[整理]2013年4月全国自考《审计学》答案

自考审计学试题及答案# 自考审计学试题及答案## 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性B. 独立性C. 保密性D. 经济性2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 书面记录B. 口头陈述C. 观察D. 假设3. 审计过程中，审计人员应当遵循的职业道德包括：A. 诚实守信B. 追求效率C. 个人利益D. 客户至上4. 以下哪项不是审计计划的一部分？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计结果5. 审计报告的类型不包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测意见## 二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述内部审计与外部审计的区别。

2. 描述审计证据的三个主要特性。

3. 阐述审计风险的构成要素。

## 三、案例分析题（每题25分，共50分）案例一：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现公司管理层在报告期内对一项重要资产进行了重估，但未在财务报表中披露。

请分析审计人员应如何处理这一情况，并给出理由。

案例二：审计人员在对一家公司进行审计时，发现该公司存在大量未入账的应收账款。

公司管理层解释称，这些账款是与关联方的交易，且已经口头约定了还款计划。

请分析审计人员应如何评估这一风险，并提出相应的审计建议。

## 四、论述题（共30分）论述现代信息技术对审计工作的影响，包括但不限于审计方法、审计效率和审计质量。

答案### 一、选择题1. D. 经济性2. D. 假设3. A. 诚实守信4. D. 审计结果5. D. 预测意见### 二、简答题1. 内部审计通常由公司内部人员进行，关注公司的内部控制和风险管理；外部审计则由独立第三方完成，主要目的是为外部利益相关者提供财务报表的公允性保证。

2. 审计证据的三个主要特性包括充分性（sufficiency）、适当性（appropriateness）和可靠性（reliability）。

审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是（）- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案： A2. 内部控制的五大要素不包括（）- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案： D3. 以下哪项不是审计证据的来源？（）- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案： D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。

（对/错）- 答案：对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。

（对/错）- 答案：错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意，直接对外披露审计结果。

（对/错）- 答案：错三、简答题1. 简述审计的基本原则。

- 答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。

独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立，不受任何外界因素的干扰。

客观性原则强调审计人员应以事实为依据，客观公正地进行审计。

公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正，不偏袒任何一方。

专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能，以确保审计工作的质量和效率。

2. 请说明审计风险的三个组成部分。

- 答案：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。

固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下，财务报表发生重大错报的可能性。

控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷，导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。

检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。

四、案例分析题案例：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现该公司存在以下问题：A. 存货记录不准确；B. 应收账款存在坏账风险；C. 固定资产折旧计提不准确。

请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。

审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。

A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。

A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。

A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。

A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。

A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。

A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。

A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。

A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。

A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。

A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。

12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。

13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。

14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。

15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。

自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。

A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。

A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。

A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。

A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。

A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。

A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。

A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。

A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。

A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。

A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。

《审计学》习题集答案第一章总论一、判断题1.错、2.对、3.对、4.错、5.对、6.错、7.对、8.对、9.错、 10.对、11.对、12.错、13.对、14.错、15.错16.错17. 错18. 错19. 错20 .对二、单项选择题1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C 17. C三、多项选择题1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD四、简答题（略）第二章审计组织体系与审计规范一、判断题1.对、2.错、3.错、4.错、5.错、6.错、7.对、8.错、9.对、10.错、11.对、12.对、13.对、14.对、15.对、16.错、17.错、18.错、19.对、20.对21.错、22.错二、单项选择题1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15. A、16.D、17.C三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11. ABCDE、12. AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16. ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、四、简答题（略）第三章审计计划、重要性和审计风险一、判断题1．错、2.错、3.对、4.对、5. 对、6.对、7.对、8. 对、9.错、10. 对、11. 错、12.错、13.错、14.错、15.对、16.错、17.错、18. 对、19.错、20. 错21. 对、22.错、23.错、24.错、25.对二、单项选择题1.D、2.A、3A、4.C、5.C、6.C、7.D、8.B、9.B、10. B、11. D、12.D、13.A、14.A、15.B、16.C、17.C、18. D、19.A、20. D21. C、22.B、23.D、24.C、25.A、26.D、27.A、28.A三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABCD、4.ABC、5.ABC、6.ABD、7.ABCD、8.BCD、9.ABCD、10. BC、11. ABC、12.ABC、13.ABD、14.ABCD、15.BCD、16.ACD、17.ACD、18. ABCD、19.ABCD、20. BC、21. ABC、22. ABD、23.BCD、24.ABCD、25.ABD、26.ABCD、27.ABCD、28.ABC四、简答题1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力；B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情；C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高；D、高估资产。

4月自考《审计学》真题答案（部分单项选择题）一、单项选择题1.【题干】会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于()。

【选项】A.执行审计业务的注册会计师B.被审计单位C.审计委托人D.执行审计业务的会计师事务所【答案】D【解析】会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿所有权应归属于执行审计业务的会计师事务所。

【考点】注册会计师执业准则体系与法律责任——审计质量控制准则2.【题干】审计的独立性按照由高至低的排列顺序为()。

【选项】A.政府审计、内部审计、注册会计师审计B.内部审计、注册会计师审计、政府审计C.注册会计师审计、政府审计、内部审计D.政府审计、注册会计师审计、内部审计【答案】C【解析】注册会计师审计的独立性属于双向独立，既独立于第三关系人(审计委托人)，又独立于第二关系人(被审计单位);政府审计体现为单向独立，仅独立于审计第二关系人;内部审计受本部门、本单位直接领导，仅强调与所审的其他职能部门相对独立。

因此，审计独立性按由高至低的排列顺序为注册会计师审计、政府审计、内部审计。

【考点】审计概论——审计的分类和审计方法3.【题干】注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。

【选项】A.对自己的能力进行广告宣传B.承接了主要工作由其他专家完成的业务C.按服务成果的大小进行收费D.不以个人名义承接一切业务【答案】D【解析】注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。

注册会计师及其所在会计师事务所不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益。

会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。

【考点】注册会计师职业道德——独立性4.【题干】在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是()。

【选项】A.已纳人审计范围的应收子公司的款项B.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.函证很可能无效的应收账款【答案】B【解析】一般情况下，注册会计师应选作函证对象的项目有：第一，大额或账龄较长的项目。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。

A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。

A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。

A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。

A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。

A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。

A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。

自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案：C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案：D3. 在进行审计时，注册会计师应遵循的基本原则不包括（）A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案：D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础，其中“适当性”指的是证据的（）A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案：B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估？（）A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案：B, C, D7. 注册会计师在审计过程中，应当关注的风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C8. 在审计报告中，注册会计师可能出具的审计意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的？答：重要性水平是指在确定审计风险时，对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。

注册会计师在确定重要性水平时，通常会考虑以下因素：被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。

10. 描述内部控制的五个组成部分，并解释它们的作用。

答：内部控制的五个组成部分包括：A. 控制环境：为内部控制的其他组成部分提供基础，影响员工对诚信和责任的态度。

B. 风险评估：识别和分析影响组织目标实现的风险，决定如何管理这些风险。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本原理是（）。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性2. 内部审计的主要目标是（）。

A. 财务报表的公允性B. 内部控制的效率C. 管理决策的合理性D. 组织目标的实现3. 审计证据的充分性是指（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性4. 审计计划的制定需要考虑的因素不包括（）。

A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计对象的经营状况5. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 被审计单位的外部信息D. 审计人员的专业判断6. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，主要是为了（）。

A. 确定审计证据的数量B. 确定审计证据的质量C. 确定审计风险的大小D. 确定审计工作的范围7. 审计报告的类型不包括（）。

A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议意见8. 审计抽样是一种（）。

A. 审计方法B. 审计程序C. 审计证据D. 审计工具9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应采取的措施是（）。

A. 立即报告B. 继续审计C. 修改审计计划D. 终止审计10. 审计的最终目的是（）。

A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 增加审计收益D. 增加被审计单位的信誉二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的可靠性受以下哪些因素的影响？（）A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的时效性D. 证据的可验证性2. 审计人员在审计过程中应遵循的原则包括（）。

A. 客观性原则B. 独立性原则C. 公正性原则D. 保密性原则3. 审计风险包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计报告的基本要素包括（）。

A. 审计意见B. 审计范围C. 审计依据D. 审计结论5. 下列哪些属于审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据三、判断题（每题1分，共5分）1. 审计的独立性原则要求审计人员与被审计单位之间不存在任何形式的利益冲突。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指（）。

A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计机构必须独立于被审计单位C. 审计人员和审计机构都必须独立于被审计单位D. 审计人员和审计机构可以与被审计单位有关联答案：C2. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 下列哪项不是审计程序？（）A. 函证B. 观察C. 询问D. 预测答案：D4. 审计报告中，对被审计单位财务报表的公允性表达意见的是（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A5. 内部控制审计的目的不包括（）。

A. 评价内部控制的有效性B. 确定内部控制是否存在重大缺陷C. 提供对内部控制的保证D. 确定内部控制是否符合相关法规答案：C6. 审计抽样中，抽样风险的类型不包括（）。

A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 抽样误差和非抽样风险D. 抽样误差或非抽样风险答案：A7. 审计证据的可靠性取决于（）。

A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的来源和性质D. 证据的收集方式答案：C8. 审计计划的制定不包括以下哪项内容？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 编制审计报告答案：D9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应采取的措施是（）。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 报告给监管机构答案：C10. 审计报告的类型不包括（）。

A. 标准审计报告B. 带强调事项段的审计报告C. 带其他事项段的审计报告D. 带修改意见的审计报告答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：ABCD2. 审计过程中，审计人员需要关注的风险包括（）。