国有企业内部控制法律法规表

国有公司内控管理制度第一章总则第一条为规范国有公司的内部管理行为，保障国有资产的安全和有效利用，提高国有公司的综合竞争力，根据《中华人民共和国国有资产法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条国有公司内控管理制度是国有公司内部自我管理的基础性文件，旨在规范公司各项经营活动的内部控制体系，明确管理权限和责任。

第三条国有公司内控管理制度适用于所有国有公司的经营活动，包括国有公司的全资子公司和控股子公司。

第四条国有公司内控管理制度包括制度的制定、实施、监督等内容，确保公司运营活动合法、公平、透明。

第五条国有公司内控管理制度应当与公司的法律法规、章程等规章相协调，形成一个完整的管理体系。

第六条公司董事会对公司内控管理制度的制定、修订和实施负有最终责任，并对内控工作进行全面监督。

第七条公司管理层应当认真学习和贯彻国有公司内控管理制度，确保内控制度的全面实施。

第八条公司各部门、各级别职员应当按照国有公司内控管理制度的规定，认真执行管理程序，履行管理职责。

第二章内控管理体系第九条国有公司内控管理制度应当包括内控管理体系建设、内控风险管理、内部控制体系、内部审计等内容。

第十条公司应当建立健全内控管理体系，确保公司各项业务活动符合法律法规和公司内部规章的规范要求。

第十一条公司应当建立内控风险管理体系，对公司的风险进行评估和管控，预防和化解经营风险。

第十二条公司应当建立内部控制体系，明确管理部门和人员的职责权限，规范公司的内部决策和管理行为。

第十三条公司应当设立内部审计部门，对公司的运营活动进行审核和评估，监督公司内部管理行为的合法性和有效性。

第三章内控管理程序第十四条公司应当建立健全内控管理程序，明确流程和操作规范，规范员工的行为。

第十五条公司应当确定内部审批程序，对公司的经营决策、人员任免等事项进行审批和监督。

第十六条公司应当建立内部报告制度，对公司的经营情况、风险情况等进行定期报告和内部沟通。

第十七条公司应当建立内部控制程序，对公司的各项业务活动进行日常监督和检查，确保公司内部控制体系的有效运作。

国有企业内部控制的相关法律法规分析国有企业是指由国家所有、国家出资控股或者国家授权代表国家行使出资人职责的企业。

国有企业在国家经济中担当着重要的角色，其内部控制的法律法规体系对于保障国有资产安全、加强公司治理、提高经济效益具有重要意义。

在我国，国有企业内部控制受到了相关的法律法规的约束和规范，下面就国有企业内部控制的相关法律法规进行分析。

一、《公司法》《公司法》是国有企业内部控制的基本法律依据之一。

公司法对于国有企业内部控制作出了明确的规定，主要体现在以下几个方面：1. 公司组织结构和内部控制体系公司法规定了国有企业的组织结构和内部控制体系，其中包括公司章程、董事会、监事会、经理层等。

国有企业应当按照公司法的规定建立健全的内部组织结构，明确各级管理人员的职责和权限，并建立起科学、合理的内部控制体系，确保公司资产的安全和合规经营。

2. 公司经营行为的法律依据公司法规定了公司经营行为的法律依据，包括了公司的出资、收益分配、资产保全等方面。

国有企业在内部控制方面应当遵循公司法的规定，依法合规地进行经营活动，保障国有资产的安全和增值。

3. 公司监督和内部审计公司法规定了公司的监督机构和内部审计制度，明确了对公司经营行为的监督和内部审计的要求。

国有企业应当建立健全的监督机构和内部审计制度，加强对公司经营行为的监督和内部审计，确保公司资产的安全和合规经营。

二、《国有企业改革和发展法》《国有企业改革和发展法》是国有企业内部控制的特别法律法规，对国有企业的改革和发展作出了明确的规定，与公司法相互配合，共同构成国有企业内部控制的法律法规体系。

《国有企业改革和发展法》与公司法相比，在国有企业内部控制方面更加强调了国有企业的特殊性和社会责任，并制定了更为具体和细致的规定。

主要体现在以下几个方面：1. 国有企业的改革和发展的总体目标《国有企业改革和发展法》规定了国有企业改革和发展的总体目标，要求国有企业在改革和发展的过程中加强内部控制，提高经济效益，促进国有资产的保值增值，实现国家和社会的利益最大化。

企业内部控制法律制度2008年5月，中华人民共和国财政部、中国证券监督管理委员会、中华人民共和国审计署、中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会印发了《企业内部控制基本规范》。

2010年4月，中华人民共和国财政部、中国证券监督管理委员会、中华人民共和国审计署、中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会又引发了《企业内部控制配套指引》，包括《组织框架》《发展战略》、《人力资源》、《社会责任》《企业文化》《资金活动》、《采购业务》、《资产管理》、《研究与开发》、《工程项目》、《担保业务》、《业务外包》、《财务报告》、《全面预算》、《合同管理》、《内部信息传递》、《信息系统》、《企业内部评价指引》、《企业内部控制审计指引》。

确定自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。

同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。

这标志着中国企业内部控制规范体系已基本建成。

一、内部控制目标内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

（一）促进遵循国家法律法规内部控制要求企业必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。

（二）促进维护资产安全资产安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。

良好的内部控制，应当为资产安全提供扎实的制度保障。

（三）促进提高信息报告质量可靠及时的信息报告能够为企业提供准确而完整的信息、支撑企业经营管理决策和对营运活动及业绩的调控；同时，保证对外提供的信息报告的真实、完整，有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象。

（四）促进提高经营效率和效果它要求企业结合自身所处的特定环境，通过建立健全有效的内部控制，不断提高经营活动的盈利能力和管理效率。

国有企业内部控制相关法律法规分析作者：周银燕来源：《经济研究导刊》2015年第21期摘要：国企高管腐败案件的频发，表明国有企业内部控制监管的失败，对国有企业内部控制的相关法律法规进行系统梳理，可以从功能上将其分为三大类：渊源性法律法规、标准性法律法规与其他关联性法律法规，这三类法律法规构成了我国国有企业内部控制法律法规的整个系统，表明国有企业内部控制立法逐步走向成熟。

对这三部分法律法规进行全面的介绍与分析后发现其仍有不足，期望今后国有企业内部控制的立法能有针对性地进行改进。

关键词：国有企业；内部控制；法律法规中图分类号：F276.1 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）21-0309-02近年来，从中石油腐败窝案到华润集团原董事长贪腐案件，国企高管越来越频繁地出现在贪腐名单，这一系列的国企腐败案件给国有资产带来的破坏力惊人，体现出国有企业内部控制的监管失败。

如何确保国有资产保值增值，建立健全法律机制对国有企业内部控制实施进行强制监管，成为政府、理论界、实务界迫切需要解决重大课题。

本文对国有企业内部控制的相关法律法规进行系统梳理，以期为国有企业内部控制的法律健全提出建议。

一、国有企业内部控制实施的渊源性法律法规渊源性法律是对国有企业内部控制的实施提出原则性要求的法律法规。

1.《会计法》。

1999 修订的《会计法》是我国第一部明确针对企业内部会计控制的法律，是内部会计控制相关部门规章和行业规范的制定依据，以及各行业协会对企业内部会计控制工作进行指导的主要依据。

2.《企业国有资产法》。

2008年颁布的《企业国有资产法》在第三章第17条提出国家出资企业应当依法建立和完善法人治理结构，建立健全内部监督管理和风险控制制度。

针对金融企业风险的特殊性，第七章附则第76条规定金融企业国有资产的管理与监督，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

3.《银行业监督管理法》《商业银行法》《反洗钱法》《证券法》。

国有企业内部控制手册导言国有企业是国家经济的重要组成部分，其管理和运营对于国家经济发展具有重要的影响。

为了规范国有企业的内部管理，提高企业运营效率，保障国家和社会的利益，特制定本内部控制手册，以规范国有企业的内部控制体系，确保企业的经营活动合法、合规并有效。

第一章概述1.1 内部控制的定义内部控制是国有企业管理者制定的一系列制度和措施，旨在保护企业的财务信息和资产，确保企业的运营活动符合法律法规、规章制度和企业的内部规定，同时提高企业管理的效率和经济效益。

1.2 内部控制的意义内部控制对于国有企业的发展至关重要。

它不仅有助于预防和发现财务风险、经营风险，还可以提高企业治理水平，增强企业的竞争力，增进企业的信誉，保障企业的可持续发展。

第二章内部控制的基本要素2.1 控制环境控制环境是企业内部控制的基础，它包括企业的管理层对内部控制的态度、诚信和道德价值观、人力资源政策以及企业的管理结构。

2.2 风险评估风险评估是企业内部控制的重要组成部分，它主要包括对企业内外环境的分析，对可能影响企业目标达成的风险的评估，以及对风险的应对策略和控制措施的规划和建立。

2.3 控制活动控制活动是内部控制的核心内容，它包括内部控制政策和程序的建立和执行，以及对企业运营活动、财务活动、人力资源活动等方面的控制措施。

2.4 信息与通讯信息与通讯是内部控制的重要依托，它包括对企业信息系统的管理，对信息传递的安全和有效性的保障，以及企业内外部沟通和信息传递的规划和执行。

2.5 监督监督是内部控制的保障，它包括对内部控制体系的评价和监督，对内部控制措施的执行和效果的检查，以及对内部控制不足的改进和完善。

第三章内部控制手册的制定和落实3.1 内部控制手册的制定制定内部控制手册是国有企业建立内部控制体系的重要举措。

内部控制手册应当以国家相关法律法规和企业管理规定为基础，结合企业自身的特点和实际情况，明确内部控制的目标、原则、要求和具体措施。

内部控制的法律法规要求在现代企业管理中，内部控制是确保企业经营活动合规、风险管理有效以及财务信息可靠的重要手段。

为了确保内部控制的有效实施，各国都制定了相关的法律法规要求。

本文将介绍一些国内外常见的内部控制法律法规要求，并分析其对企业内部控制的影响。

一、中国内部控制法律法规要求1. 公司法：中国公司法对公司的内部控制提出了一些基本要求。

根据公司法，公司的董事会应当加强对公司经营活动的监督，确保内部控制有效实施。

此外，公司法还要求上市公司应当建立健全的内部控制制度，并进行内部控制的评价和披露。

2. 证券法：中国证券法对上市公司的内部控制提出了详细的规定。

根据证券法，上市公司应当建立健全的内部控制制度，确保财务信息的真实、准确、完整。

同时，证券法还要求上市公司进行内部控制的评价，披露评价结果，并接受监管机构的内部控制审计。

3. 会计法：中国会计法对企业的内部控制要求也非常严格。

根据会计法，企业应当建立健全的内部控制制度，确保财务会计信息的真实、准确、完整。

此外，会计法还规定了内部控制制度的内容和实施的具体要求。

4. 其他法律法规：除了上述法律法规外，中国还有一些其他法律法规对企业的内部控制提出了要求，比如《中华人民共和国企业会计准则》、《中华人民共和国公司年度报告格式》等。

这些法律法规对企业的内部控制制度、内部控制评价、内部控制信息披露等方面都做出了详细的规定。

以上是中国内部控制的法律法规要求，这些要求为企业建立健全的内部控制制度提供了法律依据，促进了企业内部控制的有效实施。

了解和遵守这些要求对企业开展内部控制工作具有重要意义。

二、国际内部控制法律法规要求除了中国，国际上也有一些常见的内部控制法律法规要求，对企业的内部控制提出了一些基本要求。

下面我们来看一下其中的几个重要法规。

1. 美国《萨班斯–奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）：该法案于2002年通过，是美国国会针对公司财务造假丑闻制定的一项法律。

国有公司内控管理制度第一章总则第一条为了规范国有公司的内部管理，加强对经济活动的监督和管理，保护国有资产，制定本制度。

第二条国有公司内控管理制度（以下简称“本制度”）是国有公司根据国家有关法律法规和国有资产管理机构的要求，依据公司的经营特点和管理需要，科学、规范地组织生产和经营活动，加强内部控制、内部监督，保障国有公司的经济效益和财产安全，促进公司长期和持续健康发展的基本规范。

第三条本制度适用于国有公司经营管理活动中的内部控制、内部审计和内部监督等工作的各项规范。

第四条全公司组织、员工应遵守本制度，加强内部管理，加强自律，营造诚实信用、公平竞争的企业文化。

第五条各级公司领导应当严格遵守本制度，履行内部控制、内部审计和内部监督职责，维护公司经营管理的正常秩序，确保国有资产的安全。

第二章内部控制第六条内部控制是指国有公司为了达到经济效益目标和财务报告的可靠性，对其经济活动进行内部规划、组织、实施、监督和审计的过程。

第七条国有公司内部控制包括：（一）管理控制：即对公司整体经营管理目标的规划和对经营活动的组织、协调、指导和控制。

（二）风险管理控制：即对公司风险事项的识别、评价、应对和监控等内部控制的全过程。

（三）信息反馈：即对公司经营管理的各方面信息的及时、准确、完整、合规的收集、加工、传递、报告等信息流程的管理和控制。

（四）监督：即对公司内部控制的有效性、可靠性的检查、评价、监视和自我调整。

第八条公司须加强内部控制，建立有效的风险管控机制，将内部控制全面融入管理实践，增加公司管理的预见性，强化风险承受意识和预防能力。

第九条公司应当建立健全内部控制标准制度，明确控制目标、控制具体措施和控制的职责分工。

第十条公司应当建立健全内部控制制度，包括内部财务控制、合规控制、风险管理控制、信息技术应用控制等方面的制度。

第十一条公司应当建立健全内部控制执行部门，进行内部控制的操作性执行，持续改进内部控制。

第十二条公司应当加强内部控制的监督检查和自我评价。

国有企业内部控制的相关法律法规分析作者：张秀芬来源：《企业文化》2019年第14期摘要：随着我国反腐倡廉工作的不断贯彻和落实，国家对于国有企业和私营企业的财务内部控制体系提出了更加严格和明确的要求，因此构建和完善国有企业内部控制法律法规迫在眉睫，势在必行。

本文主要以加强国有企业内部控制法律法规建设为话题，重点阐述了国有企业内部控制的基本概念、具体分类，并针对存在的问题提出相应的实施策略，提高我国国有企业的综合竞争力，促进我国国有企业的蓬勃发展。

关键词：国有企业;内部控制;法律法规建设国有企业要在经济市场环境下生存和发展，必须要建立科学的国有企业内部控制法律法规，规范财务管理，提高管理效率，加强国有企业的综合竞争力，唯有如此才能够在现在的经济市场如鱼得水，蓬勃发展。

一、国有企业内部控制法律法规的基本概念内部控制法律法规是国有企业内部采用一些特殊的管理和控制手段，使国有企业各项运营业务活动相互制衡，是企业现代化高效管理的产物。

从而增强国有企业自身的竞争能力，逐步改善内部管理，提高国有企业的工作效率和抗风险能力，提高国有企业内部控制的质量和水平，要求各级管理人员认真执行法律赋予的职权，进行科学的运营和管理，是国有企业经济资料的重要基础。

二、国有企业内部控制的分类国有企业内部控制按其控制的目的不同，主要分为两大类：会计控制和管理控制。

会计控制主要指财产物资、会计信息以及财务活动合法性有关的内部控制;管理控制是指保证国有企业有效经营的方针和决策的内部控制，以此推进国有企业经营活动的经济性和效果性，促进国有企业最终目标的实现。

会计控制与管理控制是相互辅助、相互促进的关系，国有企业要根据自身发展情况，有效应用内部控制法律法规，提高国有企业综合竞争水平。

三、我国国有企业内部控制的现状随着我国反腐倡廉工作的深入展开，政府对于国有企业内部控制体系越来越重视，要求国有企业建立科学的内部控制法律法规。

我国国有企业相较于其他国家的国有企业而言，企业内部控制意识较差，内部控制法律法规的建设和实际执行力度较弱，亟须提高。

国有资产管理内部控制制度第一章总则第一条目的和依据为规范国有资产管理工作，保护和增值国有资产，提高资产管理效率，根据《中华人民共和国国有资产法》、《中华人民共和国行政法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条适用范围本制度适用于国有资产管理部门及其下属单位的国有资产管理工作。

第三条基本原则国有资产管理内部控制应遵循以下原则：（一）依法、合规原则：依法合规进行国有资产管理，确保资产管理活动符合国家法律法规的要求。

（二）风险识别和防控原则：开展风险评估工作，识别和评估与国有资产管理相关的内部和外部风险，并采取相应的风险防控措施。

（三）合理配置原则：合理配置国有资产，确保资产的最大利用和收益。

（四）科学决策原则：科学决策，确保国有资产管理决策的科学性、合理性和可靠性。

（五）协调配合原则：国有资产管理部门与相关部门之间进行有效的协调和合作，确保国有资产管理的顺利进行。

（六）信息披露和透明原则：对 relevant investment information 和 financial information 的披露应当及时、准确、完整、公开。

第四条内部控制责任制国有资产管理部门应明确内部控制的组织机构和人员的责任和义务，明确岗位职责，建立相应的内部控制机制。

（一）国有资产管理部门应指定专门的内部控制负责人，并明确其职责和权限。

（二）国有资产管理部门的下属单位应设立内部控制工作机构或专职内部控制人员，负责具体的内部控制工作。

（三）内部控制负责人和内部控制工作人员应定期接受内部控制培训，提高内部控制水平。

第二章内部控制的基本要求第五条环境控制国有资产管理部门应维护一个有利于内部控制的管理环境，包括建立健全的制度、规范化的行为准则、良好的管理文化等。

第六条风险评估与防控国有资产管理部门应建立风险评估体系，识别和评估与国有资产管理相关的内部和外部风险，并采取相应的风险防控措施。

第七条内部信息披露国有资产管理部门应定期披露相关的投资信息和财务信息，并确保披露信息的准确性、及时性和完整性。

国有企业内部控制及相关法律法规分析国有企业内部控制是指为实现企业经营目标、确保企业经营合法性、合规性和正常性，企业依据法律、法规和规章制度，通过组织、政策、流程、制度、人员等一系列措施，对企业内部经营活动中的各项风险进行监管、评估、预防、控制、反馈和修正的一种管理行为。

其实质是管理者为了实现保障企业安全稳定、提高企业竞争力和运营效率的需要，充分利用各种手段，对企业各项经营活动进行自我监督、自我管理、自我纠错、自我完善，并反馈于组织的一种综合管理方案。

它对国有企业发展具有重要意义。

一、国有企业内部控制标准中国国有企业内部控制标准于2008年10月起执行，分为基本准则、控制环境、风险评估和控制、控制活动、信息和通讯、监督和修正七大部分。

基本准则包括完整性、准确性、及时性、真实性、合规性、合理性、保密性、安全性、公正性、稳定性等原则。

控制环境主要包括企业目标制定、风险管理和内部控制意识、组织结构、人员关系、政策制定和文化氛围。

风险评估和控制主要包括风险识别、评估、控制、监控和反馈修正。

控制活动主要包括财务管理、人力资源管理、生产经营管理和信息技术管理。

信息和通讯主要包括信息需求、信息处理、信息保护和信息披露。

监督和修正主要包括内部和外部监督和修正。

（一）有利于创造经济效益。

国有企业作为中国经济的重要组成部分，在市场竞争激烈的环境下，必须建立健全的内部控制制度，以确保企业的经济效益，提高企业的竞争优势。

（二）有利于保障企业的安全稳定。

建立健全的内部控制系统可以有效保障企业的安全稳定。

并且还能减少企业对外承担的风险，使企业更加安全地生产经营，更能长期发展。

（三）有利于提高企业的管理水平。

建立健全的内部控制制度可以确保企业的各项业务符合国家法律和法规的规定，同时可以提高企业的管理水平，使企业在经营过程中更有条理、更加规范。

（四）有利于促进企业的可持续发展。

建立健全的内部控制制度可以保证企业在经营过程中的合法合规性，并且能够使企业在市场竞争中不断进步，从而为企业可持续发展奠定坚实的基础。