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信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于对吉艾科技集团股份公司的年报问询函回复创业板公司管理部：根据我们收到吉艾科技集团股份公司(以下简称“公司”或“吉艾科技公司”)转来的贵部2020年5月18日下发的《关于对吉艾科技集团股份公司的年报问询函》(创业板年报问询函【2020】第251号)(以下简称“问询函”)，针对问询函中要求会计师发表意见的问询事项，我们进行了逐项的核查、落实与说明。
建立健全财务会计管理体系，并保证账簿记录的真实、完整是吉艾科技公司的责任。
我们的责任是依据《中国注册会计师执业准则》的规定，并根据问询函中需要我们发表核查意见的事项出具真实、准确的专项说明。
现将核查情况及核查结果说明如下(除特别说明外，均以人民币万元列示):问题1.年报显示，报告期公司对AMC板块自持资产计提减值准备84,127.30万元，请核实并说明以下有关AMC板块对自持资产计提减值准备的相关问题：（2）请会计师说明针对自持资产减值准备所实施的审计程序及结论，并说明是否认为该减值事项存在特别风险，如存在，是否采用敏感性分析等方法评价管理层所作判断的合理性，如有，请列示测试过程。
会计师回复：（一）审计程序及结论AMC板块自持资产的减值事项，对吉艾科技资产状况、经营成果均具有较大影响。
而管理层对金融资产减值准备的评估，需要依赖大量的主观判断和假设。
基于上述判断的重要性以及该类金融资产对吉艾科技公司的重大性，我们将AMC板块自持资产减值风险识别为重大错报风险。
另外，还将其中占比最高的债权投资类金融资产减值准备审计确定为关键审计事项，在审计报告中描述关键审计事项的基本情况、应对措施。
公司管理层基于当前对影响AMC板块自持资产各种因素的评估和预期，对AMC板块自持资产进行减值测试，我们对减值测试进行复核，执行了如下审计程序：1）评估对AMC板块自持资产减值的审批、记录以及监督方面的内部控制的有效性；2）获取管理层出具的债权投资类项目减值测试报告。
收到深交所下发的问询函
收到深交所下发的问询函可能意味着公司的上市地位受到关注。
这种问询函通常是对公司财务状况、经营情况或其他重要事项进行
调查的一种方式。
公司应该认真对待这样的问询函，并且及时、诚实、全面地回复。
首先，公司需要仔细阅读问询函，了解深交所关
注的具体问题。
其次，公司需要对问题进行认真的分析和调查，以
确保回复的准确性和完整性。
同时，公司需要遵守相关法律法规，
确保问询函的回复真实、准确、完整，避免虚假陈述或遗漏重要信息。
此外，公司还需要与律师、会计师等专业人士密切合作，以确
保问询函回复的合规性和专业性。
最后，公司需要及时将回复函提
交给深交所，并在必要时与监管机构进行沟通，以解决可能存在的
问题。
总之，对于收到深交所下发的问询函，公司需要高度重视，
并以诚实、全面的态度进行回复，以维护公司的声誉和股东利益。
证券代码：300082 证券简称：奥克股份公告编号：2020-036辽宁奥克化学股份有限公司关于2019年年报问询函回复的公告所创业板公司管理部下发的《关于对辽宁奥克化学股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第444号）公司现就问询函相关内容及回复公告如下：一、年报显示，报告期内你公司分行业收入构成中，贸易业务营业收入46,040.38万元，同比下降67.61%。
请你公司结合《207号问询函》的要求，具体说明报告期合同签订、货物交割、签收确认、款项支付等各环节涉及的商品类别、数量、金额的比对情况，以及货物交割和款项支付日期是否符合合同约定，并结合上述回复补充说明贸易业务的真实性；请结合贸易业务和主营业务的协同性、占用资金情况、成本收益、经济效益的角度补充说明开展贸易业务的商业合理性及2019年贸易业务大幅下滑的合理性。
请审计机构发表明确意见。
公司回复：公司2018-2019年贸易业务涉及的商品及各环节情况对比如下：金额单位：万元公司开展贸易业务从销售合同签订开始至最终款项回笼，每笔业务都以真实业务背景为基础，签订的合同与实际执行的合同基本保持一致，且货物交割严格按照合同约定执行，款项支付大多采用款到发货方式，贸易业务未占用公司资金。
公司开展的贸易产品主要为乙烯、乙二醇，占整体贸易收入比重达到90%以上，其余产品主要为混合二甲苯和二甘醇。
公司2019年贸易业务营业收入较2018年下降67.61%，主要系乙烯及乙二醇贸易量的减少。
公司贸易业务的商业合理性、与主营业务的协调性及2019年度下降的主要原因详细如下：①乙烯乙烯主要通过进口采购，进口报关后仓储于公司的控股子公司扬州奥克石化仓储有限公司（以下简称“仓储公司”），通过内贸形式销售给国内的乙烯用户，收到下游客户货款后，给仓储公司下发货权转移证明，赚取合理价差，无账期，符合正常贸易惯例。
公司在扬州拥有20万吨环氧乙烷生产装置，乙烯系其主要原材料，每年需进口大量的乙烯。
2023年年报问询函回答问题对于2023年年报问询函的回答，主要应根据具体的问询内容来做出答复。
以下是一个大致的示例：尊敬的监管部门：感谢贵部下发的《关于对XXX公司的年报问询函》 (公司一部年报问询函【XXXX】第XX号) ，我们已经收到并认真阅读了该函件。
对于其中的各项问题，我司进行了逐条落实，现回复如下：1. 关于毛利率问题：报告期内，我公司毛利率为XX%，同比下降了XX个百分点。
主要原因是由于原材料价格的上涨以及人工成本的增加，导致成本上升。
此外，公司销售策略的调整和市场竞争的加剧也对毛利率产生了一定的影响。
2. 关于研发投入问题：我公司在报告期内加大了对研发的投入，研发投入总额占营业收入的比例为XX%。
这些投入主要用于新产品的研发、现有产品的改进以及生产工艺的优化等方面。
公司认为，持续的研发投入有助于提升公司的核心竞争力，并保持公司的技术领先地位。
3. 关于存货问题：报告期末，我公司存货余额较大，主要是由于产品结构的调整和销售策略的变化所致。
公司已经采取了相应的措施，包括加强销售预测、优化生产计划、降低库存等，以降低存货风险。
4. 关于应收账款问题：报告期末，我公司应收账款余额较大，主要是由于部分客户出现了付款延迟的情况。
公司已经加强了应收账款的管理和催收工作，并采取了一系列措施来降低坏账风险。
5. 关于关联交易问题：报告期内，我公司与关联方之间的交易主要是为了实现资源共享、降低成本和提高效率。
这些交易均按照市场价格进行，没有出现利益输送的情况。
公司将持续关注关联交易的合规性和公允性，以确保不存在损害公司和股东利益的行为。
6. 关于环保问题：我公司一直高度重视环保工作，严格遵守国家和地方的环保法规和标准。
报告期内，我公司加大了对环保设施的投入和升级改造力度，以提高环保处理能力和降低污染物排放。
同时，公司也加强了对环保工作的内部管理和外部沟通，以确保公司的可持续发展。
以上是我司对年报问询函的回答，如有需要进一步解释或说明的内容，请随时告知。
奥克股份2023年上半年决策水平报告一、实现利润分析2023年上半年利润总额为负14,710.07万元，与2022年上半年的6,459.99万元相比，2023年上半年出现较大幅度亏损，亏损14,710.07万元。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
2023年上半年营业利润为负14,703.74万元，与2022年上半年的6,473.77万元相比，2023年上半年出现较大幅度亏损，亏损14,703.74万元。
营业收入大幅度下降，企业也出现了较大幅度的经营亏损，企业经营形势迅速恶化。
二、成本费用分析奥克股份2023年上半年成本费用总额为219,713.31万元，其中：营业成本为207,189.07万元，占成本总额的94.3%；销售费用为940.4万元，占成本总额的0.43%；管理费用为6,238.66万元，占成本总额的2.84%；财务费用为1,649.16万元，占成本总额的0.75%；营业税金及附加为1,120.7万元，占成本总额的0.51%；研发费用为2,575.32万元，占成本总额的1.17%。
2023年上半年销售费用为940.4万元，与2022年上半年的1,306.06万元相比有较大幅度下降，下降28%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年上半年在销售费用大幅度下降的同时营业收入也出现了较大幅度的下降，企业市场销售形势迅速恶化，并引起盈利能力的下降，应当采取措施加以改变。
2023年上半年管理费用为6,238.66万元，与2022年上半年的6,545.4万元相比有所下降，下降4.69%。
2023年上半年管理费用占营业收入的比例为3.06%，与2022年上半年的2.24%相比有所提高，提高0.82个百分点。
这在营业收入大幅度下降情况下常常出现，但要采取措施遏止盈利水平的大幅度下降趋势。
三、资产结构分析奥克股份2023年上半年资产总额为595,845.13万元，其中流动资产为228,485.75万元，主要以货币资金、应收票据、应收账款为主，分别占流动资产的27.7%、24.42%和17.87%。
持续经营能力问题的问询回复思路1.感谢您对我们公司的关注并就我们的持续经营能力提出的问询。
2.我们非常重视持续经营能力问题，作为一家负责任的企业，我们愿意诚实回答您的问题。
3.首先，我想向您保证我们公司拥有强大的持续经营能力，这是在经营方面始终成功的关键。
4.我们始终采取战略性的经营决策，以确保公司能够应对潜在的挑战和风险。
5.我们拥有稳定的财务状况，经营利润持续稳定增长，资产负债状况良好。
6.同时，我们积极加强内部控制措施，确保公司运营的透明度和合规性。
7.我们专注于发展高质量的产品和服务，以满足客户的需求并保持竞争力。
8.我们与各相关方保持良好的合作关系，建立了稳固的供应链和分销网络。
9.我们注重人才培养和团队建设，拥有一支富有经验和专业素质的员工队伍。
10.此外，我们主动进行市场调研和风险评估，以及时了解市场变化并做出相应调整。
11.我们定期进行业务规划和预测，以确保公司能够做出正确的战略决策。
12.我们积极参与行业协会和商业组织的活动，了解行业最新趋势和发展。
13.我们重视公司形象和品牌建设，注重品质和声誉的维护。
14.我们不断投资于研发和创新，以推动公司的持续发展和竞争力提升。
15.我们与金融机构保持良好的合作关系，以确保资金来源和财务稳定性。
16.我们积极履行社会责任，参与公益活动和环境保护。
17.通过有效的营销和销售策略，我们不断扩大市场份额和客户基础。
18.我们通过多样化的产品组合和市场渠道来减少业务风险。
19.我们灵活调整经营模式和策略，以适应市场的快速变化。
20.我们重视产品和服务的质量管理，以保证客户满意度和忠诚度。
21.我们加强了风险管理和内部审核的机制，以确保公司运营的安全性和合规性。
22.我们将利用技术和创新来提高业务效率和竞争优势。
23.我们注重成本控制和效益提升，以确保公司的盈利能力。
24.我们拥有健全的公司治理结构和高效的决策机制。
25.为了保障持续经营能力，我们定期进行风险评估和应急预案制定。
回复上交所问询函1. 引言尊敬的上海证券交易所：首先，我们衷心感谢您对我们公司的关注和关心，并对贵公司在监管工作中的辛勤付出表示衷心的敬意。
我们公司一直以来都高度重视您的问询函，认真研究并及时回复，以积极响应您对市场运作的监管要求。
2. 关于问询函内容的回复2.1 关于公司经营状况的问题针对贵公司在问询函中提出的关于我们公司经营状况的问题，我们提供以下详细回答：1.公司核心业务：我司是一家专注于电子消费品研发、制造和销售的企业。
通过不断创新和技术优势，我司成功推出了多款备受市场欢迎和认可的产品，并与国内外知名品牌建立了长期合作关系。
2.市场份额：我司在国内市场拥有较高的市场份额，并正在积极开拓国际市场。
根据最新数据统计，我司在本行业中排名前三，并且未来有望进一步扩大市场份额。
3.财务状况：我司财务状况稳健，具备良好的盈利能力和资金流动性。
过去几年，公司实现了持续增长，并保持了良好的现金流水平。
同时，我们也积极控制成本，提高效率，以应对市场竞争的挑战。
2.2 关于财务报表的问题针对贵公司在问询函中有关财务报表的问题，我们提供以下回答：1.会计政策：我司严格按照中国会计准则进行财务报表编制，并保证报表真实、准确、完整。
同时，我们也定期进行内部审计和风险评估，以确保财务报告的合规性和可靠性。
2.财务指标：我司财务指标良好。
根据最新披露的年度报告，公司实现了稳定增长，并取得了较高的盈利水平。
同时，在经营活动中也保持了较高的现金流入。
3.内部控制：我司高度重视内部控制体系建设，并不断加强内部审计和风险管理工作。
通过建立有效的内部控制机制，我们能够及时发现并解决潜在风险，确保公司财务报告的准确性和可靠性。
2.3 关于公司治理结构的问题针对贵公司在问询函中有关公司治理结构的问题，我们提供以下回答：1.公司治理结构：我司建立了完善的公司治理结构，包括董事会、监事会和高级管理层等。
同时，我们也积极引入独立董事和专业人士，以确保决策的公正性和专业性。
上交所半年度业绩说明会-回复在本次上交所半年度业绩说明会上，我们将一步一步回答关于我们公司的业绩及相关问题。
首先，让我们来回顾一下过去半年的业绩表现。
我们公司在这个时期内取得了显著的成绩，实现了销售收入的大幅增长。
这主要得益于我们公司在产品研发、市场推广和客户服务等方面的不懈努力。
在产品研发方面，我们一直致力于提供创新的解决方案。
通过对市场需求的深入研究和技术团队的不断努力，我们成功推出了一系列具有竞争力的产品。
这些产品不仅满足了客户的需求，还获得了业界的肯定和认可。
在过去的半年中，我们的研发投入增加了一倍，这为我们的销售业绩提供了强大的支持。
在市场推广方面，我们积极拓展了新的市场和渠道。
通过与合作伙伴的合作，我们不断扩大了产品的知名度和市场份额。
尤其是在线上渠道的拓展方面，我们取得了非常好的效果。
通过网络营销和电商平台的运营，我们的产品得到更多消费者的认可和购买。
这也为我们的销售收入增长做出了重要贡献。
除了产品研发和市场推广，我们还非常注重客户服务。
我们相信优质的客户服务是保持客户满意度和忠诚度的关键。
因此，我们不仅加强了客户支持团队的建设，还积极开展客户满意度调研和反馈活动。
通过这些措施，我们不仅赢得了新客户的青睐，也获得了老客户的长期合作。
这为我们的销售收入增长提供了可靠的基础。
接下来，让我们来分析一下我们业绩增长的原因。
首先，我们公司注重创新和技术进步。
通过持续的研发投入和技术改进，我们不断推出具有竞争力的产品，满足客户日益增长的需求。
其次，我们积极拓展市场和渠道。
通过与合作伙伴的合作，我们成功进入了新的市场，扩大了销售渠道，提高了产品的知名度和市场份额。
最后，我们关注客户服务，提高客户满意度。
优质的客户服务是促进销售增长的重要因素之一。
我们通过建设强大的客户支持团队，积极开展调研和反馈活动，实现了客户满意度的提升。
当然，在取得良好业绩的过程中，我们也面临了一些挑战。
首先，市场竞争激烈，我们需要不断提升产品的竞争力。
商誉减值问询函的回复
尊敬的XXX先生/女士：
对于贵公司发函关于商誉减值的问询，我非常感谢您对我们公司的关注，并且我将会从多个角度全面回答您的问题。
首先，我想解释一下商誉减值的概念。
商誉是企业在企业合并或收购中支付的超过被收购公司净资产公允价值的部分，是企业的无形资产。
商誉减值是指企业对商誉进行减值测试后发现商誉价值可能大幅下降，需要计提商誉减值准备的情况。
商誉减值测试通常涉及对被收购企业的现金流量预测、市场环境变化等因素的综合考量，一旦商誉价值受到影响，企业就需要进行商誉减值准备。
其次，我将从财务和会计角度回答您的问题。
商誉减值会计处理涉及到企业财务报表的编制，一般情况下，商誉减值准备会计处理是在利润表中计提商誉减值损失，同时在资产负债表中减少商誉账面价值，从而影响企业的利润和财务状况。
此外，商誉减值也需要进行相关的披露，包括在财务报表注释中披露商誉减值的原因、计提的金额以及对企业未来经营的影响等信息。
最后，我想强调一下商誉减值对企业经营的影响。
商誉减值通
常意味着企业在收购或合并中支付的资金可能未能产生预期的收益，这可能会影响企业的盈利能力和财务稳定性。
因此，商誉减值不仅
仅是会计处理上的问题，更是对企业经营和未来发展的警示，企业
需要审慎对待商誉减值的问题，并采取相应的措施来应对这一情况。
总的来说，商誉减值是一个复杂的会计和财务问题，需要企业
在处理时慎之又慎，同时也需要充分理解其对企业经营的影响。
希
望我对商誉减值的回答能够满足您的需求，如果您还有其他问题，
欢迎随时与我联系。
谢谢！。
关于《XX股份有限公司股票交易异常波动的问询函》的回函
XX股份有限公司：
关于《XX股份有限公司股票交易异常波动的问询函》本人已收悉，经认真自查核实，现回函如下：
一、截至目前，作为XX股份有限公司（以下简称“公司”）的实际控制人，本人不存在涉及公司的应披露而未披露的重大信息，包括但不限于重大资产重组、股份发行、上市公司收购、债务重组、业务重组、资产剥离、资产注入、股份回购、股权激励、破产重整、重大业务合作、引进战略投资者等重大事项。
二、在本次股票交易异常波动期间，本人不存在买卖公司股票的情形。
特此回函。
实丽控制人：XX
2023年X月X日。
关于对辽宁奥克化学股份有限公司的年报问询函的回复深圳证券交易所：贵所下发的“关于对辽宁奥克化学股份有限公司的年报问询函”（创业板年报问询函【202020】第207号）已收悉，现就需要审计机构发表明确意见的有关问题答复如下：问题1. 年报显示，报告期内你公司分行业收入构成中，贸易业务营业收入46,040.38万元，同比下降67.61%，其他业务收入为11,411.46万元，较上年同期增长1,515.61%，你公司披露其他业务收入增长主要由于将2018年子公司江苏奥克大修期间环氧乙烷装置更换的含银废催化剂进行了出售产生收入1.08亿元。
（1）请你公司补充披露贸易业务主要交易对方、贸易业务内容、金额、定价及公允性、毛利率及其合理性、合同签订日期、货物交割日期及交割方式、付款或回款金额及对应日期，交易对方与你公司、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其关联方是否存在关联关系或其他业务往来，贸易业务是否具有商业实质，是否存在资金占用或财务资助情形；（2）请说明销售含银废催化剂产生的损益，定价合理性，会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定。
请审计机构发表明确意见。
回复：（1）公司贸易业务具体情况如下：①公司2019年贸易业务主要内容、金额、毛利率见下表：②公司贸易业务主要客户详细情况（业务内容、定价及公允性、货物交割日期及交割方式、回款方式及销售确认）：③公司贸易业务主要供应商详细情况（业务内容、定价及公允性、货物交割日期及交割方式）：公司根据贸易业务的实际情况与交易对方及时签署相应的供销合同，2019年度供销合同均执行良好。
通过对公司管理层实施访谈程序并核查贸易客户的工商登记信息，检查购销合同、查询商品价格、对贸易业务实施分析性程序等，我们认为：贸易业务定价公允、毛利率合理，贸易客户与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其关联方不存在关联关系及其他业务往来，贸易业务具有商业实质，不存在资金占用或财务资助情形。
（2）2019年，公司处置含银催化剂取得不含税收入10,832.47万元，扣除帐面成本10,492.73万元，收益339.74万元。
公司全资子公司江苏奥克化学有限公司（以下简称“江苏奥克”）自2018年一季度环氧乙烷装置大修更换出含银废催化剂后，一直寻求最佳处置时机，时刻关注银价的涨跌。
至2019年下半年，银价陆续回升，公司遂启动含银废催化剂处置工作，依据环保要求，寻找有资质处置企业，采取邀请招标方式，首选八家单位对其资质、规模、信用、资金付款能力等进行初评，并审定三家对其发出邀请，经评标，与中标方签订合同，据合同约定实施废催化剂处置（依据华通白银网结算价为依据进行处置）。
公司环氧乙烷装置大修置换下的含银废催化剂，公司作为待处置物资管理，处置收入计入其它业务收入。
转让含银废催化剂的定价公式为：转让总价＝银催化剂净重×银催化剂含量×回收率×(华通白银网国际一号白银单价－回收加工费单价）通过实施销售控制测试，价格查询、合同、发票、发货验收单据及期后回款等实质性检查程序，我们认为：公司销售含银废催化剂定价合理，会计处理符合《企业会计准则》相关规定。
问题2. 年报显示，报告期末你公司短期借款余额为52,823.43万元，一年内到期的长期借款余额为8,800万元，报告期利息费用为4,850.53万元。
以公允价值计量的金融资产财务报表项目附注显示，报告期你公司购入、出售银行理财产品、券商理财产品发生额合计分别为209,060万元、185,510万元，累计投资收益为641.87万元。
请你公司说明存在大额负债同时大量理财的商业合理性，借款的用途，货币资金及理财资金是否超过日常经营需求，理财产品是否设定质押、担保，底层产品情况，是否存在资金占用或财务资助情形。
请审计机构发表明确意见。
回复：公司2018年年度股东大会审议通过《关于2019年度使用短期闲置的自有资金购买低风险理财产品的议案》，同意公司及子公司以合计最高额度不超过40,000万元人民币的短期自有闲置资金购买低风险理财产品，前述资金额度在投资期限内可滚动使用。
公司2019年度开展的理财业务合规、合理，详细情况如下：（1）公司2019年初资产负债率41.62% ，2019年末资产负债率降至29.92% ，资产负债率下降主要是两个方面：首先公司2019年的经营策略，提升销售现金回笼比率，增加存量资金；同时公司在2019年实现资金集中管理，将分散在各公司的资金集中管理，沉淀资金有一定的富余量，公司借款情况根据借款到期时间及时归还。
公司保持一定的借款规模，也是为下一年度资金需求做好储备，同时稳固公司的融资渠道，保障公司的融资能力。
公司设定了经营安全保障资金，安全保障资金要求的流动性较高，针对安全资金特点，提升资金效益，公司将保障资金购买短期的低风险理财产品，公司主要选择期限短且随进随出产品，不影响日常资金使用，因此理财产品全年累计发生额较高。
（2）借款用途长、短期借款明细（截至2019年12月31日）公司报告期末长期借款本金余额为8,800.00万元，应计提长期借款利息54.00万元，合计账面余额为8,854.00万元，均为固定资产贷款，按合同约定还款计划还款。
公司报告期末短期借款本金余额为52,677.75万元，应计提利息145.68万元，合计账面余额为52,823.43万元。
其中流动资金借款34,408.6万元，应付信用证到期转押汇借款折人民币18,269.15万元。
短期借款是基于上述经营安全保障资金底线及银行融资环境下正常发生。
通过对公司管理层实施访谈程序并核查银行信用报告、检查理财协议及实施银行函证，我们认为：公司存在大额负债同时大量理财具有商业合理性，货币资金及理财资金未超过日常经营需求，理财产品未设定质押、担保，不存在资金占用或财务资助情形。
问题3. 年报显示，报告期末你公司货币资金余额为44,572.03万元，因开立承兑汇票、竞标、锁汇保证金导致受限的货币资金金额为13,849.14万元。
期末美元、新加坡元、日元折算人民币余额分别为2,775.96万元，1,021.92万元，6,408.60万元，报告期内你公司出口收入为4,349.35万元。
请你公司结合应付商业承兑汇票、保证金相关业务规模补充披露货币资金受限金额的合理性，货币资金是否存在其他受限情形，外币的形成原因，保存地点及保存方式，你公司货币资金的使用计划，不用于归还贷款的原因及合理性。
请审计机构发表明确意见。
回复：（1）报告期末受限的货币资金金额及开展相应业务详细见下表：公司开立银行承兑汇票及信用证保证金比例，依据各银行授信条件不同而有差异，除上述保证金外，其余货币资金不存在其他受限情形。
（2）报告期末外币存放明细见下表：报告期末外币资金以活期方式存放于上述公司。
（3）报告期末货币资金余额为44,572.03万元，其中受限的货币资金为13,849.14万元，交易性金融资产金额为26,771.4万元。
实际期末可支配资金余额57,494.29万元，未偿还银行借款的原因为：A.公司偿还借款是根据银行借款到期有序偿还；B.报告期末，公司计划为2020年1季度库存产品周期性用款需求储备资金，因此资金余量略高。
通过核查开具银行承兑汇票及信用证相关协议并实施银行函证程序，我们认为：公司货币资金受限金额具有合理性，货币资金不存在其他受限情形；偿还借款根据银行借款到期有序偿还。
问题4. 年报显示，报告期内你公司收到的其他与经营活动有关的现金项下往来及其他收入金额为2,073.38万元，支付的其他与经营活动有关的现金项下往来及其他金额为432.97万元。
请你公司补充披露上述往来款对应的业务内容，是否涉及关联方，你公司是否存在资金占用或财务资助情形。
请审计机构发表明确意见。
回复：公司2019年度收到的其他与经营活动有关的现金项下往来及其他收入构成如下：公司2019年度支付的其他与经营活动有关的现金项下往来及其他支出构成如下：通过对公司管理层实施访谈程序并核查往来单位的工商登记信息，我们认为：以上往来款均未涉及关联方，公司2019年度不存在资金占用或财务资助情形。
问题5. 年报显示，报告期内你公司对收购上海东硕环保科技股份有限公司形成的长期股权投资计提减值准备1,175.09万元。
请你公司补充披露长期股权投资减值测试过程，减值准备计提是否充分。
请审计机构发表明确意见。
回复：根据“企业会计准则第8号—资产减值”的规定，报告期末公司对持有的上海东硕环保科技股份有限公司（以下简称“上海东硕”）股权价值是否存在减值迹象进行了判断，并聘请中联资产评估集团有限公司对长期股权投资的可回收金额进行了评估，出具了《辽宁奥克化学股份有限公司拟对其持有的一项长期股权投进行减值测试项目》（中联评报字[2020]第487号）。
上海东硕成立于2003年6月10日，属于生态保护和环境治理业，企业经营相对稳定，在未来年度其收益与风险可以可靠地估计，基于此，评估机构对上海东硕进行企业整体评估，采用收益法测算长期股权投资的公允价值，同时减去处置费用后的净额确定该项长期股权投资的可收回金额。
评估机构根据管理层对未来年度经营预算，并对比同行业的盈利水平，形成了评估结果，在评估基准日公司持有的上海东硕环保科技股份有限公司37%股权的可收回金额为7,612.97万元，比计提减值前的账面价值8,788.06万元低1,175.09万元，故公司增提减值准备1,175.09万元。
长期股权投资减值测试过程如下：长期股权投资减值测试过程进行重新计算，我们认为：公司对东硕环保长期股权投资减值准备的计提是充分的、合理的。
问题6. 年报显示，报告期内你公司以权益结算的股份支付确认的费用总额328.89万元。
请你公司补充披露股权激励费用的计提合理性，是否符合《企业会计准则》的规定。
请审计机构发表明确意见。
回复：根据公司2016年度股东大会审议通过的《关于辽宁奥克化学股份有限公司2017年限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》，公司分别于2017、2018年授予部分人员限制性股票，其股权激励费用计算见下表：根据上表，2017年-2019年，公司共授予限制性股票639万股，2017年-2020年累计应确认股权激励费用1,883.69万元，2017年-2019年公司已确认股权激励费用1,810.32万元，其中：2017年计提849.71万元，2018年计提631.72万元，2019年计提328.89万元。
公司每年对股权激励费用的计提严格按股权激励方案及《企业会计准则》的规定执行，计算方法如下：注：2017年授予的限制性股票分三期解锁，解锁比例分别为40%、30%、30%；2018年授予的限制性股票分二期解锁，解锁比例分别为50%、50%，二次授予时间均为5月份，授予当年费用摊销月份均为8个月。
