营改增对房地产企业的影响及研究——以万科集团为例

探析营改增对房地产企业的影响随着营改增政策的推行，房地产行业成为了政策调整的重点之一。

营改增政策对房地产企业的影响引起了广泛的关注。

本文将深入探讨营改增对房地产企业的影响，以期为相关行业提供参考和借鉴。

一、营改增政策的出台营改增是指将原先的营业税和增值税两个税种合并征收为增值税，以取代旧税种征收的一项税收改革政策。

2012年，国务院提出将营改增扩围试点范围，将增值税试点范围扩大到全国范围。

2016年5月1日，全面推行营改增政策，这一政策的推行对房地产企业产生了深远的影响。

1. 税负下降营改增政策的推行，使得房地产企业的税负大幅度下降。

由于增值税税率较低，税负下降直接促进了房地产企业的盈利能力和竞争力的提升。

这对于企业的可持续发展具有积极的意义。

2. 资金回笼营改增政策的出台对于房地产企业而言，还将有助于资金的回笼。

由于营改增政策将原先的营业税和增值税合并为增值税，企业在征收税款后，可以使用更多的资金用于扩大生产和经营规模，提高企业的生产效率和经营效益。

3. 推动行业升级营改增政策的推行对于房地产企业而言，也将有助于推动行业的升级。

房地产企业在税负下降、资金回笼的情况下，有更多的资金用于技术创新、产品研发和市场营销，推动了房地产行业向高质量、高效益发展的方向迈进。

4. 优化税收结构原来的营业税和增值税税制并存，给企业纳税带来了一定的复杂性和不确定性。

而营改增政策的推行，将增值税作为唯一的税种，有助于优化税收结构，降低了企业的税收成本，也有助于减少企业的税务风险。

5. 提升政府税收营改增政策的推行也对政府的税收产生了积极的影响。

通过合理的税收政策，可以有效提高房地产企业的税收遵从度，增加政府的税收收入，为国家的经济发展做出贡献。

三、应对策略1. 提高综合竞争力随着营改增政策的推行，房地产企业应该重视提高自身的综合竞争力。

通过提高产品质量、加强技术创新、优化经营模式等方式，保持在激烈的市场竞争中的竞争优势。

营改增对万科地产影响分析［摘要］随着科技的进步，国民经济的增长，人民生活水平的提升,房地产行业的税收机制也经历了重大的变革，针对房地产业的营业税改增值税的改革措施不但受到国家的广泛注重，也成为各大房产开发商研究的焦点。

通过对“营改增”对万科地产的影响的研究，分析了解“营改增”对我国地产行业影响，进而解决该影响对我国地产行业发展的弊端，促使地产行业又好又快地发展。

1“营改增”的内容和意义“营改增”简单的理解是将人们之前缴纳的营业税改为增值税，这仅仅是对服务业或者是产品增值的一部分实行纳税进而减少重复征税的情况。

营业税改增值税，首先是在交通运输业和服务业实行试点，进一步扩展到其他行业领域。

从2011年11月《营业税改征增值税试点方案》发布到近几年“营改增”试点在各行业各领域的贯彻实施，体现出我国对各行业“营改增”的决心和信心。

在“营改增”政策实施下，在国家经济增长速度有所放缓的情形下，对各行业的压力也有所减轻。

2015年的全覆盖、这预示着“营改增”方案在我国各行业正式实施。

截至当前，仅有房地产、建筑业、金融业、餐饮等行业在“营改增”方面的实施还有待发掘外，其他行业已经进入“营改增”时代。

而全面覆盖这个举措将给“营改增”涉及的行业带来很大的影响，尤其是房地产企业。

各企业应该很好地意识到这个方案对自身的利弊关系，有效使用这个政策的优势即时预防这个政策的劣势所带来的影响促动企业持续发展壮大。

2“营改增”对万科地产产生的影响分析2．1万科地产简介万科企业股份有限公司成立于1984年5月，是国内市场上较大的房产开发商。

1988万科进入房地产行业，1991年在深圳证券交易所上市，经过二十几年的发展，万科地产发展为中国最具特色的住宅开发企业，经营范围涉及珠三角、长三角、环渤海及中西部地区，近五十多个大城市，平均每年住宅销量高达六亿套。

2．2“营改增”后万科地产纳税变化首先，2016年5月1房地产“营改增”政策纳入房地产后万科地产购入的不动产对其增收的增值税率上升为11％，政策规定，部分可抵扣款项能够在买入不动产两年内实行抵扣，第一年按60％抵扣，剩下的在第二年按40％抵扣。

“营改增”对万科集团税负影响及对策研究作者：贾佳敏陈竞鑫郑丽捷缪晶婷陈昊来源：《价值工程》2018年第05期摘要：本文首先通过表格分析、公式演变、文字叙述等方法分析了影响企业税负变动的因素，接着，列示万科集团2013-2016年度税负缴纳情况表，使读者清晰地了解万科集团近年来的税负缴纳情况，并运用基数相同的数据来计算“营改增”前后万科集团税负的差异，全方位的比较分析了“营改增”前后万科集团税负变动情况，由于企业在“营改增”之后，伴随出现了许多问题及难点，为了使公司更好的解决这些问题，笔者通过具体案例，梳理了所出现的各种难点，并结合万科集团实际情况，提出了解决办法。

Abstract： This paper first analyzes the factors that affect the tax burden of enterprises through form analysis， formula evolution and text narration， and then lists the tax burden payment of Vanke Group from 2013 to 2016 so that readers can understand the tax payment situation of Vanke Group in recent years， and uses the same base data to calculate the difference of tax of Vanke Group before and after the operation of "Change from Business Tax to Value-added Tax"， compares and analyzes the tax changes of Vanke Group. After the "Change from Business Tax to Value-added Tax"， there were many problems and difficulties accompanied with it. In order to better solve these problems， the author sort out the various difficulties that emerged through specific cases and put forward the solution according to the actual situation of Vanke Group.关键词：营改增；万科集团；税负Key words： Change from Business Tax to Value-added Tax；Vanke Group；tax burden中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2018）05-0023-031 “营改增”对万科集团税负的影响因素1.1 税种转变万科集团在“营改增”之前，按照税法规定，提供房地产业务时需缴纳营业税，城市维护建设税和教育费附加，地方教育费附加，企业所得税，土地增值税、契税及印花税等。

编号南京航空航天大学金城学院毕业论文二〇一七年三月题 目 “营改增”对房地产企业的影响及研究--以万科集团为例学生姓名学 号 系 部 专 业 班 级 指导教师南京航空航天大学金城学院本科毕业设计(论文)诚信承诺书本人郑重声明:所呈交的毕业设计（论文）（题目: ）是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的成果。

尽本人所知,除了毕业设计（论文）中特别加以标注引用的内容外,本毕业设计（论文）不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。

作者签名：年月日（学号）：“营改增”对房地产企业的影响及研究-—以万科集团为例摘要2016年5月1日房地产业开始“营改增”试点，意味着我国所有地区和行业所有涉及营业税的行业都已完成从税制转变，加之短期内房地产企业准备不够充分，目前房地产企业存在进项抵扣不足,税负不降反升的突出问题，房地产业是国民经济的支柱型产业，是税收大户，“营改增”对房地产业能否发挥预期作用对我国国民经济发展的影响巨大,因而研究“营改增”对房地产企业的影响问题具有重要的理论和实践意义.本文首先从概念、必要性、意义、理论依据几个方面对“营改增”相关理论进行了概述；然后,本文从会计核算、财务报表、企业经营三个方面分析了“营改增”对房地产企业的影响;再次,本文以万科集团为例具体测算了“营改增”后房地产企业税负和利润的变动情况；最后据上为房地产企业应对“营改增”提出了相应对策建议。

关键词:房地产企业,营改增，万科集团The influence of Business Tax to V AT reform on the real estate enterprises -—a case study of VankeGroupAbstractIn May 1, 2016, the real estate industry began formal implementation of Business Tax to V AT reform, marking the full implementation of Business Tax to V AT reform, however，as the operating characteristics of the real estate enterprise makes many of its costs can not be deducted, coupled with insufficient preparation of real estate enterprises in the short—term，at present，real estate enterprises exists big problem of insufficient input deduction, tax burden does not fall or rise。

“营改增”对房地产企业影响的探讨【摘要】本文探讨了“营改增”对房地产企业的影响。

首先介绍了营改增政策的背景和研究目的，然后分析了营改增对房地产企业的影响，包括税负调整和成本控制、影响企业发展策略以及市场竞争格局。

结论部分总结了营改增对房地产企业的综合影响，并展望了未来的发展趋势。

通过本文的研究，可以看出“营改增”政策对房地产企业造成了一定的影响，为企业在变革中寻找合适的发展策略提供了参考。

【关键词】营改增、房地产企业、影响、税负、成本、发展策略、市场竞争、综合影响、未来发展趋势。

1. 引言1.1 背景介绍目前，我国房地产市场持续高速发展，成为国民经济重要的支柱产业。

房地产行业发展过程中存在一些问题，其中税制改革是一个亟待解决的难题。

营业税作为我国现行税收体系中的一个主要组成部分，在房地产行业中扮演着重要的角色。

营业税制度实施以来，房地产企业在税负方面一直面临较大的压力，对企业经营产生了不利影响。

为了解决这一问题，我国出台了“营改增”政策，旨在将营业税转变为增值税，从而减轻企业税负，提高税收透明度和公平性。

这一政策对房地产企业有着重要的影响，既带来了一定的税负调整和成本控制优势，也对企业发展策略、市场竞争格局等方面产生了深远影响。

鉴于此，本文拟通过对“营改增”政策的概述和对房地产企业的影响进行探讨，以期能够深入了解该政策对房地产行业的综合影响及未来发展趋势，为行业未来发展方向提供参考和建议。

1.2 研究目的研究目的是通过对“营改增”政策对房地产企业影响的探讨，分析该政策对房地产企业的具体影响和未来趋势，以帮助企业更好地应对政策变化，提高竞争力。

通过对税负调整与成本控制、影响企业发展策略和市场竞争格局等方面的分析，揭示“营改增”对房地产企业带来的挑战和机遇，为企业制定合理的发展策略提供参考。

探讨未来发展趋势，并对房地产企业在“营改增”政策下的发展提出建议，促进企业的可持续发展。

2. 正文2.1 营改增政策概述营改增是指营业税改征增值税的政策，是我国税制改革的重要举措之一。

“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨随着我国营业税改征增值税（营改增）政策的不断推进，对房地产企业的财务会计核算带来了一定的影响。

营改增政策的实施，将对房地产企业的财务成本、资金运作、税负等方面产生直接的影响，对策探讨对房地产企业非常重要。

一、营改增政策对房地产企业的影响1. 营改增政策将会提高企业财务成本根据营改增政策，企业将增值税税率从11%提高到13%，企业的成本将会上升。

对于房地产企业而言，一方面会增加企业的销售成本，另一方面也会增加企业的建筑材料、施工成本等方面的支出，因此企业的总体成本将会大幅度上升。

2. 资金运作将更加困难营改增政策的实施将会对企业的资金流动产生直接的影响。

增值税的税率提高将会使企业的现金流减少，而中小房地产企业的现金流一直是较为薄弱的，因此资金运作将更加困难。

税收成本的上升也会对企业的盈利水平产生直接影响。

3. 对政策的理解需要时间营改增政策的实施对房地产企业来说是一项新的政策，对于企业的财务人员来说，需要一定的时间来理解政策的具体内容，以及对企业的财务会计核算产生的具体影响。

在政策理解方面，企业需要投入一定的时间和资源。

二、对策探讨1. 加强财务成本管控企业需要通过加强内部成本管控，提高企业的财务绩效。

企业可以通过对成本进行深入的分析，找出成本增加的原因，有针对性的减少企业的不必要支出，提高企业的利润水平，确保企业的正常经营。

2. 合理规划资金运作企业需要合理规划自身的资金运作，提前做好资金周转准备工作，确保企业在资金流紧张的情况下，仍能够正常的开展业务活动。

企业还可以通过增加融资渠道，拓宽资金来源，提高企业的资金运作能力。

3. 提高企业核算水平企业需要加强各项财务核算工作，提高企业的财务会计核算水平，确保企业的财务数据真实、准确。

对于税收数据的核算，企业需要特别注意，确保税收数据的准确性，并及时缴纳相应的税收款项。

4. 增加政策理解的投入企业需要增加对营改增政策的理解投入，加强对政策的研究，确保企业对政策的理解深入、全面，并及时调整企业的经营模式和财务核算方式。

探析营改增对房地产企业的影响营改增是指营业税改征增值税，是我国深化税制改革的一项重大举措。

自2009年试点启动以来，营改增在全国范围内逐步推行，对于房地产企业来说，营改增带来了哪些影响呢？本文将从税负、成本、经营模式等方面对营改增对房地产企业的影响进行探析。

一、税负影响营改增将营业税改为增值税，对于房地产企业而言，带来了税负的变化。

在营业税时代，房地产企业需要交纳营业税，税率一般为5%至3%，而增值税税率则为11%至17%。

这意味着营改增后，房地产企业的税负将有所增加。

营改增后，房地产企业可以享受进项税额抵扣的政策，这意味着企业可以将购进商品、劳务等用于生产、经营而支付的增值税作为进项税额抵扣免征。

这对于降低企业的税负具有一定的帮助。

二、成本影响营改增对于房地产企业的成本也带来了一定的影响。

首先是资金成本。

营业税是按照应税项目的税负来征收的，而增值税是按照增值额的税负来征收的，这就意味着在支付税款的时间上，增值税的资金占用比营业税更为严重。

这对于房地产企业来说，会带来一定的资金成本压力。

其次是税务成本。

营改增后，企业需要按照新的税法来规范会计核算和纳税申报，这就意味着企业需要重新调整税务筹划和会计处理，增加了企业的税务成本。

三、经营模式影响营改增对于房地产企业的经营模式也带来了一定的影响。

在新的税收政策下，房地产企业需要更加重视成本的控制和效益的提升。

这就意味着在项目的开发和销售过程中，企业需要更加注重成本管控，提升项目的盈利水平。

营改增后，房地产企业也需要更加注重税收筹划和税务合规。

需要根据新的税法规定，进行合理的税务筹划，从而降低税负；同时也需要严格遵守税法规定，避免出现税务风险和诉讼。

四、发展空间影响营改增对房地产企业的发展空间也带来了一定的影响。

一方面，由于增值税税率高于营业税，这对于房地产企业来说，意味着税负的增加，这对企业的盈利能力和发展空间有一定的挑战。

营改增后，房地产企业可以享受进项税额抵扣政策，这意味着可以减少税负，降低成本，增加企业盈利。

营改增对房地产企业的税负影响分析——以万科企业为例摘要我国的全面营改增已经进行4个年头，税改政策落实到企业有是否达到了减税效果？本文选择与人民生活息息相关的房地产行业进行营改增对企业税负的影响进行对比分析。

从房地产行业的开发与销售两个重要环节进行重点研究，从中得出两个环节在税改实施中存在的问题，并且针对性的提出应对措施。

关键词：营改增；房地产；税负；对策Analysis on the tax burden of real estate enterprises after replacing the business tax with a value-added tax-Takevanke as an exampleAbstractChina has been replacing the business tax with a value-added tax for four years.Are businesses getting tax cuts?This paper analyzes the impact of replacing business tax with value-added tax (V AT) on corporate tax burden in the real estate industry which is closely related to people's lives.From the real estate industry development and sales of two important links to focus on the study.The problems in the implementation of the policy of replacing the business tax with a value-added tax are concluded.Propose specific countermeasures.Key words:real estate; replace business tax with value-added tax2; tax burden; counter-measure目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）研究背景 (1)（二）研究目的和方向 (1)二、房地产企业现状 (2)（一）我国宏观房地产发展概况 (2)（二）万科房地产企业介绍 (3)三、营改增对房地产企业的税负影响 (3)（一）对房地产开发的影响 (3)1. 影响土地取得 (3)2. 影响建筑安装 (4)3. 营改增前后房地产开发的税负及会计处理区别 (5)4. 营改增在房地产开发中存在的问题 (6)（二）对房地产销售的影响 (6)1.营改增在房地产销售中的变化 (6)2.营改增在房地产销售中存在的问题 (7)3.小结 (8)四、营改增后房地产企业税负问题的应对措施 (8)（一）国家层面 (8)（二）企业层面 (8)1.进行合理的税收筹划 (8)2.多种开发建筑模式应对开发中的问题 (9)3.加强财务人员和销售人员管理减轻销售环节税费 (10)参考文献 (11)致谢 (12)一、绪论（一）研究背景税收是我们国家的财政收入主要来源，是为国家治理以及国家安全提供基本财力保障，也是国家对国民经济进行宏观调控的重要手段。

浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略随着改革开放的不断深入，我国经济逐渐由计划经济向市场经济转型，国家的税收政策也在不断完善和调整。

“营改增”税制改革是我国在税收领域的一项重大改革。

该改革从2012年开始试点，2016年全面推开，将原先的营业税改为增值税，涵盖了制造业、建筑业和生活服务业。

而对于房地产行业来说，“营改增”税制的实施也有着深远的影响。

1.税负下降“营改增”税制改革的一个显著特点是能够降低企业税负，尤其是对于房地产企业来说，原本需要缴纳的营业税费率一般为5%，而改为增值税后缴纳的税率一般为3%。

这样一来，就能够有效减轻房地产企业的税收压力，增强其盈利能力和竞争力。

2.增值税抵扣根据“营改增”税制改革，房地产企业可以将购买原材料、设备和劳务等开支中的增值税作为抵扣项目，将已缴的增值税作为企业所得税的扣减项，进而减少企业所得税的负担，提高经营效益。

3.提高税收透明度原先的营业税政策相对模糊，涉及复杂的计税规则，往往需要耗费大量的人力物力财力来进行核算和缴纳税款。

而改为增值税后，税收核算更加简单明了，提高了税收的透明度，有利于企业遵纳纳税政策，减少税收争议。

“营改增”对房地产企业也带来了一定的挑战和压力。

1. 转型需求由于“营改增”改革的实施，原先缴纳的营业税转变为增值税，房地产企业需要对其内部的税收计算和管理系统进行调整和转型。

需要建立完善的增值税核算体系，以适应新的税收规定，这对房地产企业的财务管理提出了更高的要求。

2. 成本上升尽管增值税税率相对较低，但是房地产企业在进行增值税抵扣时也需要支付一定的增值税。

由于房地产企业是资金密集型行业，原先积累的营业税税款不能抵扣到企业所得税中，这部分资金也会造成成本上升。

3. 税务政策不确定性由于“营改增”改革还在不断完善和深化阶段，税收政策也在不断调整，企业往往难以预测未来税收政策的变化，这就给企业的经营和发展带来了一定的不确定性。

二、应对策略1. 加强财务管理房地产企业要对内部的财务管理体系进行调整和优化，建立完善的增值税核算体系，提高财务管理水平，合理控制企业的税收成本。

新常态下营改增对房地产企业的影响及对策探讨1. 引言近年来，中国经济发展进入了新常态阶段，经济结构、增长方式和发展动力等方面发生了深刻变化。

同时，在经济体制改革的推动下，营业税改为增值税（以下简称“营改增”）也成为了国家重要的税制改革举措。

本文将探讨在新常态下，营改增对房地产企业的影响，并提出相应的对策。

2. 营改增对房地产企业的影响2.1 税负增加营改增将营业税改为增值税，对房地产企业而言，意味着税负的增加。

房地产企业通常涉及到多个环节，包括土地出让、建设、销售等。

传统的营业税是按照销售额来征税的，而增值税是按照销售额从产生的增值额来征税的。

相比之下，增值税的税率较高，因此房地产企业的税负将明显增加。

2.2 资金流动性减少营改增将税负增加会对房地产企业的资金流动性产生影响。

房地产企业通常需要大量的资金进行土地购买、建设等，而税负的增加会导致企业需要支付更多的税款，进而降低了企业的现金流量。

这将对房地产企业的资金周转和偿债能力带来挑战。

2.3 市场需求下降随着税负的增加，房地产企业的成本无疑会上升，进而导致商品房价格的上涨。

房地产市场受到多种因素的影响，例如购房者的购房能力、宏观经济形势等，而房价上涨可能会导致购房需求的下降。

因此，营改增对房地产企业会造成市场需求的下降，进而对企业的销售业绩产生负面影响。

3. 应对营改增的对策3.1 优化企业生产结构面对增值税税率上升的挑战，房地产企业可以通过优化生产结构来降低税负。

例如，加大对住宅开发的投入，相对而言住宅的增值税率较低，这将有助于减少房地产企业的税负。

3.2 提高企业运营效率为了应对营改增带来的税负增加，房地产企业可以通过提高运营效率来降低成本。

例如，通过引入新的工艺技术和管理方法，提高建设效率；通过优化销售渠道，提高销售效率等。

这样可以在一定程度上抵消税负增加对企业利润的影响。

3.3 寻找新的利润增长点在营改增带来的税负增加的压力下，房地产企业可以寻找新的利润增长点。