评估说明编写指引(银行、保险、证券公司供参考)
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评估报告说明怎么写模板模板:评估报告说明的写作模板一、引言在引言部分,首先需要简要介绍评估报告的目的和背景,说明评估所涉及的领域和范围,以及评估的目标和重要性。
二、评估方法在评估方法部分,需详细陈述采用的评估方法和工具。
包括调查问卷、实地观察、访谈、文献研究等,说明这些方法对于评估目标的有效性和适用性,并解释为什么选择这些方法和工具。
三、数据收集与分析在数据收集与分析部分,详细描述数据收集的过程,包括收集对象、收集方式、数据来源等。
对于收集的数据,使用合适的统计方法进行分析,并引用相应的数据图表和统计结果,以支持评估结论。
四、评估结果在评估结果部分,根据数据分析的结果,结合评估目标,对评估对象进行全面、客观的描述和评价。
需要突出评估对象的优点和不足之处,提供定量和定性的评价。
同时,将评估结果与相关的标准和指标进行比较,以评估对象的表现和发展方向进行分析。
五、改进建议在改进建议部分,针对评估结果中的不足之处,提出具体的改进建议。
建议可以根据评估所涉及的数据、意见和现状进行综合分析和推测,提供可行和有效的改进建议。
六、结论在结论部分,需要对整个评估报告进行总结,并再次强调评估的目标、方法和重要性。
根据评估结果和改进建议,对评估对象的现状和未来发展进行总结,给出评估结论的客观、准确的描述。
七、参考文献在参考文献部分,列举出评估报告所依据的文献和引用的来源,包括书籍、期刊、研究报告等。
确保所有引用都是准确和规范的。
八、附录(可选)在附录部分,可以附上调查问卷、访谈录音或笔记、观察记录等相关材料,以便读者进一步了解数据来源和评估过程。
以上是评估报告说明的常用写作模板,可以根据具体的评估对象和目标进行适当的调整和修改。
在撰写过程中,应注意语言简练明确,逻辑严密清晰,确保评估报告的准确性和可读性。
中国银行、证券、保险产品的风险评估标准中国银行、证券、保险行业是金融体系的重要组成部分,对经济的稳定和发展起着至关重要的作用。
为了确保金融市场的稳健运行,保护投资者的权益,中国银行、证券、保险行业都采用了一系列的风险评估标准。
一、中国银行的风险评估标准中国银行的风险评估主要包括资金风险、信用风险、市场风险、操作风险等几个方面。
1.资金风险评估:银行要合理评估和管理资金风险,确保资金的充足性和稳健性。
资金风险评估标准包括流动性风险和利率风险的测定,确保银行有足够的流动性来应对市场需求变化,并评估和管理银行在不同利率环境下面临的风险。
2.信用风险评估:银行通过评估借款人的信用质量来判断其偿还债务能力。
评估标准主要包括客户的资信状况、财务状况、还款能力、担保情况等,以确定借款人的信用评级。
银行根据不同的信用评级制定不同的授信额度和利率。
3.市场风险评估:银行要评估并管理市场风险,即由于市场价格波动导致的资产价值下降。
市场风险评估标准包括市场流动性、市场价格波动、风险敞口管理等,以确保与市场价格波动相关的风险得到控制。
4.操作风险评估:银行要评估并管理操作风险,即由于内部操作失误、系统故障或欺诈行为导致的损失风险。
操作风险评估标准包括内部控制、内部审计、风险管理体系等,以确保银行的操作风险得到控制。
二、证券行业风险评估标准证券行业的风险评估主要包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等几个方面。
1.市场风险评估:证券公司要评估市场风险,即由于市场价格波动导致的投资价值下降。
市场风险评估标准包括市场流动性、市场价格波动、投资组合分散度等,以确保相对较低的市场风险。
2.信用风险评估:证券公司要评估投资者的信用质量,确保投资者有能力履行合约义务。
评估标准主要包括客户的资信状况、财务状况、风险承受能力,以确定其信用评级。
3.操作风险评估:证券公司要评估并管理操作风险,包括人为操作失误、系统故障、欺诈行为等。
估报告范本由于您没有给出“估报告范本”的具体评估对象(例如项目评估报告范本、资产评估报告范本等),以下是一个较为通用的评估报告范本示例:一、评估报告的标题这里写上具体的评估报告名称,比如“[评估对象名称]评估报告”。
二、评估概述1. 评估目的这部分要清楚地说明为什么要进行这个评估。
例如,是为了确定一个项目是否可行,还是为了对某一资产进行价值估算呢?就像是我们要知道自己做这件事的方向在哪里,哎呀,这可是很重要的呢!如果是项目可行性评估,可能是为了决定是否要投资这个项目;要是资产估值呢,也许是为了出售或者保险的目的。
2. 评估对象详细描述被评估的东西。
如果是一个企业的项目,那就要把项目的各个方面说清楚,像是项目的规模、涉及的业务领域之类的。
要是对资产进行评估,那就得把资产的类型(比如是固定资产、无形资产还是流动资产)、具体的资产明细(像有多少设备、是什么样的专利等)都写出来。
三、评估范围1. 明确界定哪些包含在评估之内,哪些不在。
这就好比我们画一个圈,圈里面的就是我们要评估的内容。
比如说评估一个公司的市场价值,那可能只包括公司的主营业务相关的资产和业务,不包括公司高层个人的一些非公司业务的投资。
2. 如果有特殊情况或者排除的部分,一定要在这里说明白。
不然的话,别人看这个评估报告就会一头雾水,不知道到底是怎么回事呢。
四、评估依据1. 法律法规依据要把相关的国家法律法规写出来。
例如,如果是对房地产进行评估,可能就会涉及到土地管理法等相关的规定。
这些法律法规就像是我们评估的基本框架,不能违反的哦。
2. 数据来源依据说明评估所用到的数据是从哪里来的。
是从公司的财务报表呢,还是通过市场调研得到的?如果是财务报表,那报表的准确性和时效性也要考虑到。
数据来源可靠,我们的评估结果才更可信呀。
五、评估方法1. 选择的评估方法这里要详细介绍所采用的评估方法,比如是成本法、市场法还是收益法。
如果是成本法,那就要解释是怎么计算重置成本、考虑折旧等因素的。
关于《证券公司合规管理有效性评估指引(征求意见稿)》的起草说明为指导证券公司开展合规管理有效性评估,有效防范和控制合规风险,我会组织起草了《证券公司合规管理有效性评估指引(征求意见稿)》(以下简称“征求意见稿”)。
现将起草情况说明如下:一、起草的背景和经过合规管理有效性评估既是证券公司合规管理机制的重要组成部分,也是证券公司建立健全合规管理长效机制的重要保障。
《证券公司合规管理试行规定》明确要求证券公司每年至少开展一次合规管理有效性全面评估。
但是,从近几年证券公司开展合规管理有效性评估工作的总体情况看,由于缺乏统一的指引和操作细则,没有形成有效的激励约束机制,该项工作在一定程度上存在流于形式的问题。
如何对证券公司合规管理的有效性进行评估,并通过评估及时发现合规管理中存在的问题,不断修正合规管理缺陷,提升各证券公司合规管理水平,是行业、自律组织和监管机构共同关注的问题,制定相应的行业自律规范成为大家共同的呼声。
因此,协会把《证券公司合规管理有效性评估指引》(以下简称指引)的制定工作列入2011年工作日程,并指定合规专业委员会完成拟稿工作。
协会合规专业委员会于2011年3月组织13家证券公司和两家会计师事务所组成起草小组,正式开展起草工作。
2011年6月2日,起草小组完成征求意见稿初稿。
此后,起草小组在广泛征求合规专业委员会委员(以下简称委员)及相关各方意见的基础上,对征求意见稿进行了多次修改。
11月4日,合规专业委员会2011年第二次全体会议审议并原则通过了征求意见稿。
会后,起草小组根据合规专业委员会的修改建议,对征求意见稿再次进行了修改完善。
在上述起草过程中,证监会机构部给予了大量指导和有力支持。
二、起草工作的基本指导思想在指引起草工作中,起草小组主要遵循以下指导思想:(一)开展合规管理有效性评估的目的不是在行业内搞评比,而是要通过评估查漏补缺。
因此,评估应重视合规管理风险事项,从风险事项入手,分析原因,查找问题,改进完善,通过评估促进各公司不断提高合规管理水平。
附件8:关于《金融企业国有资产评估报告指南》(征求意见稿)的说明为满足金融企业国有资产评估项目管理需要,规范注册资产评估师编制和出具金融企业国有资产评估报告行为,维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益,中评协在财政部有关部门的帮助和指导下,组织起草了《金融企业国有资产评估报告指南》(征求意见稿)(以下简称“《报告指南》”或“本指南”)。
为便于评估机构和注册资产评估师以及相关部门、人士全面理解《报告指南》,现将有关起草情况说明如下。
一、制定《报告指南》的必要性2007年11月,中评协发布8项新准则,其中《资产评估准则——评估报告》是评估报告的最基本的要求,适用于所有评估目的、资产类别评估业务。
为了适应国有资产监管部门审核评估报告的要求,需要根据企业性质不同,对不同类别的企业国有资产评估报告制定相应的规范。
2008年11月中评协发布《企业国有资产评估报告指南》,但《企业国有资产评估报告指南》仅适用于一般企业,金融企业与一般企业在会计报表格式及经营方式上均有很大不同,制定《金融企业国有资产评估报告指南》对于完善准则体系、规范金融企业国有资产评估报告内容与格式、提高执业水平具有重要意义。
二、起草的指导思想在《金融企业国有资产评估报告指南》起草过程中,遵循了以下指导思想:1.恰当定位,相互协调根据我国资产评估准则体系的规划,业务性准则分为基本准则、具体准则、评估指南和指导意见四个层次。
金融企业国有资产评估关系到国有资产权益,对金融企业国有资产评估项目的管理不可能脱离对资产评估报告的管理。
本指南以备案核准为目的,定位为评估指南。
为保证准则体系的科学性和合理性,报告指南需要与已经发布的准则和正在起草的其他准则项目在逻辑、体例等方面实现相互协调。
2.增强针对性,突出可操作性在充分总结金融企业国有资产评估业务和管理实践的基础上,使指南便于评估师操作,便于评估报告审核人员审核。
指南在评估报告准则原则性规定的基础上,对金融企业国有资产评估报告的编制提出了细化要求;在评估报告准则主要规范要素的基础上,对金融企业国有资产评估报告的格式提出要求。
证券公司金融工具估值指引第一章总则第一条【宗旨和依据】为规范证券公司金融工具的估值方法,根据《会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规,制定本指引。
第二条【适用范围】本指引适用于证券公司以公允价值计量的金融工具的估值,涵盖范围包括但不限于证券公司持有的股票、债券、基金、衍生工具、非上市公司股权、资产管理计划等金融资产和承担的金融负债。
第二章估值基本原则第三条【存在活跃市场投资品种的估值原则】对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种,在估值日有报价的,除会计准则规定的例外情况外,应将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量。
估值日无报价且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的,应采用最近交易日的报价确定公允价值。
有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的,应对报价进行调整,确定公允价值。
与上述投资品种相同,但具有不同特征的,应以相同资产或负债的公允价值为基础,并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。
特征是指对资产出售或使用的限制等,如果该限制是针对资产持有者的,那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。
此外,持有人不应考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折价。
第四条【不存在活跃市场投资品种的估值原则】对不存在活跃市场的投资品种,应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。
采用估值技术确定公允价值时,应优先使用可观察输入值,只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下,才可以使用不可观察输入值。
第五条【影响公允价值计量的重大事件的参考标准】当权益工具、债务工具的发行方发生以下情况时,证券公司需判断金融工具的公允价值是否产生重大变动:1)与预算、计划或阶段性目标相比,公司的业绩发生重大的变化;2)对技术产品实现阶段性目标的预期发生变化;3)所在市场或其产品或潜在产品发生重大变化;4)全球经济或者所处的经济环境发生重大变化;5)可观察到的可比公司的业绩,或整体市场的估值结果发生重大变化;6)内部事件,如欺诈、商业纠纷、诉讼、管理层或战略的改变;7)其他影响公允价值的重大事件。
评估报告内容指引1. 引言在这个部分,我们将介绍评估报告的目的和背景。
我们将说明为什么需要进行评估以及该报告的重要性和目标。
同时,我们还将概述报告的结构。
2. 评估范围和目标在这一部分,我们将详细描述评估的范围和目标。
我们将说明评估的重点和关注点,并解释为什么选择这些方面进行评估。
我们还将概述评估的方法和技术。
3. 数据收集和分析在这一部分,我们将介绍评估过程中使用的数据收集和分析方法。
我们将列出使用的工具和技术,并详细描述数据的来源和收集过程。
我们还将解释如何分析数据以获得有关评估对象的见解。
4. 评估结果在这一部分,我们将呈现评估的结果和发现。
我们将展示数据分析的结果,并解释每个结果的含义和影响。
我们还将提供有关评估对象的详细信息,并进行综合分析。
5. 结论和建议在这一部分,我们将总结评估报告。
我们将提供评估结果的总体结论,并根据评估结果提供建议。
我们还将讨论可能的改进措施和建议实施评估结果的方式。
6. 参考文献在这一部分,我们将列出所有在评估过程中使用的参考文献和资料。
我们将按照适当的引用格式列出所有引用的文献和资料。
这将有助于读者深入了解评估的背景和方法。
7. 附录在这一部分,我们将提供评估过程中使用的附加信息和材料。
这可能包括数据样本、调查问卷、数据分析的详细结果等。
这将使读者能够更好地理解评估过程和结果。
结论本报告为一份评估报告的内容指引,旨在帮助读者了解如何撰写一份完整的评估报告。
通过逐步思考,并按照指引的顺序进行撰写,可以确保报告的结构合理、内容全面。
评估报告能够帮助人们了解评估对象的状态和问题,并提供改进建议。
这对于决策者和相关利益相关者来说是非常重要的。
希望本指引能对您撰写评估报告时提供一些参考和指导。
“评估说明”编写指引(1)贷款①企业贷款管理制度。
②贷款按照五级分类原则的分类情况,各级别贷款的金额及情况介绍。
③对公贷款抽样方法,验证贷款五级分类及计提贷款减值准备的合理性。
④对私贷款抽样方法。
⑤函证情况介绍。
⑥贷款评估值的确定方法和结果。
(2)贴现资产①贴现资产的账面种类、金额。
②贴现资产核实的方法和结果。
③贴现资产评估值的确定方法和结果。
10.可供出售金融资产(1)可供出售金融资产的种类、发生时间和金额。
(2)可供出售金融资产核实的方法和结果。
(3)可供出售金融资产评估值确定的方法和结果。
11.持有至到期投资(1)持有至到期投资的内容和金额。
(2)持有至到期投资核实的方法和结果。
(3)持有至到期投资可以收回金额的判断理由,并说明评估值确定的方法和结果。
12.长期股权投资(1)长期股权投资的内容和金额。
(2)长期股权投资核实的内容(投资日期、持股比例、投资协议等)、方法和结果。
(3)对长期股权投资项目进行分析,根据相关项目的具体资产、盈利状况及其对评估对象价值的影响程度等因素,合理确定是否将其单独评估。
对于不单独出具评估说明的各级子公司,应当在其上级公司的评估说明中详细说明其评估方法,披露其重大事项。
(4)以适当方式说明各级子公司采用的评估方法及理由和评估结论。
若各级子公司采用两种及两种以上方法评估,应当说明评估结论的选择方法及理由。
13.投资性房地产(1)投资性房地产的种类、内容和金额。
(2)投资性房地产核实的方法和结果,并应当说明投资性房地产权属资料的查验情况,租赁合同约定的租金、租赁期限等内容。
(3)采用收益法评估投资性房地产,应当说明现实租赁合同约定的租金、租赁期限,租赁合同到期后租金的确定方法,折现率确定方法和结果,评估值确定的方法和结果;采用市场法评估投资性房地产,应当说明可比交易实例的选取、可比因素比较调整、评估值确定的方法和结果。
14.固定资产(1)机器设备类固定资产①机器设备类固定资产的数量、账面原值、账面净值、减值准备等。
第二部分关于进行资产评估有关事项的说明一、委托方及被评估企业概况(一)委托方、产权持有者概况(此部分保留即可)单位名称:注册地址:法定代表人:注册资本:企业类型:业务范围:。
(二)被评估企业概况(以下部分由企业撰写)公司名称:公司注册地:法定代表人:营业执照注册号:注册资本:经营范围:1、公司简介根据本次整体重组改制的方案,成立xx有限公司,将xx厂的相关资产及负债无偿划转至xx有限公司。
xx公司前身是上海吴淞机厂,成立于1905年。
1936年搬迁至江苏省常州市戚墅堰区,改名为戚墅堰机厂,1949年11月改称为戚墅堰铁路工厂,1953年初改称戚墅堰机车车辆修理工厂,1958年9月工厂改称戚墅堰机车车辆工厂,1994年6月起改名为戚墅堰机车车辆厂,2007年6月更名为南车戚墅堰机车有限公司。
集团组织机构代码71092992-2。
xx公司年经营规模达二十亿元,在行业内率先通过了ISO90001质量体系和ISO14001环境管理体系、OHSAS18001职业健康安全管理体系认证。
工厂被铁道部确定为六家技术引进的重点扶持企业之一,被南车集团确定为龙头企业。
2、经营范围铁路机车车辆及配件制造,修理;自营和代理各类商品和技术的出口业务(国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外);计量器具、机车车辆及配件的试验、检测服务;自有房屋、自有设备租赁;技术咨询、服务。
(以上涉及需前置审批的除外,涉及其他专项规定的需取得相应许可后方可开展经营活动)。
3、组织结构xx公司设置有办公室、设计处、综合技术处、情报档案处、计算机中心、检测中心、质量检查处、人力资源处、财务处、审计处、技术引进和国产化项目办公室、生产处、营销处、物资处、基建设备处、发展计划处、行政管理处、保卫处(人武部)、党委办公室、组织部、宣传部、纪委(监察处)、工会办公室等部门。
4、主要经营业绩截止2009年12月31日,xx公司资产总额为xx万元,净资产额为xx万元,公司以前年度会计报表均经过各会计师事务所审计,并出具了无保留意见的审计报告。
资产评估报告指南资产评估报告指南一、引言资产评估是一种定量和定性的分析方法,用于评估和估计特定资产或组合的价值。
资产评估报告是指对目标资产进行评估的过程和结果的详细文档。
该报告提供了对资产价值、潜在风险和市场前景的详细分析,为投资者、金融机构和企业提供重要的决策依据。
本文将为读者提供资产评估报告的指南,包括报告的结构、内容和撰写方法。
二、报告结构一份完整的资产评估报告通常包含以下几个部分:1. 引言:介绍资产评估的目的和背景,明确报告的主要目标和受众群体。
2. 评估方法:概述采用的评估方法和工具,包括定量和定性分析的具体步骤和依据。
3. 市场分析:详细分析目标资产所处市场的宏观和微观环境,包括市场规模、增长趋势、竞争格局等。
4. 资产价值评估:根据评估方法,对目标资产进行详细的价值评估,包括现金流量预测、财务比率分析、市场对比法等多种方法的综合运用。
5. 风险评估:对目标资产的潜在风险进行评估和分析,包括市场风险、操作风险、法律风险等。
6. 投资回报分析:综合考虑资产价值和风险评估结果,分析投资回报和潜在收益,为投资者提供决策依据。
7. 结论和建议:根据前述分析结果,总结报告的主要发现和结论,并提出针对性的建议和推荐。
三、报告内容1. 项目概述:对报告中所涉及的项目进行简要介绍,包括项目的类型、规模和地理位置。
2. 目标资产描述:对目标资产进行详细描述,包括资产种类、数量、年限、所处位置等。
3. 投资方背景:介绍投资方的背景和经验,包括其历史业绩、资金来源等。
4. 市场调研:对目标资产所处市场进行详尽的调研,包括市场规模、增长趋势、竞争格局等。
5. 财务分析:对目标资产的财务状况进行分析,包括财务报表、财务比率、盈利能力等。
6. 风险评估:对目标资产的潜在风险进行评估和分析,并提出相应的风险控制措施。
7. 投资回报分析:综合考虑资产价值和风险评估结果,计算投资回报率、净现值等指标,为投资者提供决策依据。
附3“评估说明”编写指引(供参考)评估说明是申请备案核准资产评估业务的必备材料,为方便金融企业国有资产监督管理部门和相关机构全面了解评估情况,本指引结合国有资产评估业务备案核准的要求,为注册资产评估师、委托方和相关当事方编写评估说明提供指引。
第一部分评估说明封面及目录一、封面评估说明封面应当载明评估报告标题及文号、评估机构全称和评估报告日。
二、目录(一)目录应当在封面的下一页排印,包括每一部分的标题和相应页码。
(二)如果评估说明中收录有关文件或者资料的复印件,应当统一标注页码。
第二部分关于评估说明使用范围的声明声明应当写明,评估说明供金融企业国有资产监督管理部门(含所出资企业)、相关监管机构和部门使用。
除法律、行政法规规定外,评估说明的全部或者部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸公开媒体。
第三部分企业关于进行资产评估有关事项的说明注册资产评估师可以建议委托方和被评估单位按以下格式和内容编写《企业关于进行资产评估有关事项的说明》。
《企业关于进行资产评估有关事项的说明》应当由委托方单位负责人和被评估单位负责人签字,加盖委托方与被评估单位公章,并签署日期。
一、委托方、被评估单位及业务约定书约定的其他评估报告使用者概况(一)委托方和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况一般包括企业名称及简称、住所、法定代表人、注册资本、股东构成及主要经营范围等。
委托方、业务约定书约定的其他评估报告使用者与被评估单位为同一单位的,按照对被评估单位的要求编写。
(二)被评估单位概况1.企业价值评估中,被评估单位概况一般包括:(1)企业名称及简称、住所、法定代表人、注册资本。
(2)企业性质、取得金融业务许可证或者主管部门准入批复文件、企业股东及持股比例、企业股权变更等历史沿革情况。
(3)被评估单位主要股东介绍,一般包括主要股东的名称、住所、法定代表人、主要经营范围、注册资本及经营业绩。
(4)法定许可经营范围、实际主要经营范围、经营产品介绍。
(5)企业的财务核算体系介绍,近三年资产、财务、经营状况。
(6)企业各子公司、分公司及主要部门的构成情况,并以适当的形式表明各级子公司的股权结构及股权比例。
(7)企业经营特点及经营风险分析,如:①银行信贷资产的种类、规模及质量等,营业网点及分布、市场地位等情况;②保险公司的主要险种、保费收入、赔付情况、市场地位等;③证券公司的经纪业务、自营业务、承销业务的规模和收入比重,营业网点数量及分布情况,市场地位等。
(8)企业客户稳定性和流动性分析。
(9)企业投资策略分析。
(10)企业发展历程及未来发展规划。
(11)企业执行国家相关部门制定的行业监管指标的情况。
(12)执行的主要会计政策,经营是否存在国家政策、法规的限制或者优惠,经营的优劣势分析。
2.单项资产或者资产组合评估,被评估单位概况一般包括企业名称及简称、住所、法定代表人、注册资本、股东构成及主要经营范围等。
(三)委托方和被评估单位及业务约定书约定的其他评估报告使用者之间的关系,如产权关系、交易关系等。
若存在关联交易,应当说明关联方、交易方式等基本情况。
二、关于经济行为的说明(一)说明本次评估满足何种需要、所对应的经济行为类型及其经济行为获得批准的相关情况,或者其他经济行为依据。
(二)获得有关部门批准的,应当载明批件名称、批准日期及文号。
三、关于评估对象与评估范围的说明企业价值评估中,通常需要说明下列内容:(一)委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围是否一致,不一致的应当说明原因,并说明是否经过审计、审计意见类型及审计期间。
(二)企业表外业务的类型、数量。
(三)企业的主要客户资源、营销网络及业务合同等无形资产。
(四)本次评估前是否进行了财务重组。
(五)账面资产是否根据以往评估结论进行了调账。
(六)委托其他机构进行评估所涉及的资产类型、数量、账面金额及另行委托的原因。
单项资产或者资产组合评估,通常需要说明委托评估资产的数量、法律权属状况、经济状况等。
四、关于评估基准日的说明(一)说明所确定的评估基准日,评估基准日表述为:××××年××月××日。
(二)说明确定评估基准日所考虑的主要因素,如经济行为的实现、财务报告期末、国家相关部门制定的行业监管指标变动情况以及利率、汇率和金融产品市场价格变化等。
(三)如果评估基准日受特定经济行为文件的约束,应当载明该文件的名称、批准日期及文号。
五、可能影响评估工作的重大事项的说明一般包括下列内容:(一)曾经进行过清产核资或者评估的情况,调账情况;(二)影响经营活动和财务状况的重大合同、重大诉讼事项;(三)关于不良资产的说明。
六、资产负债清查情况、未来经营和收益状况预测的说明(一)资产负债清查情况说明一般包括下列内容:1.清查范围与评估范围是否一致;2.清查结论。
(二)未来经营和收益状况预测说明一般包括下列内容:1.所在行业相关经济要素及发展前景、经营历史情况、面临的竞争情况及优劣势分析;2.内部管理制度、人力资源、核心技术、研发状况、无形资产、管理层构成等经营管理状况;3.近年企业资产、负债、权益、盈利、利润分配、现金流量等资产财务状况;4.未来主营业务收入、成本、费用等的预测过程和结果;5.如果企业存在关联交易,应当说明关联交易的性质及定价原则等。
七、资料清单一般包括下列内容:(一)评估申报表(由评估机构出具样式);(二)相关经济行为的批文;(三)财务报表及审计报告;(四)资产权属证明文件;(五)重大合同、协议等;(六)经营统计资料;(七) 其他资料。
第四部分资产评估说明一、评估对象与评估范围说明(一)评估对象与评估范围内容1.委托评估的评估对象与评估范围。
2.委托评估的资产类型、账面金额。
3.委托评估的资产权属状况。
(二)主要经营资产类型、资产状况。
(三)主要实物资产的类型、数量及购臵方式。
(四)企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况。
(五)企业申报的表外业务的类型、数量。
(六)引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额(或者评估值)。
单项资产或者资产组合评估,可以根据具体情况确定内容的详略程度。
二、资产核实情况总体说明(一)资产核实人员组织、实施时间和过程。
(二)特殊资产的核实方法1.对于网点多、经营地点分散的资产所采取的核实方法。
2.对于经营网络、主要客户等情况所采取的核实方法。
(三)核实结论1.资产核实结果是否与账面记录存在差异及原因。
2.权属资料不完善、不清晰的资产核实情况。
三、成本法评估技术说明采用成本法评估单项资产或者资产组合,采用资产基础法评估企业价值应当根据评估业务的具体情况,编写评估技术说明。
各资产负债评估技术说明应当包含资产负债的内容和金额、核实方法、评估值确定的方法和结果等基本内容。
银行、保险公司、证券公司的资产负债项目评估技术说明编写内容指引如下,其他企业可以参照这几类公司的科目编写。
成本法评估技术说明,主要金融科目及固定资产科目均应列举案例说明评估具体过程。
每一科目的评估技术说明应当根据项目具体情况确定详略程度。
(一)银行成本法评估技术说明编写内容指引1.现金及存放中央银行款项(1)现金及存放中央银行款项的内容和金额。
(2)现金核实的方法和结果。
(3)存放中央银行款项的金额,评估基准日存款准备金率及应存款金额,存款金额是否超出存款准备金标准。
(4)查验中央银行存款对账单、余额调节表的情况,函证情况,以及评估基准日执行的利率标准。
(5)现金及存放中央银行款项评估值的确定方法和结果。
2.存放同业款项(1)存放同业款项账面金额、存款利率。
(2)存款进行函证情况,不正常的未达账项情况。
(3)存放同业款项评估值的确定方法和结果。
3.贵金属(1)贵金属的种类、规格、重量以及保管方式。
(2)贵金属的盘点方法。
(3)贵金属评估值的确定方法和结果。
4.拆出资金(1)拆出资金账面金额、拆借银行、拆借利率、拆借期限。
(2)拆出资金函证情况。
(3)拆出资金评估值的确定方法和结果。
5.交易性金融资产(1)交易性金融资产的种类、账面金额。
(2)交易性金融资产核实的方法和结果。
(3)交易性金融资产评估值的确定方法和结果。
6.衍生金融资产(1)衍生金融资产的种类、投资日期、持有数量及账面金额。
(2)影响衍生金融资产价值的主要因素,衍生金融资产评估中主要参数(如利率、汇率等)的预测方法,并分析其合理性。
(3)衍生金融资产评估值的确定方法和结果。
7.买入返售金融资产(1)买入返售金融资产的种类、账面金额及情况介绍。
(2)买入返售金融资产核实的方法和结果。
(3)买入返售金融资产评估值的确定方法和结果。
8.应收利息(1)应收利息的主要业务内容和对应金额。
(2)应收利息核实的方法及结果。
(3)应收利息发生时间,可能形成坏账款项的判断依据及结果。
(4)表外应收利息的核实情况。
(5)应收利息评估值的确定方法和结果。
9.发放贷款及垫款(1)贷款①企业贷款管理制度。
②贷款按照五级分类原则的分类情况,各级别贷款的金额及情况介绍。
③对公贷款抽样方法,验证贷款五级分类及计提贷款减值准备的合理性。
④对私贷款抽样方法。
⑤函证情况介绍。
⑥贷款评估值的确定方法和结果。
(2)贴现资产①贴现资产的账面种类、金额。
②贴现资产核实的方法和结果。
③贴现资产评估值的确定方法和结果。
10.可供出售金融资产(1)可供出售金融资产的种类、发生时间和金额。
(2)可供出售金融资产核实的方法和结果。
(3)可供出售金融资产评估值确定的方法和结果。
11.持有至到期投资(1)持有至到期投资的内容和金额。
(2)持有至到期投资核实的方法和结果。
(3)持有至到期投资可以收回金额的判断理由,并说明评估值确定的方法和结果。
12.长期股权投资(1)长期股权投资的内容和金额。
(2)长期股权投资核实的内容(投资日期、持股比例、投资协议等)、方法和结果。
(3)对长期股权投资项目进行分析,根据相关项目的具体资产、盈利状况及其对评估对象价值的影响程度等因素,合理确定是否将其单独评估。
对于不单独出具评估说明的各级子公司,应当在其上级公司的评估说明中详细说明其评估方法,披露其重大事项。
(4)以适当方式说明各级子公司采用的评估方法及理由和评估结论。
若各级子公司采用两种及两种以上方法评估,应当说明评估结论的选择方法及理由。
13.投资性房地产(1)投资性房地产的种类、内容和金额。
(2)投资性房地产核实的方法和结果,并应当说明投资性房地产权属资料的查验情况,租赁合同约定的租金、租赁期限等内容。
(3)采用收益法评估投资性房地产,应当说明现实租赁合同约定的租金、租赁期限,租赁合同到期后租金的确定方法,折现率确定方法和结果,评估值确定的方法和结果;采用市场法评估投资性房地产,应当说明可比交易实例的选取、可比因素比较调整、评估值确定的方法和结果。