商业银行财务报表审计工作底稿之管理层声明书

会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。

专题拓展4.2 审计档案的组成内容按照审计档案的使用期限的长短和作用的大小，可以将其分为永久性档案和当期档案。

永久性档案是由那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后的审计工作具有重要影响和直接作用的审计工作底稿所组成的审计档案。

当期档案是由那些记录内容在各年度之间经常发生变化，只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿组成的审计档案。

那么，永久性档案和当期档案具体包括哪些内容呢？以下列举一些永久性档案和当期档案的组成内容，帮助大家进一步理解永久性档案和当期档案的构成。

一、永久性档案的内容（一）审计项目管理1．被审计单位的地址、主要联系人、职位、电话；2．参与项目的其他审计人员或专家的姓名和地址；3．审计业务约定书原件；4．各期审计档案清单（如对各期财务报表审计业务，记录共有几本审计档案、存放地点等）；5．其他。

（二）被审计单位背景资料1．组织结构；2．各投资方简介；3．管理层和财务人员的名单及职责；4．董事会成员清单；5．历史发展资料；6．业务介绍；7．关联方资料；8．会计手册；9．员工福利政策；10．其他。

（三）法律事项资料1．有关设立、经营的文件的复印件（如公司章程、批准证书、营业执照、税务登记证等）；2．验资报告；3．历次董事会会议纪要；4．影响财务报表的重要合同、协议等文件的复印件（如所得税减免批准证明、银行借款合同和担保协议等）；5．有关土地、建筑物、厂房和设备等资产文件的复印件（如资产评估报告、土地使用权证、房产证等）；6．分支机构的资料；7．所投资企业的资料；8．其他。

二、当期档案的内容（一）沟通和报告相关工作底稿1．审计报告和经审计的财务报表；2．与主审的审计人员的沟通和报告；3．与治理层的沟通和报告；4．与管理层的沟通和报告；5．管理建议书；6．其他。

（二）审计完成阶段工作底稿1．审计工作完成核对表；2．管理层声明书原件；3．重大事项概要；4．错报汇总；5．被审计单位财务报表和试算平衡表；6．有关列报的工作底稿（如现金流量表、关联方和关联交易的披露等）；7．财务报表所属期间的董事会会议纪要；8．总结会会议纪要；9．其他。

审计报告声明
尊敬的各位股东、董事及监事：
我们作为审计师，已经就贵公司的财务报表进行了审计，并就
审计结果向董事会发出了审计报告。

在此，我们希望向各位股东、董事及监事说明我们的职责以及审计报告中所含的内容和限制。

作为独立审计师，我们的职责是对贵公司年度和中期财务报表
进行审计，以确定其是否真实、准确和完整地反映了贵公司的财
务状况、经营成果和现金流量，以及是否符合相关财务报告准则
的规定。

我们的审计工作遵守国际审计准则和中国审计准则，并
适用相关的审计方法和程序。

根据我们的审计结果，我们已经表达了一个公正的意见，包括
对贵公司财务报表的真实性、准确性和完整性的肯定意见或否定
意见。

我们的审计报告中也包含我们认为需要向董事会及管理层
指出的问题和建议。

然而，作为审计师，我们的审计方法有一定的限制，在进行审
计时还可能存在不可预测的情况。

此外，由于我们的审计仅限于
贵公司的财务报表，我们对贵公司的内部控制、法律合规性以及未来的发展前景等方面不做任何评价。

因此，我们强调，审计报告仅限于审计对象的财务报表，在审计范围内获得的证据基础上提供一个公正的意见，并不构成对其他方面的评判或保证。

同时，我们也鼓励各位股东、董事及监事在审计报告基础上，进一步了解和评价贵公司的经营状况和未来前景。

最后，我们再次感谢贵公司对我们进行审计工作的信任，我们将一如既往地遵守职业准则和道德标准，保持独立、客观，并为各位股东、董事及监事提供高质量检查和建议服务。

此致
敬礼
xx审计师事务所
日期：xxxx年x月x日。

审计管理层声明书尊敬的各位股东、合作伙伴、社会各界人士：为了提升公司的透明度和信任度，我们特此发布本审计管理层声明书，以向您保证我们在公司财务审计中的诚信和透明度。

在此声明中，我们将简要介绍公司的审计管理方针、内部控制和重要财务信息的披露。

请您耐心阅读并对我们给予关注和支持。

一、审计管理方针公司高度重视财务审计过程的透明度和准确性。

我们将采取以下措施，以确保审计工作的公正性和可靠性：1. 委任独立的注册会计师事务所：为确保审计工作的客观性和专业性，公司将委任独立的注册会计师事务所进行财务审计。

该事务所将根据国际会计准则和相关法规，审查公司的财务记录和报表。

2. 建立有效的内部控制：为遵守法律法规的规定，我们将建立健全的内部控制制度。

该制度将保障财务数据的真实性、准确性和完整性，并有效防范潜在的风险。

3. 加强审计人员培训与监督：为确保审计工作的专业性和准确性，我们将持续加强审计人员的培训与监督工作。

同时，我们鼓励审计人员积极参与行业专业组织的活动，不断提升专业知识和技能。

二、内部控制公司将建立以下内部控制制度，以确保财务报告的准确性和可靠性：1. 会计记录和凭证管理：公司将确保所有会计记录和凭证的合法性和准确性，并做到清晰可查。

2. 资产管理：公司将建立有效的资产管理体系，保障所有资产的登记、核对和审计。

3. 风险控制：公司将建立科学的风险控制机制，对可能影响财务状况的重大风险进行评估和控制。

4. 财务报告披露：公司将按照相关法规和规定，及时、准确地披露财务报告，确保信息的完整性和透明度。

三、重要财务信息披露为了保证财务信息的真实性和透明度，公司将根据需求和法规要求，及时披露以下重要财务信息：1. 年度财务报告：公司将按照相关法规和规定，于每年末向股东和监管机构提交年度财务报告。

该报告将详细列出公司的财务状况、经营情况和现金流量情况。

2. 及时披露重大事件：公司将按照法规要求，及时向股东和投资者披露重大事件和突发情况，以确保信息的公开和透明。

中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿财会[2006]4号第一章总则第一条为了规范审计工作底稿的格式、内容和范围，以及审计工作底稿的归档，制定本准则。

第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。

第三条本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

第四条注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（二）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定执行了审计工作。

第五条编制审计工作底稿的文字应当使用中文。

少数民族自治地区可以同时使用少数民族文字。

中国境内的中外合作会计师事务所、国际会计公司成员所和联系所可以同时使用某种外国文字。

会计师事务所执行涉外业务时可以同时使用某种外国文字。

第六条会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：（一）安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密；（二）保证审计工作底稿的完整性；（三）便于对审计工作底稿的使用和检索；（四）按照规定的期限保存审计工作底稿。

第二章审计工作底稿的性质第七条审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。

审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。

审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。

第八条对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案。

第三章审计工作底稿的格式、内容和范围第一节总体要求第九条注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：（一）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（二）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（三）就重大事项得出的结论。

管理层关于衍生金融工具及活动的声明书
XX会计师事务所及、注册会计师：
本公司已委托贵所对本公司年月日资产负债表，年度的利润表（利润及利润分配表）、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计，并出具审计报告。

为配合贵所的审计工作，本公司就衍生金融工具事项作出如下声明：
1. 持有衍生金融工具的目的
2. 关于衍生金融工具的财务报表认定，包括已记录所有的衍生交易、已识别所有的嵌入衍生金融工具、估值模型已采用合理的假设和方法
3. 所有的交易是否按照正常公平交易条件和公允市价进行
4. 衍生交易的条款
5. 是否存在与衍生金融工具相关的附属协议
6. 是否订立签出期权
7. 是否适合适用的会计准则和相关会计制度有关套期的记录要求
8. 其他
公司（盖章）：
法定代表人（签名并盖章）：
财务负责人（签名并盖章）：
200 年月日。

审计工作底稿编制要求内容-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除审计工作底稿编制要求内容(总13页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除审计工作底稿编制要求1.总体要求注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；实施审计程序的结果和获取的审计证据；审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。

2.审计工作底稿构成2.1审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，通常包括：(1)审计业务约定书(2)总体审计策略与审计总结(3)具体审计计划(4)程序表(5)客户填报明细表及提供的未审财务报表、审计报告(6)审定表(7)调查访谈问询表或记录(8)分析表及分析程序，如交易和余额分析，重要比率和趋势分析等(9)核对及计算表(10)抽样检查表(11)询证函回函客户声明或说明(12)观察及监盘或抽盘记录(13)问题讨论与沟通(14)咨询记录(15)有关重大事项的往来函件(16)客户文件记录摘要与复印件（如合同协议等），这些文件包括：企业法律和组织结构信息，重要的法律文件、协议和会议纪要等(17)项目组及所内部审批文件(18)审计人员执行审计的过程记录，如对执行审计程序的性质、时间、范围和结果的记录；由其他审计师审计的对财务报表组成部分所执行的记录；同其他审计师、专家和其他第三方交流的记录等(19)审计人员获取的审计证据，如关于了解会计和内控系统的证据、重要审计领域审计结论(20)其他有助于形成审计结论的资料2.2关于程序表本底稿包括的审计程序系标准程序,在实际工作中，项目经理应根据被审计单位具体情况裁剪审计程序表，审计助理人员根据裁剪后的审计程序表实施审计程序，即不需要实施的审计程序应当删除，追加的审计程序应当补充至程序表中。

2分管外径内径1. 介绍2分管是一种常用的管材，通常用于工业、建筑和机械领域。

在使用2分管时，外径和内径是两个重要的参数。

本文将详细介绍2分管的外径和内径，并讨论其应用和相关知识。

2. 外径和内径的定义外径是指管道或管材外部的直径，通常用于测量管材的尺寸。

内径是指管道或管材内部的直径，通常用于确定管道的通径。

外径和内径之间的差异取决于管材的厚度。

3. 测量和标记为了准确测量2分管的外径和内径，可以使用专用的测量工具，如卡尺或钢卷尺。

测量时应确保工具与管材表面保持垂直，并尽量避免测量误差。

在标记2分管的外径和内径时，通常使用公制单位（如毫米或厘米）。

标记可以直接在管材上进行，也可以使用贴纸或刻字等方式进行。

4. 应用2分管广泛应用于各个行业，包括建筑、机械、汽车等。

以下是一些常见的应用场景：4.1 建筑领域在建筑领域，2分管常用于管道系统的搭建。

外径和内径的选择取决于管道的需求，如输送液体、气体或固体等。

2分管的高强度和耐腐蚀性使其成为建筑领域的理想选择。

4.2 机械领域在机械领域，2分管常用于制造机器零部件。

外径和内径的精确度对于确保机器的正常运行至关重要。

机械工程师通常会根据设计要求选择适当的外径和内径。

4.3 汽车领域在汽车领域，2分管用于汽车排气系统、燃油输送系统等部件。

外径和内径的选择取决于汽车的设计和性能要求。

2分管的耐高温和耐腐蚀性能使其成为汽车制造业的重要材料。

5. 相关知识5.1 管材材质2分管可以使用多种材质制造，如不锈钢、碳钢、铜等。

不同的材质具有不同的性能和用途。

例如，不锈钢管具有耐腐蚀性能，适用于潮湿环境；碳钢管具有较高的强度，适用于高压环境。

5.2 管材连接方式在安装和使用2分管时，需要考虑管材的连接方式。

常见的连接方式包括焊接、螺纹连接和法兰连接。

选择适当的连接方式可以确保管道的密封性和稳定性。

5.3 管材尺寸标准为了确保2分管的互换性和通用性，国际标准化组织（ISO）和相关行业组织制定了管材尺寸标准。

中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明（2006年2月15日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师获取和使用管理层声明，制定本准则。

第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。

第三条注册会计师应当向被审计单位管理层获取适当声明。

第二章管理层对财务报表责任的认可第四条注册会计师应当获取审计证据，以确定管理层认可其按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表的责任，并且已批准财务报表。

在获取此类审计证据时，注册会计师应当考虑查阅治理层相关会议纪要、向管理层获取书面声明或已签署的财务报表副本。

第三章将管理层声明作为审计证据第五条如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当就对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声管理层对其口头声明的书面确认可以减少注册会计师与管理层之间产生误解的可能性。

第六条注册会计师要求管理层提供的书面声明可仅限于单独或汇总起来对财务报表产生重大影响的事项。

必要时，注册会计师应将对声明事项重要性的理解告知管理层。

第七条注册会计师应当就下列事项向管理层获取书面声明：（一）管理层认可其设计和实施内部控制以防止或发现并纠正错报的责任；（二）管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来考虑，对财务报表整体均不具有重大影响。

未更正错报项目的概要应当包含在书面声明中或附于书面声明后。

第八条当管理层声明的事项对财务报表具有重大影响时，注册会计师应当实施下列审计程序：（一）从被审计单位内部或外部获取佐证证据；（二）评价管理层声明是否合理并与获取的其他审计证据（包括其他声明）一致；（三）考虑作出声明的人员是否熟知所声明的事项。

第九条注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据。

如果不能获取对财务报表具有或可能具有重大影响的事项的充分、适当的审计证据，而这些证据预期是可以获取的，即使已收到管理层就这些事项作出的声明，注册会计师仍应将其视为审计范围受到第十条在某些情况下，如果除通过询问外，预期不能获取其他审计证据，注册会计师应当向管理层获取书面声明。

[9034]《审计学》第一次作业[多选题]对注册会计师的职业道德基本要求，包括A：独立B：客观C：守法D：公正E：坚持原则参考答案：ABD[多选题]下列各项中，属于环境证据的有A：被审计单位的经营方针和经营理念B：被审计单位的管理制度C：被审计单位领导的道德和品格D：被审计单位的内部控制情况参考答案：ABCD[多选题]注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有A:检查B:函证C:观察D:监盘参考答案：CD[多选题]下列各项审计证据中，属于内部证据的有A:被审计单位提供的销售合同B:被审计单位提供的供应商开具的发票C:被审计单位已对外报送的会计报表D:被审计单位管理当局声明书参考答案：ACD[多选题]在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B:持有被审计单位发行的公司债券C:接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系参考答案：BD[多选题]盘点方式分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）A：产成品B：现金C：有价证券D：在产品E：固定资产参考答案：ADE[多选题]在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括A:执行同类审计业务的经验B:重要性和审计风险C:独立性D:能否保持应有的职业谨慎参考答案：ACD[多选题]按照审计证据的证明力分类包括有（）。

A：口头证据B：辅助证据C：书面证据D：基本证据E：环境证据参考答案：BD[多选题]计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现A:资本性支出和收益性支出区分的错误B:闲置的固定资产C:增加的固定资产尚未做出会计处理D:减少的固定资产尚未做出会计处理参考答案：BCD[多选题]有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。

A：项目负责人B：初级审计人员C：部门负责人D：审计机构负责人E：审计委托人参考答案：ACD第二次作业[单选题]审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）之间有一定的逻辑关系。