精选最新版全国税收执法资格考核题库588题(含答案)
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最新全国税收执法资格完整考试题库588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
4．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
5．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
7．房产税由产权所有人缴纳。
8．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
9．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
11．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
12．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
13．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
14．（税款征收)是税收征管的核心。
15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
16．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
最新版精选全国税收执法资格考核题库588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的主体是各级税务机关。
2．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
3．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力4．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
5．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
6．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类7．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
8．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
9．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
10．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
11．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
12．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
13．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
14．（税款征收)是税收征管的核心。
15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
16．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。
17．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。
18．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
19．（税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
最新精编全国税收执法资格考核题库完整版588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类4．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
5．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
6．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
7．房产税由产权所有人缴纳。
8．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
9．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
11．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力12．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
13．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
14．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
最新精编全国税收执法资格完整版考核题库588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的主体是各级税务机关。
2．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
3．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
4．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
5．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
6．房产税由产权所有人缴纳。
7．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
8．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
9．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
10．（税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
11．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
12．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
13．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，14．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
15．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
16．（税款征收)是税收征管的核心。
17．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
精选最新版2020年全国税收执法资格考核题库完整版588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
2．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类4．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
5．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
6．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
7．房产税由产权所有人缴纳。
8．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
9．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
10．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
11．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
12．税收征收管理的主体是各级税务机关。
13．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
14．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力15．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
16．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
17．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
18．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
新版精选全国税收执法资格完整版考核题库588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
2．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
3．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
4．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类5．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
6．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，7．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
8．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
9．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
10．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
11．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
12．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
13．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
14．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
15．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
16．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
17．税收征收管理的主体是各级税务机关。
精编新版全国税收执法资格完整版考核题库588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。
2．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
3．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
4．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。
5．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
7．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。
8．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人9．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
10．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性11．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
12．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
13．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
最新精编全国税收执法资格考核题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．（税款征收)是税收征管的核心。
2．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
3．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
4．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
5．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
6．房产税由产权所有人缴纳。
7．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
8．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
9．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
10．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
11．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
12．税收征收管理的主体是各级税务机关。
13．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
14．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
15．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
16．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
17．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
最新版精编全国税收执法资格完整考试题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
2．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
3．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
5．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
6．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
7．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
8．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
9．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。
10．（税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
11．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力12．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
13．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
14．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
15．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
最新精编全国税收执法资格完整考试题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
2．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
4．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类5．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
6．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
7．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
8．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
9．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
10．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
11．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
12．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
13．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
14．房产税由产权所有人缴纳。
15．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
16．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
18．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
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2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
4．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
5．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
6．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
7．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
8．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
9．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，10．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
11．房产税由产权所有人缴纳。
12．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
13．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
14．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
16．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
17．（税款征收)是税收征管的核心。
18．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
19．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
20．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。
21．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
22．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
23．市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
24．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力25．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
26．税收乘数是指因政府增加（或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加)的倍数。
27．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。
28．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。
29．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性30．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
31．税收征纳形式体现为力役实物货币等。
32．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。
33．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。
34．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
35．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款)利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
36．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人)行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系)。
37．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额)或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
38．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业)以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
39．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库)的一种行政行为。
40．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。
41．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
42．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析)的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
43．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。
需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局)按照标准移交。
44．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2)年内未被发现的就不再给予行政处罚。
45．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚)。
46．税收管辖权包括（居民管辖权)和（地域管辖权)两种基本形式。
47．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。
48．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章)设定。
49．大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。
50．税收征管的纳税服务.（申报管理).纳税评估.（税务检查)等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。
51．税收竞争的实质是通过（税收分配)，使税收（利益关系)在全球范围内得到调整。
52．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税).骗税.抗税案件的查处，53．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
54．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。
55．税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
56．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。
在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
57．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
58．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
59．通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
60．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
61．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
62．税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
63．党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
64．我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
65．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定66．土地增值税实行四级超率累进税率。
67．转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。
68．在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。
69．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
70．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。
71．对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。
增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额72．营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。
73．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率74．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。
75．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
76．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
二、计算题77．5万元在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元允许抵免的税额为78．一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万)，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万)请计算该企业当年的企业所得税额是多少？答案：计算应纳税所得额的公式＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损企业的应税收入总额为：2000-100＝1900万该企业准予扣除项目＝1000- （100-1800*5‰)-（50-200*14%)-（20-200*79．5万元)，10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证)。
本月销售棉布情况是：销售产品（棉布)一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入80．40÷（1+17%)×17%=81．33（元)（4)销售商品房计税价格：180000×20×（1 + 10%)÷（1 -5%)=82．5—5＝45（万元) 借：所得税费用 45资本公积——其他资本公积83．5＋20—84．5（万元) 本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元)（3)本年度所得税费用＝85．5（万元)（2)交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。