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《审计学》模拟试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。
13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
审计学自考模拟题真题及答案31 或有收费是指：收费与否或收费多少以鉴证工作结果（1分）或实现待定目的为条件。
（1分）32 审阅业务:是指注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，（1分）未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（1分）33 注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。
然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。
[要求]请对注册会计师进行责任认定，并说明理由。
注册会计师将被视为重大过失。
（2分）因为监盘属于公认的必要审计程序，如果注册会计师没有执行该必要程序，就属于根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，（3分）所以可能被认定为重大过失。
34 注册会计师王芳在风险评估阶段实施分析程序时，根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升。
因此，注册会计师预期在销售收入未有较大变化的情况下，由于销售成本的上升，毛利率应相应下降。
但是，注册会计师通过分析程序发现，本期与上期的毛利率变化不大。
请据此分析注册会计师判断可能存在重大错报风险的领域，并指出错报的倾向。
注册会计师可能据此认为销售成本存在重大错报风险。
（3分）低估销售成本的可能性很大，（2分）应对其归给予足够的关注。
论述题：35试述审计证据的充分性与适当性之间的关系。
充分性和适当性是审计证据的两个重要特性，两者缺一不可，（2分）只有既充分又适当的审计证据才是有证明力的。
（2分）审计证据的适当性影响审计证据的充分性。
也就是说，审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
（3分）需要注意的是，尽管审计证据的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。
A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。
A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。
A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。
A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。
A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。
A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。
A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。
A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
审计学自考模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对（）进行系统的、定期的检查和评估。
A. 财务报表B. 内部控制B. 管理效率D. 法律遵从性答案：A2. 下列哪项不是审计证据应具备的属性？（）A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 多样性答案：D3. 符合性审计与实质性审计的主要区别在于关注的焦点不同，符合性审计主要关注的是（）。
A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 经营活动的合规性D. 资产的完整性答案：C4. 在进行审计抽样时，如果样本量过小，则可能导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据的充分性答案：A5. 审计报告中的意见类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 信息披露不完整答案：D6. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计的时间B. 审计的范围C. 审计人员的独立性D. 审计的方法答案：C7. 在风险评估阶段，审计人员应当关注的主要风险不包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D8. 下列哪项不是审计计划的内容？（）A. 审计目标B. 审计资源C. 审计时间表D. 审计收费答案：D9. 审计证据的获取不包括以下哪个步骤？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D10. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，审计人员应当（）。
A. 忽略该缺陷继续审计B. 向被审计单位管理层报告C. 直接出具否定意见的审计报告D. 增加实质性测试的范围答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？（）A. 检查B. 观察C. 询问D. 函证E. 重新执行答案：ABCDE12. 审计过程中，审计人员可能需要对以下哪些方面进行评估？（）A. 财务报表的准确性B. 内部控制系统的有效性C. 法律遵从性D. 信息技术系统E. 经营活动的效率答案：ABCDE13. 审计报告中可能包含的意见类型包括（）。
自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案：C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案：D3. 在进行审计时，注册会计师应遵循的基本原则不包括（）A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案：D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础，其中“适当性”指的是证据的（）A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案：B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估？（）A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案：B, C, D7. 注册会计师在审计过程中，应当关注的风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C8. 在审计报告中，注册会计师可能出具的审计意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的？答：重要性水平是指在确定审计风险时，对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。
注册会计师在确定重要性水平时，通常会考虑以下因素：被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。
10. 描述内部控制的五个组成部分，并解释它们的作用。
答：内部控制的五个组成部分包括：A. 控制环境：为内部控制的其他组成部分提供基础，影响员工对诚信和责任的态度。
B. 风险评估：识别和分析影响组织目标实现的风险，决定如何管理这些风险。
2023年自考专业(会计)《审计学》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】资本公积审计主要是审查其形成和使用的合法性。
2.【单选题】下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有()。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确3.【单选题】从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计()A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立B.与审计委托者和被审计单位均独立C..与审计委托者和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立4.【判断题】如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。
5.【判断题】口头证据是注册会计师通过提问从被审计单位有关人员得到的口头答复而形成的证据6.【单选题】在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是()A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系7.【单选题】注册会计师审计产生的直接原因是()A.所有权与经营权的分享B.合伙企业制度产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展8.【判断题】只要取得了注册会计师资格就可以执行独立审计业务，并签署审计报告。
9.【判断题】应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
10.【单选题】下列关于统计抽样说法正确的是()。
A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险11.【单选题】在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是()A.交易是否合法B.报表披露是否充分C.交易是否合理D.会计处理是否正确12.【判断题】独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。
自考《审计学》模拟题2及答案自考《审计学》模拟题及答案一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。
每小题1分，共20分)1、我国历史上第一个进行审计监督的专门机构是（）A、春秋、战国时期的“上计制度”B、宋代的“审计院”C、隋唐的“比部”D、西周的“宰夫”2、对可行性研究方案进行的审计属于（）A、事前审计B、事中审计C、事后审计D、三者均是3、下列各项中，属于违反独立原则的项目是（）A、某注册会计师对五年前曾任过职的委托单位会计报表进行审计B、某注册会计师与委托单位的某董事是朋友C、某注册会计师持有委托单位的债券D、某注册会计师担任委托单位常年会计顾问，事务所另派其他的注册会计师对该委托单位的年报进行审计4、仅与资产负债表有关的被审计单位管理当局对会计报表的认定是（）A、存在或发生的认定B、完整性的认定C、估价或分摊的认定D、权利和义务的认定5、简单随机选样方法包括（）A、系统随机选样B、随机数表法C、分层随机选样D、整群随机选样6、内部会计控制包括（）A、质量控制B、内部审计控制C、生产过程控制D、管理组织机构控制7、审计业务约定书要求委托人应当履行的主要义务不包括（）A、对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密B、及时提供审计所要求的全部资料C、为审计人员的审计提供必要的条件及合作D、按照约定条件及时足额支付审计费用8、备查类工作底稿包括（）A、符合性测试工作底稿B、实质性测试工作底稿C、审计业务约定书D、公司章程9、在现金盘点过程中不正确的做法是（）A、事先不通知有关人员B、参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场C、要求参加盘点的所有人员都在现金盘点表中签名D、一切借条、收据都不能抵充库存现金10、肯定式函证不适用于（）A、有大量余额较小的明细账户B、拖欠时间较长的应收款项C、发生债务等纠纷的项目D、有明显作假问题的项目11、所有者权益审计的重点是（）A、防止低估B、防止违法C、防止高估D、防止假验资12、对产品销售收入的审计较多运用分析性复核的方法的主要原因是（）A、产品销售收入是企业的主要业务成果B、与收入有关的某些指标具有相对的稳定性和可比性C、产品销售收入经常会发生虚构问题D、产品销售收入与很多分析指标有关感谢您的阅读，祝您生活愉快。
自考审计学试题及答案自考审计学是一门专业性很强的课程，它涉及到会计、财务、法律等多个领域的知识。
以下是一份模拟的自考审计学试题及答案，供参考：一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性B. 公正性C. 保密性D. 效率性答案：D2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 内部控制C. 个人经验D. 法律文件答案：C3. 审计的最终目的是？A. 提高会计信息的质量B. 降低企业的运营成本C. 提升企业的市场竞争力D. 增加企业的盈利能力答案：A4. 审计过程中，注册会计师应遵循的职业道德规范不包括？A. 诚实守信B. 专业胜任C. 独立性D. 追求利润最大化答案：D5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 市场风险答案：D...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计过程中，注册会计师可以根据自己的判断修改企业的会计记录。
（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的两个主要方面。
（正确）3. 内部控制的评估是审计过程中的一个可选步骤。
（错误）4. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（正确）5. 审计过程中，注册会计师不需要对企业的经营成果和财务状况进行评价。
（错误）...三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计的基本概念及其重要性。
答案：审计是一种独立的、系统的检查和评价活动，旨在验证和确认企业财务报表的准确性和完整性。
审计的重要性体现在：确保财务报表的真实性、公正性和合法性；保护投资者和其他利益相关者的权益；促进企业内部控制的完善；提高企业的透明度和公信力。
2. 描述审计过程中的审计证据收集方法。
答案：审计证据的收集方法包括：审查会计记录和财务报表；询问企业管理层和员工；观察企业的经营活动；检查实物资产；使用数据分析技术等。
收集证据时，注册会计师需要确保证据的相关性、充分性和可靠性。
一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填干的括号内。
每小题1分，共20分)１、我国历史上最早的一套审计监督制度是（）。
A.宰夫制度B.上计制度C.比部制度D.司会制度２、我国国家审计机关属于（）类型。
A.议会领导B.政府领导C.财政部领导D.都不是３、一般情况下，盘点不能确定（）。
A.被审计单位实物资产的数量B.被审计单位实物资产的质量C.被审计单位有价证券的数量D.被审计单位现金的数量４、光大会计师事务所与江南公司于2001年1月20日签订的2000年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A.至少保存至2002年B.至少保存至2006年C.至少保存至2011年D.长期保存５、（）的复核，是审计工作底稿三级复核制度中的第三级复核。
A.审计人员B.审计项目负责人C.部门负责人D.审计机构负责人６、应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.会计师事务所B.被审计单位C.被审计单位，并由其转交给会计师事务所D.A和B 均可７、下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是（）。
A.预算制度B.维护保养制度C.规定资本性支出和收益性支出的合理标准D.定期盘点制度8.现金出纳与现金记帐的职务分离，这一关键内部控制能实现现销收入业务的（）控制目标。
A.完整性B.权利与义务C.存在与发生D.估价与分摊9.注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应（）。
A.拒绝提供审计报告B.拒绝表示意见C.拒绝接受委托D.发表否定意见10.对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为（）。
A.财经法纪审计B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计11.内部审计的结论具有（）。
A.强制性B.非强制性C.公正性D.经济合同的性质12.把经济效益审计分为宏观经济效益审计和微观经济效益审计的划分标志是（）。
A.按审计的内容分类B.按审计的时间分类C.按审计的对象分类D.按经济活动的层次性分类13．会计师事务所对于审计档案自审计报告签发之日起至少应保存（）年。
A．5年 B．10年C．15年D．20年14．审查社会募集股份公司时，应注意发起人认购的股份，不得少于应发行股份总数的（）A．50% B．40%C．35% D．25%15．会计师事务所的（）应对审计工作底稿进行最终复核。
A．主任会计师 B．项目负责人C．注册会计师D．审计助理人员16．注册会计师审计报告正确性和合法性应由（）负责。
A、委托单位B、国家审计机关C、会计师事务所D、注册会计师17．审计人员在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，这种独立称为（）A．经济独立 B．思想独立C．实质上独立D．形式上独立18．审计证据的（）特性是指用作审计证据的资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。
A．客观性 B．相关性C．合法性D．经济性19、将审计分为期中审计和期末审计的分类依据是（）。
A.按照核算的手段分类B.按照会计报告期分类C.按照是否受法律约束分类D.按照执行的地点分类20、在对其他业务利润进行审计时，（）项目应包括在内。
A、代制品代修品收入B、半成品销售收入C、固定资产出租收入D、外单位捐赠收入二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。
每小题1分，共20分)21.审计要保持独立性，必须做到（）。
A.思想独立B.组织独立C.经济独立D.工作独立E.精神独立22.对内部控制进行符合性测试，一般可采用以下（）方法。
A.实验法B.观察法C.分析性复核D.监盘E.追踪法23.内部审计具有以下特点（）。
A.审计范围的广泛性B.审计机构的相对独立性C.审计目的的内向服务性D.审计时间的经常性和及时性E.审计结论的强制执行性24.被审计单位管理当局对会计报表认定的项目主要有（）。
A.存在或发生B.权利和义务C.估计或分摊D. 表达与披露E.完整性25.综合类审计工作底稿有（）。
A.审计业务约定书B.审计总结C.审计计划D.企业营业执照E.重要经济合同与协议26.总体审计计划的基本内容包括（）。
A.被审计单位的基本情况B.审计目标，审计范围及审计策略C.审计方法D.审计重要性的确定及审计风险的评估E.审计工作进度及时间、费用预算27.常用的描述内部控制制度的基本方法有（）。
A.文字说明法B.函证法C.调查表法D.分析性复核E.流程图描述法28.长期投资的内部控制制度包括（）。
A.授权和职务分工B.会计核算制度C.对长期投资凭证的保管D.盘点核对制度E.明确规定资本性支出和收益性支出的标准29.根据财经法纪审计的内容特征，我们将其流程划分为（）。
A.准备阶段B.立案阶段C.查证阶段D.定案阶段E.报告阶段30.审计人员在评价企业经济收益时应遵循的原则包括（）。
A.不徇私情，秉公执法B.深入群体，调查研究C.宏观效益与微观效益统一D.长远经济效益与当前经济效益的统一E.经济效益与社会效益、生态效益统一31.管理审计方法主要有（）。
A.企业管理系统组织图B.管理职能结构图C.管理调查表D.金额法E.管理系统功能信息关系图32.内部审计具有以下职能（）。
A.监督职能B.管理职能C.防护职能D.评价职能E.建设职能33．审查直接人工费用需要依据下列（）等资料。
A．职工考勤表B．职工工薪等级C．工资计算表D．工资费用分配表E．职工福利费计提标准34．审计意见的基本类型有（）A．无保留意见 B．反对意见C．保留意见D．否定意见E．拒绝表示意见35．按其表现形态分类，审计证据可以分为（）A．自然证据 B．实物证据C．书面证据D．口头证据E．环境证据36．用于证实各经济业务的审计技术方法主要包括（）A．检查法 B．监盘法C．函证法 D．查询法E．计算法37．审计档案的调阅，按规定手续办理后允许查阅的有（）A．法院、检察院 B．注册会计师协会C．投资者D．后任注册会计师（换事务所以后）E．银行38．对于被审计单位经营性租人的固定资产，注册会计师不应专门审查的有（）A.固定资产的租赁合同、协议B.“固定资产”账户的核算情况C.租人固定资产提取的折旧额是否正确D.租人固定资产有无变相馈赠情况39、下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（）。
A.被审计单位的设立批准证书、营业执照副本B.相关内部控制及其调查和评价记录C.资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录D.审计报告、管理建议书40、对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查（）。
A.销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单B.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C.销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D.现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离三、名词解释(共4分)41. 审计流程42.分析性复核四、简答题(共10分)43.试述肯定式函证和否定式函证的适用范围。
44.什么是内部审计?与外部审计相比具有哪些特点?五、论述题45、论述符合性测试的含义和方法。
六、案例题46、注册会计师在对P公司1999年度会计报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为：（1）取得1999年12月31日银行存款余额调节表。
（2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函。
（3）取得开户银行2000年1月31日的银行对账单。
要求：（1）请问注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？（2）请问注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？（3）请问注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？（4）请问注册会计师索取开户银行2000年1月31日的银行对账单，能证实1999年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？47. ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2002年度会计报表审计业务，并于2002年底与V公司签订审计业务约定书。
假定存在以下情况：（1）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。
按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。
为保持独立性，ABC会计师事务所所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。
（2）V公司ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。
为此，双方另行签订了业务约定书。
（3）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。
相关广告费已由ABC会计师事务所支付。
要求：请分别上述情况，判断ABC会计师事务所是否违反注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。
参考答案：一、单选题1-20 BBBDD ADABA BDBCA DDBBC二、多选题21.BCD 22.ABE 23.ABCD 24.ABCDE 25.ABC26.ABDE 27.ACE 28.ABCD 29.BCD 30.CDE31.ABCDE 32.ABCDE 33.ABCDE 34.ACDE 35.BCDE36.ABCDE 37.ABD 38.BC 39.ABD 40.ABCD三、名词解释(共4分)41. 审计流程：是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。
广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。
狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
42.分析性复核：分析性复核是审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。
四、简答题(共10分)43.提示：一般情况下，肯定式应选择以下项目作为函证对象：（1）大额或账龄较长的项目，时间长；（2）存在贷方余额；（3）年终大量赊销；（4）发生危机客户。
当债务人符合以下所有条件时，可以采用否定式函证：（1）相关的内部控制是有效的；（2）确信大多数被函证者能认真对待询证函；（3）欠款金额小的债务人数量很多； (4)预期不存在大量错误.44.提示：直接参考教材教材303页至305页所列小标题，共六点。
五、论述题45、论述符合性测试的含义和方法。
六、案例题46、解答提示：（1）注册会计师向开户银行函证，不仅可以查明P公司银行存款、借款的存在，还可能发现企业未登记入账的银行存款、借款。
（2）在询证函内指明回函请直接寄至注册会计师所在会计师事务所，或在询证函内附上贴足邮票的以注册会计师所在会计师事务所为回函地址的信封。
