营改增后建筑业增值税纳税筹划风险探析

建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控随着“营改增”政策的实施，建筑企业面临税务筹划和税收风险防控的新形势。

本文将从税收筹划和风险防控两个方面进行探讨。

一、税收筹划1. 企业结构优化企业可以考虑通过合并、重组等手段优化企业结构，降低税负。

对于规模较小的子公司，可以考虑合并成一个大型子公司，减少纳税主体数量。

2. 项目划分优化企业可以优化项目划分，使每个项目都能独立结算增值税。

这样可以降低跨项目调整的复杂性，避免因跨项目调整导致的税收风险。

3. 合同拆分企业可以将一个大合同拆分成多个小合同进行履行。

这样可以避免单一合同金额过大造成的增值税税负增加。

4. 降低增值税税率适用档次企业可以通过调整产品结构，使产品的增值税税率适用在较低的档次。

将高税率的产品转为低税率的产品进行销售。

5. 合理利用税收优惠政策企业可以合理利用各项税收优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业等，减少税负责任。

二、税收风险防控1. 审慎选择合作伙伴企业在选择与之合作的合作伙伴时，应审慎考虑其税务合规性。

合作伙伴的不合规行为可能会对企业自身的税务合规性造成负面影响。

2. 加强内部税务合规管理企业应建立健全内部税务合规管理机制，确保纳税义务的履行。

包括确保纳税申报的准确性、适时缴纳税款、及时整改相关问题等。

3. 加强与税务机关的沟通与合作企业应与税务机关保持密切的沟通与合作，及时了解税收政策的变化和相关法规的解读。

并积极参与税收政策的征求意见、提出合理化建议。

4. 设置风险预警机制企业应建立健全税收风险预警机制，及时发现并应对可能存在的税收风险。

预警机制应包括内部的监测和外部的预警机构的协同合作。

5. 健全税务合规培训机制企业应加强对员工的税务合规培训，提高员工的税法意识和纳税意识，使员工能够遵守相关法规，规范纳税行为。

建筑企业面临“营改增”后的税务筹划和税收风险防控的新形势，需要合理利用税收筹划手段降低税负，同时加强税收风险防控。

增值税改革下建筑施工企业纳税筹划探析随着我国经济的快速发展，建筑施工企业在国民经济中占据着重要的地位。

而建筑施工企业的纳税筹划，对企业的经营发展和盈利能力有着至关重要的影响。

近年来，我国不断深化增值税改革，对建筑施工企业纳税政策也进行了一系列的调整和改变，为企业提供了更多的纳税筹划机会和空间。

本文将对增值税改革下建筑施工企业纳税筹划进行探析，以期为企业提供一些参考和借鉴。

1. 增值税率调整增值税改革中对增值税率进行了多次调整，其中对建筑施工企业征收的增值税率也进行了调整。

在过去，建筑施工企业的增值税率较高，对企业的经营造成了一定的负担。

而在增值税改革中，对建筑施工企业的增值税率进行了降低，减轻了企业的税收负担。

这为企业提供了更多的纳税筹划空间，可以通过合理的税收筹划来降低税负，提高盈利能力。

2. 纳税优惠政策在增值税改革中，政府也出台了一系列的纳税优惠政策，对建筑施工企业进行了一定的税收优惠。

针对一些符合条件的建筑施工项目可以享受税收优惠政策，减少企业的纳税负担。

而对于一些新技术、新产品的研发和应用，也可以享受相应的税收优惠政策，鼓励企业进行技术创新和产品升级。

这些优惠政策为企业提供了更多的纳税筹划机会，可以通过合理的申报和操作，最大程度地减少企业的税收支出。

3. 纳税监管加强在增值税改革中，对建筑施工企业的纳税监管也得到了加强，加大了对企业的税收监管力度。

建筑施工企业需要更加严格地遵守税收法规，提高纳税合规意识，避免出现税收风险。

对企业的纳税数据也进行了大幅度的透明化，使企业的纳税行为更加规范和合规。

这对于企业来说也是一个提醒，需要加强内部管理，做好企业的纳税合规工作。

二、建筑施工企业纳税筹划的具体探讨2. 做好合规纳税建筑施工企业在纳税筹划中，必须做好合规纳税，遵守税收法规，加强内部管理，保证企业的纳税行为合规和规范。

企业需要建立健全的财务税务管理制度，对纳税政策进行全面的了解和掌握，确保企业的纳税行为符合法规和规范。

建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对措施探讨随着我国营改增政策的实施，建筑行业税务筹划和风险应对措施成为了该行业关注的热点问题。

建筑企业在适应新税制的需要积极采取有效的税务筹划措施，降低税务风险，提高财务效益。

本文将就建筑企业营改增后的税务筹划及风险应对措施进行探讨。

一、建筑企业营改增政策背景营改增是指将原来的营业税税率调整为增值税税率，即从过去的营业税改为增值税。

我国自2012年开始在部分地区开展营改增试点，至2016年5月，全国全面推开营改增改革。

营改增政策的实施对建筑行业影响深远，主要表现在以下几个方面：1. 税负的变化。

营改增税率逐步降低，对建筑行业来说，税负也将随之减少。

2. 税收结构的变化。

营改增将原先的营业税和增值税合二为一，减少企业税收负担。

3. 税收透明度的提高。

营改增的实施使税收征管更加透明，减少了税务风险。

二、营改增后的建筑企业税务筹划营改增后，建筑企业应该如何开展税务筹划，降低税收负担，提高财务效益呢？针对这一问题，建筑企业可以从以下几个方面进行筹划：1. 税负优化。

通过合理利用增值税专用发票、抵扣进项税和在应税行为中降低增值税税率等方式，有效降低企业税负。

2. 合理使用税收优惠政策。

结合建筑企业自身特点，合理使用固定资产折旧、进项税额抵扣等税收优惠政策，减少税收支出。

3. 积极开展税收筹划。

建筑企业可以通过推进企业内部管理制度的规范化、标准化管理等措施，降低税务风险，提高涉税合规水平。

4. 合理规划企业结构。

根据企业发展规模、经营特点和资金结构等因素，合理规划企业的组织结构，降低税收支出。

5. 积极应用税收政策。

建筑企业可以积极应用四川增值税、服务税法等法律法规，合理利用各类税收政策，降低企业税收负担。

三、风险应对策略在营改增政策实施后，建筑企业需要面对一系列的税务风险，如何合理应对这些风险，成为建筑企业税收管理的重要课题。

建设企业应对税务风险，可以从以下几个方面进行措施：1. 明确税务政策。

“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析
“营改增”是指国家将销售税改为增值税的一项税制改革措施。

这一改革在2012年起步，在全国范围内逐步推开，并于2016年正式实施。

营改增的实施，对企业的税务风险和税务筹划产生了重要影响。

营改增后的税务风险有所增加。

由于增值税征收范围更广，税率也有所上升，企业的
纳税义务会相应增加。

企业需要清楚掌握增值税的政策规定，合理申报纳税，避免因漏报、虚开等行为而导致税务风险。

税务筹划也变得更加重要。

营改增后，企业可以根据增值税政策的特点，进行合理的
税务筹划，以降低纳税负担。

企业可以选择适用不同的增值税税率，选择适用的增值税征
收方式，合理设置购销合同条款等，从而达到降低税负的目的。

企业还可以利用增值税发票开具、差额征税等政策进行税务规避。

企业可以通过虚增
购销额，来增加发票开具，从而获得更多的增值税抵扣，降低实际缴纳的税款。

这种行为
存在较高的风险，一旦被税务机关查实，将面临罚款甚至刑事责任。

企业还应注意增值税专用发票的开具和使用。

增值税专用发票是企业向购买方提供货
物或者劳务，并涉及增值税的情形下必须使用的发票。

企业在开具和使用发票时，必须确
保其符合相关的法律法规规定，如购销双方的真实身份、发票信息的真实准确等。

如果企
业开具或使用虚假的发票，将涉嫌偷税漏税，面临严重的税务风险。

营改增后的税务风险有所增加，企业需要加强对税收政策的了解和掌握，并合理进行
税务筹划。

但企业也要遵守相关的税法法规，规避涉税风险，确保企业的合法经营。

建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控随着营改增政策的推行，建筑企业税务筹划与税收风险防控面临新的挑战与机遇。

建筑企业要针对营改增政策变化，加强税务筹划，规避税收风险，提高纳税合规性，促进企业可持续发展。

一、营改增政策的影响营改增政策的实施，对建筑企业的税收管理产生了重大影响。

传统的增值税和营业税并存的税制被改革为统一的增值税制度，税负下降，税负链条透明化。

建筑业进入电信业等行业纳税较多，整体税负降低了4%，对建筑企业来说，将实现税负逐步下降和减税。

营改增政策的实施，减轻了企业税收负担，提高了企业在市场竞争中的实力。

加强了企业的税务合规管理，营造了良好的税收营商环境，对提升企业的竞争力和盈利能力有着积极的促进作用。

营改增政策的实施，也对建筑企业的税务筹划和税收风险防控提出了更高的要求。

二、税务筹划的重要性建筑企业在营改增政策下，要加强税务筹划，规避税收风险，提高纳税合规性。

税务筹划是指企业通过合法合规手段，合理调整企业的经营结构和经营活动，降低企业的税负，提高纳税合规性的行为。

税务筹划的目标是降低企业的税负，提升企业的竞争力和盈利能力，而不是通过违法行为规避税款。

合理合法的税务筹划有助于企业落实营改增政策，规避税收风险，提高企业的经营效益。

具体而言，建筑企业可以通过调整经营结构，降低税负。

建筑企业可以根据自身规模和产业特点，合理设置分支机构，利用地区间差异调整税负，同时重视利润中心和成本中心的管理。

建筑企业还可以通过巧妙的税务规避手段，合理分配成本，降低税负。

建筑企业还可以通过节能环保等方式，享受相关的扶持政策，降低税负，提高盈利能力。

税务筹划的关键是合理规划，精准布局，合法合规。

三、税收风险防控的重要性营改增政策下，建筑企业要加强税收风险防控，提高纳税合规性。

税收风险防控是指企业在经营活动中，合理预防、规避税收风险，保障企业的可持续发展的全过程管理活动。

建筑企业要认真履行纳税义务，规避税收欺诈，提高纳税合规性。

营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策营改增是指营业税改征增值税。

建筑业是国民经济的支柱产业之一，对于建筑业而言，营改增的实施对其纳税筹划有着重要的影响。

本文将就营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策进行探讨。

一、营改增对建筑业纳税筹划的影响1. 税负变化营改增实施后，建筑业的纳税筹划受到了很大的影响。

由于营业税改为增值税，建筑业企业的税负将有所变化。

增值税计税抵扣制度相对复杂，企业需要对其纳税筹划进行调整，以最大程度地降低税负。

2. 发票管理营改增对建筑业的发票管理提出了更高的要求。

建筑业企业需要合理管理增值税专用发票，以便对税负进行合理减免和抵扣。

增值税专用发票的开具、领购、使用等方面也需要严格遵守相关规定，以免对企业的纳税筹划造成不利影响。

3. 财务成本建筑业企业在纳税筹划过程中需要考虑增值税对其财务成本的影响。

增值税的实行需要企业增加财务成本以应对增值税的征收和管理，企业需要合理规划财务，降低成本，以维护企业的良好发展。

二、对策1. 优化成本结构建筑业企业在纳税筹划中可以通过优化成本结构来降低税负。

企业可以通过技术提升、管理优化等手段，降低生产和经营成本，从而减少增值税税负。

2. 合理使用增值税政策建筑业企业可以通过合理利用增值税政策，降低其纳税负担。

合理开展减税、免税业务，合理使用增值税专用发票进行抵扣，以达到降低税负的目的。

3. 加强财务管理建筑业企业在纳税筹划过程中需要加强财务管理，提高财务管理水平，合理规划和使用企业资金，减少财务成本，从而降低增值税负担。

4. 提高财务透明度建筑业企业需要提高财务透明度，规范财务管理，及时、准确地报送相关纳税资料，以提高税务管理的效率，减少由于税务风险而造成的额外成本。

5. 完善纳税合规管理建筑业企业需要完善纳税合规管理，制定并严格执行相关税务政策和规定，确保企业税务合规，并建立完善的税务风险防范机制，减少税务风险。

通过上述对策，建筑业企业可以更好地应对营改增对其纳税筹划所带来的影响，降低税负，提高竞争力，促进企业健康、可持续发展。

建筑企业“营改增”后的税务风险与防范对策随着建筑企业“营改增”政策的全面推行，建筑企业在纳税方面面临着新的税务风险和挑战。

为了防范这些风险，建筑企业需要及时了解政策变化，合理规划财务税务策略，加强内部管理和风险防范意识。

本文将从税务风险分析入手，探讨建筑企业“营改增”后的税务风险及防范对策。

一、税务风险分析1. 税负增加风险营改增政策的实施，将原来的营业税、增值税两种税种合并为增值税一种税种。

这意味着建筑企业原来纳税方式的变化，一些企业可能会面临税负增加的风险，尤其是一些小微企业。

2. 税务合规风险建筑企业在计税规则、发票管理、税务登记等方面需要及时了解政策变化，确保按照规定合规纳税，避免因为税务管理不善而面临处罚和纳税风险。

3. 税务风险管理风险建筑企业在税务风险管理方面可能存在监管不到位、内部控制不完善、备案不全等问题，存在税务风险管理风险。

4. 财务报表披露风险建筑企业在财务报表披露方面可能存在过度进行利润调节以减少税负、不按照规定的会计政策和准则编制财务报表等问题，存在财务报表披露风险。

二、税务风险防范对策1. 加强政策宣导和培训建筑企业应加强营改增政策的宣传和内部员工的培训，确保相关人员充分了解新政策，按照政策规定合规纳税。

2. 规范纳税行为3. 加强内部管理和风险防范建筑企业应加强内部管理和风险防范意识，规范会计核算和财务报表编制，确保财务数据真实准确，避免因为财务报表披露不规范而引发税务风险。

4. 合理规划财务税务策略建筑企业应根据自身情况，合理规划财务税务策略，选择适合自己的税务筹划方案，降低税务成本，减少税务风险。

5. 定期进行税务合规检查建筑企业应定期进行税务合规检查，及时发现和解决存在的税务风险，保障企业的合规纳税和可持续发展。

三、结语建筑企业“营改增”政策的实施，给企业的税务风险管理带来了新的挑战，建筑企业需要从加强政策宣导和培训、规范纳税行为、加强内部管理和风险防范、合理规划财务税务策略和定期进行税务合规检查等方面加强防范，确保企业的合规纳税和可持续发展。

建筑企业“营改增”后的税务风险与防范对策1. 引言1.1 营改增政策背景营改增是指营业税改征增值税的政策，是中国财税改革的重要举措之一。

营业税是建筑企业常见的税种之一，营改增政策对建筑企业的税务管理产生了重大影响。

营改增政策的实施，使建筑企业需要对其税务管理进行全面调整与优化，以应对新政策带来的税务风险。

在过去，建筑企业缴纳营业税时往往遇到计税依据不清晰、税率较高、抵扣范围有限等问题，给企业财务管理带来了不小的挑战。

而营改增政策的实施，将原先缴纳的营业税改为按照应纳增值税计算，同时允许企业进行增值税的抵扣，有效降低了建筑企业的税负，提高了税收透明度。

营改增政策的推行对建筑企业来说既是机遇也是挑战。

建筑企业需要深入了解营改增政策的相关规定，合理规划税务策略，防范税务风险，确保企业税收合规、财务稳健。

只有在正确把握政策背景的基础上，建筑企业才能更好地应对税务变革，实现可持续发展。

1.2 建筑企业税务风险提升建筑企业在营改增政策实施后，税务风险面临着新的挑战和提升。

由于营改增将增值税税负从生产环节转移到消费环节，建筑企业的纳税方式发生了改变，增值税作为建筑业主要税种之一，对企业的财务状况和现金流量影响深远。

建筑企业税务风险的提升主要表现在以下几个方面：首先是税负增加，由于建筑企业作为劳动密集型行业，人工成本较高，增值税转型后可能导致企业税负增加，财务压力加大。

其次是税务政策调整带来的不确定性，营改增政策实施后，涉及建筑企业发票管理、税率调整等方面的问题，需要企业及时了解和适应，否则可能面临税收风险和处罚。

建筑企业在应对营改增政策的过程中，可能出现误操作和遗漏，导致税收不规范和漏税风险加大。

建筑企业税务风险的提升要求企业加强风险防范意识，做好税务合规管理，规避税收风险，确保企业可持续发展。

2. 正文2.1 营改增政策影响建筑企业税务风险营改增政策对建筑企业的税务风险产生了显著影响。

营改增政策的实施使得建筑企业的税负结构发生了变化。

建筑企业“营改增”后的税务风险与防范对策1. 引言1.1 背景介绍建筑业作为我国重要的支柱产业之一，在我国经济发展中发挥着重要作用。

随着建筑业的不断发展和壮大，建筑企业的税务管理问题也逐渐引起人们的关注。

2016年5月1日，我国实施了营业税改增值税政策（简称“营改增”），这一政策的实施对建筑企业的税务管理带来了新的挑战和风险。

营改增政策的实施，将原来的营业税转变为增值税，为建筑企业带来了减税的好处，但同时也增加了税收管理的复杂性和风险。

建筑企业在营改增后面临着由于税收政策调整带来的税务风险，包括税负增加、税务管理变更以及涉税纠纷等问题。

建筑企业需要认真研究营改增带来的税务风险，并制定相应的防范对策，以确保企业的税收合规和可持续发展。

【2000字】1.2 研究意义建筑企业“营改增”后的税务风险与防范对策的研究意义主要体现在以下几个方面：随着“营改增”政策的实施，建筑企业税务制度将发生较大变革，对企业税务管理水平和能力提出更高要求。

研究建筑企业“营改增”后的税务风险及防范对策，有助于企业及时了解税收政策变化，加强税务管理，降低税务风险。

建筑企业作为国民经济的支柱产业之一，其税务风险对整个经济社会的稳定和发展具有重要影响。

通过研究建筑企业“营改增”后的税务问题，可以有效推动建筑行业的健康发展，为国家经济发展和税收征管工作提供参考与支持。

建筑企业在“营改增”背景下出现的税务风险和问题需要针对性的解决对策，以确保企业合法合规经营，保障企业利益和社会公平。

研究建筑企业在“营改增”政策下的税务风险和防范对策，对于企业的可持续发展和国家税收征管工作的有效实施具有重要意义。

1.3 研究目的研究目的是为了深入探讨建筑企业在营改增政策下所面临的税务风险及其影响，通过分析研究，找出有效的防范和解决策略，提高建筑企业应对税务风险的能力和水平。

通过本研究的实施，可以为建筑企业提供具体可操作的防范措施，帮助企业合规经营，规避税务风险，保障企业的健康发展。

“营改增”情况建筑施工单位纳税筹划分析1. 引言1.1 引言随着《营业税改征增值税试点方案》的实施，《营改增》政策在中国全面推开。

建筑施工单位作为国民经济的重要组成部分，纳税筹划对其发展至关重要。

在这个背景下，本文将对建筑施工单位纳税筹划进行深入分析，并探讨《营改增》政策对其的影响。

在建筑施工单位纳税筹划中，遵循一定的原则是至关重要的。

合理合法的纳税筹划原则可以有效降低税负，提高企业盈利能力，促进企业可持续发展。

《营改增》政策对建筑施工单位的纳税筹划也产生了一定影响。

本文将具体分析《营改增》政策对建筑施工单位纳税筹划的影响，并提出相应的优化建议，以期为建筑施工单位纳税筹划提供一定参考依据。

建筑施工单位作为经济发展的重要支柱，其纳税筹划的优化对企业发展至关重要。

本文将通过实例分析，对建筑施工单位纳税筹划进行深入研究，为相关企业提供可行的建议与方案。

通过对建筑施工单位纳税筹划的研究与分析，让企业更好地适应《营改增》政策，实现税负降低、经营效益提高的目标。

2. 正文2.1 “营改增”政策背景“营改增”政策也为建筑施工单位提供了更多的纳税筹划空间。

企业可以通过合理规划税收结构，优化企业税负，提高企业竞争力。

建筑施工单位在适应“营改增”政策的也需要加强对纳税筹划的理解和应用，以最大程度地享受到政策带来的便利和优惠。

2.2 建筑施工单位纳税筹划原则1.合法合规原则：建筑施工单位在进行纳税筹划时，必须遵守国家税法规定，不得采取违法违规手段规避税收，必须按照法定程序和规定进行纳税。

2.合理合理原则：建筑施工单位在纳税筹划过程中应该注重合理性和合理性，避免过度规避税收或者不当规避税收导致税务风险。

3.稳定原则：建筑施工单位的纳税筹划应该具有稳定性，不应该频繁变动筹划方案，以免引起税务机关的关注和质疑。

4.谨慎原则：建筑施工单位在进行纳税筹划时应当谨慎小心，充分考虑各种风险和可能的后果，防范税务风险，避免不必要的损失。

建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对措施探讨近年来，我国建筑业发展迅速，同时税务制度也不断改革完善，其中最重要的一项税务改革就是营业税改为增值税（“营改增”）。

营改增有效提高了建筑企业的税负，但同时也带来了新的挑战和风险。

本文将探讨“营改增”之后建筑企业的税务筹划及风险应对措施。

一、税务筹划1.合理安排开票时间建筑企业在开具发票时，应该根据项目的实际施工进度，合理安排开票时间，以避免出现时间差错，导致缴纳税款的时间不一致，造成税务风险。

2.注意审车合同的内容建筑企业在与履行车辆的合同中，应该注重合同内容的规范性，明确车辆的租赁期限，合法的燃油公里数以及纳税人承担的税费。

一旦出现任何纠纷或争议，都会对企业的税务造成极大的影响。

3.及时办理发票报销手续对于建筑企业，带来增值税的还有进项税额，因此企业应及时办理发票报销手续，确保符合税制的要求，避免因为漏报、错报或逾期报税所导致的罚款和利息等不必要的损失。

4.慎重选择经营模式企业在选择经营模式时，应该优先考虑增值税的税制影响，尽量避免采用较高的增值税税率。

例如，选择部分标准征税的服务，比选择完全标准征税的服务值得推荐。

二、风险应对措施1.规范票据管理建筑企业应严格要求发票开取记录的真实性和准确性，以避免因管理不当而引发的税务风险。

2.压缩内部结算时间建筑企业应及时完成内部结算，尽量避免税收的亏损和风险。

企业应制定完善的内部结算制度，确保结算的规范化和合规化。

3.合理利用政策合理利用优惠政策，以降低企业负担，增强企业税收风险控制的能力。

同时，应该及时得到税务部门的指导和支持，遇到问题时应该咨询税务部门的意见和建议。

经过对建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对措施的探讨，可以得出结论：建筑企业应该积极适应税务制度改革，合理利用各种税务政策，加强票据管理和内部结算，确保税务筹划和风险控制的有效实施。

营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策一、引言营改增是指增值税改革，即原来的增值税和营业税合并为增值税。

对于建筑业来说，营改增对纳税筹划带来了一定的影响。

本文将分析营改增对建筑业纳税筹划的影响，并提出相应的对策。

二、营改增对建筑业的影响1. 税负变化在营改增之前，建筑业一般适用营业税，税率为3-5%，而增值税税率为17%，营改增后，纳税筹划中需要考虑税负的变化。

对于一般的建筑业企业来说，营改增带来的税负增加是不可避免的，因此纳税筹划需要更加合理有效地进行。

2. 发票管理营改增后，企业需要对发票管理做出相应的调整。

增值税发票的管理和使用将成为建筑业企业日常经营中一个重要的环节。

纳税筹划需要根据实际情况合理安排发票使用，避免因发票管理不善而导致税负增加。

3. 税务政策调整营改增后，国家税务政策可能会有所调整，建筑业企业在纳税筹划时需要密切关注国家税务政策的变化，以便及时调整自身的纳税筹划，确保企业的合法合规纳税。

4. 税务风险由于营改增带来的税负增加，建筑业企业的税务风险相应增加。

纳税筹划需要更加细致周到，以降低税务风险，防范可能发生的税收风险事件。

1. 合理选择税务优惠政策根据营改增后的税收政策，建筑业企业需要合理选择适用的税务优惠政策，例如适用小规模纳税人政策、享受税收减免等，以降低税负，提高税收效益。

建筑业企业需要完善发票管理制度，合理规划和使用增值税发票，确保所有发票的真实有效，避免因发票管理不善而导致税负增加。

3. 提高税务合规意识4. 加强内部管理建筑业企业需要加强内部管理，完善财务、税务管理制度，健全内部控制机制，确保纳税筹划的透明度和规范性，降低税务风险，提高纳税效率。

5. 寻求专业税务顾问支持对于营改增后的纳税筹划，建筑业企业可以寻求专业税务顾问的支持，根据企业的实际情况进行合理的税务规划和筹划，以确保企业能够合法合规地纳税，并降低税务风险。

四、结语营改增对建筑业的纳税筹划带来了一定的影响，建筑业企业需要根据实际情况采取相应的对策，合理规划和调整自身的纳税筹划，降低税负，提高纳税效率，确保企业的合法合规纳税，为企业的可持续发展做出贡献。

营改增后建筑企业增值税纳税风险管理探究石金女(湖南省国土空间调查监测所ꎬ湖南㊀长沙㊀４１０１２９)摘㊀要:早在２０１６年ꎬ我国就已经从传统的营业税模式中脱离了出来ꎬ正式开启了全面缴纳增值税的新时代ꎬ这对社会上的企业来讲ꎬ无疑是一项全新的挑战和机遇ꎮ特别是就建筑企业而言ꎬ由于建筑企业的发展规模正在不断扩大ꎬ所以其自身的税收负担也是极为多样ꎮ在面对营改增时ꎬ建筑企业需要结合自身的税务特征ꎬ选择合理的计税方法ꎬ这样才可以最大限度地规避风险ꎮ对此ꎬ文章也将结合营改增这一大背景ꎬ立足于建筑企业ꎬ从其风险管理的角度出发ꎬ探讨其具体的管理优化措施ꎬ希望能够给相关从业人员树立法制意识㊁规避纳税风险提供一定的理论参考ꎮ关键词:营改增ꎻ建筑企业ꎻ增值税管理ꎻ方法中图分类号:Ｆ８１０.４２㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀文章编号:１６７１－６７２８(２０２３)０９－０１２０－０４㊀㊀通常意义上所说的营改增ꎬ就是营业税改成增值税ꎮ在更改之前ꎬ建筑企业在缴纳税款时是需要把营业额总价和税率相乘ꎻ在更改之后ꎬ建筑企业就可以合理地规避一些烦琐的征税步骤ꎬ避免重复性去征税ꎬ从而给自己减轻经济负担和压力ꎬ最终促进经营模式的转型和升级ꎮ也就是说ꎬ营改增具有更强的灵活性与机动性ꎬ能够给建筑企业创造更为多元化的维纳空间ꎮ所以建筑企业也需要把握这一改革的机遇ꎬ针对新的纳税形式ꎬ分析当下在经营管理中所面临的主要问题ꎬ有效地去规避风险ꎮ一㊁建筑企业纳税风险管理的理论参考(一)纳税风险管理目的建筑企业管理纳税风险的目的是更好地规避未来的一些隐患和问题ꎮ一般情况下ꎬ这里的隐患主要有两个层面的内容:一是纳税行为的不合规范ꎬ可能导致企业在后续需要承担相应的法律责任ꎬ接受行政处罚或者是经济处罚ꎬ进而遭受到名誉损失ꎮ二是税收政策使用不合理ꎬ为了拓展企业自身的盈利空间ꎬ在法律的范围内ꎬ参考宏观上的税收优惠政策ꎬ尽可能地去少交一些税款ꎬ造成漏计少交税收的情况时有发生ꎮ(二)纳税风险和现实影响１.纳税风险从当下的建筑企业实践状况来看ꎬ其纳税风险主要来源于两个方面:首先就是涉税行为超过了法律法规划定的范围ꎬ也就是说建筑企业并没有在规定的时间规定的范围内缴纳税款ꎬ最终得到了一定的惩罚ꎬ如缴纳滞纳金㊁补足剩余税款等ꎮ其次就是企业在一定程度上忽略了法律法规中的优惠政策ꎬ承担了多缴税的某些风险ꎮ而之所以会出现以上这两类问题ꎬ主要原因就在于建筑企业没有充分地认识到纳税风险管理的现实价值ꎮ从理论分析的角度来看ꎬ建筑企业面临的纳税风险主要是税收制度风险和税法遵从风险ꎮ就税收制度风险来讲ꎬ其主要对应的就是制度本身的调整和变化ꎬ若是制度的内容变更完毕ꎬ而税法的使用者和执行者不能完全理解新的内容ꎬ那么其自身在实践的时候就有可能引起一系列的税务风险ꎮ与此同时ꎬ值得注意的是从宏观层面上来看我国的经济发展是稳中向好的ꎬ而法律制度作为约束社会的重要工具ꎬ必然会跟随社会本身而有所变化的[１]ꎮ２.现实影响就税法遵从风险来讲ꎬ其主要对应的是企业在处理自身税务时所实施的一系列行为ꎮ如果企业没有按照税法的要求去执行任务ꎬ那么自己也很有可能遇到多纳税或者是漏税的风险[２]ꎮ二㊁营改增前后建筑企业面临的纳税风险类型(一)营改增制度风险从上文的叙述中可以看出ꎬ建筑企业在经营中面０２１作者简介:石金女(１９７３—㊀)ꎬ女ꎬ苗族ꎬ湖南凤凰人ꎬ高级会计师ꎮ主要研究方向:财务管理㊁经济管理ꎮ临的税种是存在差别的ꎬ而这些税种的遵从难度也不尽相同ꎬ在正式推行营改增之前ꎬ建筑企业所经历的会计核算环节是相对较少的ꎮ但在正式推行以后ꎬ建筑企业不仅要兼顾计提和缴纳ꎬ更要对项目完工之后的收入进行计算ꎬ然后再对建筑材料和其他资源进行分配ꎮ这样一来ꎬ税金的核算也变得更加具体ꎬ更加有针对性和侧重性ꎮ１.营业税的风险营业税就是通常意义上所说的价内税ꎬ是以企业的基础营业额为切入点ꎬ而建筑企业的营业额对应的就是对外服务的全部价款ꎬ同时还包括一些价外费用ꎮ如果此时ꎬ建筑企业和其他公司相对接ꎬ把自己承揽的工程进行分包ꎬ那么扣掉分包款之后ꎬ剩下的全部价款和价外费用ꎬ就是最终的营业额ꎮ在这里ꎬ营业税是由建筑企业所在的税务部门进行征收的ꎬ一般是以全额征收为主ꎬ但值得注意的是营业税自身的制度特点也决定着过程性的缴纳必然会面临一定的风险ꎮ就建筑企业来讲ꎬ由于其自身的建造项目规模大ꎬ所以金额也巨大ꎬ涉及的范围也广ꎬ建筑企业不仅要对外提供建筑服务ꎬ同时还会接触一些中介服务或者是销售业务ꎬ甚至在某些时候还会面临退款等问题ꎬ而在以上各个因素的共同作用下ꎬ建筑企业在缴纳营业税的时候就会面临一些风险[３]ꎮ２.增值税的风险在营改增落实之后ꎬ建筑企业在计算增值税的时候ꎬ也是以营业额为出发点的ꎬ这里的营业额如上文所说ꎬ牵涉到对外建筑服务的价款和价外费用ꎮ在这里ꎬ如果是增值税的话ꎬ一般纳税人的税率是９％ꎬ但如果建筑企业要面对一些老项目㊁清包项目ꎬ则可以选择更为简单的计算方法ꎬ把征收率控制在３％左右ꎻ而小规模的纳税人在提供应税服务的时候ꎬ其税率起点也是３％ꎮ相对营业税来讲ꎬ增值税是具有一定的抵扣性的ꎬ所以建筑企业在营改增政策落实之后ꎬ也会遇到一些新的风险ꎮ(１)计税方法的选择和适用ꎮ如果在营改增之后ꎬ建筑企业已经在增值税这一领域获得了一般纳税人的资格ꎬ那么是有权利享受一些税收的优惠的ꎬ包括但不限于清包工程和老项目工程ꎮ此时ꎬ建筑企业就可以选择征收率较低的简易计税方式ꎬ也可以选择税率稍高一点的一般计算方式ꎮ(２)计税的基础和税率ꎮ在这里ꎬ建筑企业增值税是以销售额为基础的ꎬ而此时的销售额已经减去了前期的分包款ꎬ但建筑企业的经营业务是牵涉到不同的领域的ꎬ而且混合销售的行为也不在少数ꎮ因此在营改增之后ꎬ建筑企业的会计核算也会变得更加多元化ꎮ这就需要企业在计算的时候把合同与会计核算分开ꎬ但如果税率本身就存在区别ꎬ而核算却没有分开ꎬ那么企业就很有可能在未来多交一些增值税ꎮ(３)增值税进项的抵扣ꎮ进项抵扣作为增值税征收的一个鲜明特征ꎬ本身也可以降低企业的纳税负担ꎮ在这里ꎬ建筑企业如不认真地去分析进项抵扣的相关规则ꎬ明确可以抵扣与不可以抵扣的关键点ꎬ就会漏掉那些可以抵扣的项目ꎮ(４)专用发票的管理ꎮ增值税专用发票是对应着上一环节的进项抵扣的ꎬ建筑企业获取的进项发票如不是专用发票ꎬ就会造成一些不必要的经济支出ꎮ３.营改增制度转换风险在过去很长一段时间内ꎬ建筑企业都已经习惯了营业税的征收模式ꎮ所以在机制改成增值税之后ꎬ建筑企业也需要花一定的时间去消化ꎬ需要认真地分析这两种征税模式之间的特点以及潜在的风险和隐患ꎮ４.税务监管风险在营改增政策落实之前ꎬ建筑企业缴纳营业税的时候ꎬ需要报请当地的地税部门审批ꎬ但在缴纳增值税的时候ꎬ就要报请国税部门审核ꎮ也就是说ꎬ制度变更的前后ꎬ对应的是税务机关的调整ꎬ税务机关的调整也意味着税务评估办法的变化ꎮ不同的税务机关会建立不同的税务筛查系统ꎬ所以在审查建筑企业的时候ꎬ也或许会采用不一样的标准[４]ꎮ(二)遵从风险对建筑企业来讲ꎬ其自身的涉税环节主要有建造合同的签订㊁合同的实施㊁项目的会计核算㊁纳税申报四个ꎮ而这里所说的遵从风险ꎬ主要对应的就是合同的签订环节以及实施环节ꎬ所以建筑企业也需要进行谨慎地筛查ꎮ１.业务风险业务风险主要对应的就是建筑企业的各类经营业务和服务业务ꎬ如果建筑企业没有按照宏观的规定去正确地处理事务ꎬ就必然会引发一系列的遵从风险ꎮ具体来讲ꎬ建筑企业承揽的建造项目都具有一定的规模ꎬ而且建筑材料的种类也是非常大和繁杂的ꎬ这就必然决定着建筑企业需要和不同的供应商进行１２１对接ꎬ所以在计算税务的时候ꎬ如果建筑企业对自己的业务模糊不清ꎬ就必然会引发一些问题[５]ꎮ２.会计风险会计之所以会引起风险ꎬ主要原因在于在营改增之后ꎬ会计核算面临的市场要求是更为严格的ꎬ然而有很多建筑企业又没有按照相应的规定去对会计核算进行完善ꎬ这就造成了一定的会计风险ꎮ一般情况下ꎬ建筑企业的会计风险主要有三个层面:一是计税方法的选择和适用ꎻ二是企业兼营ꎬ混合销售核算的风险ꎻ三是进项抵扣的风险ꎮ就计税方法的选择来讲ꎬ主要对应到建筑业一般纳税人的特定项目ꎬ如甲供材项目㊁清包项目等ꎮ企业可以选择一般纳税人纳税ꎬ也可以选择简便的计税方法ꎮ就兼营㊁混合销售核算风险来讲ꎬ因为建筑企业的涉税业务比较多样ꎬ除了建筑劳务以外ꎬ还包括建筑材料销售等ꎬ如果企业没有对这些业务分开核算ꎬ就有可能多缴纳一些税款ꎮ就进项抵扣风险来讲ꎬ在营改增政策落实之后ꎬ建筑企业有可能需要依赖进项税额来控制税款的高低ꎬ这对会计核算来讲也是一项挑战ꎮ三㊁建筑企业增值税纳税风险管理的优化方法(一)构建安全合理的管理环境１.坚持全员参与建筑企业必须要充分认识到营改增制度实施之后ꎬ在增值税缴纳中可能遇到的一些问题并提前进行评估和预判ꎬ构建更为合理的纳税风险管理体系ꎮ具体来讲ꎬ建筑企业要坚持全员参与的原则ꎬ除了要动员财务人员和税务人员之外ꎬ同时还要联系基层的其他部门ꎬ这样才可以更为全面地把握自身的纳税情况ꎬ并分析近期的整体经营状况ꎮ２.树立风险意识值得注意的是ꎬ建筑企业还要从规章制度的完善㊁业务合同的制订㊁业务合同的执行以及收回款项的落实等多个角度出发ꎬ督促各个环节的参与人员树立起风险意识和安全意识ꎬ要具备风险管理的自觉性ꎮ另外ꎬ建筑企业需要把纳税风险管理当作自身战略发展的重要组成部分ꎬ绝不能将其孤立在日常的经营和服务之外ꎬ要加大对涉税人员的培训力度ꎬ从而引导他们构建起更为完善的知识框架和体系ꎬ这样才可以更为有效地去应对业务变化以及税收的变化ꎮ３.综合税收管理建筑企业要坚持全税种管理的原则ꎬ在实践的时候ꎬ不能只是把重点放在增值税这一个板块上ꎬ同时还要关注基本的所得税ꎬ要把增值税和所得税的缴纳结合到一起ꎬ这样才可以从根本上去构建良好的环境与氛围ꎮ４.优化企业文化建筑企业还要做好文化层面上的引导ꎬ要根据自身的发展定位ꎬ树立起明确的纳税风险管理目标ꎬ而且还要根据部门的运转ꎬ对日常的经营和服务以及涉税业务作出制度上的规定ꎬ要保证增值税的申报和进项抵扣都在法律法规的范围之内[６]ꎮ(二)完善纳税风险的管理机构１.设立专门的管理部门具体负责一系列管理工作的设计和执行企业ꎬ可以从财务部㊁营销策划部等多个部门中抽调优秀的人才ꎬ引导专业人士去接受税法知识的教育ꎬ主动接受新理念和新思想ꎬ进一步了解纳税潜在风险ꎬ然后在工作中主动做出防范ꎮ２.设立专业税务主管岗精准把控财务纳税风险ꎬ税务主管岗要兼顾应纳税额㊁汇算清缴以及财务报告审核等不同板块的内容ꎬ要把企业在经营中遇到的涉税情况统一收集起来ꎬ然后进行整理ꎮ如果建筑企业的经营遇到了重大问题ꎬ那么税务主管也要及时进行上报ꎬ要做好前期预测以及后期跟踪调查ꎮ３.设立风险管理专员岗引导财务人员准确计算应缴纳的不同税金ꎬ然后按照要求去填写相应的材料和报表ꎮ在条件允许的情况下ꎬ建筑企业还可以设立驻外税收管理专员ꎬ这样可以更好地兼顾那些在外地的建筑施工项目ꎮ四㊁梳理纳税风险的管理流程(一)建立纳税风险制度建筑企业要想真正推动纳税风险管理走向常态化ꎬ就必须先从战略制定的角度出发ꎬ要明确纳税风险管理的大方针ꎬ这样才可以自上而下带动全员参与ꎮ也就是说ꎬ建筑企业需要把纳税风险管理和市场经营充分的结合到一起ꎬ要考虑自己在未来的经营究竟可以达到一个什么样的状态ꎮ(二)认真进行风险识别在业务承揽时ꎬ建筑企业也要仔细地对一些细小的风险进行识别ꎮ在这一阶段ꎬ纳税风险管理主要是依赖业务人员来完成ꎮ业务人员必须要考虑到建筑２２１企业在承揽建造业务之后是否会受到税收制度改革的冲击ꎮ在签订合同时ꎬ业务人员也要认真分析合同中的细节ꎬ要明确建筑企业的名称和税收编码ꎬ而且还要识别建造项目ꎬ究竟是包工包料还是清包工程ꎬ这样也更方便后期去选择合理增值税计算方式ꎮ(三)做好进项认证抵扣由于增值税是可以进行进项抵扣的ꎬ而国税局对进项抵扣进行审批时ꎬ是需要建筑企业先进行认证的ꎮ因此业务人员在签订合同的时候ꎬ还要和供应商或者是销货商进行商讨ꎬ要明确合同的价格是否含有税款ꎬ是否可以出具增值税专用发票ꎮ在履行合同这一阶段ꎬ建筑企业也需要对业务人员进行持续性培训ꎮ到了财务处理阶段时ꎬ建筑企业就要把纳税风险的管理放在财务人员身上ꎬ财务人员也需要应对遵从风险ꎬ要认真分析企业的混合销售以及服务活动ꎬ同时还要做好增值税进项抵扣的认证工作ꎬ合理选择增值税的申报时间以及地点ꎮ并且财务人员也要强化对会计核算的管理ꎬ要认真解读营改增以后的税务制度ꎬ明确增值税申报以及缴纳步骤ꎮ如果建筑企业的项目部分在外地ꎬ那么就要回企业所在地进行申报ꎬ而且要控制好申报时间ꎬ尽量不要超过预计范围ꎮ如果建筑企业有清包工程或者是甲供工程ꎬ那么财务人员也要按照相应税率进行核算ꎮ(四)充分开展沟通交流除了合同的履行与审查之外ꎬ过程性的信息沟通也是极为重要的ꎮ建筑企业要及时地与主管税务部门取得联系ꎬ要打通双方的沟通与互信渠道ꎬ这样也可以及时地去跟进一些最新的政策ꎬ敏锐地捕捉一些潜在的纳税风险ꎮ同时ꎬ建筑企业还要和利益相关者进行对接ꎬ如材料供应商和最终受益客户ꎬ这样才可以提高自己的信誉度ꎮ(五)做好风险管理的评价总结税务风险管理本身就离不开阶段性和终局性的评价ꎬ评价可以让企业充分地认识到自己的管理制度是否合理ꎬ也可以引导企业去反思自己的不足和问题ꎬ然后及时进行修正和解决ꎮ具体来讲ꎬ建筑企业可以构建起独立的审查机制ꎬ专门针对纳税风险内部进行跟进ꎮ例如ꎬ建筑企业可以把这项工作交给监事会或者是审计部门ꎮ在条件允许的情况下ꎬ建筑企业也可以申请第三方的支援ꎬ邀请专业的税务中介机构对自己的风险管理进行评估ꎬ然后出具相应的权威报告ꎮ五㊁结语建筑企业营改增税务风险的管理并不是一蹴而就的ꎬ必须要经历一个循序渐进的过程ꎬ所以企业也要保持足够的耐心和热情ꎮ文章通过环境与氛围的塑造ꎬ机构与运行部门的延伸ꎬ流程与步骤的完善ꎬ评价与总结这几个角度ꎬ论述了税务风险管理的优化方法ꎬ充分结合了营改增的相关内容ꎬ也结合了建筑企业自身的经营特点ꎬ具有理论上的合理性与实践上的可行性ꎬ能够作为企业的参考依据进行应用ꎮ参考文献:[１]李文杰.建筑企业增值税筹划方案设计与实践探讨[Ｎ].财会信报ꎬ２０２２－０９－０５(６). [２]郭中.建筑施工企业增值税纳税筹划相关问题探讨[Ｊ].财会学习ꎬ２０２２(２２):１４６－１４８. [３]肖小燕.国有中小型建筑企业增值税税收筹划研究[Ｊ].财经界ꎬ２０２２(１６):１４６－１４８. [４]吴拥军.建筑安装企业增值税纳税筹划探讨[Ｊ].大众投资指南ꎬ２０２１(１４):６５－６６. [５]郑萱萱ꎬ王永莉.营改增背景下建筑企业增值税纳税筹划研究 以ＳＧ公司为例[Ｊ].河北建筑工程学院学报ꎬ２０２１(２):１３３－１３７.[６]刘谷帆.ＣＪ建筑公司增值税纳税筹划研究[Ｄ].长沙:湖南大学ꎬ２０２１.３２１。

“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析营改增”是指增值税改革，是中国在2016年5月1号正式启动的一项重大税制改革，它将原来的营业税改为增值税，并逐步扩大试点范围，逐步推开。

新的增值税制度制改增税率一般是11%或者17%，对于制造业来说是6%，建筑业则是11%，交通业为10%，现行的政策下对这四大行业预征率是11%，17%，16%，10%。

本文将对“营改增”后的税务风险与税务筹划进行剖析。

“营改增”后的税务风险营改增之后的税务风险主要集中在应税项目范围的扩大方面。

改革后，不同于之前的营业税，增值税涵盖了制造业、建筑业、交通运输业和部分现代服务业。

这意味着很多企业将面临更复杂的税务改革，需要对新增的应纳税项目进行认真的核算和申报。

如果企业对税务政策不够了解，容易导致错误申报，从而面临罚款或其他法律责任。

“营改增”后的税务风险还体现在发票管理方面。

增值税发票作为企业向税务部门申报税收的凭证，具有非常重要的作用。

由于发票管理不喀和消费者误解，有些企业可能会在发票管理上出现问题，如假发票、无发票经营等现象。

这些不法行为若被税务部门发现，将面临极高的罚款和信用受损的风险。

“营改增”后的税务风险还可能来自于税务政策的变动。

随着国家的经济政策不断调整，税收政策也可能会发生变化。

企业需要不断关注政策的变化，及时调整自身的税务筹划，以降低可能出现的风险。

“营改增”后的税务风险还包括增值税认定、稅负变化和不同业务的纳税政策差异等问题。

尽管“营改增”带来了一些风险和挑战，但对于企业来说，也带来了很多优势。

下面，针对“营改增”后的税务风险，我们可以从以下几个方面进行税务筹划。

企业可以通过规范内部财务管理，加强审计与核算，建立健全的财务制度，规范税务合规，提高企业的自我保护意识，降低税务风险。

企业可以通过合理选择增值税认定方法，进行合理的会计和报税处理，降低税负压力，减少税收成本。

企业可以通过电子发票管理系统，严格控制发票的使用，防范假发票和无发票经营的风险，提升企业的信用度。

《“营改增”背景下建筑业增值税筹划风险分析及应对》摘要：增值税筹划风险应对，因此，要想保证建筑企业在“营改增”环境下稳定发展，需要加强增值税筹划分析，及时防范各种税务风险，以促进建筑企业健康发展，最后，建筑企业需要结合实际，科学构建税务风险预警机制，通过分析税务数据，及时发现和防范税务风险，制定应对措施，保证企业税务管理工作顺利进行毛靖瑛关键词：“营改增” 建筑业增值税筹划风险应对自2016年5月1日开始，我国建筑行业开始正式实施“营改增”政策。

在“营改增”背景下，给建筑行业发展提供条件的同时，也提出一定考验。

其中，带来的优势在于，“营改增”以后，建筑企业增值税筹划空间和之前比较，得到了明显提高，但是与此同时带来的不利影响在于，税收筹划受到各种因素影响难度增加，使得税收风险发生几率增大。

因此，要想保证建筑企业在“营改增”环境下稳定发展，需要加强增值税筹划分析，及时防范各种税务风险，以促进建筑企业健康发展。

（一）税负提高实施“营改增”政策作为我国税务改革的重要内容，通过进行税务改革，能够让企业税负得到减少，保证企业自身利益。

在“营改增”推行过程中，我国建筑企业税负发生了明显变化。

例如，在“营改增”环境下，建筑企业即便按照相关要求进行成本抵扣，但是在此过程中，抵扣关键在于需要获取增值税专用发票。

建筑企业作为密集型产业，其人工成本占比较高，当前建筑企业在运营发展中，由于人工等费用无法获取专用发票，使得企业无法进行税务抵扣，造成税负增加。

（二）税务管理首先，在“营改增”政策实施过程中，导致建筑企业税务管理成本增加。

例如，针对建筑企业来说，为了更好迎合增值税征管要求，需要企业结合实际情况建立税务管理方案，由专人进行增值税专用发票管理，在这种情况下，增加企业税务成本支出。

其次，在“营改增”背景下，税务管理内容发生了变化，管理过程更为繁琐，增加税务管理难度，一旦操作不当，将会影响管理效果。

（一）筹划理念落后从目前情况来说，我国建筑企业在增值税筹划管理过程中，普遍会面临一个问题，也就是相关管理人员不具备较强的筹划意识，管理方式比较落后，已经不能满足现代化企业管理要求。