建筑业营改增的税收筹划探讨

企业税收筹划的思路分析(5篇)【精品发布】第一篇：建筑施工企业“营改增”税收筹划的思路对于建筑施工企业来说，“营改增”既是机遇也是挑战，税制改革的初期，企业由于无法实现快速转变，无法很好适应新的税收环境，会面临很多问题，但同时又由于站在新的契机上，得到了思想和管理等方面的革新。

在这种情况下，做好税收筹划对于企业来说是提升企业经营管理水平，防范税务风险，实现减轻税负的重要途径，具有重要的现实意义。

本文将会对“营改增”和税收筹划进行简单介绍，然后分析“营改增”对建筑施工企业产生的影响，进一步提出实行“营改增”后的建筑施工企业进行税收筹划全新的合理策略。

重要词：营改增；建筑施工企业；税收筹划建筑施工行业不仅具有传统行业的一般特性，还具有建筑业独有的管理特点，比如人力资源不稳定、管理层次复杂、基础薄弱、粗放式以及外延式的发展模式等等。

营改增之后，这些独有的特点可能会给企业带来业务、资金、发票流转方向不一致的税务风险，在改革初期企业也会面临税负增加、管理成本上升等困难。

企业面对这种新形势，应该立足于新的经济和政策环境，结合企业自身发展情况，积极进行税收筹划，对于企业健康发展和获得长远的经济财富具有重要意义。

一、营改增以及税收筹划的简单介绍营改增即营业税改征增值税，是国家为减少企业重复纳税，减轻企业税收负担的一项重要改革。

其从2011年开始进行试点改革，直到现在，已经覆盖几乎所有领域，对各行各业产生深远影响，是推动国家经济发展的重要举措，其最终目标是为了实现增值税立法。

税收筹划是指企业在符合国家法律和税收法规的前提下对将要进行的生产经营活动之前进行筹划和安排。

税收筹划具有合法性、事前筹划性和明确的目的性。

这项活动有利于企业有效率的对经济行为进行选择，对增强企业竞争力，加强国家发挥税收杠杆的作用，增加国家收入具有重要意义。

二、营改增对建筑施工企业的影响和存在的问题(一)抵扣链条不完整营改增实行后，很多建筑施工企业就面临税负不降反增这样的困境，很大原因就在于抵扣链条的不完善。

建筑施工企业营改增后纳税筹划思考一、建筑施工企业营改增后纳税筹划思考二、营改增对建筑施工企业纳税筹划的影响与挑战三、建筑施工企业如何优化营改增后的纳税筹划四、建筑施工企业如何避免营改增后的税收风险五、建筑施工企业应如何探索新的纳税筹划模式一、建筑施工企业营改增后纳税筹划思考营改增是指将原来由增值税负担的项目改为由营业税负担。

针对建筑施工企业，营改增将对其纳税筹划产生重要影响，需要有效应对。

首先，建筑施工企业应该深入了解营改增政策，分析其所带来的影响和挑战。

其次，建筑施工企业应该优化纳税筹划，降低企业税负，提高盈利能力。

此外，建筑施工企业应该及时了解和适应新的税收政策，避免税收风险，探索新的纳税筹划模式，提高企业竞争力。

二、营改增对建筑施工企业纳税筹划的影响与挑战营改增对建筑施工企业纳税筹划带来的影响主要体现在以下几个方面：1.税负上升：部分行业增值税税率较低，转为营业税后税率将有所上升，建筑施工企业的税负将有所提高。

2.减税优势减小：建筑施工企业在旧税制下的增值税专用发票使用受限，但营改增后，营业税一般纳税人无法通过发票的构成来减税，其减税优势将减小。

3.行业特殊性：建筑施工企业所从事的行业特殊性较强，其产品和工程的税负问题、承包方式的税负问题等特殊性问题的解决与营改增连续性、稳定性等有待探讨。

三、建筑施工企业如何优化营改增后的纳税筹划为了降低税负，提高盈利能力，在营改增后，建筑施工企业可以优化纳税筹划，采取以下措施：1.合理选择纳税方式：建筑施工企业可以根据自身情况在个税、企业税的两种方式中选择较为合理的方案。

2.加强分析比较：建筑施工企业应加强对营改增后政策的研究和比较，对营改增后的纳税问题进行深入分析研究。

3.提高发票管理水平：通过加强发票管理和合规经营，提高发票使用频率和水平，降低营改增后的税负。

4.优化企业结构：建筑施工企业应加强经营管理，优化企业结构，加大技术创新的投入，提升企业服务水平，增加附加值，从而优化营改增后的纳税筹划。

营改增背景下建筑企业税收筹划研究营改增是指将原来的营业税和增值税两种税种合并为一种，即增值税，以改变原来营业税对企业利润的压力。

营改增的背景是我国税制改革的需要，为实现税制的简化和统一，提高税制的透明度和效率，在推进供给侧结构性改革的背景下，营改增的实施具有重要的意义。

在营改增实施后，建筑企业税收筹划成为一个重要的议题。

建筑业作为我国经济的重要支柱行业，税收筹划对企业的经营和发展具有重要的影响。

在营改增前，建筑企业的主要纳税方式为营业税，税率较高，且存在征收难度大、成本高等问题。

而在营改增后，建筑企业纳税方式变为增值税，税率较低，税负相对减轻，纳税便利性也增加。

建筑企业税收筹划的目的是通过调整企业的经营结构和税务筹划，降低企业的税负，提高企业的经营效益。

具体的筹划方法可以包括以下几个方面：建筑企业可以通过建立合理的供应链管理体系，优化采购和供应环节，降低原材料和劳动力成本，从而降低企业的运营成本和税负。

建筑企业可以合理安排项目进度和收款周期，避免大额营业收入集中在某一时段，导致税负过重。

可以通过调整合同签订时间、阶段性结算等方式，将企业的收入分散化。

建筑企业可以充分利用税收政策的优惠政策，如加计扣除、投资抵扣等，合理合规地减少企业的纳税额。

在项目投资中，可以充分利用政府的补贴和优惠政策，减少企业的投资成本和税负。

建筑企业还可以通过合理规避税务风险，避免税务部门的抽查和追溯，降低企业的税务风险。

可以通过加强内部税务管理、完善发票和凭证的管理等方式，确保企业的纳税合规性。

建筑企业还可以通过合理举报和维权等方式，保护企业的合法权益，确保税收筹划的有效性和合法性。

可以通过与税务部门的沟通和协商，在依法合规的前提下，保护企业的利益。

营改增背景下，建筑企业税收筹划研究具有重要意义。

建筑企业可以通过合理的税收筹划，降低企业的税负，提高经营效益，促进企业的可持续发展。

但同时也要注意税收筹划的合规性和合法性，避免违法行为带来的风险和损失。

“营改增”背景下建筑企业纳税筹划探讨作者：朱洪缨来源：《财会学习》 2017年第14期摘要：税收作为我国的重要的宏观调控的经济手段，对整个国民生产链条的发展起着不可忽视的作用。

随着“营改增”税收调整方案的出台，建筑行业最大程度的避免了重复纳税，降低了纳税风险，经营环境得到了很大的改善，实现了建筑企业节税和提高经济效益的目的。

建筑企业作为国民生产链条中的一环，理应顺应国民经济发展新常态的形势，积极进行“营改增”政策调整，并加强企业财务管理，做好企业的纳税筹划。

关键词：营改增；建筑企业；纳税筹划为应对国民经济新常态的发展，平衡市场价格体系与税收杠杆的需求，我国开始对部分征收营业税的第三产业和生产制造业进行征收增值税。

“营改增”政策的实施，对建筑企业的税负影响是巨大的，为进行增值税税负，建筑企业需要提前进行纳税筹划，为企业税负做好万全的准备，实现企业节税和提高企业经济效益的目的。

一、“营改增”对建筑企业的影响建筑行业在国民生产总值中一直起着重要的作用，实施“营改增”后，建筑行业的税负也会发生变化，相对而言，建筑企业的原料采购、生产建设等各个环节都发生了变化，建筑企业需要从各方面进行分析，重点对成本造价重新进行分析。

( 一)“营改增”对建筑产品造价的影响建筑企业实行“营改增”政策后，需要重新对目标建筑进行造价分析，这主要是因为，当建筑企业的税负发生变化后，需要根据增值税税率标准重新进行企业的财务预算编制。

预算编制进行调整后，建筑企业需要在本企业承受能力下，根据新的标准进行项目投标、招标，同时，还需要对企业的部分投标书、招标书和合同等进行修改，以适应企业赋税的新需要。

此外，当建筑企业进行定额招标时，根据“营改增”的政策，企业需要对内部招投的企业预算进行重新编制，也将会引发一系列的变革。

企业招投标编制的变化，势必会影响企业对建筑产品造价的预估，并影响整个建筑行业的发展。

( 二)“营改增”对建筑企业财务指标的影响当建筑企业的税负从营业税改为增值税后，企业的财务指标也会发生变化。

建筑施工企业“营改增”后的税务筹划浅谈企业向国家纳税，是应尽的社会责任、义务。

对于企业自身来说，让企业不交税或少交税是促进企业自身发展的一种政策优惠，体现了国家对企业的扶持和关心。

财政部、国家税务总局发布了《关于印发营业税改增值税试点方案的通知》和《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》，开启营业税改增值税的结构性调整;“营改增”是我国税制改革的必然趋势。

在目前国内建筑业中增值税还没有形成一条完整的价值链，上游企业大多数是小微企业，其开具专用发票的能力很小，且现阶段我国税制建设还不是很完善，这就为建筑业的税收筹划带来了良好的机遇，企业应抓住时机积极进行税收筹划，以达到降低税负，实现利润最大化的目标。

一、新的增值税制度与现行营业税制度之间的差异通过分析比较《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则、《营业税改增值税试点方案》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，就施工企业来说，得出营业税与增值税两种税制之间的差异，如上表。

由表中可见，营业税与增值税的主要区别在于税率及应交税款的计算方式上，虽然发票开具、进项税票的认证、征管特点有所不同，但企业只要认真执行相关规定，是不会影响应纳税额的。

在理论上，只要建筑企业能够获得足够多的进项抵扣，那么企业所要缴纳的增值税是则可低于营业税。

二、销项：应税收入建筑业改征增值税后，据现行的《营业税改增值税试点方案》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，其计税基础(销售额)的认定：为业主单位(甲方)提供应税劳务所收取的全部价款和价外费用。

其中：价外费用包括收取的手续费、违约金、赔偿金等等款项及其他各种性质的价外收费。

简而言之：建筑施工企业向业主单位(甲方)除收取的销项税额外所收取的一切收入，无论会计制度规定如何核算，均应并入工程结算收入计算应纳税额。

针对建筑业分包施工的特点，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，仍应以其取得的全部价款和价外费用为应税销售额，而支付给分包单位的工程结算收入，应由分包企业开具增值税专用发票，并在当期抵扣。

营改增后建筑业税务筹划讨论随着我国经济的快速发展，建筑业作为国民经济的支柱产业之一，对国家经济起着举足轻重的作用。

而税收作为国家收入的重要来源，对于建筑业来说更是不可或缺的一环。

近年来，我国实施了营改增政策，建筑业的税务筹划也因此而面临了新的挑战和机遇。

本文将探讨营改增政策对建筑业税务筹划的影响，并就建筑业如何进行税务筹划提出一些建议。

一、营改增政策对建筑业的影响1.税负水平下降营改增税改革的一个重要目标就是降低税负水平，减轻企业税收负担。

在实施营改增政策后，建筑业在增值税方面将不再纳税，而是按照销售额缴纳营业税。

这对于建筑业来说意味着税负水平将有所下降，企业可以腾出更多的资金用于生产经营和技术创新。

2.优化纳税环境营改增政策的实施，对于建筑业也意味着更加规范的纳税环境。

建筑企业只需按照销售额缴纳营业税，避免了繁琐的税负计算过程及税收征缴手续，为企业节省了大量的时间和成本，提高了生产效率和经营效益。

3.促进了建筑业转型升级营改增政策的实施，可以有效解决建筑业面临的税负问题，降低企业成本，提高了企业的市场竞争力和盈利能力，从而促进了建筑业的转型升级，推动了行业的可持续发展。

二、建筑业税务筹划的建议1.合理利用增值税专用发票建筑业企业在实施营改增政策后，可以合理利用增值税专用发票进行税务筹划。

企业可以通过购买和销售增值税专用发票的方式，合理规避税收风险，降低税负水平，提高企业的经济效益。

企业还可以通过增值税专用发票融资，获取更多的资金支持。

2.合理安排营业税申报方式建筑企业应根据自身的特点和经营情况，合理安排营业税的申报方式。

企业可以选择按月、按季度或者按年度进行纳税申报，灵活运用差异化的税款申报方式，降低税负水平，提高企业的经济效益。

3.开展税收优惠政策建筑企业可以通过开展税收优惠政策，享受政府给予的税收优惠待遇，减少企业的税收支出，提高企业的经济效益。

企业可以通过合理规避和减免部分税款，增加企业的利润空间，提高企业的竞争力。

“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划策略研究随着营改增政策的全面实施，建筑施工企业的纳税筹划策略变得尤为重要。

纳税筹划是企业利用税收法律规定的优惠政策，通过合法途径最大限度地减少税负，从而提高企业的盈利能力和竞争力的管理活动。

本文将从营改增政策的影响、建筑施工企业的纳税筹划现状和策略优化方面进行研究，旨在为建筑施工企业提供更为有效的纳税筹划方案。

一、营改增政策的影响1. 营改增的背景与优势营改增政策的实施是为了深化改革、简化税制、减轻税收负担、促进经济发展。

相较于原有的增值税和营业税并行征收，营改增将营业税纳入增值税征收范围，减少了税负，降低了税收成本，提高了税收效率，有利于减轻企业负担、促进经济增长。

2. 营改增对建筑施工企业的影响营改增对建筑施工企业的影响主要包括税负变化、税务合规和企业运作。

建筑施工企业原有的营业税负将转为增值税负，税负结构将发生变化，需要合理调整纳税筹划方案。

企业需要熟悉并遵守新的税收政策，加强税务合规管理。

企业的运作模式和经营策略可能需要调整，以适应新的税收政策环境。

二、建筑施工企业纳税筹划现状1. 纳税筹划存在问题建筑施工企业在纳税筹划方面存在一些常见问题，例如税负过重、税务风险高、税收成本高等。

原因主要包括企业规模较大、经营复杂、税收政策繁杂、税收风险多等。

由于企业自身管理水平和从业人员素质的不足，也导致了纳税筹划工作的不完善。

2. 纳税筹划现状目前，建筑施工企业在纳税筹划方面主要采取了一些常见的措施，如合法避税、减免税、税前成本分摊等。

但这些措施存在操作复杂、难度大、税务风险高等问题，需要更为有效的纳税筹划方案来解决。

三、建筑施工企业纳税筹划优化策略1. 提高管理水平建筑施工企业应该加强财务管理、税务管理、风险管理等方面的能力，提高管理水平，减少税务风险。

加强从业人员的培训，提高从业人员的素质和能力，为纳税筹划工作提供更为可靠的保障。

2. 合理规划项目结构建筑施工企业可以通过合理规划项目结构，合理设置主承包与分包的关系，合理划分税负责任等方式来减少税负，降低税收成本。

浅析建筑设计行业“营改增”后税收筹划方案在建筑设计行业，税务政策的变化往往会对企业的财务状况和运营环境产生深远影响。

尤其是“营改增”政策实施后，建筑设计企业面临着新的税收挑战和机会。

为了帮助企业在这一新环境下实现更好的财务管理和税务筹划，本文将探讨适合建筑设计行业的税收筹划方案，确保其可执行性和可持续性。

方案目标与范围方案的主要目标是优化建筑设计企业在“营改增”后的税收管理，通过合理的税收筹划，提高企业的经济效益，确保企业的长远发展。

方案涵盖企业的各项业务，包括设计服务、咨询服务、项目管理等。

组织现状与需求分析在“营改增”政策实施前，建筑设计行业主要面临增值税和营业税的双重负担。

营改增后，企业不再需要缴纳营业税，而是按增值税的相关规定进行税务申报。

这一变化虽然减轻了企业的税负，但也增加了企业在税务管理上的复杂性。

现阶段，建筑设计企业普遍存在以下几方面的需求：1. 了解增值税政策：企业需要全面理解增值税的相关政策，了解不同业务类型的税率。

2. 税务合规性管理：随着税率和政策的变化，企业需确保合规性，避免因误解政策而导致的税务风险。

3. 成本控制：税收筹划需要考虑到企业的整体成本，确保税务支出不会影响企业的利润水平。

4. 财务数据管理：企业需要建立有效的财务数据管理系统，以便及时获取和分析财务数据，支持决策。

税收筹划方案的实施步骤根据以上分析，以下是针对建筑设计行业的税收筹划方案实施步骤：了解和适应增值税政策1. 培训与学习：组织定期的内部培训，邀请税务专家解读增值税政策，确保相关员工对政策的理解。

2. 建立政策数据库：收集整理与建筑设计行业相关的增值税政策，形成企业内部的政策数据库，方便随时查阅。

税务合规性管理1. 制定税务管理制度：建立完善的税务管理制度，明确各部门在税务管理中的职责，确保税务合规。

2. 定期审计：每季度进行一次税务审计，及时发现和纠正潜在的税务问题，降低税务风险。

成本控制与优化1. 税前成本的合理核算：在项目预算中，合理核算可抵扣的税前成本，提高税收筹划的有效性。

关于营改增背景下建筑企业的纳税筹划的思考王佳楠摘要：随着我国经济结构和方向的变化，税收的相关政策也在逐渐调整，对于建筑企业来说，由于“营改增”的税征收政策的变化，使得以前所固有的经营模式在当前政策环境中不利于企业经济效益的提升，因此改变现有经营模式，通过对日常运营方式的调整减小税收政策给企业运营带来的影响对于建筑企业来说十分重要。

在当前的税收政策中，如何根据现有的资源整合现有的经营模式以便于更好地适应相关政策是建筑企业在现有市场下持续发展的关键。

为此，通过分析“营改增”政策对于建筑企业纳税的影响，提出纳税筹划工作的措施。

关键词：营改增;建筑企业;纳税筹划对于现行的对于“营改增”政策，随着经济市场的变化，“营改增”税收政策的实行方案也在实时的调整。

对于当前的税收政策来说，有利于建筑企业避开相关的纳税问题，极大程度上减少了重复纳税的现象。

在“营改增”税收政策的实行过程中，间接地对当前建筑企业的经营环境产生了改善作用，并使得企業的日常经营模式和纳税所进行的纳税筹划方案都出现了重大的调整，在合法的前提下实现减少税负并提高建筑企业经济效益的目的。

一、“营改增”政策的变化对于建筑企业在纳税方面的影响在税收政策进行了调整之后，“营改增”政策方案的实施，对建筑企业关于税收筹划方面的工作造成了巨大的影响，面对这些政策上所带来的影响，企业的税负和对于纳税方案的选择有了诸多的改变。

（一）营业税到增值税的变化“营改增”政策方案的实施和调整，改变了建筑企业现有的税制，而税制的改变，对企业的税负和建筑企业的流动资金造成了巨大的影响。

原有的税收政策对于建筑企业所征收税率为3%，在“营改增”政策实施之后，建筑企业的增值税率更是达到了11%。

而将营业税改变为增值税，使得企业之前使用的计税方式产生了巨大的变化。

现行的“营改增”的政策方案对于建筑行业来说，主要分为四个档次。

在对建筑企业的税收额度加以确定的过程中，应当对建筑企业的销售税额和颈项税额进行确认，并在销售税额和进项税额确定之后，将得到的数值相减，从而有效地计算出建筑企业应该缴纳的增值税额。

营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨随着营改增政策的全面推开，建筑业纳税筹划需要调整策略以适应新的税收体系。

本文将从营改增对建筑业纳税筹划的影响以及应对策略两个方面进行探讨。

1. 税负转移营改增将增值税与营业税合并，实行以增值税为主的税负转移，对建筑业而言，这意味着原来纳税的环节构成发生了变化，传统营业税被取消，增值税代替其征收，建筑行业的税负将从消费者转移到企业之间，企业之间的税负分摊将更为均衡。

2. 税率变化建筑业是增值税重点征税行业之一，营改增对于建筑业的税率变化较为明显。

具体表现为：（1）公路、桥梁、隧道等基础设施建设项目，增值税税率从11%调整为10%。

（2）新建商品房、企业自用房和公寓，依照1011规定，调整为11%税率。

（3）建筑安装、装饰装修工程，税率从11%下调到10%。

（4）房屋住宅及简易公寓的租赁业务，税率从5%调整为11%。

3. 减免额度调整营改增对建筑行业还有一个重要变化，就是对增值税减免的规定进行了新调整，取消了部分工业、交通运输等税务优惠政策，在对建筑业的减免政策中，也取消了原来的房屋出租、房屋公租、保障房等相关减免政策，但取消的同时，还扩大了部分减免额度，如房地产开发、中小学校、医院建设，减免额度从原来的199到300元提升。

二、应对策略1. 完善财务管理制度建筑企业需完善自身的财务管理制度，建立良好的广义账户制度，提高财务管理的运营水平。

同时，加强一级建设单位与承建商、材料供应商的财务管理，完善纳税筹划方案，为建筑行业的营改增税制转型做好前期的准备工作。

针对营改增对建筑业税率的变化，建筑企业需要在原有的税收筹划基础上，进行结构优化。

例如，通过降低成本来减轻税收负担，利用增值税发票开出多的情况，优化纳税筹划，以达到更佳的财税结构。

3. 加强文化建设和科技更新营改增税制的推出，也从侧面反映了政策跟不上技术的进步，建筑企业需要加强自身的文化建设和科技更新，建立高效稳定的企业信用体系。