采用项目教学，以工作任务引领提高学生学习兴趣，激发学生的成就动机。

（3）在教学过程中，要充分利用计算机实训室的各种设备和软件，应用多媒体、投影、电脑、网络等教学资源辅助教学，帮助学生熟练掌握操作流程及业务要点。

（4）教学过程中教师应积极引导学生提升职业素养，提高职业道德，达到知识、技能和态度的有机统一。

填报日期：2015 年1 月16日计算单位：元（列至角分）·本·份
本纳税申报表是按照国家税法和税务机关有关规定填报，我确信是
真实、合法。

如有不实，我愿承担法律责任。

代理人（法人代表）签名：
经办人签名：
（代理人盖章）
年月日
企业（业主）财务负责人或税务代理负责人签名:
企业（业主）会计主管
或税务代理主管
企
业
签名: 填表人签名：
填报日期：2014 年月日计算单位：元（列至角分）·本·份
本纳税申报表是按照国家税法和税务机关有关规定填报，我确信是
真实、合法。

如有不实，我愿承担法律责任。

代理人（法人代表）签名：
经办人签名：
（代理人盖章）
年月日
企业（业主）财务负责人或税务代理负责人签名:
企业（业主）会计主管
或税务代理主管
企
业
签名: 填表人签名：
填报日期：2014 年月日计算单位：元（列至角分）·本·份
本纳税申报表是按照国家税法和税务机关有关规定填报，我确信是
真实、合法。

如有不实，我愿承担法律责任。

代理人（法人代表）签名：
经办人签名：
（代理人盖章）
年月日
企业（业主）财务负责人或税务代理负责人签名:
企业（业主）会计主管
或税务代理主管
企
业
签名: 填表人签名：。

2023年税务师之涉税服务实务高分通关题库A4可打印版单选题（共40题）1、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。

该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】 B2、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。

A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）【答案】 C3、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】 D4、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。

对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。

A.不做任何账务处理B.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9000C.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——待转销项税额 9000D.借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000【答案】 C5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。

深圳市地方税收纳税综合申报表填报日期：2012年12月3日计算单位：元（列角分）.本.份深圳市地方税收纳税综合申报表填报日期：2012年12月3日计算单位：元（列角分）.本.份扣缴个人所得税明细表进销存所涉及的业务类型及分录内帐外帐采购收料：借：原材料支付货款借：应付账款采购收料：借：原材料支付货款借：应付账款贷：应付账款贷：银行存款应交税金—应交增值税—进项税贷：银行存款生产领料：借：生产成本—直接材料贷：应付账款贷：原材料生产领料：借：生产成本—直接材料生产入库：借：库存商品贷：原材料在产品生产入库：借：库存商品贷：生产成本—直接材料在产品—直接人工贷：生产成本—直接材料—制造费用—直接人工销售出库：借：应收账款收回货款借：银行存款—制造费用贷：主营业务收入贷：应收账款销售出库：借：应收账款收回货款借：银行存款借：主营业务成本贷：主营业务成本贷：应收账款贷：库存商品应交税金—应交增值税—销项税借：主营业务成本贷：库存商品结转未交增值税：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税计提、借：主营业务税金及附加贷：应交税金—应交城市维护建设税—应交教育附加税—应交地方教育附加税借：管理费用—堤围费贷：其他应交款—应交堤围费计提工资的两种方法方法一、借：管理费用—工资方法二、借：管理费用—工资营业费用—工资营业费用—工资制造费用—工资制造费用—工资生产成本—直接人工生产成本—直接人工贷：应付工资贷：应付工资借：应付工资借：应付工资贷：应交税金—应交个人所得税贷：应交税金—应交个人所得税其他应付款—代扣社保管理费用—社保—代扣住房公积金—住房公积金—代扣水电费—水电其他应收款—**** 其他应收款—****收到社保条、收到社保条、借：其他应付款—扣社保借：管理费用—社保管理费用—社保贷：银行存款贷：银行存款收到住房公积金、收到住房公积金、借：其他应付款—扣住房公积金借：管理费用—住房公积金管理费用—住房公积金贷：银行存款贷：银行存款损益类科目一、收入类结转损益本年利润收入类主营业务收入借：主营业务收入其他业务收入其他业务收入营业外收入营业外收入补贴收入（政府补贴收入）补贴收入投资收入投资收入二、成本费用类贷：本年利润主营业务成本费用类借：本年利润其他业务支出贷：主营业务成本营业外支出其他业务支出管理费用（期间费用）营业外支出营业费用（期间费用）管理费用财务费用（期间费用）营业费用所得税财务费用所得税应纳各种税国税：增值税地税：城市维护建设税企业所得税教育附加税地方教育附加税外帐个人所得税借：应交税金—未交增值税堤围费—应交企业所得税—应交城市维护建设税内帐—应交教育附加税借：应交税金—个人所得税—应交地方教育附加税管理费用—税费—应交个人所得税贷：银行存款其他应交款—应交堤围费贷：银行存款月末所有科目都要结转为“0”借：生产成本—制造费用结转计提折旧贷：制造费用—工资/折旧/借：管理费用—折旧借：库存商品/在成品结转营业费用—折旧制造费用—折旧借：主营业务成本结转贷：累计折旧贷：库存商品/借：本年利润结转贷：主营业务成本计提企业所得税借：所得税结转借：本年利润贷：应交税金—应交企业所得税贷：所得税结转“本年利润”到“利润分配”例：如果本年利润贷方，大于利润分配借方，差额计提10%结转未分配利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润计提10%的盈余公积、借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积结转盈余公积借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定盈余公积A、本年利润借方，不用计提。