2017所得税汇算清缴表

所得税汇算清缴表格(横式)附表1年度营业税清结明细表单位名称(盖章）：填表时间：年月日金额单位:元精心整理，用心做精品2填表说明：1、本年结算增减栏填写纳税人在年度终了时，本年度地方各税在税务机关辅导下清结的调整数据。

2、稽查查补栏填写纳税人在年度终了时，税务稽查机关查补增加或减少的应交税额，不包含滞纳金和罚款。

3、稽查入库栏填写纳税人在年度终了时，己补交稽查机关查补的应交税额，不包含滞纳金和罚款。

4、税收减免栏填写纳税人在年度终了时，税务审批机关有正式批准减免文号的减免税种及金额。

年度规费申报明细表单位名称(盖章）：填表时间：年月日金额单位:元精心整理，用心做精品3填表说明: 1、教育费附加、堤防维护管理费、地方教育附加均按照实际缴纳的增值税、消费税、营业税“三税”合计总额计征（均应与城建税结算明细表中的三税合计数一致）。

2、文化事业建设费按照营业额计征。

3、残疾人就业保障金、排污费分别依照残联部门、环保部门的核定单填写。

企业所得税年度纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)精心整理，用心做精品4经办人(签章): 法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表六境外所得税抵免计算明细表填报时间: 年月日金额单位：元（列至角分）精心整理，用心做精品5经办人（签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表七以公允价值计量资产纳税调整表填报时间: 年月日金额单位:元（列至角分）精心整理，用心做精品6经办人(签章)：法定代表人(签章)：企业所得税年度纳税申报表附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表填报时间年月日金额单位:元（列至角分）精心整理，用心做精品7经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表九精心整理，用心做精品8资产折旧、摊销纳税调整明细表填报日期: 年月日金额单位:元（列至角分）精心整理，用心做精品9经办人（签章）: 法定代表人（签章）企业所得税年度纳税申报表附表十资产减值准备项目调整明细表填报日期: 年月日金额单位:元(列至角分)精心整理，用心做精品10注：表中*项目为执行新会计准则企业专用；表中加﹟项目为执行企业会计制度、小企业会计制度的企业专用。

• 业务3：2019年8月，C公司决议减资，甲公司撤回一半投资。甲公司撤资取得资产35万元， 撤资时C公司累计未分配利润和累计盈余公积50万元。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条第一款：投资企业
从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业
• 2019年，居民企业甲对居民企业A、B、C进行直接股权投资，投资成本分别为100万元、 50万元、40万元，占被投资企业的股权比例分别为50%、25%、20%。
• 业务1：A公司2019年3月14日召开股东会，决议进行利润分配10万元。
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第四条：企业权益性 投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的 实现。
• 业务2：B公司因经营不善于2019年11月决议解散，甲公司分得B公司剩余资产45万元，解 散时，B公司累计未分配利润和累计盈余公积20万元。
《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第五条第二 款：被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东 所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分， 应确认为股东的投资转让所得或损失。
合肥税务
二、2019年修订内容
• 1.第7行“居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”：根据 《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的 公告》（财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号）等相关税收政策规定，居民 企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按表A107011第12行第17列金额填报。

企业所得税年度纳税申报表2017版捐赠支出及纳税调整明细表填写捐赠支出及纳税调整明细表填写2017年12月29国家税务总局公告2017年第54号发布，对2017年及以后年度的企业所得税汇算清缴申报表作出调整。

年及以后年度的企业所得税汇算清缴申报表作出调整。

本文就捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）的具体填写作进一步说明：一步说明：一、修订依据一、修订依据根据2017年2月修订的企业所得税法第九条：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

内在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税此条文的修订是对2016年9月1日实施的中华人民共和国慈善法第八十条共和国慈善法第八十条“自然人、“自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。

依法享受税收优惠。

企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除”规定的衍接。

年内在计算应纳税所得额时扣除”规定的衍接。

二、修订后表格的具体填写二、修订后表格的具体填写表格参见附表表格参见附表新申报表将捐赠支出分为三类：新申报表将捐赠支出分为三类：第一类非公益性捐赠，此类捐赠不予税前列支，全额纳税调增，以账面发生数填写A1单元格即可，纳税调增额E1单元格等于A1单元格，本类不产生纳税调减。

元格，本类不产生纳税调减。

第二类全额扣除的公益性捐赠，此类一般有专门的文件发布可以全额扣除规定，否则都不予全额扣除，比如：企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠。

举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠。

对符合此对符合此类的公益性捐赠以账面发生数填写A2单元格，税收金额D2等于A2单元格，不产生纳税调增与调减金额。

2017年度所得税汇算清缴培训
2018年4月18 日
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企业所得税年度纳税申报表填报表单及企业基础信息表 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
目录
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04 05
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
研发费用加计扣除优惠明细表 所得减免优惠明细表
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07 08
减免所得税优惠明细表
高新技术企业优惠情况及明细表 税收新政
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说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。

企业所得税年度纳税申报表填报表单填写说明
• 1.《企业基础信息表》（A000000） • 本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、企业主要股东 及分红情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。 • 2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000） • 本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 • 3.《一般企业收入明细表》（A101010） • 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家 统一会计制度规定取得收入情况。 • 4.《金融企业收入明细表》（A101020） • 本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金 融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。 • 5.《一般企业成本支出明细表》（A102010） • 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家 统一会计制度的规定发生成本支出情况。
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企业所得税年度纳税申报表填报表单填写说明