第八章人工成本统计

人工成本分析一、什么是人工成本人工成本是指企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。

按现行企业财务会计制度，这些费用要纳入企业财务成本项目，所以称之为人工成本。

按原劳动部颁发的[1997]261号文件规定，企业人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。

（一）职工工资总额：是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。

一般由计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资六个部分组成。

（从业人员劳动报酬包括在岗职工工资总额和企业在岗职工以外其他从业人员的劳动报酬。

具体见国家统计局政法司一九八九年九月三十日国务院批准一九九○年一月一日国家统计局令第一号发布的《关于工资总额组成的规定》）（二）社会保险费用：社会保险费用是指企业按国家规定参加养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，以及企业自行建立的各项补充性质的保险和为企业内部从业人员负担的商业性保险。

社会保险费用以企业实际缴纳和支付为原则，其中包括由企业缴纳给社会保险机构的部分、企业自行负担的部分和支付给离退休人员的其它费用，但不包括个人缴纳和负担的部分。

（三）职工福利费用：是指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。

主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费，职工因工负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。

如：独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。

（四）职工教育经费：是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，职工教育经费目前是按照职工工资总额的1.5%计提，用于职工学习先进技术和提高文化水平方面的支出。

人力成本统计分析人力成本是企业在生产经营过程中所发生的用于雇佣和使用员工的费用，同时也是构成企业综合成本的重要组成部分。

人力成本的统计分析对于企业的经营决策和管理具有重要的意义。

首先，人力成本统计分析能够帮助企业了解人力成本的组成和构成。

一般来说，人力成本主要包括薪酬、社会保险费用、员工福利费用等方面。

通过统计分析，可以清晰地了解到每个方面的具体数额和占比情况，以及各项费用的变化趋势。

这对于企业进行人力成本的控制和管理非常重要。

其次，人力成本统计分析能够帮助企业比较不同时间段和不同部门之间的人力成本差异。

通过对比分析，可以发现人力成本在数量和结构上的变化情况。

例如，其中一部门的人力成本较高，可能意味着该部门的用工效率不高或者存在其他问题。

通过分析人力成本差异，企业可以找到改进和优化的方向，进而提高企业的整体效益。

另外，人力成本统计分析还可以帮助企业进行绩效评估和奖惩管理。

通过将员工的实际工资与其绩效进行对比分析，可以评估员工的贡献度和工作表现，进而确定合理的薪酬和奖励体系。

同时，对于工资支出较高而绩效较低的员工，可以进行相应的奖惩措施，以推动员工的积极性和主动性。

此外，人力成本统计分析还可以帮助企业制定合理的人力资源预算和管理。

通过对历史人力成本的统计分析，可以预测未来的人力成本趋势，从而制定合理的人力资源预算。

同时，通过对人力成本的分析，企业可以了解人力成本的占比情况和变化趋势，以合理配置和管理人力资源。

最后，人力成本统计分析也可以为企业的决策提供依据。

例如，在企业扩大规模和拓展市场时，可以通过对人力成本的分析来预判和评估人力资源的需求和投资。

又如，在企业进行组织调整和优化时，可以通过人力成本的分析来确定人员的调整和解雇计划。

综上所述，人力成本统计分析对于企业的经营决策和管理具有重要的意义。

通过对人力成本的组成、差异、绩效、预算和决策等方面进行分析，企业可以更好地掌握人力成本的情况，提高人力资源的管理水平，从而为企业的可持续发展提供有力的支持。

人工成本报表统计的规范流程今天咱们来唠唠人工成本报表统计这个事儿。

这可是个挺重要又有点小复杂的工作呢，不过别担心，只要按照下面的流程走，保准能把这事儿干得妥妥的。

一、前期准备阶段。

1. 明确统计范围和对象。

- 首先呢，咱得搞清楚要统计哪些人的人工成本。

是整个公司的员工呢，还是某个部门的？是正式员工，还是也包括临时工呀？这就像是咱们做饭得先知道是做全家的饭还是只做自己的一样重要。

比如说，如果是一家大公司，可能有不同的事业部，每个事业部的人工成本情况都不一样，那咱们就得明确是要分开统计还是汇总统计。

要是统计错了范围，那后面的报表可就全乱套啦。

2. 确定统计周期。

- 接下来就是确定统计周期啦。

是按月统计呢，还是按季度或者年度？这得根据公司的需求和财务制度来定。

一般来说，月度统计能更及时地反映人工成本的情况，就像每个月都给自己做个体检一样。

但是年度统计呢，可以看到全年的整体趋势，就像看自己一年的成长轨迹。

不过不管选哪个周期，一旦确定了就得严格按照这个周期来统计，可不能今天按月，明天又按季度啦，那数据就没法对比和分析了。

3. 收集相关资料和数据。

- 这一步就像是收集做菜的食材一样。

我们要收集员工的工资单、奖金发放记录、社保和公积金缴纳明细、福利费用的支出凭证等等。

这些数据来源可不能马虎哦。

工资单可以从财务部门或者人力资源部门的工资管理系统里获取，奖金发放记录可能需要找相关的项目负责人或者部门主管。

社保和公积金缴纳明细一般是由财务或者专门负责社保公积金事务的同事提供。

福利费用的支出凭证那就更杂了，可能包括节日福利的采购发票、员工培训的费用清单等等。

要是少收集了一些数据，那人工成本报表可就不完整啦。

二、数据整理阶段。

1. 分类汇总数据。

- 有了前面收集的那些数据“食材”，现在就开始分类汇总啦。

把工资、奖金、社保、公积金、福利等费用分别归类。

就像把菜按照荤素分类一样。

工资数据要按照不同的工资项目，比如基本工资、绩效工资等进行汇总。

人工成本主要指标和计算分析一、人均人工成本1．人均人工成本人均人工成本表示用人单位雇用一名职工所要支出的平均人工费用水平。

这一指标可以用于一个企业，也可以用于一个行业、一个地区或一个国家的人工成本水平。

即行业平均人工成本或社会平均人工成本。

国际劳工组织统计发表的各国人工成本指标，就是按行业分类的平均人工成本额。

计算公式为：一定时期内人工成本总额/人均人工成本=同期同口径职工人数通过这一公式，可以分析企业间人工成本的结构差异，对各自竞争潜力和用工效率产生的影响，为调整人工成本使用方向和提高使用效益提供参照。

2．人工成本指数（人均）人工成本指数，可以反映企业人工成本在不同投向上的变化、权衡其利弊得失、进而按照企业的经营理念和竞争需要，规划今后人工成本的重点投向。

计算公式为：（人均）人工成本指数=本期（人均）人工成本额-上期（人均）人工成本额×100%/上期（人均）人工成本额二、人工成本比重企业人工成本占总成本的比重，是企业、行业、国家间商业竞争的重要指标。

在市场经济条件下，商品的竞争主要是质量和价格的竞争，其中价格的竞争主要是成本费用的竞争，而成本费用的竞争又主要是人工成本的竞争。

所以，一些有经营意识的企业家都把人工成本占总成本费用的比重作为决定企业盈亏的主要指标来抓。

行业和地区也是如此。

计算公式为：（总成本中）人工成本比重=一定时期内人工成本总额/同期成本费用总额×100%三、劳动分配率劳动分配率是企业人工成本占企业增加值的比重，增值是由折旧、税收净额、企业利润、劳动者收入等四部分组成。

其计算公式为：劳动分配率=一定时期内人工成本总额/同期增加值总额×100%劳动分配率指标一般只能在同行业不同企业之间进行分析比较，或对同一企业的不同时期进行比较。

劳动分配率这一指标的弱点是增加值统计的难度比较大。

现在折旧率的主动权由企业自己掌握，所以它只能作为辅助分析指标使用。

四、人事费用率人事费用率是企业人工成本占企业销售收入的比重。

第八章成本管理公式集合单位产品的标准成本=直接材料标准成本+直接人工标准成本+制造费用标准成本=∑（用量标准×价格标准）成本项目用量标准价格标准直接材料单位产品材料用量标准材料价格标准直接人工单位产品工时用量标准(单位产品耗用的标准工时)工资率标准（每小时的工资率）制造费用单位产品工时用量标准(单位产品耗用的标准工时)制造费用分配率标准（每小时的制造费用分配率）成本总差异=实际产量下的实际成本-实际产量下的标准成本=P实Q实-P标Q标价差=实际用量×（实际价格-标准价格）=Q实（P实-P标）量差=（实际数量-标准用量）×标准价格=（Q实-Q标）P标变动成本差异计算的通用公式：直接人工成本差异：直接人工成本差异=实际总人工成本-实际产量下标准人工成本（1）价差直接人工工资率差异=（实际工资率–工资率标准）×实际人工工时（2）量差直接人工效率差异=（实际人工工时–实际产量下标准人工工时）×工资率标准变动制造费用差异：（1）价差变动制造费用耗费差异=实际工时×（变动制造费用实际分配率–变动制造费用标准分配率）（2）量差变动制造费用效率差异=（实际工时–实际产量下标准工时）×变动制造费用标准分配率固定制造费用成本差异分析：固定制造费用总差异=实际固定制造费用-实际产量下的标准固定制造费用1.二差异分析法（1）耗费差异=实际固定制造费用–预算产量下标准固定制造费用（2）能量差异=预算产量下标准固定制造费用–实际产量下标准固定制造费用=（预算产量下标准工时-实际产量下标准工时）×标准分配率固定制造费用成本差异分析：2.三差异分析法固定制造费用总差异=实际固定制造费用-实际产量下的标准固定制造费用（1）耗费差异=实际固定制造费用–预算产量下标准固定制造费用=实际固定制造费用–预算产量下标准工时×标准分配率（2）产量差异=预算产量下标准固定制造费用–实际工时×标准分配率（3）效率差异=（实际工时-实际产量下标准工时）×标准分配率固定制造费用成本差异的计算及分析：成本中心考核和控制主要使用的指标:预算成本节约额=实际产量预算责任成本-实际责任成本预算成本节约率=预算成本节约额/实际产量预算责任成本×100%实际产量预算责任成本（费用）=实际产量×预算单位成本（费用）利润中心考核和控制主要使用的指标:考核指标公式特点边际贡献边际贡献=销售收入总额-变动成本总额反映了该利润中心的盈利能力，但它对业绩评价没有太大的作用。

构成按我国劳动部颁发的（1997）261号文件规定，人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。

其中，职工工资总额是人工成本的主要组成部分。

职工工资总额职工工资总额指各单位在一定时期内，以货币形式直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。

包括记时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

社会保险费用社会保险费用指国家通过立法，企业承担的各项社会保险费用，包括养老保险，医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和企业建立的、补充养老保险、等费用。

此项人工成本费用只计算用人单位缴纳的部分，不会个人缴纳的部分。

因为个人缴费已计算在工资总额以内。

职工福利费用费用是在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。

主要用于职工的、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、文体宣传费、事业补贴（包括集体、生活福利设施，如职工食堂，托儿所、幼儿园、浴室、理发室、妇女卫生室等，以及设施，如文化宫、俱乐部、青少年宫、图书室、、游泳池、职工之家、老年人活动中心等）物业管理费、上下班交通补贴。

职工教育费职工教育费指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

包括就业前培训，在职提高培训、转岗培训、派外培训、职业道德等方面的培训费用和企业自办大中专、职业技术院校等培训场所所发生的费用以及职业技能鉴定费用劳动保护费用劳动保护费用指企业购买职工实际使用的的费用。

如工作服、保健用品、清凉用品等。

职工住房费用职工住房费用指企业为改善职工居住条件而支付的费用。

包括职工宿舍的（或为职工租用房屋的租金）、企业交纳的住房公积金、实际支付给职工的住房补贴和住房困难补助以及企业住房的维修费和管理费等。

其他成本费用其他人工成本费用包括工会费经费、企业因招聘职工而实际花费的职工招聘费、、外聘人员，对职工的特殊奖励（如创造发明奖、科技进步奖等），支付实行租赁、承租经营企业的承租人，承包人的风险补偿费等。

人工成本统计可以根据不同的维度进行分类和分析。

以下是一些常见的人工成本统计维度：
1. 部门维度：按照不同的部门或业务单位进行统计，例如销售部门、生产部门、人力资源部门等。

2. 职位维度：按照不同的职位或岗位进行统计，例如经理、技术员、销售人员等。

3. 人员维度：按照不同的员工进行统计，可以根据员工的姓名、工号或其他唯一标识进行分类。

4. 时间维度：按照不同的时间段进行统计，例如按月、季度或年度进行统计，以便比较不同时间段的人工成本情况。

5. 项目维度：按照不同的项目或任务进行统计，可以根据项目的名称或编号进行分类，以便了解每个项目的人工成本情况。

6. 成本类型维度：按照不同的成本类型进行统计，例如工资、福利、培训费用等。

通过对人工成本按照不同的维度进行统计，可以更好地了解和管理人力资源的投入和分配情况，为企业的决策提供有价值的数据支持。

1。

人工成本主要指标和计算分析一、人均人工成本1．人均人工成本人均人工成本表示用人单位雇用一名职工所要支出的平均人工费用水平。

这一指标可以用于一个企业，也可以用于一个行业、一个地区或一个国家的人工成本水平.即行业平均人工成本或社会平均人工成本。

国际劳工组织统计发表的各国人工成本指标，就是按行业分类的平均人工成本额。

计算公式为：一定时期内人工成本总额/人均人工成本=同期同口径职工人数通过这一公式，可以分析企业间人工成本的结构差异，对各自竞争潜力和用工效率产生的影响，为调整人工成本使用方向和提高使用效益提供参照。

2．人工成本指数（人均)人工成本指数，可以反映企业人工成本在不同投向上的变化、权衡其利弊得失、进而按照企业的经营理念和竞争需要，规划今后人工成本的重点投向。

计算公式为:（人均)人工成本指数=本期（人均）人工成本额—上期（人均）人工成本额×100％/上期（人均）人工成本额二、人工成本比重企业人工成本占总成本的比重,是企业、行业、国家间商业竞争的重要指标.在市场经济条件下,商品的竞争主要是质量和价格的竞争，其中价格的竞争主要是成本费用的竞争，而成本费用的竞争又主要是人工成本的竞争。

所以，一些有经营意识的企业家都把人工成本占总成本费用的比重作为决定企业盈亏的主要指标来抓。

行业和地区也是如此。

计算公式为：（总成本中）人工成本比重=一定时期内人工成本总额/同期成本费用总额×100%三、劳动分配率劳动分配率是企业人工成本占企业增加值的比重，增值是由折旧、税收净额、企业利润、劳动者收入等四部分组成.其计算公式为：劳动分配率=一定时期内人工成本总额/同期增加值总额×100%劳动分配率指标一般只能在同行业不同企业之间进行分析比较，或对同一企业的不同时期进行比较。

劳动分配率这一指标的弱点是增加值统计的难度比较大.现在折旧率的主动权由企业自己掌握，所以它只能作为辅助分析指标使用。

四、人事费用率人事费用率是企业人工成本占企业销售收入的比重.其计算公式为:人事费用率=一定时期内人工成本总额/同期销售（经营）收入总额×100%人事费用率是反映人工成本效益的相对指标，它的倒数表明每投入一个单位的人工成本能够实现多少销售收入。