酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算 一、酒店餐饮业的收款方式和形式 酒店餐饮业应建立一个有效的收银系统，并能与消费清单等互相核对互相对照。 （一）收款方式 1.收银机收款：用于记录收到的营业收入款。主要功能是：当发生经营收入时（如有旅客登记交钱住店或餐馆消费者点菜吃饭），将登记单或点菜单上的数字键入收银机，收银机可以计算每张单据的合计数、应收数、找零数，同时自动将上述资料进行记录和保存。收银机同时设有钱柜，可保存收到的营业款现金。营业结束后，所记录的营业款收到数应等于实收的现金数，在公司负责人未做清盘归零前，收银机上的数字是不能消除掉的。这种收款方式的好处是：可避免营业款的流失，防止店员作弊；也能防止收银员和店员串联作弊，贪污营业款。收银机在安装相关软件后还可以打印发票等 2.人工收款：即不是靠收银机而是靠人工记录。以餐馆和旅店为例，餐馆设置点菜单和收银卡，旅店设置住店登记簿（单）和收银记录卡，当填写了点菜单或住宿单时，按实收到的钱数登记在收银记录卡上，这样，点菜单或住宿单每日汇总后收款记录卡上面记录的现金与实际收到数相等。 （二）收入的形式 1.现金收入：一般餐馆、旅店、茶馆、酒吧等，每日发生的，绝大多数都是现金收入，包括顾客通过使用银行卡支付的款项。因而把每天收到的现金数，记录正确并清点无差错时。就可以汇总作为当天的营业收入记录。
2.支票收入：现在的餐馆、酒店收到支票的时候也越来越多，许多公司提取现金不方便就只能开支票结账。如果餐馆、旅店等企业经营有特色，也会有机关团体前来消费，也会使用支票结账。所以，接受支票结账时，要对支票进行认真鉴定，以防差错，鉴定过程如下： ①支票的日期是否规范填写； ②支票的大写金额是否正确； ③大写金额有无封头结尾； ④小写金额是否清楚准确； ⑤印鉴（财务章或支票章，财务人员章）是否清楚，印鉴是否盖在正确位置； ⑥书写墨水是否正确（不能用圆珠笔填写）。 在检查上述几个方面都无误后，方可收下支票入账。 在经济犯罪中，常有用变造支票、空头支票方式进行诈骗的。常见的方式是：与消费方从未打过交道，但消费方却显得特别大方，或者是声称要在该餐馆摆多少桌酒席，或是有多少人要来旅店住几天等等，递上支票用以结账。有的骗子这时会提出先拿几条烟来应酬，有的骗子会说等酒席摆完后再填支票金额。这种情况要特别小心，也许从直观上看支票绝对没有问题，但是建议先持支票到银行鉴定或入账，以防被骗遭受损失。 如果是本地的公司支票可直接入账便知道是否有诈，如果是外地公司支票则请银行鉴定真伪，千万别为消费额大且价格高所诱惑，导致财产损失。 收取支票后，应尽快将支票送到银行入账，这个行为称为进账，入账时需填写进账单（进账单在开户行购买）。其入账方式有： 顺转：将支票交到开出支票的银行去，由开出支票银行将钱拨到收款银行。
常用会计科目表 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款 科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应 收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其 他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。 1403 原材料原材料即原料和材料。原料(raw material)一般指来自矿业和农业、林业、 牧业、渔业的产品；材料(processed material)一般指经过一些加工的原 料。举例来讲，林业生产的原木属于原料，将原木加工为木板，就变成了 材料。但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰，所以一般用 原材料一词来统称。 1404 材料成本差异“材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差 异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额），贷方登记实际 成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红 字，超支用蓝字）。 1405 库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件， 可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品 以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 1406 发出商品是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。
2020年最新会计科目明细表及解释 发布时间: 2019、12、11 【常用会计科目】 一、资产类 1001 库存现金企业出纳处存放得库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或其她金融机构得各种款项。 1012 其她货币资金企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。【微信存款、支付宝存款也在此科目中核算】 1101 交易性金融资产企业从二级市场购入得为交易目得 所持有得债券投资、股票投资、基金投资等金融资产得公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到得商业汇票。【客户往来】 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取得款项（应收而未收）。【客户往来】 1123 预付账款企业按照合同规定预付得款项。【供应商往来】 1131 应收股利企业对外投资应收取得现金股利与应收取 其她单位分配得利润。 1132 应收利息企业对外借款等应收取得利息。 1221 其她应收款其她各种应收及暂付款项。如：企业内部周转得备用金、应收得各种赔款、罚款,应向职工收取得各种垫付款项。【一般指非正常购销活动得应收款】 1231 坏账准备企业应收款项得坏账准备金。【一般针对应收账款与其她应收款】 1401 材料采购企业进行材料日常核算而购入材料得采购 成本。【计划成本法下采用】
1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资得日常核算、货款已付尚未验收入库得在途物资得采购成本。【实际成本法下采用】 1403 原材料企业库存得各种材料。【一般指构成产品成分或组成部件得物资材料】 1405 库存商品企业库存得待出售得各种商品。 1471 存货跌价准备企业存货得跌价提取得准备金。 1511 长期股权投资企业持有得长期性股权性质得投资。（超过 1 年） 1531 长期应收款企业得长期应收款项。（超过 1 年）【常见分期收款项目】 1601 固定资产企业持有得固定资产原价。固定资产就是指经营管理过程中单价高、使用期限超过 1 年得房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其她与生产、经营有关得设备、器具、工具等。【不属于生产、经营主要设备得物品,单位价值在 2 000 元以上,并且使用期限超过 2 年得,也应当作为固定资产。】 1602 累计折旧企业固定资产得累计折旧额。 1604 在建工程正在建设尚未竣工投入使用得建设项目。在建工程，指企业固定资产得新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新与大修理工程等尚未完工得工程支出。 1606 固定资产清理用来核算企业因出售、报废与毁损等原因转入清理得固定资产净值以及在清理过程中所发生得清理费用与清理收入。【工具性过渡用科目】 1701 无形资产企业持有得无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 1702 累计摊销企业对使用寿命有限得无形资产计提得累计摊销。
一、资产类 1001 库存现金 借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额， 反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，科目核算。 借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额。期末借方余额，反映企业 存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的 公允价值。 资产负债表日公允价值>账面余额(调增账面余额)： 借：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额） 贷：公允价值变动损益 资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额)： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额）1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。 期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款” 科目核算。借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认 的坏账损失，期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企 业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科
酒店会计科目设置和做账流程 酒店行业会计科目如何设置？做帐有什么流程？一、酒店行业会计科目设置1.资产类（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。（2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。（3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。（4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。（5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项
待摊费用一般在12个月内分摊完毕。（6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。（8）固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。（9）累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。（10）开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。（11）其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用。 2.负债类（1）应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的
酒店会计科目的设置 （1）资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 ②银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 ③应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 ④其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 ⑤待摊费用 核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。 ⑥存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。 ⑦其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。 ⑧固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。 ⑨累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。 ⑩开办费(指新建酒店) 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
1、酒店购入酒水，应该设置库存商品明细帐，按酒的名称设置明细帐。如：库存商品--茅台酒、库存商品--五粮液.... 购入时分录 借：库存商品---XX酒 贷：现金（或银行存款） 2、购入青菜、调料 （1）入库时 借：库存商品 贷：现金等 （2）不入库时（一般青菜、调料进货少时不入库，直接送到制作间） 借：原材料 贷：现金 3、成本结转 （1）制作间领用材料时 借：原材料 贷：库存商品 （2）采购青菜等直接送到制作间 借：原材料 贷：现金 （3）月末结转成本 借：营业成本 贷：原材料 （4）结转营业成本 借：本年利润 贷：营业成本 1 酒店可以不设低值易耗品吗如有低值易耗品该怎样记账，怎样摊销 2 酒店员工午餐买的原材料自己做的菜，没有发票如何记账 3 企业筹办期间，午餐买的原材料菜留员工中午吃，没有发票如何记账还有用于做给客户吃的这部分买的原材料菜没有发票怎么记账 4 买的办公桌子，椅子，电脑等，筹建期和有销售了怎么做分录是低值易耗品，长期待摊费用，还是固定资产 5 地税所得税注意问题是核定还是核查 6 怎样减少营业收入 7 买菜的原材料品种多，原材料明细科目到2级还是3级明细科目怎么记账 8 卖的菜单这块是营业收入，品种也太多了明细该怎么记分录，2级3级明细科目 2009-8-21 11:07 最佳答案
1、低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营中周转使用的包装容器等。酒店业应该涉及很多低值易耗品，如果非要不设这个科目将会比较麻烦，因为要计入哪个科目在会计上是有严格规定的，属于低值易耗品范畴的东西非要记到别的科目下年检和审计时是很难通过的。至于记账，收到时做： 借：低值易耗品 贷：现金（银行存款或应付账款等） 至于摊销，可采用一次摊销、分次摊销或五五摊销法，每次摊销时做：借：制造费用（管理费用或销售费用等） 贷：低值易耗品 2、可以计入“应付职工薪酬——职工福利”科目。 3、筹办期间的费用要先通过“长期待摊费用”来归集，在开始生产经营的第一个月全部计入当月损益。用于员工的饭菜无发票处理方法同2，用于客户的就只能去找发票了，否则不能入账。 4、全部记入“固定资产”。 5、一般来说核定征收比较简单一点，但各地的具体政策还不一样。 6、自然是不开票不入账了。但这也会带来一系列问题，建议谨慎行事。 7、明细科目的设置完全根据本单位的需要，如果确有需要的话设4级明细科目都可以，记账方法相同。 8、可以进行简单归类，至于设置几级科目可以根据管理需要自行决定。 酒店行业会计科目的设置及使用 1）资产类
请大家做好开课前的预习工作。利用一周时间，把会计基础第四章的会计分录背得。第三章配合第四章复习。记得第二章的会计科目表，第三章借贷增加规则。和第四章配合记忆，效果比较好辛苦了 科目解注 资产类 （一）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 （二）银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 （三）其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 （四）交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 （五）应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 （六）应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 （七）其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 （八）坏账准备：是应收账款的备抵账户。 （九）预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
（十）在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 （十一）原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 （十二）库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 （十三）长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。（十四）固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 （十五）累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。 （固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。 累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户 （二）负债类 短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。
酒店行业会计科目设置 1.资产类学 （1）现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 （2）银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 （3）应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 （4）其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 （5）待摊费用 核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。 对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。 （6）存货核算 餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。 （8）固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。 （9）累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。 （10）开办费（指新建酒店） 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。 （11）其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。 按项目根据收效时间按期转入费用。 2.负债类 （1）应付账款 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。 对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。 （2）应付工资 核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。 （3）应付税金
年会计科目表(明细表)
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科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算科目说明一、资产类 1001 库存现金现金借所有币种是企业的库存现金 1002 银行存款银行存款借所有币种是企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1012 其他货币资金流动资产借所有币种是企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 101201 外埠存款流动资产借所有币种是101202 银行本票存款流动资产借所有币种是101203 银行汇票存款流动资产借所有币种是101204 信用卡存款流动资产借所有币种是101205 信用保证金存款流动资产借所有币种是101206 存出投资款流动资产借所有币种是 1101 交易性金融资产流动资产借所有币种是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 110101 本金流动资产借所有币种是11010101 股票流动资产借所有币种是11010102 债券流动资产借所有币种是11010103 基金流动资产借所有币种是11010104 权证流动资产借所有币种是11010199 其他流动资产借所有币种是110102 公允价值变动流动资产借所有币种是11010201 股票流动资产借所有币种是11010202 债券流动资产借所有币种是 3
11010203 基金流动资产借所有币种是11010204 权证流动资产借所有币种是11010299 其他流动资产借所有币种是 1121 应收票据流动资产借所有币种是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款流动资产借所有币种是客户企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款流动资产借所有币种是供应商企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131 应收股利流动资产借所有币种是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息流动资产借所有币种是企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1221 其他应收款流动资产借所有币种是客户企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备坏账准备贷不核算否企业应收款项的坏账准备 123101 应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 123102 其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 1321 受托代销商品存货借不核算否 1401 材料采购存货借不核算否企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 1402 在途物资存货借不核算否企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料存货借不核算否企业库存的各种材料。 1404 材料成本差异存货借不核算否企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 4
酒店行业会计科目设置 1.资产类学会计论坛 （1）现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置现金日记账，根据收付凭证，依照业务发生顺序，逐日登记。 （2）银行存款 核算酒店存进银行的各种存款。 根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存进不同银行，分别设置银行存款日记账，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 （3）应收账款 核算酒店贸易大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收进中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明缘由追究责任，并获得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 （4）其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每个月编制明细表进行核算。 （5）待摊用度 核算已发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项用度，如持摊保险费等。 对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的用度，不进本科目。 每项待摊用度一般在12个月内分摊终了。 （6）存货核算 餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存进仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各类存货按不同种别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。 （7）其他活动资产及其他不属于以上六个科目的活动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目，每个月编制明细表进行核算。 （8）固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器装备、运输装备和其他装备。 第一批购进的营业性装备，如布草、磁器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。 （9）累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神，每个月提取的折旧额，优先用于回还资本。 （10）开办费（指新建酒店） 核算为筹办企业而支付的用度。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每个月分
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 说明： 借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源） 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方 负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 一、资产类 +借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数； 坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备
一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用 92 2261 应付分保账款保险专用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用 104 2711 保户储金保险专用 105 2721 独立账户负债保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来银行专用 111 3002 外汇买卖金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工建造承包商专用
酒店会计常用科目资产类 1、现金 2、银行存款 3、应收账款——住店客人 ——张三 ——单位 4、预收账款——客房订金 ——餐厅订金 （收客人订金也可以用其他应付款科目来核算） 5、其他应收款——备用金 6、原材料——蔬菜 ——鲜肉 ——海鲜、鱼 ——烟 ——酒与饮品 ——食品干调 ——器皿 ——针织品(布草) ——一次性用品 ——五金电料 ——杂品 7、低值易耗品——客房 ——餐厅 ——厨房 8、库存商品——烟 ——酒与饮品
——食品干调 ——器皿 ——针织品(布草) ——一次性用品 ——五金电料 ——杂品 ——商务中心 ——客房小库—针织品（布草） —一次性用品 —迷你小吧（茶叶、饮料等） ——餐厅小库—酒水饮品 —烟 —器皿餐具（盘点时扣除5%损耗） ——厨房小库—厨房半成品 —器皿与用具（盘点时扣除5%损耗） 9、固定资产 10累计折旧 负债类 1、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算 2、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金 ——餐厅订金卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50元，会计分录如下借：现金 288 贷：其他应付款——会员卡—客房138 —餐厅100 其他业务收入—会员卡 50 其他应付款——员工押金
——其他与酒店有往来的单位等 3、应付职工薪酬 4、预付账款（一般不常用） 权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 损益类 1、主营业务收入——餐饮——烟 ——餐饮——饮品 ——餐饮——宴席 ——客房——宿费 ——小吧 ——一次性用品 ——商务中心 2、主营业务成本——餐饮——烟 ——饮品 ——食品 ——客房——住店客人 ——小吧 ——一次性用品 ——商务中心 3、营业税金及附加——营业税 5% ——城建维护税 5%*7% ——教育性附加5%*3%
会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方 1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债 2 银行存款 2 应付票据 4 交易性金融资金 3 应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7 应付利息 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12 应付债券 14 原材料 所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料 5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类 21 持有至到期投资 1 主营业务收入 收入类： + 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3 公允价值变动损益 *25 累计折旧 4 投资收益 *26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本 2 制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3 劳务成本 +写借方 +写贷方 4 研发支出 -写贷方 -写借方
酒店业账务处理 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款——客帐 应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷：营业收入 应付帐—电话费 2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，
催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 二、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有： （一）支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。 （二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。 （三）、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：
常用会计科目使用规定 （一）资产类（科目增加记借方，增少记贷方） 库存现金：核算公司库存现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：核算公司存入银行或其他金融机构的各种存款账户增、减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：核算公司持有的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：核算公司对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：核算公司因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：核算公司因销售商品、提供劳务而应收未收的款项，按客户名称设置明细科目。 其他应收款：核算公司除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金、借出款项、代付款项等往来款，按往来方的名称或用途设置明细科目。 预付账款：核算公司因采购物资或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供应方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 固定资产：核算公司固定资产的增减变化情况；凡使用年限1年以上，价值在2000元以上的物品计入固定资产科目核算，按购买时间入账，次月计提折旧，如价值较低但使用年限预计有二年以上的也可计入本科目，使用期限较短，或价值较低的按用途直接计入当期损益。 累计折旧：核算公司固定资产的使用情况，采用平均年限法，余额预留5%，电子类产品3年，办公家私家具5年，房屋等大额固定资产10年折旧，每月计提。 （固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 固定资产清理：核算公司因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：核算公司购入或开发成功的专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产，购入的按购入价格，购进时间入账；委托或自我开发的按开发成本，开发试用成功后入账。 累计摊销：核算无形资产使用情况，是核算无形资产的摊销账户，采用平均年限法，余额为0，按10年摊销。 （二）负债类（科目增加记贷方，减少记贷方）