酒店会计科目设置

二级明细
1505
贷方
15050×
借方 根据酒店具体业务内容分类 1601
16010×
借方
1603
16030×
累计折旧
总账科目
房屋建筑物\机器设备\ 运输设备\家具设备\电 器及影视设备\文体娱乐 设备\空调设备\通讯设 备\厨房设备\电脑设备\ 电梯\装潢\其他设备
二级明细
固定资产减值准备
总账科目
种类
备注
科目编号
科目名称
科目类别 借贷
备注
2101 21010× 2111 21110× 2121 21210× 2131 21310× 2151
21510×
2161 21610× 2171
21710×
2181 21810× 2191
21910×
2211 2301 23010×
（二）负债类
短期借款
总账科目
借方 指酒店与业主往来 借方
1243
库存商品
12430× 种类
总账科目 借方 二级明细 借方
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会计科目名称和编号
科目编号
科目名称
科目类别 借贷
备注
科目编号
科目名称
科目类别 借贷
备注
1244 1251 12510×
1281 12810× 1301
13010×
商品进销差价
物料用品 服务用品\清洁用品\印 刷品及文具\工程用品\ 玻瓷器皿\厨房用品\其
15010×
长期债权投资
股票投资\被投资单位\ 其他股权投资
长期债券投资
债券投资\债券种类\其 他债权投资
长期投资减值准备 种类 委托贷款 本金\利息 减值准备 固定资产 房屋建筑物\机器设备\ 运输设备\家具设备\电 器及影视设备\文体娱乐 设备\空调设备\通讯设 备\厨房设备\电脑设备\ 电梯\装潢\其他设备
1009
其他货币资金
总账科目 借方 根据酒店其他货币资金 113302 员工暂借款
二级明细 借方
100901 银行本票存款
二级明细 借方 种类设置二级明细
1133020× 债务人
三级明细 借方
100902 银行汇票存款
二级明细 借方
11330× 其他往来
二级明细 借方
100903 信用卡
二级明细 借方
二级明细
工程物资
总账科目
专用材料\专用设备\预 付大型设备款\其他
二级明细
在建工程
总账科目
建筑工程\安装工程\在安装 工程\大修理工程\其他
二级明细
贷方
贷方
贷方 按固定资产减值准备的种类 贷方 设二级明细 借方 借方 借方 借方
1401 14010× 1402 14020× 1421 14210× 1431 14310× 14310× 1501
1131
应收账款
总账科目 借方
12310× 种类
二级明细 借方
11310× 债务人
二级明细 借方 按债务人设二级或三级明细 1232
材料成本差异
总账科目 借方 采用计划成本才会用到这科目
1132 11320×
内部往来
总账科目
内部往来—资金\上缴收入\ 费用\国内外预付款\公司拨 二级明细 给资金\商场
三级明细 借方
1102
短期投资跌价准备
总账科目 贷方
1201
物资采购
总账科目 借方 按物资种类设二级明细
1111
应收票据
总账科目 借方
12010× 物资品种
二级明细 借方
11110× 债务人
二级明细 借方
1211
原材料
总账科目 借方 按品种设二级或三级明细
1121
应收股利
总账科目 借方
12110× 食品\饮品\其他
总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 二级明细 总账科目
二级明细
借方
1605
按被投资单位或种类设二级
借方 或三级明细
16050×
1701
借方
17010×
借方
1801
贷方
18010×
贷方
1805
借方
18050×
借方
1901
贷方
借方
190101
借方
190102 190103 19010× 1911
他物资
存货跌价准备
种类 待摊费用
制服\瓷器\厨房用品\布 草\低值易耗品\养路费\ 汽车保险\高速公路信息 广告\报纸订阅\广告费\ 其他
总账科目 总账科目 二级明细
总账科目 二级明细 总账科目
二级明细
借方 采用计划成本才会用到这科目 1502 借方 按品种设二级或三级明细
借方
15020×
贷方
按计提存货跌价准备种类设
借款单位
二级明细
应付票据
总账科目
债权人
二级明细
应付账款
总账科目
债权人
二级明细
预收账款
总账科目
预收订金\债权人
二级明细
应付职工薪酬
工资\职工福利费\社会 保险费\住房公积金\工 会经费\职工教育经费\ 解除职工劳动关系补偿 等 应付股利
酒店会计科目设置
会计科目名称和编号
科目编号
科目名称
科目类别 借贷
备注
科目编号
科目名称
科目类别 借贷
备注
1001 1002
（一）资产类
现金 银行存款
总账科目 借方 按币种设置明细 总账科目 借方 按币种设置明细
1133
其他应收款
113301
备用金
1133010× 债务人
总账科目 二级明细 三级明细
借方 二级明细根据业务内容进行 借方 分类，所有二级明细均按债 借方 务人设三级明细
二级明细 借方
11210× 被投资单位
二级明细 借方 按被投资单位设置二级明细 1221
燃料
总账科目 借方 按品种设二级明细
1122
应收利息
总账科目 借方
12210× 各种燃料
二级明细 借方
11220× 债券种类
二级明细 借方 按债券种类设置二级明细 1231
低值易耗品
总账科目 借方 按品种设二级明细
二级明细 借方
总账科目 二级明细 总账科目
二级明细
二级明细 二级明细 二级明细 总账科目
贷方 按无形资产减值准备的种类 贷方 设二级明细 借方
开办费应当自公司开始生产 借方 经营当月起，分期摊销，摊
销期不得少于5年
借方 由装修期间的在建工程结转 借方 借方 借方
会计科目名称和编号
科目编号
科目名称
科目类别 借贷
1141
坏账准备
总账科目 贷方
100904 信用卡保证金
二级明细 借方
1151
预付账款
总账科目 借方 按债务人设三级明细
1101
短期投资
总账科目 借方 按短期投资各类设二级明细 11510×
预付账款—预付订金\预 付货款\其他预付款
二级明细
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借方
11010× 股票\债券\其他
二级明细 借方
11510×× 债务人
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在建工程减值准备 种类 固定资产清理 种类 无形资产 软件\非专利技术\土地 使用权\其他 无形资产减值准备 种类 长期待摊费用
开办费
装修费 制服 其他 待处理财产损益
总账科目 二级明细 总账科目 二级明细 总账科目
贷方 按在建工程减值准备的种类 贷方 设二级明细 借方 按清理种类设二级明细 贷方 借方