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浅谈项目可研经济性与财务合格性评价随着市场经济的不断推进，也带动了项目管理模式的推进发展。
在工程项目中，工程造价管理对企业的经济效益有着较大的影响，而工程预算的审核对成本的控制与资金使用率的提高也存在着重要的影响。
所以必须要不断的加强对项目可研经济性与财务合规性评价的重视程度，从而确保项目经济效益的不断提高。
对项目可研经济性与财务合规性进行评价的主要从以下几方面着手：一、加强人员组织，构筑评审专业管理“朋友圈”（一）建立项目综合评审组，加强专业审查管理加强部门间的配合与联动。
本着更好地为预算管理服务的目的，一是进一步加强与业务部门的合作，形成工作合力，切实把评审效果落到实处。
财务部门通过主动加强与审计部门、建设部门、造价部门等职能部门的联系与协作，形成各司其职、相互牵制又相互配合的联动机制，二是加强评审横纵向联系。
如定期召开评审工作交流会，到有单位和外地评审机构学习考察，建立交流协作机制，做到互通有无，实现资源共享，促进整个评审工作水平的提升。
三是按照分类项目对小组成员进行专业精细化分工，分类进行项目审查，将各类项目人员相对固定，形成专业负责、专业分工、专业审查的业务格局，这样既有利于专业化培训也利于提高工作效率，明确责任。
对于财务人员跨专业业务能力局限性，加强项目评审财务人员的业务知识灌输，拓展财务人员对项目技经、工程造价和工程规划等业务的了解掌握，切实提高财务人员项目财务评审的能力和业务面，使得财务人员具备项目源头把好关的能力。
（二）充分利用外援，提升项目审查的专业性由于自身力量不足，有一部分评审工作需要依靠委托社会中介机构来完成评审工作任务，因此对机构、人员的准入和日常管理显得至关重要。
为了从源头上控制评审风险，必须严格准入标准，宁缺毋滥。
坚持选聘那些专业水平高、社会口碑好的中介机构和人员承担财政投资评审工作。
对所有委托机构实行履约保证金制度和预警退出机制，实行“谁评审、谁担责”。
年底把评审项目按中介机构进行分类，分别随机抽取一定数量的项目进行复审，复审结果作为下一年度合作的重要依据。
项目可研经济性与财务合规性评价管理初探文/国网浙江省电力公司丽水供电公司 许晓蕾 虞西霞近年来，公司持续深化项目资金一体化管控，通过全面计划、全面预算的“两全”管理，有效衔接业务活动的资金需求，按业务类型、轻重缓急排序的项目储备库中安排资金投放，从源头上保证了财务资金使用的安全性和效益性，实施按明细项目控制支出、强化项目预算全链条管控等措施，有效发挥了预算项目科学安排、项目执行过程刚性管控。
但是在公司“闭环、协同、高效”的项目全过程管控体系过程中，项目前端储备、项目后端评价“两头薄弱”现象客观存在，需要积极发挥财务的专业优势和引领作用，通过分别在项目可研和后评估阶段开展造价水平、投资回报分析评价，进一步前移财务管控关口，有效控制项目造价水平，优化项目投资效益。
本文就项目可研阶段的经济性及财务合规性评价管理策略做初浅研究。
概述及现状在项目可研阶段介入财务管理，通过建立项目可研经济性、财务合规性审查流程，将财务制度和管理要求细化为可执行、可量化的审核标准，加强项目可研内容完整性、财务合规性及经济性评估的质量。
从源头上严格把关，确保纳入储备的项目符合投入产出要求，符合国家财经法规和公司财务制度规定，项目投运后对公司经营效益产生正向拉动作用，切实发挥财务专业在项目前置环节的价值导向作用。
作为资本密集型企业，项目储备是投资决策的重要基础和依据，严格把关项目储备入口至关重要，项目一经释放启动，公司资源即被占用，项目储备质量严重影响着后续的项目管理和资金管理能否真正落实到位。
回顾分析近年来项目执行过程中存在的项目可研概（估）算执行差异大影响资金使用效益、项目类型申报不规范、列支渠道不准确、成本性与资本性支出混淆引发涉税风险、项目多头申报造成资源配置浪费形成低效无效资产等问题，提高项目储备质量至关重要，而项目可研经济性及财务合规性审查有助于项目储备质量提升。
措施方法收集法规制度清单建立审查理论支撑平台。
收集与财务管理相关的会计准则、税收法规及公司系统内有关项目管理的各类文件，根据发文年份、项目类型对制度进行详细归类，并对涉及同一项目阶段的不同历史版本的制度进行筛选、去重，确定在用版本，筛选梳理出涉及不同业务类型的法规制度，然后按制度内容关联度、印发单位（国网、省公司）、文件字、时间顺序等字段进行排序，形成便于查阅检索的法规制度清单，为项目可研审查评价工作提供强大的审查理论依据。
财务评价使用教程一、财务评价使用过程二、财务评价的基本概念过程三、财务评价的基本术语解释一、财务评价使用过程1、基础数据1.1、生产负荷根据需要对红色部分的表格进行更改，根据建设期长短确定.如建设期为1年，则第1年为0%，第2年为70%，第3年及以后到第20年为100%。
如建设期为2年，则第1年为0%，第2年为0%，第3年为70%，第4年及以后到第20年为100%。
1.2、费率根据实际情况填写各种费率。
财务折现率和社会折现率等根据查询相关行业确定。
根据《建设项目经济评价（方法与参数）（第三版）》中（附件三建设项目经济评价参数）的（2.财务评价参数的）2.13项进行选择。
《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)公布的社会折现率有( )。
A．一般项目社会折现率为12％B．一般项目社会折现率为10％C．一般项目社会折现率为8％D．受益期短、风险较大的项目社会折现率为15％E．受益期长、风险小的项目社会折现率不低于6％固贷自有比例为固定投资所需资金自己筹备的金额与总固定投资额的比例，流贷自有比例为流动资金自己筹备的金额与所需流动资金的比例。
铺底资金为自己需要准备的最低资金额，一般铺底资金为总金额的30%，在银行贷款的情况下，铺底资金为≥总金额的30%，常用的为铺底流动资金。
1.3、贷款额固定贷款额根据建设投资贷款初算的数据填写，可填写为初算的整数，单不得高于初算值。
流资贷款额根据下方的流资贷款额和流资贷款额（铺底）的数据进行填写，填写数据为右边开始都一样的数值的数据。
如果流贷自有比例为30%，会出现上下两组数据内容一样，可任选一个，如果流贷自有比例为大于30%，红色部分填写的数据位上面一组数据。
1.4、产品、原材料等此处数据引用自“29、产品价格表”和“15、原材料、燃料、动力产品价格表原辅材料动力价格表（原辅材料动力价格）”，需要简单对照一下，看看是否有出入。
1.5、劳动人员工资需要填写劳动定员总人数，同“6、劳动定员汇总表（劳动定员表）”的定员总人数保持一致，工资需要根据具体情况填写，单位是“万元”。
第1篇一、摘要本报告旨在对某项目进行可行性研究，通过对项目的财务状况进行全面分析，评估项目的盈利能力、偿债能力和财务风险，为项目投资决策提供依据。
报告将从项目投资估算、财务指标分析、财务风险评价等方面进行详细阐述。
二、项目背景及概述1. 项目背景随着我国经济的快速发展，某行业市场需求日益增长，为满足市场需求，某公司拟投资建设一个新项目。
本项目旨在提高生产能力，拓展市场份额，实现企业可持续发展。
2. 项目概述本项目总投资额为XX万元，建设周期为XX个月。
项目建成后，预计年销售收入为XX万元，年利润总额为XX万元。
三、投资估算1. 固定资产投资（1）土地购置费：XX万元（2）建筑安装工程费：XX万元（3）设备购置费：XX万元（4）其他费用：XX万元固定资产投资合计：XX万元2. 流动资金投资（1）原材料储备：XX万元（2）在制品储备：XX万元（3）产成品储备：XX万元（4）其他费用：XX万元流动资金投资合计：XX万元3. 项目总投资项目总投资=固定资产投资+流动资金投资=XX万元四、财务指标分析1. 盈利能力分析（1）投资利润率投资利润率=（年利润总额/项目总投资）×100%（2）资本金利润率资本金利润率=（年利润总额/资本金）×100%2. 偿债能力分析（1）资产负债率资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%（2）流动比率流动比率=（流动资产/流动负债）×100%（3）速动比率速动比率=（速动资产/流动负债）×100%3. 财务风险评价（1）财务杠杆系数财务杠杆系数=（息税前利润/净利润）（2）经营杠杆系数经营杠杆系数=（息税前利润变动率/销售量变动率）五、财务风险评价1. 市场风险（1）市场需求变化：项目产品市场需求受宏观经济、行业政策等因素影响，存在不确定性。
（2）竞争风险：市场竞争激烈，项目产品面临较大竞争压力。
2. 资金风险（1）融资风险：项目资金来源主要依靠银行贷款，存在贷款利率波动、还款期限等风险。
可行性研究报告费用估算表一、人员费用1. 项目经理项目经理负责整个可行性研究报告的策划和实施，并协调各项工作。
根据项目规模和需求，预计项目经理费用为每月人民币15,000元，预计工作时间为3个月。
人员费用：15,000元/月 × 3个月 = 45,000元2. 研究团队研究团队成员包括市场调研人员、数据分析人员和咨询顾问等。
按照市场行情和专业水平，预计团队成员费用为每月人民币8,000元，预计工作时间为3个月。
人员费用：8,000元/月 × 3个月 × 5人 = 120,000元3. 财务顾问财务顾问负责项目的财务评估和投资分析，预计费用为每月人民币10,000元，预计工作时间为2个月。
人员费用：10,000元/月 × 2个月 = 20,000元4. 律师顾问律师顾问负责法律事务和风险评估，预计费用为每月人民币12,000元，预计工作时间为1个月。
人员费用：12,000元/月 × 1个月 = 12,000元5. 其他人员包括文案编辑、市场调研员等其他人员，预计费用为每月人民币5,000元，预计工作时间为3个月。
人员费用：5,000元/月 × 3个月 × 3人 = 45,000元总人员费用：45,000元 + 120,000元 + 20,000元 + 12,000元 + 45,000元 = 242,000元二、设备及材料费用1. 办公设备包括计算机、打印机、传真机等办公设备，预计费用为10,000元。
2. 软件工具包括数据分析软件、行业数据库等专业软件工具，预计费用为15,000元。
3. 市场调研材料包括问卷、样本、调查表等市场调研所需材料，预计费用为5,000元。
总设备及材料费用：10,000元 + 15,000元 + 5,000元 = 30,000元三、外包服务费用1. 市场调研公司外包市场调研公司进行定性和定量研究，预计费用为50,000元。
【摘要】项目储备是项目预算编制的基础，是项目预算全过程闭环管理体系的源头。
业务部门在发起项目储备时已充分考虑了项目的生产必要性和技术可行性等客观指标，财务部门要在此基础上综合考虑项目的经济性、合规性，以保障预算执行的效率性、效益性、效果性。
【关键词】项目储备；预算编制；项目可研经济性；财务合规性评审一、项目可研经济性与合规性评审目标开展项目可研经济性评审，就是要夯实项目预算编制基础，确保纳入储备的项目符合公司投入产出要求，并兼顾社会效益和经济效益；通过开展项目财务合规性评审，就是要确保纳入储备的项目符合国家财经法规和公司财务制度的要求，项目投资估算合理、取费标准和依据充分、设备材料价格公允，从源头上杜绝虚列成本现象。
二、项目可研经济性与财务合规性评审主要流程1.储备项目发起项目储备发起有两种方式：一是由基层单位根据日常运营中存在的薄弱环节提出项目储备需求；二是由业务部门根据年度重点工作、重点投资领域提出项目安排建议，由基层班组落实具体项目后，业务部门进行综合平衡，确定项目储备需求。
2.储备项目的评审财务部联合经研所、业务部门开展储备项目可研经济性、财务合规性评审，主要采取参加项目评审会、查阅项目相关电子资料等方式进行。
3.储备项目的可研批复对评审合格的项目，由公司综合平衡后，业务部门进行批复，同时会签财务部门。
三、项目可研经济性与财务合规性评审的主要做法在评审工作中坚持“1条价值管理主线”把牢投入产出效益关、“2个实际工作抓手”将评审工作落脚到实处、“3项重点评审内容”确保评审工作客观全面、“4个原则综合兼顾”保障评审结果高效实用。
通过“1234”开展项目经济性、合规性评审，建立完备的评审工作机制，强化项目储备的过程管理，促进储备项目质量持续提升，夯实项目预算的编制基础。
1.战略导向，价值引领，把牢投入产出效益关一是发挥财务价值引领职能，合理确定项目储备规模和时序。
应用投资能力测算，以利润、资产负债率、现金净流量等目标作为边界约束，立足财务状况科学量化本单位投资能力；二是在经济性评审中，综合考虑储备项目对公司价值增长的贡献度。
项目可研经济性与财务合规性评价管理作者：徐素飞来源：《消费导刊》2015年第06期摘要：根据2015年的中央一号文件和政府工作报告对解决无电人口用电问题、继续实施农村电网改造升级工程等作出明确部署。
国家电网公司认真贯彻党中央、国务院决策部署，在国家电网公司投4200亿元电网建设中强调智能电网与配电网建设，而配电网建设工作的重点是对农村“低电压”专项治理，以完善农村电力设施、提高农村供电能力。
关键词：电网公司财务管理一、主要做法（一）在项目前期成立由策划、设计、财务人员组织的小组。
划部人员在了解国家政策、国网建设总体规划，对本地区所需建设项目进行立项、现场勘查、，报上级主管部门审批，争取建设项目。
上级主管审批后，财务人员根据国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告，提供选址范围，设计人员勘测现场，提供最佳地址。
项目申报成功后基建管理部门依据工程标准成本内控总体要求，通过概算、预算、结算管理，控制工程成本。
并组织物资采购、施工现场等安全管理。
在项目前期、施工、竣工、验收、结算，财务人员随时跟进，编制工程资本性支出预算。
向工程实施单位下达造价内控目标并导入ERP系统，据以加强工程成本管控。
二、主要成效（一）加强了工程施工管理中的其他费用管理。
根据规章制度编号：国网（财/2）473-2014《国家电网公司工程其他费用财务管理办法》对不符办法开支的费用，一律不予在工程项目中报销。
并由基建部统一手工台账管理，没发生一笔业务基建部要等台账，走ERP流程后流程，财务部也要手工台账的登记。
（二）公司可以合理的减免企业所得税。
财务部根据有关国家税务总局的文件对所竣工项目享受所得税优惠政策报当地税务局备案。
操作流程为：填备案表-国税备案-ERP系统进行电网新建项目所得税优惠测算（附加文件）。
1.关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知（国税发[2009]80号文件）、财税（2008）116号【公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）】、国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告（国家税务总局公告2013年第26号）、江西省国家税务局关于明确我省电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策有关问题的通知（赣国税函[2013]328号）、江西省国家税务局、江西省地方税务局关于印发《企业所得税税收优惠管理办法（试行）》的通知（赣国税发[2010]62号）。
项目可行性报告中财务部分编制中的有关要求1、编制财务预测时的一般要求（1）项目预测时，如果项目的经济寿命长于5年，只对从项目开始投资时到投产后的前5年的期间予以预测；如果项目的经济寿命短于5年，只对从项目开始投资时起到项目经济寿命结束的期间予以预测。
（2）折旧方法采用直线法，可不计残值，折旧年限按照国家有关政策。
（3）计算净现值时，贴现率可在10%-15%之间选择。
（4）在各项分析时，均考虑企业所得税的影响。
2、项目中所需流动资金的估算项目中所需流动资金的估算有两种基本方法：（1）扩大指标估算法：一般可参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。
（2）分项详细估算法：一般分：1.流动资产、2.流动负债、3.流动资金、4.本年流动资金增加额进行估算流动资产包括：应收帐款、存货(分原材料、燃料、在产品、产成品、其他)、现金流动负债指应付帐款，其中：周转次数＝360/最低周转天数应收帐款＝年销售收入/周转次数外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料费/周转次数在产品＝年外购原材料、燃料及动力费＋年工资及福利费＋年修理费＋年其他制造费用/周转次数产成品＝年经营成本/周转次数现金＝年工资及福利费＋年其他费用/周转次数年其他费用＝制造费用+管理费用+财务费用+销售费用－工资及福利费－折旧费－摊销费－利息支出应付帐款＝年外购原料、燃料及动力费用/周转次数项目计算期末应收回全部流动资金。
3、生产成本的估算生产成本的估算分两部分：（1）单位生产成本的估算：主要考虑1.原材料、2.燃料和动力、3.工资和福利费、4.制造费用、5.生产成本（2）总成本费用估算表：主要考虑1.原材料、2.燃料和动力、3.工资和福利、4.折旧费、5.摊销费、6.其他管理费用、7.销售费用、8.财务费用、9.总成本费用(其中：固定成本、可变成本分列)、10.经营成本如果企业的产品变动成本所占比重很小，可只编制总成本费用估算表。
