财政与税收知识点归纳

第八课财政与税收一、财政收入的构成(税收与财政的关系)1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。

2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。

3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

二、影响财政收入的因素1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。

2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

3．分配政策的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。

(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。

(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。

(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。

必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。

三、财政支出及其构成1．财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

2．财政支出的构成：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

引言：财政与税收是现代社会经济运行中非常重要的组成部分，对于个人和企业而言，了解财政与税收的基本知识是必不可少的。

本文将就财政与税收知识点展开详细解读，以帮助读者更好地理解和应用相关概念。

概述：正文内容：1.税收的基本概念与分类1.1税收的定义和功能1.2税收的分类：直接税与间接税、个人所得税与企业所得税等1.3税收的特点：强制性、非对等性、一定期限等2.税收制度与税制改革2.1税收制度的概念和目标2.2税收制度的基本原则与设计要素2.3税制改革的必要性和意义2.4税制改革的主要内容和路径2.5税收政策对税制改革的影响和调整3.税务管理与征收机构3.1税务管理的定义和职责3.2税务管理体制的组成和功能3.3税务管理的原则和方法3.4税务征收机构的组织和运作3.5税务管理的国际经验和比较4.税收评估与优化4.1税收评估的概念和目的4.2税收评估的方法和指标体系4.3税收评估的应用和实践4.4税收优化的原则和策略4.5税收优化的案例和效果评估5.税收政策与经济发展5.1税收政策的定义和作用5.2税收政策的制定和调整5.3税收政策对经济发展的影响5.4税收政策与收入分配的关系5.5税收政策的国际合作和趋势总结：通过对财政与税收知识点的详细阐述，我们可以清楚地了解税收的基本概念与分类、税收制度与税制改革、税务管理与征收机构、税收评估与优化以及税收政策与经济发展等内容。

了解这些知识点对个人和企业而言都是非常重要的，可以帮助我们更好地理解国家税收政策，合理规划自身财务，并为国家经济发展做出积极贡献。

希望本文能够为读者对财政与税收知识的理解和应用提供一些帮助。

高中政治必修1知识点总结之财政与税收财政与税收学问点一：国家财政1.财政及作用(1)财政的含义及实现。

①财政：指国家的收入和支出，财政收入和支出是国家参加社会安排的两个方面。

财政是通过预算实现的。

②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度根本收支打算。

③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。

(2)财政的作用(新)①是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。

通过国民收入的再安排，缩小收入安排差距，促进教育公允，建立社会保障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建立社会主义和谐社会。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用。

假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源紧要缺乏，影响社会经济生活的正常运行与开展。

国家通过财政支持这些行业，地区的建立，有助于资源的合理配置。

③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持根本平衡，幸免大起大落。

在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时政府可以采纳扩张性财政政策，通过增加经济建立支出，削减税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供应实力制约时，政府可以采纳紧缩性财政政策，通过削减财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。

2.财政收入与支出(1)财政收入①含义：国家通过必须的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

②财政收入的渠道：税收收入、利润收入(国企税后利润、分红收入)、债务收入以及其他收入。

其中税收是国家组织财政收入的最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源。

③影响财政收入的主要因素：经济开展水平和安排政策。

A.经济开展水平：我国开展水平对财政收入的影响是根底性的，二者是根与叶、源与流的关系。

只有加快经济开展，社会财产不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。

B.安排政策：在社会财产总量必须的前提下，假如国家财政集中的财产过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

第八课财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收
（一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现
含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、
隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款
欺骗、隐瞒
等方式
税务机关在
追缴税款的
同时，要加
收滞纳金甚
至并处罚
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
法追究其刑
事责任
四种违法
行为从程
度上越来
越高，其违
法性也一
个比一个
强。

违反税
法规定，都
要受到法
律制裁
欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款
没有按时缴
纳而拖欠
骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁
等手段
3、怎样依法纳税。

财政与税收知识点关键信息项1、财政的定义和职能定义：＿___________________________职能：＿___________________________2、税收的定义和种类定义：＿___________________________种类：＿___________________________3、财政政策和税收政策财政政策：＿___________________________税收政策：＿___________________________ 4、财政收支平衡和赤字收支平衡：＿___________________________赤字：＿___________________________5、税收的作用和影响作用：＿___________________________影响：＿___________________________11 财政的定义财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。

111 财政的职能1111 资源配置职能通过财政收支活动，引导资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理配置，以提高资源的使用效率。

1112 收入分配职能通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。

1113 经济稳定和发展职能运用财政政策，调节经济运行，促进经济稳定增长和充分就业，实现物价稳定和国际收支平衡。

12 税收的定义税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。

121 税收的种类1211 流转税包括增值税、消费税、关税等，以商品和劳务的流转额为征税对象。

1212 所得税包括企业所得税、个人所得税等，以纳税人的所得额为征税对象。

1213 财产税包括房产税、车船税等，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。

1214 行为税包括印花税、城市维护建设税等，以特定的行为为征税对象。

财政与税收知识点总结与典例最新考纲：1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。

2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。

3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。

知识梳理：知识点一财政及其作用1．财政收入与支出2．准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。

（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

（2）分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

3．财政的作用4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用知识点二征税与纳税1．税收2．基本特征【特别提醒】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

3．种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

【特别提醒】税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。

第二，税收是调节经济的重要杠杆。

第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。

4．依法纳税（1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。

（2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。

（3）公民要增强税收监督意识。

【特别提醒】纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。

第八课财政和税收知识点1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？（1）财政是指国家的收入和支出。

从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。

（2）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等等）。

②财政具有促进社会资源合理配置的作用。

（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。

）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过财政政策促进社会总供增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。

货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。

如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。

2、财政收入有那些形式？影响财政收入的因素有那些？（1）财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。

）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。

③债务收入。

④其他收入：收费、罚款等。

（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。

①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。

促进经济的发展是提高国家财政收入的根本途径。

②国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。

3、财政支出分为那些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。

（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡；②财政盈余；③财政赤字。

国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

财政的基本概念：是一种政府的经济活动，也是一种特殊的分配。

（1）三要素分配的主体：国家。

分配的对象：剩余产品价值。

分配的目的：满足公共需求。

（2）财政的基本特征①财政是国家的经济活动；②阶级性与公共性；③强制性与无偿性；④平衡性。

公共财政：是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。

（1）公共财政的基本特征①弥补市场失灵的财政；②提供公共产品和服务的财政；③非营利性的财政；④法治化的财政。

（2）公共财政是弥补市场失灵的财政市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。

市场失灵的主要表现：①外部效应（收益＞支出，为正。

反之，为负）；②公共产品(与私人产品最大区别在于公共产品的非排他性和非竞争性)；③垄断（造成市场效率低下，社会福利损失，寻租）；④信息不充分（获取信息需要成本，认识能力的局限性和差异性，为了自身利益隐藏信息）；⑤社会分配不公。

财政的职能①资源配置职能（通过对社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益）；②收入分配职能；③经济稳定与发展职能（通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡等政策目标）。

财政支出（为了更有效的使用这部分资金和经费，提高财政支出的经济效益和社会效益，需要对财政支出进行科学分类）（1）按经济性质分类①购买性支出（日常政务活动所需的商品和劳务的支出，国家投资性支出）；②转移性支出（政府部门用于补助、捐赠、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出）。

（2）财政支出规模理论的历史考察①瓦格纳法则（随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高）；②皮科克与怀斯曼的替代—规模效应理论（又称梯度渐进理论）；③马斯格瑞夫和罗斯托的经济发展阶段论（3）影响财政支出规模的主要因素①经济性因素（经济发展水平、经济体制及分配体制、政府的经济干预政策）；②政治性因素（政府政策、政体结构）；③社会性因素（人口状态、文化背景）。

财政与税收知识要点一、名词解释：财政：是以国家为主体的经济活动、经济行为或经济现象。

也可以将财政的一般概念表述为：财政是一种以国家为主体额的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

公共财政理论：是指将财政作为公共经济部门，集中研究社会公共需要及其满足手段，即，公共产品问题，并通过构建投票论、政治联盟论、官僚主义论和制度选择论等，运用经济分析的方法，研究了决定公共产品的生产、分配以及相关的政治与集体行动的决策过程，形成了具有很大影响的公共选择学派。

市场失灵：是指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现‘帕累托最优’状态。

公共产品：是社会共同使用的物品和服务，如国防、路灯、警察、环境卫生、公共设施等。

外部性（效应）：是指私人边际成本和社会成本之间或者私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性。

社会公共需要：是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要，而且某一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用，具有不可分割性，必须由政府集中组织来满足。

政府失灵：是指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能实现预期的社会和经济目标或给社会带来额外的福利损失。

瓦格纳法则：是指一国政府的支出与经济成长，也就是政府职能的扩大与国家所得的增加存在一种函数关系，即随着国家经济的发展与政府职能的扩大，要求保证行使这些政府职能的公共支出不断增加。

购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出转移性支出：表现为财政资金无偿的、单方面的转移。

这类支出主要包括和会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。

投资性支出：是指政府为购置满足公共需求所必须的资产而花费的财政支出，也称为公共投资或政府投资政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。