下载文档原格式
獐子岛事件(1) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1獐子岛事件1、企业情况獐子岛集团股份有限公司，原名为大连獐子岛渔业集团股份有限公司，成立于1958年。
集团公司位于中国大连市，于2006年9月28日在深交所上市。
獐子岛由大连市长海县獐子岛镇所属集体企业改制而来，控股股东为长海县獐子岛投资发展中心、占股45.76%。
第二、三大股东分别是长海县獐子岛褡裢、大耗经济发展中心，是獐子岛镇下属褡裢村、大耗村集体企业。
这些企业都是集体资产管理，管理层分别为镇级、村级基层干部。
在美国、加拿大、香港、台湾设立分支机构。
国内经销商500余家，产品进入30个省、自治区、直辖市，遍布60多个重点城市，冻品及调理食品远销美国、加拿大、澳大利亚、韩国、日本等全球20多个国家和地区。
公司是以海珍品种业、海水增养殖、海洋食品为主业，集冷链物流、休闲渔业、渔业装备等相关产业为一体的综合型海洋企业。
形成了以海洋牧场、大洋渔业、高原泉水为“三大资源”、以冷链物流、渔业装备、休闲渔业为“三个支撑”的产业格局，构建起育种、育苗、养殖、暂养、加工、仓储、流通、贸易的一体化供应链保障体系。
作为农业产业化国家重点龙头企业，在黄海北部拥有1600余平方公里远离大陆的国家一类清洁海域——亚洲最大的现代海洋牧场，其生态价值与实践成果广泛赢得世界关注和认可。
依托北纬39°地域资源优势，在国内最大的海珍品增养殖基地、国家级虾夷扇贝原良种场的基础上，形成以虾夷扇贝、海参、皱纹盘鲍、海胆、海螺等海珍品为主要产品的完整产业链。
公司2013年度利润为96,942,753.45元。
2014 年度、2015 年度归属于上市公司股东的净利润为负242,936,260.14和负1,189,327,466.52元，均为负值。
公司股票自 2016 年 5 月 4 日起被实行“退市风险警示”特别处理，股票简称由“獐子岛”变更为“*ST 獐岛”。
2023年年报问询函回答问题对于2023年年报问询函的回答，主要应根据具体的问询内容来做出答复。
以下是一个大致的示例：尊敬的监管部门：感谢贵部下发的《关于对XXX公司的年报问询函》 (公司一部年报问询函【XXXX】第XX号) ，我们已经收到并认真阅读了该函件。
对于其中的各项问题，我司进行了逐条落实，现回复如下：1. 关于毛利率问题：报告期内，我公司毛利率为XX%，同比下降了XX个百分点。
主要原因是由于原材料价格的上涨以及人工成本的增加，导致成本上升。
此外，公司销售策略的调整和市场竞争的加剧也对毛利率产生了一定的影响。
2. 关于研发投入问题：我公司在报告期内加大了对研发的投入，研发投入总额占营业收入的比例为XX%。
这些投入主要用于新产品的研发、现有产品的改进以及生产工艺的优化等方面。
公司认为，持续的研发投入有助于提升公司的核心竞争力，并保持公司的技术领先地位。
3. 关于存货问题：报告期末，我公司存货余额较大，主要是由于产品结构的调整和销售策略的变化所致。
公司已经采取了相应的措施，包括加强销售预测、优化生产计划、降低库存等，以降低存货风险。
4. 关于应收账款问题：报告期末，我公司应收账款余额较大，主要是由于部分客户出现了付款延迟的情况。
公司已经加强了应收账款的管理和催收工作，并采取了一系列措施来降低坏账风险。
5. 关于关联交易问题：报告期内，我公司与关联方之间的交易主要是为了实现资源共享、降低成本和提高效率。
这些交易均按照市场价格进行，没有出现利益输送的情况。
公司将持续关注关联交易的合规性和公允性，以确保不存在损害公司和股东利益的行为。
6. 关于环保问题：我公司一直高度重视环保工作，严格遵守国家和地方的环保法规和标准。
报告期内，我公司加大了对环保设施的投入和升级改造力度，以提高环保处理能力和降低污染物排放。
同时，公司也加强了对环保工作的内部管理和外部沟通，以确保公司的可持续发展。
以上是我司对年报问询函的回答，如有需要进一步解释或说明的内容，请随时告知。
关于延迟回复深交所问询函的公告一、公告背景近日，我们公司收到深圳证券交易所的问询函，要求就公司财务报表中的一些问题进行解释和说明。
针对此问询函，我们公司在规定时间内进行了回复，并且在回复中提供了详细的解释和说明。
然而，由于一些不可抗力因素的影响，我们无法在规定的时间内提交完整的回复材料。
我们需要发布这份公告来说明延迟回复的原因和具体情况。
二、延迟回复原因1. 人员调动由于公司业务发展需要，我们最近进行了一次人员调动。
这次调动涉及到财务部门的核心人员，包括财务总监和财务经理等职位。
由于新任职人员需要适应公司业务流程和系统环境等方面的工作，并且需要重新审视之前提交过的报表数据，所以这次人员调动对回复深交所问询函造成了一定程度上的影响。
2. 信息收集为了提供完整准确的回复材料，我们需要收集并整理大量相关信息。
这些信息包括公司内部各个部门提交过来的数据、外部合作伙伴提供给我们的数据以及其他相关资料。
由于信息数量庞大，我们花费了很多时间来整理和核实这些数据，这也导致了回复延迟的情况。
3. 其他不可抗力因素除了上述两个原因之外，还有一些不可抗力因素对我们回复深交所问询函造成了影响。
公司内部电脑系统出现故障、数据传输速度变慢等问题都会对我们的工作造成影响。
由于新冠疫情的影响，一些员工需要在家办公，这也会对信息收集和整理造成一定程度上的困难。
三、延迟回复具体情况尽管我们遇到了以上种种困难和挑战，但是我们仍然尽力在规定时间内完成了回复，并且提交给深交所。
具体情况如下：1. 我们在规定时间内提交了初步的回复材料，并且向深交所说明了延迟回复的原因。
2. 随后，在接下来的数天里，我们继续收集、整理和核实相关信息，并且加强内部协调和沟通。
3. 在经过努力之后，我们最终完成了完整的回复材料，并且在第二次提交中向深交所提供了详细的解释和说明。
四、延迟回复对公司的影响尽管我们最终完成了回复，但是延迟回复对公司造成了一些不利的影响。
深圳交易所问询函深圳交易所问询函是指深圳证券交易所向上市公司发出的询问函，通常是针对公司在公开市场上披露的信息、财务报表或经营状况等方面存在的疑问或需要进一步说明的问题。
深圳交易所问询函是监管部门对上市公司监管的一种手段，目的是确保市场信息的真实性、准确性和完整性，保护投资者的合法权益，维护市场秩序的稳定。
深圳交易所问询函通常涉及的内容包括但不限于以下几个方面：一、公司财务报表：深圳交易所可能会要求公司对财务报表中的一些数据进行解释或进一步说明，比如财务指标的计算方法、财务数据的调整原因等。
公司需要及时回复并提供相关的资料支持。
二、公司业务情况：深圳交易所可能会关注公司的业务经营情况，包括业务模式、市场竞争情况、发展战略等方面。
公司需要对自身的经营状况进行清晰的说明，确保信息的准确性和透明度。
三、公司重大事项：如果公司存在重大事项，比如重大资产重组、重大合同签订、重大投资等，深圳交易所可能会要求公司提供详细的情况说明，确保投资者能够及时了解相关信息。
四、公司风险控制：深圳交易所可能会关注公司的风险管理情况，包括公司的风险识别、评估、控制和应对措施等。
公司需要对自身的风险管理制度进行充分的披露，确保公司的经营稳健性。
五、其他事项：除了以上几个方面，深圳交易所的问询函可能还会涉及其他的一些事项，公司需要认真对待，积极回复，确保信息的全面和准确。
总的来说，深圳交易所的问询函是一种监管手段，公司需要高度重视，及时、准确、全面地回复，确保公司信息的真实性和透明度，保护投资者的合法权益，维护市场的稳定。
公司应建立完善的信息披露制度，加强内部管理，提高信息披露的质量，切实履行信息披露的法定义务，做好公司的自查和自律，促进公司的持续健康发展。
证券代码：300130 证券简称：新国都公告编号：2020-076
深圳市新国都股份有限公司
关于延期回复公司年报问询函的公告
深圳市新国都股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月29日收到深圳证券交易所创业板公司管理部《关于对深圳市新国都股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第89号）（以下简称“年报问询函”），深圳证券交易所就公司2019年报事后审查中关注到的有关情况要求公司于2020年5月9日前作出书面说明，同时将有关说明材料报送深圳证券交易所创业板公司管理部并对外披露，同时抄送深圳证监局上市公司监管处。
收到年报问询函后，公司董事会高度重视，立即组织公司管理层及相关人员、年审会计师对年报问询函涉及的问题进行逐项落实和回复。
鉴于年报问询函涉及的相关事项尚需进一步补充、说明，同时部分内容需年审会计师发表意见，工作量较大，为确保信息披露的内容真实、准确、完整，经向深圳证券交易所申请，公司将延期至2020年5月15日前完成回复工作。
公司将尽快完成本次年报问询函的回复工作，并及时履行信息披露义务。
敬请广大投资者关注，并注意投资风险。
特此公告。
深圳市新国都股份有限公司
董事会
2020年5月8日。
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第8号——重大资产重组》的通知文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2022.01.07•【文号】深证上〔2022〕20号•【施行日期】2022.01.07•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文关于发布《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第8号——重大资产重组》的通知深证上〔2022〕20号各市场参与人：为优化上市公司自律监管规则体系，结合监管实践，本所对《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第3号——重大资产重组》进行了整合、修订，并更名为《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第8号——重大资产重组》，现予以发布，自发布之日起施行。
《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第3号——重大资产重组》（深证上〔2019〕273号）、《深圳证券交易所上市公司现金选择权业务指引（2011年修订）》（深证上〔2011〕276号）和《关于配合做好并购重组审核分道制相关工作的通知》（深证上〔2013〕323号）同时废止。
特此通知附件：1．深圳证券交易所上市公司自律监管指引第8号——重大资产重组2.关于《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第8号——重大资产重组》的说明深圳证券交易所2022年1月7日附件1深圳证券交易所上市公司自律监管指引第8号——重大资产重组第一章总则第一条为规范深圳证券交易所（以下简称本所）上市公司重大资产重组信息披露相关行为，根据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）《上市公司重大资产重组管理办法》（以下简称《重组办法》）、《创业板上市公司持续监管办法（试行）》（以下简称《创业板持续监管办法》）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》（以下简称《26号准则》），以及《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下统称《股票上市规则》）等规定，制定本指引。
证券代码： 002399 证券简称：海普瑞公告编号： 2020-048 深圳市海普瑞药业集团股份有限公司关于对深圳证券交易所2019年年报问询函回复的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市海普瑞药业集团股份有限公司（以下简称“海普瑞”、“上市公司”、“公司”）于2020年6月15日收到贵所下发的《关于对深圳市海普瑞药业集团股份有限公司2019年年报的问询函》（中小板年报问询函【2020】第181 号）（以下简称“问询函”）。
公司收到问询函后，认真组织相关人员对相关情况进行落实，现回复说明如下：问题1、年报显示，2019年你公司实现营业收入46.25亿元，同比下降3.95%，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为10.59亿元，同比上升79.11%，扣非后净利润为4.46亿元，同比上升6.56%，经营活动现金流量净额为-2.28亿元，同比下降135.76%。
（1）请结合行业环境、公司业务结构、业务开展情况、收入和成本构成、费用等因素详细分析净利润上升而经营性现金流大幅下降的原因和合理性。
回复：一、2019年净利润上升的原因2019年，尽管肝素系列原料药的营业收入下降，同时CDMO业务和依诺肝素钠制剂的营业收入上升，使得营业收入较上年同期无较大变化，扣非后净利润保持小幅增长。
但由于公司投资收益的大幅增加，导致净利润较2018年大幅上升。
1、投资收益同比增加报告期内，公司不再将HighTideTherapeutics, Inc.（以下简称“开曼君圣泰”）纳入合并报表范围，对其核算方法由成本法转为权益法，因此确认一次性投资收益5.74亿元，同时公司对Resverlogix Corp.（以下简称“RVX”）等公司按照权益法核算确认的投资收益同比增加3.23亿元，以及其他投资变动同比减少0.67亿元，报告期内投资收益同比增加8.30亿元。
深交所收到回复函后的处理全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：深交所是中国证券市场中的一家重要证券交易所，管理着许多上市公司的股票交易。
作为监管机构，深交所不仅负责审核公司的上市申请，还需要对公司的经营状况、信息披露等进行监督和管理。
当深交所发现有关公司存在违规行为或者信息披露不准确的情况时，通常会向公司发出问询函或者通报函，要求公司作出解释和改正。
当上市公司收到深交所的回复函后，公司的管理层和相关部门需要及时进行处理，以确保公司能够遵守证券法规和深交所的监管要求。
下面将详细介绍深交所收到回复函后的处理流程和注意事项。
上市公司收到深交所的回复函后，应立即成立应对小组，由公司领导和相关部门负责人组成，制定具体的应对方案和时间表。
应对小组应当及时对回复函中的问题进行分析和整理，确定责任人和处理方案，确保能够及时、准确地回复深交所的问题。
应对小组应当与深交所的监管人员保持密切沟通，及时向深交所提供相关资料和解释，积极配合深交所的监管工作。
公司应及时公告回复函内容，告知投资者和市场，做好应对舆论风险的准备。
在处理深交所的回复函时，公司应当注重以下几个方面的工作：要确保回复函中的信息准确、完整，避免遗漏或者误导导致深交所再次发函问询。
要加强内部管理和风险控制，避免类似问题再次发生，提高公司的治理水平和信息披露透明度。
要遵守深交所的要求，按时按质完成回复工作，争取深交所对公司的监管问题尽快解决，避免对公司的经营和市场表现造成不利影响。
在处理深交所的回复函过程中，公司还需要注意以下几点：要保持谨慎和冷静的态度，不要因为受到深交所的问询而慌乱或者恐慌，应当妥善处理问题，积极配合深交所解决。
要加强内部沟通和协调，确保应对小组中的相关部门能够密切配合，快速高效完成回复工作。
要加强对市场和投资者的沟通，及时公布回复函内容，回应市场关注和投资者疑虑，维护公司声誉和股东利益。
深交所收到回复函后的处理是公司管理层和相关部门的一项重要工作，需要高度重视和及时处理。
深圳康泰生物制品股份有限公司关于对深圳证券交易所问询函的回复深圳康泰生物制品股份有限公司（以下简称“康泰生物”或“公司”）于2020年5月8日收到贵所《关于对深圳康泰生物制品股份有限公司的问询函》（创业板问询函〔2020〕第137号）（以下简称“《问询函》”）。
根据《问询函》的相关要求，公司已会同保荐机构中信建投证券股份有限公司（以下简称“中信建投证券”、“保荐机构”或“主承销商”）、国浩律师（深圳）事务所（以下简称“发行人律师”）等有关中介机构，本着勤勉尽责和诚实守信的原则，就《问询函》涉及的相关事项进行了认真核查落实，现将核查情况报告如下，请予审核：1、请结合《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》《证券发行与承销管理办法》等相关法律法规、监管问答中关于发行对象的相关规定，补充说明公司确定此次非公开发行相关发行对象的过程、依据，是否合规。
保荐机构、律师发表明确核查意见。
回复：一、相关法律法规、监管问答关于发行对象的规定（一）《证券发行与承销管理办法》的规定“第二十一条上市公司非公开发行证券的，发行对象及其数量的选择应当符合中国证监会关于上市公司证券发行的相关规定。
”（二）《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》的规定“第十五条非公开发行股票的特定对象应当符合下列规定：（一）特定对象符合股东大会决议规定的条件；（二）发行对象不超过三十五名。
发行对象为境外战略投资者的，应当遵守国家的相关规定。
”（三）《上市公司非公开发行股票实施细则》的规定“第九条《管理办法》所称‘发行对象不超过三十五名’，是指认购并获得本次非公开发行股票的法人、自然人或者其他合法投资组织不超过三十五名。
证券投资基金管理公司、证券公司、合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者以其管理的二只以上产品认购的，视为一个发行对象。
信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购。
”“第二十三条认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。
【IPO案例】认缴制下尚未实缴出资的股权投资的会计处理版权声明前言：在认缴制下，若投资方尚未实缴出资，实务对于其会计处理一直有不同的意见。
2020年11月，证监会发布了《监管规则适用指引——会计类第1号》，对于该问题给出了较为明确的处理意见，本文将结合相关案例来分析说明。
一相关背景注册资本认缴登记制是工商登记制度的一项改革措施，我国自2014年3月1日起实行注册资本认缴登记制，公司股东认缴的出资总额或者发起人认购的股本总额（即公司注册资本）应当在工商行政管理机关登记。
公司股东（发起人）应当对其认缴出资额、出资方式、出资期限等自主约定，并记载于公司章程。
在认缴制下，投资方尚未出资，如何进行会计处理，实务一直有不同的意见。
2020年11月，证监会发布了《监管规则适用指引——会计类第1号》（以下简称“监管指引”），对于该问题给出了较为明确的监管意见。
二监管规定根据《监管指引》的相关说明，在认缴制下，投资方在未实际出资前是否应确认与所认缴出资相关的股权投资，应结合法律法规规定与具体合同协议确定，若合同协议有具体约定的，按照合同约定进行会计处理；合同协议没有具体约定的，则应根据《公司法》（现《民法典》，下同）等法律法规的相关规定进行会计处理。
对于投资的初始确认，若合同明确约定认缴出资的时间和金额，且投资方按认缴比例享有股东权利，则投资方应确认一项金融负债及相应的资产；若合同没有明确约定，则属于一项未来的出资承诺，不确认金融负债及相应的资产。
三会计处理参考上述规定，如果投资合同（协议）或被投资方的公司章程明确约定了认缴出资的时间和金额，且投资方按认缴比例享有股东权益，那么投资方就应该确认一项金融负债及相应的资产，分录如下：借：长期股权投资（或其他权益工具等金融资产）贷：其他应付款（或长期应付款等金融负债）上述的股东权益主要体现在三个方面：1、投票表决权；2、按认缴出资比例享有的分红权；3、剩余财产分配权。
投票表决权通常用来判断是否能够控制被投资方或者对被投资方形成重大影响；分红权和剩余财产分配权系投资方的财产权利，也是判断能否确认相应资产和金融负债的关键要素。
万科深交所定问询函-回复万科是中国知名房地产开发商和投资运营商之一，成立于1984年，总部位于中国广东深圳。
作为中国房地产市场的领军企业之一，万科在国内外具有广泛的影响力和声誉。
最近，万科接到了深圳证券交易所（深交所）的问询函，成为了各界关注的焦点。
在这篇文章中，我们将深入探讨万科收到问询函的背景、问题及其回答，以期能更全面地了解这一事件。
首先，让我们了解一下什么是问询函。
问询函是深交所对上市公司在披露信息中存在疑问的问题进行询问的一种方式。
通过问询函，深交所能够要求上市公司进一步提供或解释相关信息，以便更好地保护投资者利益和维护市场稳定。
万科所收到的深交所问询函主题中的内容涵盖了多个方面，以下是对每个问题的逐一回答：问题一：关于“大股东是否存在‘圈地’行为”的询问。
万科在回复中表示，公司大股东深圳市政府持股比例为29.38%，持有股份比例未超过法定限制，不存在“圈地”行为。
问题二：关于“大股东与关联方的关联交易是否存在利益输送”的询问。
万科在回复中强调，公司与大股东深圳市政府及其关联方进行的关联交易均符合相关法律法规和监管要求，不存在利益输送的情况。
问题三：关于“公司高管薪酬是否与公司业绩挂钩”的询问。
万科在回复中指出，公司高管薪酬设定以及业绩考核制度均进行了合理设计，并不存在随意或不合理挂钩情况。
问题四：关于“公司财务报表是否真实准确”的询问。
万科在回复中表示，公司财务报表编制符合相关会计准则和规定，已经通过独立审计机构的审计，并不存在虚假记载或重大遗漏。
问题五：关于“公司自有资金与股东资金的真实比例”的询问。
万科在回复中明确表示，公司自有资金与股东资金具有明确的比例关系，不存在虚构或不实的情况。
问题六：关于“公司股票操纵控制风险的情况”的询问。
万科在回复中强调，公司一直高度重视股票操纵控制风险，建立了健全的内部控制制度和风险管理框架，且未出现违法违规行为。
问题七：关于“公司是否存在不良资产”的询问。
证券代码：002115证券简称：三维通信公告编号：2021－054三维通信股份有限公司关于深圳证券交易所2020年年报问询函的回复公告本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三维通信股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年6月4日收到深圳证券交易所下发的《关于对三维通信股份有限公司2020年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2021〕第308号），公司在收到问询函后立即组织协调相关各方就问询函中的问题进行认真研究、核查，目前公司已向深圳证券交易所作出书面回复，现将回复具体内容公告如下：1.年报显示，你公司2018年、2019年和2020年营业收入分别为35.54亿元、55.59亿元和87.38亿元，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为2.15亿元、1.59亿元和1,757.46万元，扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）分别为1.31亿元、8,722.90万元和2,782.98万元，经营活动产生的现金流量净额分别为-3,984.06万元、7.79亿元和6.63亿元。
请你公司：（1）结合行业发展趋势、市场竞争情况、你公司主营业务发展情况、业务模式、毛利率变化、同行业可比公司情况等，说明你公司2018年以来营业收入持续增长而净利润持续下滑的原因及合理性，以及你公司拟采取的改善经营业绩的具体措施。
回复：一、公司最近三年营业收入持续增长而净利润持续下滑的原因（一）公司主营业务发展情况及业务模式公司主营业务主要包括移动通信网络设备制造及服务业务（以下简称“通信业务”）和互联网广告传媒业务。
近三年，公司主营业务收入构成情况如下：单位：万元、%公司始终坚持“通信业务和互联网广告传媒业务”双引擎驱动战略，从营业收入的构成情况来看，公司近三年互联网广告传媒业务收入比重逐年增加，主要系公司广告代理投放业务（以下简称“广告代理业务”或“广告投放业务”）规模迅速扩大，其营业收入快速增长。
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所上市公司风险分类管理办法》的通知文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2020.08.30•【文号】深证上〔2020〕785号•【施行日期】2020.08.30•【效力等级】行业规定•【时效性】失效•【主题分类】证券正文关于发布《深圳证券交易所上市公司风险分类管理办法》的通知深证上〔2020〕785号各市场参与人：为推进上市公司分类监管、精准监管、科技监管，健全风险防控制度，提升一线监管效能，促进上市公司提高信息披露质量和规范运作水平，推动上市公司实现高质量发展，根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关规定，本所制定了《深圳证券交易所上市公司风险分类管理办法》，现予以发布，自发布之日起施行。
特此通知附件：深圳证券交易所上市公司风险分类管理办法深圳证券交易所2020年8月30日附件深圳证券交易所上市公司风险分类管理办法第一章总则第一条为推进上市公司分类监管、精准监管、科技监管，健全风险防控制度，提升一线监管效能，促进上市公司提高信息披露质量和规范运作水平，推动上市公司实现高质量发展，根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等有关规定，制定本办法。
第二条本所遵循“统一标准、科学分类、动态管理、依法监管”的原则，以分类评级标准为基础，多角度、全链条监测上市公司风险及规范运作情况，将上市公司划分为不同的分类等级，并根据分类结果进行差异化监管。
第三条本所定期评估、优化分类评级标准，不断提高分类等级划分的科学性及准确性。
第四条本所对上市公司分类等级的评价结果并不代表本所对上市公司股票的价格、投资价值或者投资者的收益作出实质性判断或保证，也不构成任何投资建议。
第二章分类评级标准第五条本办法按照上市公司风险严重程度和受监管关注程度不同，将上市公司从高到低依次分为高风险类、次高风险类、关注类、正常类四个等级。
关于延迟回复深交所问询函的公告背景介绍近期，我公司收到了深圳证券交易所（以下简称“深交所”）的一份问询函。
根据相关规定，我公司需要及时回复该问询函并履行信息披露义务。
然而，由于某些原因，我公司未能在规定的时间内做出回复，现特此公告，说明延迟回复的原因及解决方案。
延迟回复的原因1.信息整理与分析：深交所问询函内容涉及众多细节和要求，在短时间内进行全面、详细、准确的信息整理和分析是一项庞大而繁琐的工作。
为了确保回复内容的准确性和合规性，我们进行了充分的内部协调和核实。
2.复杂业务环境：我公司经营范围广泛，涉及多个行业和领域。
在处理深交所问询函之前，我们需要对相关业务进行全面梳理，并与各个部门进行沟通协调。
这一过程需要消耗大量时间和精力。
3.外部合作与协调：为了给出全面、客观、准确的回复，我们还需要与外部合作伙伴、专业机构和律师团队进行沟通和协调。
这些合作关系需要时间来建立和维护，以确保我们能够获得最权威、最有价值的信息和意见。
4.内部审批程序：作为一家上市公司，我们有严格的内部审批程序。
在回复深交所问询函之前，我们需要通过多个层级的审批流程，并获得高级管理层的批准。
这一过程需要时间来保证回复内容的合规性和一致性。
延迟回复的解决方案鉴于延迟回复深交所问询函可能对公司声誉和股东利益产生不良影响，我们已经采取了以下措施来解决延迟问题：1.内部流程优化：我们正在对内部流程进行全面优化和改进，以提高信息整理、分析和回复的效率。
通过引入更先进的信息管理系统和协同工具，我们将加快内部沟通和协作速度，并提高工作效率。
2.人员配备与培训：为了应对未来可能出现的类似情况，我们将增加相关人员配备，并进行必要的培训和能力提升。
通过提高团队的专业素养和工作效率，我们将更好地应对深交所的问询函和其他监管要求。
3.风险管理与应急预案：我们将进一步完善风险管理体系，并建立健全的应急预案。
在面对类似情况时，我们将能够迅速作出反应，并采取有效措施来减少延迟回复带来的不利影响。
证券代码：300120 证券简称：经纬辉开公告编号：2020－38 天津经纬辉开光电股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告天津经纬辉开光电股份有限公司于2020年4月1日收到深圳证券交易所下发的《关于对天津经纬辉开光电股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2020〕第 17 号），公司董事会对于问询函中所关注的事项进行了认真核查，相关中介机构也对相关问题发表了意见，现就有关事项回复如下：问题一：报告期内，你公司各季度净利润和净利润率均呈上升趋势，第三季度和第四季度净利润合计占比为67.9%，第四季度净利润率相比第一季度增加3.54个百分点，增长幅度高达82.57%。
请你公司结合业务季节性、各季度收入、成本和费用明细等说明公司净利润率逐步提升且净利润主要集中于下半年实现的原因及合理性，是否存在收入、成本和费用核算不准确或跨期确认等问题。
请年审会计师核查并发表意见。
回复：公司第三季度和第四季度净利润合计占全年比率为67.9%，主要原因为公司销售到欧美的触控显示产品一直以来占比较高，且订单呈现季节性变化和产品结构性变化。
公司触控显示产品(包括保护屏，液晶显示模组及触控显示模组)下半年销售收入较上半年明显增加，因为部分客户产品研发主要在上半年进行，新产品发布及批量化生产主要集中于下半年,如主要用于苹果手机上的保护屏，在贝尔金苹果手机配件连锁店及沃尔玛超市销售；液晶显示模组主要应用在空气净化器、吸尘器、血糖仪、运动相机等，客户包括伟创力、戴森电器、Gorpo等；触控显示模组主要用于车载产品，白色家电及POS机等。
并且，由于欧美的感恩节（公历11月第4个周四）与圣诞节（公历12月25日）假期，及中国农历春节（一般在公历1月或2月）假期，导致下半年是触控显示产品的销售旺季，客户的订单量及备货量均大幅增加。
触控显示产品销售额较2019上半年增加3亿余元，订单充足、销售额增加。
公司产品销售2019年下半年较上半年变化明细如下：单位：万元保护屏产品下半年较上半年收入增加7,394.43万元，毛利增加4,004.32万元，毛利率增长8.00%。
主要原因为该类产品上半年是老产品订单，下半年是新产品发布后的订单，新产品价格较高，毛利率也相对较高；同时，由于新产品订单量大，公司生产量大，生产效率提高，产品单位固定成本降低，产品毛利率提升。
另外，美元兑人民币汇率下半年（7-12月平均7.0005）较上半年（1-6月平均6.7695）上升，产品以美元定价，收入增加，也是提升该产品毛利率的原因之一。
公司产品销售2018年下半年较上半年变化明细如下：单位：万元公司2018年第三季度和第四季度净利润合计占全年比率为61.24%，公司两年净利润的变动趋势一致（自2017年11月，新辉开纳入公司合并范围，2017年上、下半年数据不具备可比性）。
综上分析，公司产品的季节性因素及产品结构的变化使净利润率逐步提升且净利润主要集中于下半年是符合公司实际情况的。
报告期内，公司各季度收入、成本和费用明细如下表：单位：万元如上表所示，三、四季度净利润率增长主要是毛利率增长所致，从发生额看，由于将长沙宇顺纳入合并范围、计提新辉开管理层实现业绩承诺的超额奖励、加大研发投入等原因，下半年期间费用有所增加。
但增长金额及比例均低于毛利增长，形成净利润率增长。
公司根据权责发生制的原则确认收入与成本及费用，制定了严格的内控管理制度与会计核算制度，公司按照货物客户签收日期为风险报酬转移时点确认收入，季度末检查、核对货物签署单的日期与收入确认日期是否属于同一期间，同时结转相关的成本费用。
每月末及季度末都要对公司的存货进行全面的盘点，及时调整盘点差异，确保月末存货准确。
季度末，也及时记录及预估相关期间费用，保证费用记录的完整性和截止期间准确性。
公司不存在收入、成本和费用核算不准确或跨期确认等问题。
会计师核查意见：经核查，会计师认为：结合经纬辉开2019年度审计工作执行情况及对公司上述回复的复核，公司因触控显示产品行业的季节性波动和产品结构性变化，导致下半年的净利润占全年的67.9%，净利润率逐步提高。
通过对公司财务相关内部控制制度的了解和测试及执行截止测试工作，公司已建立完善的财务核算体系，收入、成本和费用的核算能够按照权责发生制原则，按照货物所有权上的主要风险和报酬转移给对方时确认收入，并结转相应成本，能够及时记录及预估相关费用，核算符合企业会计准则的要求，不存在核算不准确及跨期确认的问题。
问题二：年报显示，你公司主要产品包括触控显示、电磁线和电抗器三大类别。
报告期内，触控显示产品销量7,766.93万个，同比增长65.88%；实现收入174,639.93万元，同比增长18.91%；毛利率为23.13%，同比减少2.79个百分点。
电磁线产品销量11,850.85吨，同比减少11.78%；实现收入53,201.84万元，同比增加1.7%；毛利率12.52%，同比增加1.16个百分点，其中铜产品和铝产品毛利率分别为9.38%和23.89%。
电抗器销量为2,562台，同比增加64.13%；实现销售收入4,846.84万元，同比减少28.15%；毛利率为18.17%，同比下降14.69个百分点。
同时年报显示，你公司在高端显示屏、触摸屏、低功耗显示屏、车联网终端产品、特高压装备、特种电力电磁线等方面技术全球领先，有些技术甚至是全球唯一。
（1）请按产品类别补充说明产品主要应用领域及细分领域的竞争状况、公司的市场份额、前五大客户明细及近三年变动情况、毛利率波动的原因和合理性。
（2）结合产品结构及单价等说明公司各类产品销量变化与收入变动不一致的具体原因及合理性。
（3）补充说明高压和特高压领域产品的收入、占比及毛利率水平，电磁线铜产品和铝产品毛利率差异较大的原因。
（4）结合相关产品和技术参数、性能、市场占有率等说明公司判断技术全球领先甚至全球唯一的依据，相关表述是否审慎合理。
若否，请更正。
请年审会计师对问题（1）（2）（3）进行核查并发表意见。
回复：（1）产品类别主要应用领域及细分领域的竞争状况、公司的市场份额、前五大客户明细及近三年变动情况、毛利率波动的原因公司电磁线产品属于电线电缆行业的细分领域，主要分为铜、铝产品，包括膜包线、漆包线、纸包线、云母带绕包线、绞合线、扁形换位铝导线、铜换位导线等多种电磁线系列产品，共50余个品种，产品不一样价格不一样，属于定制产品。
广泛应用于电力（风电）装备、智能制造、交通运输、电机电器、通讯传输、家用电器、电子等领域中变压器、电抗器及机电类产品里，国内大小电磁线产品生产企业约有近千家。
无权威发布的市场份额统计情况，公司准确市场份额很难确定。
公司电磁线业务近三年前五大客户如下：公司近三年电磁线前五大客户变化不大。
2）电抗器业务公司电抗器产品主要为干式空心电抗器产品，电压等级从低压600V到特高压1100kV，产品系列完备，主要应用于电力输变配电领域。
电抗器作为变压器大类产品的一种，结构相对特殊，也属于特种电器产品。
市场上主要从事干式空心电抗器的厂家约有10家，其中主要从事中低压干式电抗器的有6家，从事高压电抗器的厂家有5家，有特高压大型设备供货经验的厂家仅有3家，公司即属于这3家之一。
同行业竞争相对比较激烈，中低压产品利润率偏低，高压设备利润较高。
公司的市场份额目前相对较低，未来市场情况跟市场需求情况、公司中标情况确定，2020年电抗器销售收入增长存在一定的不确定性风险。
公司电抗器业务近三年前五大客户：单位：万元公司近三年电抗器前五大客户根据中标情况会有所变化。
3）触控显示业务公司子公司新辉开主要从事触摸屏、液晶显示模组、触控显示模组及其配套产品的研发、生产和销售，细分行业为“触摸屏和中小尺寸液晶显示行业”的细分领域，公司根据客户的实际需求和使用环境，通过设计、生产并销售黑白、彩色液晶显示器模组、触摸屏模组、触摸显示模组以及盖板玻璃、背光、保护屏产品，经过严格的性能测试后，为客户提供定制化的产品，虽然市场份额较低，但客户群稳定，能够保持原有的盈利模式。
公司触控显示业务近三年前五大客户：单位：万元公司近三年触控显示业务前五大客户稳定，变化不大。
本公司按产品类别毛利率波动情况如下：单位：万元电抗器产品毛利率下降较大的原因为2018年为国网安徽省电力公司物资公司完成5,148.56万元的特高压电抗器的交货，2019年无此类产品。
同时由于公司产品尤其是大型高压产品受特高压工程建设周期的影响，生产和交货周期较长，且工程建设时间上有一定的不确定性，所以交货期长，收入确认各期不均衡，且由于产品均为定制产品，各期毛利率变化较大。
交货延期导致2019年销售收入下降，产品单位成本增加，也是造成毛利率下降的原因之一。
触控显示产品毛利率下降，主要有两方面原因：公司子公司新辉开开展的电视组件贸易业务毛利较低。
自2018年中美贸易战发生以来，公司出口到美国的业务受到一定影响，为降低这一影响，公司积极利用各种销售渠道在巩固原有业务的基础上，开拓新的业务。
2019年第二、第三季度公司陆续向Changhong (Hong Kong) Trading Limited（以下简称“长虹（香港）”）采购电视组件，并通过美国家电品牌供应商Element TV Company,LP（以下简称“Element”）在美国进行最后的组装后，将产品销售给美国沃尔玛公司。
该产品2019年实现销售额14,881.28万元人民币，实现毛利596.88万元人民币。
根据公司与长虹（香港）签署的供货协议，长虹（香港）负责将货物送到Element 指定的收货地点，运输过程中的运费、保险费及货物损失等均由长虹(香港)负担，长虹（香港）对产品作出为期18个月的质量保证；为确保应收账款的回款安全，公司与Element和美国Capitol City Escrow,Inc.（以下简称“Escrow”）签订资金共管协议，设立共管资金账户，约定沃尔玛将货款付至该共管资金账户后，由Escrow直接将美国新辉开应收Element的货款支付给美国新辉开，这样资金安全得到保障。
根据公司与Element签订的销售合同，在Element收到货物并检验合格后，向公司开具货物收据，货物风险及所有权转移给Element。
公司在收到货物收据后确认销售收入。
2019年该业务的平均毛利率为4.01%，低于公司触控显示产品2019年23.13%的平均毛利率，是触控显示产品整体毛利率下降2.79%的主要原因之一。
公司认为该项业务风险很低，且有机会与沃尔玛及Element 在美国市场开展更多领域的业务合作，对公司的长远发展有较好的促进作用。
美国新辉开开展的电视组件贸易业务是公司与沃尔玛原有业务的拓展，具有一般出口贸易业务的特征，是公司日常经营活动形成的、导致经济利益流入公司的商品购销行为。
