税收征收管理法律制度税收法律责任

税收征收管理法律制度本章内容结构和重点内容第一节税收征收管理概述：税收征收机关、征纳双方各自的权利和义务。

第二节税务管理：掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定。

第三节税款征收：掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定，如加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施和强制执行措施，税收优先权、税收代位权与撤销权、税款的追缴与退还、纳税人涉税事项的公告与报告等作了规定。

第四节税务检查：熟悉征税的权利。

第五节税收法律责任：熟悉违反税收法律制度的法律责任。

第一节税收征收管理概述一、税款征收管理体制我国实行分税制财政管理体制。

税款征收机关包括各级税务机关及海关，其各自征收范围的划分注意选择题（一）国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：①增值税；②消费税；③中央企业所得税（从2002年1月1日起，新注册登记的企业所得税，一律由国家税务局征收管理）等。

（二）地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：①营业税；②个人所得税；③第六章的小税种。

（三）海关系统主要负责下列税收的征收和管理：①进出口关税；②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；③委托代征的进口环节消费税、增值税等。

二、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）（一）税务机关的权利和义务1.职权（6项）：税务管理、税款征收、减免税审批、税务检查、税务处罚、其他（如代位权、撤销权等）。

【提示】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。

2.义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税，为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。

（二）纳税人、扣缴义务人的权利与义务1.权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。

2.义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。

标题：税法与税收征管：现代经济体系中的基石在现代经济体系中，税法与税收征管扮演着至关重要的角色。

税法是规范税收征收和缴纳的法律制度，而税收征管则是确保这些法律得到有效执行的过程。

这两者共同构成了国家财政收入的主要来源，为国家提供必要的资金以支持各项公共服务和基础设施建设。

本文将深入探讨税法与税收征管的关系，以及它们在现代经济体系中的作用。

一、税法：规范税收征收和缴纳的法律制度税法是法律体系的一个重要分支，它规定了政府如何向企业、个人和其他纳税人征收税款。

税法通常包括各种税种、税率、税收优惠和惩罚措施等。

税法的制定和实施旨在确保税收公平、透明和可预测，同时维护国家的财政收入。

在税法体系下，纳税人必须遵守相关规定，按时缴纳税款。

如果违反税法，将会面临法律责任，包括罚款和刑事处罚。

税法的实施不仅有助于确保国家财政收入的稳定，还有助于营造一个公平竞争的市场环境，促进经济的健康发展。

二、税收征管：确保税法得到有效执行的过程税收征管是指国家税务机关依法对纳税人进行征收管理，确保纳税人遵守税法规定的过程。

税收征管包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等环节。

这一过程需要税务机关与纳税人之间的密切合作，以确保税收征收的公平、准确和效率。

税收征管的有效性对于税法的实施至关重要。

如果税收征管不到位，纳税人可能会逃避纳税义务，导致国家财政收入受损，同时也破坏了市场的公平竞争环境。

因此，税务机关必须采取有效的征管措施，确保税法得到全面执行。

三、税法与税收征管的关系：相互依存、共同发展税法与税收征管是相互依存、共同发展的关系。

税法的制定和实施为税收征管提供了法律依据和框架，而税收征管则是税法得以有效执行的关键。

同时，税收征管也需要不断适应经济环境的变化，不断完善和优化征管手段和方法，以应对各种复杂的税收问题。

在现代经济体系中，税法与税收征管是国家财政收入的重要支柱，也是维护市场公平竞争和社会稳定的基石。

为了实现经济的可持续发展，我们需要加强税法宣传和培训，提高纳税人的纳税意识和遵从度；同时，税务机关也需要加强税收征管，提高征管效率和质量，确保国家的财政收入得到有效利用。

税收法规定税收制度和税务管理的法律规定税收法规定了税收制度和税务管理的法律规定税收是国家财政的重要组成部分，也是国家收入的重要来源之一。

为了保障税收的正常征收和管理，各国都制定了相应的税收法规。

税收法规是一系列明确规定税收制度和税务管理的法律法规。

一、税收制度的法律规定在税收法规的体系中，税收制度是最核心的内容。

税收制度的法律规定主要包括税种、税基、税率和征收方式等方面。

税种是指根据征收的对象不同而划分的各类税种。

例如，所得税、增值税、消费税等都是常见的税种。

税种的法律规定主要包括征收对象的范围、适用税率、征收方式等。

税基是指税收征收的基础或依据。

税基的法律规定主要包括计税方法、税收申报和纳税义务人等。

税率是税收征收的比例或额度。

税率的法律规定主要包括税率的确定、调整方式、税率的差别化等。

征收方式是指税务机关对纳税人实施税收征收和管理的具体方式。

征收方式的法律规定主要包括征收程序、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

税收制度的法律规定旨在确保税收征收的公平、公正和有效性。

税务机关和纳税人都有义务按照相关法律规定履行各自的责任和义务。

二、税务管理的法律规定税收的管理是税务机关的职责和权力范围。

税务机关依法对纳税人进行税收的监督、征收和管理。

税收征收和管理的法律规定主要包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查、税收争议处理等方面。

税务登记是纳税人依法向税务机关申请登记纳税人身份和纳税义务的过程。

税务登记的法律规定主要包括登记程序、登记要求和登记效力等。

纳税申报是纳税人按照法定期限向税务机关主动报告的税收情况。

纳税申报的法律规定主要包括申报方式、申报期限和申报内容等。

税款缴纳是纳税人按照相关法律规定将应缴纳的税款上交给税务机关的过程。

税款缴纳的法律规定主要包括缴纳方式、缴纳期限和缴纳凭证等。

税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行审核和检查的过程。

税务检查的法律规定主要包括检查权限、检查程序和检查结果等。

•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。

凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。

账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。

征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。

税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。

目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。

定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。

目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。

纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。

违反税收征收管理的法律责任有那些税务人员法律责任违反税收征收管理的法律责任有那些? 我国税收征帐机关主要是税务。

财政，海关等部门，{征管珐]只适用于由税务局征收的那一部分。

违反税收征收管理的法律责任主要是：根据征管法第60条和细则90条规定，有下列情形者可处以2000元以下罚款。

情节恶习者可处2000---10000元罚款。

民事法律责任属不属于税务违法责任企业法定代表人在履行职务时须承担以下法律责任。

一、民事责任：民事责任是违反民法应当承担的法律责任，民法是平等主体之间发生的民事法律关系的总称。

企业法定代表人虽然代表着企业从事各项活动，具有整体意志的属性。

但同时企业法定代表人本身是自然人，作为自然人有着自己的个人利益，有着为私利行事的可能。

当企业法定代表人代表着整个企业与外界发生法律关系的时候，很难追究其作为自然人的民事责任。

因为当企业法定代表人代表作为平等民事主体的企业与其他主体发生法律关系的时候，民事责任是由企业来承担的，企业法定代表人仅仅是企业的代言人而已。

但这并不是说企业法定代表人不需要承担民事责任，“揭开法律面纱”即法人人格否认的情况下，企业法定代表人需要和企业承担连带民事责任。

新《公司法》第20 条规定：“公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

”第64条规定“一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

”在这里虽然是说股东应和公司承担连带责任，但企业法定代表人基本上都是公司股东，故企业法定代表人需要承担连带责任。

国有企业的法定代表人不是股东，但是代表股东履行职责，若发生上述行为，法定代表人作为国有投资股东指派的管理人员，其行为存在过错，也是可能承担连带责任的。

法定代表人参与诉讼：《中华人民共和国民事诉讼法》第49条规定：法人由其法定代表人进行诉讼；其他组织由其主要负责人进行诉讼。