美国销售税简介

美国税收体系的简要介绍特朗普政府税收改革引起全球极大关注。

特朗普改革税收体制的主线是对公司和个人较大幅度的减税。

为何要减税呢？难道美国的税收负担畸高吗？我们来简单了解一下美国税收体制到底是个什么“鬼”？美国税收分为联邦税与州和地方税两大类。

美国联邦政府收取了经济中约三分之二的税收。

它以许多方式筹集这种收入，并以更多方式来支出这种收入。

美国联邦政府在2009年总收入是21050亿美元，数额大得令人费解。

为了使这个天文数字回到现实中来，我们用它除以美国的人口，2009年美国人口3.07亿。

这样，我们发现，平均每个美国人向联邦政府交纳了6846美元的税收。

美国联邦政府最主要的是个人所得税和社会保障税。

联邦政府最大的收入来源是个人所得税。

在每年临近4月15日时，几乎每个美国家庭都要填写纳税表，以确定应向政府交多少所得税。

要求每个美国家庭报告其所有来源的收入：工作的工资、储蓄的利息、在拥有股份的公司中的股息和经营的任何一种小生意的利润等等。

家庭的纳税义务（tax liabity）（应交多少）依据于其总收入。

一个家庭的所得税纳税义务并不是简单地与其收入成比例。

相反，法律规定了较为复杂的计算方法。

计算应纳税收入时，要从总收入中减去以抚养人口（主要是孩子）数量为基础计算出来的数额，再减去决策者认定为“可扣除”的某些支出（例如，住房抵押贷款的利息支出、联邦和地方的税收支付和慈善捐款）。

对联邦政府来说，几乎与个人所得税同样重要的工薪税。

工薪税是对企业付给工人的工资征的税收。

这种收入称为社会保障税，因为这些税的收入用来专门支付社会保障和医疗保障。

社会保障是一项收入支持计划，主要目的是维持老年人的生活水平。

医疗保障是政府对老年人的保健计划。

2009年平均每个美国人支付了2899美元的社会保障税。

在重要性上仅次于所得税和社会保障税，但在数量上远远小于两者的是公司所得税。

联邦政府最大的税收支出项是社会保障，它主要是给老年人的转移支付。

美国税收制度简介2010年04月01日03:47中国驻休斯顿总领馆网站【大中小】【打印】共有评论0条税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。

二十世纪六十年代以来，联邦税收在国内生产总值中所占比率平均为18.2%，其中，2000财政年度全部税收在国内生产总值中所占比例为20.8%，是二战以来所占比例最高的年份。

而由于受经济衰退和政策影响（如减税），2004财年，该比例降至16.5%的历史低点。

经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。

总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。

以下简要介绍美国有关的税。

联邦税（Federal Tax）联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。

联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。

在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。

主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。

联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。

以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收（见表一）。

个人收入所得税（Individual Income Tax）个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。

个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。

个人收入所得税的缴付方式主要有四种:夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。

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美国公司营业税报税（Sales and Use Tax）
美国公司营业税是指政府对于消费者的消费行为进行课税，但由于该税项非常不容易对消费者进行课税，政府便对销售产品或服务的批发商或零售商进行征收。

通常法律允许（或要求）商家在消费者进行消费行为时是向消费者代收。

因此，美国公司营业税只有在把商品或服务出售给最终用户的时候才收取。

有些州也要求征收使用税。

使用税是指当在外州进行购买但在本州进行消费，因两州间税率的差价而受益时，消费者需要补交其中的差价给州政府。

几乎所有的州和许多城市征收某种类型的销售税。

没有征收销售税的州有以下几个：阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈。

一般来说，销售税是对产品和货物销售的征税。

假如你仅向客户提供服务，你一般不会成为征收销售税的对象。

绝大多数州对服务不征税，或仅对特殊的服务征税。

不过，你应该向州的有关部门核实。

例如，夏威夷、新墨西哥和南达科他州对提供服务者征税销售税。

美国公司薪资税Payroll Tax
美国公司薪酬税是雇主按规定要从你工资中扣除并转交给政府的州及联邦税，以用来资助当你残障、失业或退休时可能符合资格领取的福利。

你有责任支付部分薪资税，如全额的加州及联邦所得税以及一半的社会安全金(Social Security) 及联邦老年健保(Medicare) 税，也称为FICA 税。

雇主也有责任支付他那一部份公平的薪资税。

这份金额要支付另一半的社会安全金(SocialSecurity) 及联邦老年健保(Medicare) 税，以及任何全额的州及联邦失业税金。

美国购物攻略——各州购物税，免税州，以及退税攻略介绍美国购物攻略——消费税在美国旅游，购物是很重要的一环。

大家经常询问要去玩儿购物方面的问题，又正好在春节期间，不少朋友去美国的重点就是“买买买”，所以近期我们推出一系列有关购物的内容。

今天先说说最常被问到的购物税（销售税），退税问题。

免税州和退税州美国总共50个州，其中有5个州为免税州。

分别是: 俄勒冈Oregon、阿拉斯加Alaska、德拉维Delaware、蒙塔娜Montana、新罕布什尔New Hampshire，新泽西New Jersey部分免税。

这5个州的州政府不对任何商品征税，但州内的地方政府(市政府)会征收购物消费税。

比如阿拉斯加的地方税最高可达7%，新罕布什尔的地方税最高3％。

德克萨斯州和路易斯安那州，外国游客购买商品可以得到退还消费税。

下面会说到退税的办理。

购物时会遇到的税收说明会计师指出，在美国购物缴纳的消费税由两部份组成，一是联邦政府在进出口货品上收的关税（Custom Duty），在机场免税店里买的东西，所谓免税就是这种关税，这项税率根据商品和商品生产地所不同，所以在美国免税店购买美国自产的商品例如Coach皮包丶雅诗兰黛和倩碧化妆品等比较划算，免去了一大关税。

（但是，免税店如果不打折的话，一般情况下，价格还是比打折的商品加上关税要高。

）第二种消费税则是各州征收的销售税（Sales Tax），销售税是美国各州政府自行征收，其中加州是全美销售税最高的州之一，而美国目前只有德克萨斯州丶易斯安那州的机场退税点，可以凭外国护照丶以及往返美国90天内的机票凭据，退回销售税。

美国各州免税购物日期为促进消费，美国有些州每年会在特定的日期实行免税政策。

在免税日，购买规定类别的商品是完全免税的，常见的免税品有：学校用具，衣服，鞋子，节能产品等。

美国哪些商品免税即使在收税的州，也有免税的产品。

美国大多数州对农产品（如蔬菜，水果，蛋类，牛奶，谷物）免税。

美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。

在美国，税收是政府主要的财政收入来源之一，税收标准的制定对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。

本文将针对美国的税收标准进行详细介绍，希望能够对读者有所帮助。

首先，美国的税收主要包括个人所得税、企业所得税、消费税和财产税等。

个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，包括工资、薪金、利息、股息、房屋出租收入等。

根据美国税法，个人所得税分为多个等级，不同等级对应不同的税率，通常来说，收入越高的人群需要缴纳更高的税率。

企业所得税是指企业从各种经营活动中获得的所得，其税率也根据企业的利润水平而定。

消费税是指对商品和服务的销售征收的税费，一般由消费者在购买商品和服务时支付。

财产税是指对个人和企业拥有的财产征收的税费，包括房产、车辆、珠宝等各种财产。

其次，美国税收标准的制定是经过严格的程序和程序的。

税收标准的制定需要考虑国家的财政收支状况、经济发展水平、社会公平和公正等因素。

美国政府通常会根据国家的财政需求和经济形势来调整税收标准，以保障国家的财政收入和经济稳定。

此外，税收标准的制定还需要考虑社会公平和公正，以确保税收制度能够公平地对待不同的纳税人群体。

再次，美国税收标准的执行需要依靠相关的税收管理机构和税务部门。

美国国内设有联邦税务局（IRS）和各州税务局，负责征收和管理税收。

这些税收管理机构需要依法履行税收征收和管理职责，确保税收的公平、公正和及时征收。

同时，税收管理机构还需要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人的税收意识和合规意识。

最后，美国税收标准的调整和改革是一个长期的过程。

随着国家的经济发展和社会变革，税收标准也需要不断地进行调整和改革。

这需要政府、专家和社会各界的共同努力，以确保税收制度能够适应国家的经济发展和社会需求。

总之，美国税收标准的制定和执行是一个复杂而严谨的过程，涉及多个方面的因素。

只有通过科学合理的税收标准，才能够保障国家的财政收入和社会的稳定发展。

亲历美国销售税作者：黄凤羽来源：《新理财·政府理财》2009年第03期美国对商品零售所征收的销售税几乎是无所不在，甚至在某些对购物塑料袋单独收费的超市，买一个三分钱的塑料袋，也要另外加计销售税。

五个多月以前，我以访问学者的身份赴美国加利福尼亚州。

访美五个多月的时间，我以一个普通纳税人的身份，亲身感受了美国的销售税。

美国对商品零售所征收的销售税几乎是无所不在，大到林林总总的各类电器，小到学校书店里出售的各种书籍和学习用品。

无论是超市还是购物中心，商品的标价都是不含销售税的。

甚至在某些对购物塑料袋单独收费的超市，买一个三分钱的塑料袋，也要另外加计销售税。

在与美国销售税亲密接触几个月之后，我也逐渐感受到了美国销售税的一些特别之处。

免税项目人性化首先是免税项目的人性化。

虽然一个三分钱的塑料袋都要交税，但对于食品和药品，大多数州的政府都给与了相对宽松的政策。

在绝大部分的州（包括33个州和哥伦比亚特区），包括我所在的加州，所有的食品都是免税的。

因为他们认为，食品是最基本的生活必需品。

实际上，享受免税待遇的不仅是最基本的油盐酱醋，还包括哈根达斯的冰激凌。

不过，饭店里的饭食就不同了，哪怕是最简单的汉堡和超市里一模一样的可乐，哪怕只是快餐店为过路司机开设的外卖窗口，都要照章缴纳销售税。

药品也享受了很多免税政策。

除伊利诺伊州（Illinois）之外，其他49个州和哥伦比亚特区，处方药都是免征销售税的。

甚至在佛罗里达（Florida）等11个州，非处方药也可以享受免税待遇。

我遇到的另外一个可以买东西不交销售税的地方，就是叫做“Goodwill”的连锁店。

这里所有的商品都是接受捐赠而来的，所有的销售收入都用来资助残疾人事业。

当然里面的商品以二手货居多，但即使是崭新的商品，也同样不必交销售税。

税率划分清晰美国的销售税率划分十分清晰，虽然结构有些复杂。

美国的销售税是典型的地方税，所有的收入都属于州以下各级政府。

不仅如此，消费税的税率也是由州及州以下政府自行制定的。

美国消费税怎么算
购物早已成为美国旅游的一大主题，但美国的消费税(salestax)会为你的战利品增加成本，事实上美国各州和地区的消费税都不一样，有部分州和地区还是免消费税的。

由此如果能根据自己行程选择合适的地点购物，就能省下一笔不小的购物开支。

 什么是消费税(salestax)?
 美国的商品税目通常有两种：一种是关税，还有一种就是消费税(或叫销售税)。

消费税是一种地方税，是美国政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。

美国州市各级议会在获得上级议会的批准后，都有权根据当地经济实际情况及政策目标确定销售税率的高低。

因此即便是统一价格的物品在不同地区也会有不同的价格。

并且消费税是在购买物品时一起支付的，通常不可以退税。

 分州购物最实惠
 消费税可由各州政府自行征收，税点也可以自行拟定，但消费税会根据当年当地州的基金余额进行调整，因此各州每年的消费税也会略有不同。

目前最高的是加利福尼亚州，而俄勒冈州、阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州则是免税州。

另外美国政府允许各个行政县、地方或市可以在州税的基础上自行征收消费税，因此在免税州的部分地区也是需要支付消费税的，所以选择地区合。

美国的税种所得课税一、个人所得税个人所得税在美国税收制度中居于重要的地位。

个人所得税收入占联邦税收总收入的比重已超过一半(不包括社会保障税)，是美国联邦税收结构中比重最大的税种。

(一)纳税人美国以是否拥有美利坚合从国的国籍来作为划分纳税义务人的一个标准。

凡是美国公民、居民都是纳税人，其来自美国国内和世界各地的收入，均需纳税。

非美国公民的外国人，其来自美国境内的收入应课税。

(二)征税范围美国个人所得税的征税范围主要包括以下几项:工人和雇员的工资、薪金、退休金，独资或合伙经营取得的商业利润，农业收入，利息收入，股息收入，租金收入，特许权使用费收入，资本利得收入，其他收入。

(三)应税所得应税所得额的计算，是从调整毛收入 (adjusted gross income,AGI)中减去个人减免项目(personal exemptions)和个人扣除项目(personal deductions)。

所谓AGI是指所有来源的收入(除某些特例排除以外)，包括工资、利息股息、租金、特许权使用费、合伙人经营利润等等，综合起来并作某些"调整"后所得。

AGl并非完全是毛收入，其中相当一部分己经扣除了成本费用，实际上是净收入。

求得AGI后，再减去按个人计算的"宽免扣除"和按家庭成员结构标准计算的"标准扣除"，其余额便是应税的所得额，然后乘以适用税率便是应纳税款。

见表1。

表1 美国个人所得税率表（1988）单位:美元* 从1989年开始实行。

这里所说的"个人宽免扣除"，过去的标准为每人1000美元，税制改革后，每人标准调整为1987年1900美元，1988年1950美元，1989年2000美元，并从1990年开始依据通货膨胀率按年调整。

所谓的"家庭标准扣除"是一种简便的方法，开始实行于1944年，同时允许纳税人选用复杂的"项目扣除法"。

什么是美国销售税，美国销售税税率是多少？美国的销售税全称是“销售和使用税”。

一般而言，销售税是对零售有形动产和提供某些服务所征收的一种税。

使用税是对销售税的一种补充，其通常针对纳税人在所在州以外购买应税项目并带入所在州使用、贮存或消费的行为征收。

通常一项应税交易或者被征收销售税，或者被征收使用税。

一些州允许本州税收居民就相关应税项目在其他州已缴纳的销售税用于抵免其应在本州缴纳的使用税。

美国销售税概述美国销售税为州和地方税，在州和地方政府收入中占有一席之地。

美国是否开征销售税以及税基和税率如何设定，均由各州和地方政府自行确定，目前有45个州及华盛顿特区征收州级销售税，有38个州征收地方销售税，尤其值得关注的是，针对外地人开征的旅馆税[1]近年来尤受地方政府青睐，该税主要是针对临时来某地旅行或商务的外地人而征收，既不增加本地人税收负担，又增加了本地财政收入，且税基也较为广泛（商务、旅游活动频繁）。

美国销售税在给各州和地方带来财政收入的同时，也产生一定的竞争扭曲，给高税率地区的消费带来不利影响。

美国销售税征税范围美国销售税征税范围主要集中于商品，仅包括部分服务（如宾馆服务等），各州征税范围差异较大。

例如，大多数州对食品杂货免征销售税，少数州对其征收较低的税率，但仍有一些州对其征收与所有其他产品相同的税率。

一些州免除服装税，或者降低了其税率。

美国销售税税率各州税率差异也较大。

目前有45个州及华盛顿特区征收州级销售税，其中有38个州征收地方销售税，因此这些州的综合税率相对较高。

综合州和地方的销售税，平均税率最高的5个州是：田纳西州(9.47%)、阿肯色州(9.47%)、路易斯安纳州(9.45%)、华盛顿州(9.21%)和阿拉巴马州(9.16%)。

平均税率最低的5个州是阿拉斯加州(1.76%)、夏威夷州(4.41%)、怀俄明州(5.32%)、威斯康星州(5.44%)和缅因州(5.50%)。

收入情况销售税在美国税收体系中占有较为重要的位置，占州和地方政府税收收入的比重在20%以上，占州和地方政府自有收入的比重在15%以上。

第1篇一、引言消费税是一种以消费行为为征税对象的税种，它在我国税收体系中占有重要地位。

美国作为世界第二大经济体，其消费税体系也备受关注。

本文旨在对美国消费税进行概述，分析其税制体系、政策演变及其对经济和社会的影响。

二、美国消费税税制体系1. 税率结构美国消费税采用分税率和分级税率相结合的方式。

分税率是指对不同的商品和劳务征收不同税率，如烟草、酒类、奢侈品等商品征收较高税率；分级税率是指对同一商品或劳务根据销售额的不同设定不同税率。

例如，美国大多数州对食品和药品征收较低的税率，而对非必需品征收较高的税率。

2. 征税范围美国消费税的征税范围包括商品和劳务。

商品方面，主要涉及消费品、生产资料等；劳务方面，主要涉及餐饮、住宿、交通、娱乐、教育等服务业。

3. 税收征管美国消费税实行地方税制，各州拥有较大的税收立法权。

税收征管主要由州政府负责，地方政府的税收收入主要用于公共服务、教育、基础设施建设等方面。

三、美国消费税政策演变1. 税收政策调整美国消费税政策经历了多次调整。

早期，消费税主要用于筹集地方财政收入，税率较低。

20世纪中叶以来，随着经济和社会发展，消费税逐渐成为重要的税收来源。

为调节经济、缩小贫富差距，政府不断调整消费税政策。

2. 税率调整美国消费税税率在历史上经历了多次调整。

例如，20世纪70年代，为应对通货膨胀，部分州提高消费税率；90年代，为减轻经济压力，部分州降低消费税率。

3. 征税范围调整美国消费税的征税范围也在不断调整。

早期，消费税主要针对奢侈品和进口商品，随着经济发展，征税范围逐渐扩大到日常消费品和服务业。

四、美国消费税的影响1. 经济影响（1）调节经济：消费税通过税率调整和征税范围调整，对经济进行调节。

例如，提高烟草、酒类等商品的税率，有助于减少消费；降低食品、药品等商品的税率，有助于保障民生。

（2）税收收入：消费税是地方政府重要的税收来源，有助于保障地方财政收入。

2. 社会影响（1）缩小贫富差距：消费税有利于缩小贫富差距，通过征收高税率商品和劳务的消费税，增加高收入群体的税收负担。