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第八课财政与税收一、财政收入的构成(税收与财政的关系)1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。
2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
二、影响财政收入的因素1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。
2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
3．分配政策的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。
(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。
(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。
必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。
三、财政支出及其构成1．财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
2．财政支出的构成：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
引言：财政与税收是现代社会经济运行中非常重要的组成部分，对于个人和企业而言，了解财政与税收的基本知识是必不可少的。
本文将就财政与税收知识点展开详细解读，以帮助读者更好地理解和应用相关概念。
概述：正文内容：1.税收的基本概念与分类1.1税收的定义和功能1.2税收的分类：直接税与间接税、个人所得税与企业所得税等1.3税收的特点：强制性、非对等性、一定期限等2.税收制度与税制改革2.1税收制度的概念和目标2.2税收制度的基本原则与设计要素2.3税制改革的必要性和意义2.4税制改革的主要内容和路径2.5税收政策对税制改革的影响和调整3.税务管理与征收机构3.1税务管理的定义和职责3.2税务管理体制的组成和功能3.3税务管理的原则和方法3.4税务征收机构的组织和运作3.5税务管理的国际经验和比较4.税收评估与优化4.1税收评估的概念和目的4.2税收评估的方法和指标体系4.3税收评估的应用和实践4.4税收优化的原则和策略4.5税收优化的案例和效果评估5.税收政策与经济发展5.1税收政策的定义和作用5.2税收政策的制定和调整5.3税收政策对经济发展的影响5.4税收政策与收入分配的关系5.5税收政策的国际合作和趋势总结：通过对财政与税收知识点的详细阐述，我们可以清楚地了解税收的基本概念与分类、税收制度与税制改革、税务管理与征收机构、税收评估与优化以及税收政策与经济发展等内容。
了解这些知识点对个人和企业而言都是非常重要的，可以帮助我们更好地理解国家税收政策，合理规划自身财务，并为国家经济发展做出积极贡献。
希望本文能够为读者对财政与税收知识的理解和应用提供一些帮助。
高中政治必修1知识点总结之财政与税收财政与税收学问点一：国家财政1.财政及作用(1)财政的含义及实现。
①财政：指国家的收入和支出，财政收入和支出是国家参加社会安排的两个方面。
财政是通过预算实现的。
②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度根本收支打算。
③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
(2)财政的作用(新)①是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。
通过国民收入的再安排，缩小收入安排差距，促进教育公允，建立社会保障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建立社会主义和谐社会。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源紧要缺乏，影响社会经济生活的正常运行与开展。
国家通过财政支持这些行业，地区的建立，有助于资源的合理配置。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持根本平衡，幸免大起大落。
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时政府可以采纳扩张性财政政策，通过增加经济建立支出，削减税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供应实力制约时，政府可以采纳紧缩性财政政策，通过削减财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。
2.财政收入与支出(1)财政收入①含义：国家通过必须的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
②财政收入的渠道：税收收入、利润收入(国企税后利润、分红收入)、债务收入以及其他收入。
其中税收是国家组织财政收入的最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源。
③影响财政收入的主要因素：经济开展水平和安排政策。
A.经济开展水平：我国开展水平对财政收入的影响是根底性的，二者是根与叶、源与流的关系。
只有加快经济开展，社会财产不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
B.安排政策：在社会财产总量必须的前提下，假如国家财政集中的财产过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
第八课财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收
（一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现
含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、
隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款
欺骗、隐瞒
等方式
税务机关在
追缴税款的
同时，要加
收滞纳金甚
至并处罚
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
法追究其刑
事责任
四种违法
行为从程
度上越来
越高，其违
法性也一
个比一个
强。
违反税
法规定，都
要受到法
律制裁
欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款
没有按时缴
纳而拖欠
骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁
等手段
3、怎样依法纳税。
财政与税收知识点关键信息项1、财政的定义和职能定义：＿___________________________职能：＿___________________________2、税收的定义和种类定义：＿___________________________种类：＿___________________________3、财政政策和税收政策财政政策：＿___________________________税收政策：＿___________________________ 4、财政收支平衡和赤字收支平衡：＿___________________________赤字：＿___________________________5、税收的作用和影响作用：＿___________________________影响：＿___________________________11 财政的定义财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
111 财政的职能1111 资源配置职能通过财政收支活动，引导资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理配置，以提高资源的使用效率。
1112 收入分配职能通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。
1113 经济稳定和发展职能运用财政政策，调节经济运行，促进经济稳定增长和充分就业，实现物价稳定和国际收支平衡。
12 税收的定义税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
121 税收的种类1211 流转税包括增值税、消费税、关税等，以商品和劳务的流转额为征税对象。
1212 所得税包括企业所得税、个人所得税等，以纳税人的所得额为征税对象。
1213 财产税包括房产税、车船税等，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。
1214 行为税包括印花税、城市维护建设税等，以特定的行为为征税对象。
财政与税收知识点总结与典例最新考纲：1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
知识梳理：知识点一财政及其作用1．财政收入与支出2．准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
（2）分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政的作用4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用知识点二征税与纳税1．税收2．基本特征【特别提醒】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
3．种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
【特别提醒】税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。
第二，税收是调节经济的重要杠杆。
第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
4．依法纳税（1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。
（2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。
（3）公民要增强税收监督意识。
【特别提醒】纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。
第八课财政和税收知识点1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？（1）财政是指国家的收入和支出。
从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。
（2）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等等）。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
2、财政收入有那些形式？影响财政收入的因素有那些？（1）财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。
促进经济的发展是提高国家财政收入的根本途径。
②国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
3、财政支出分为那些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。
（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡；②财政盈余；③财政赤字。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
财政的基本概念：是一种政府的经济活动，也是一种特殊的分配。
（1）三要素分配的主体：国家。
分配的对象：剩余产品价值。
分配的目的：满足公共需求。
（2）财政的基本特征①财政是国家的经济活动；②阶级性与公共性；③强制性与无偿性；④平衡性。
公共财政：是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。
（1）公共财政的基本特征①弥补市场失灵的财政；②提供公共产品和服务的财政；③非营利性的财政；④法治化的财政。
（2）公共财政是弥补市场失灵的财政市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。
市场失灵的主要表现：①外部效应（收益＞支出，为正。
反之，为负）；②公共产品(与私人产品最大区别在于公共产品的非排他性和非竞争性)；③垄断（造成市场效率低下，社会福利损失，寻租）；④信息不充分（获取信息需要成本，认识能力的局限性和差异性，为了自身利益隐藏信息）；⑤社会分配不公。
财政的职能①资源配置职能（通过对社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益）；②收入分配职能；③经济稳定与发展职能（通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡等政策目标）。
财政支出（为了更有效的使用这部分资金和经费，提高财政支出的经济效益和社会效益，需要对财政支出进行科学分类）（1）按经济性质分类①购买性支出（日常政务活动所需的商品和劳务的支出，国家投资性支出）；②转移性支出（政府部门用于补助、捐赠、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出）。
（2）财政支出规模理论的历史考察①瓦格纳法则（随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高）；②皮科克与怀斯曼的替代—规模效应理论（又称梯度渐进理论）；③马斯格瑞夫和罗斯托的经济发展阶段论（3）影响财政支出规模的主要因素①经济性因素（经济发展水平、经济体制及分配体制、政府的经济干预政策）；②政治性因素（政府政策、政体结构）；③社会性因素（人口状态、文化背景）。
财政与税收知识要点一、名词解释：财政：是以国家为主体的经济活动、经济行为或经济现象。
也可以将财政的一般概念表述为：财政是一种以国家为主体额的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
公共财政理论：是指将财政作为公共经济部门，集中研究社会公共需要及其满足手段，即，公共产品问题，并通过构建投票论、政治联盟论、官僚主义论和制度选择论等，运用经济分析的方法，研究了决定公共产品的生产、分配以及相关的政治与集体行动的决策过程，形成了具有很大影响的公共选择学派。
市场失灵：是指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现‘帕累托最优’状态。
公共产品：是社会共同使用的物品和服务，如国防、路灯、警察、环境卫生、公共设施等。
外部性（效应）：是指私人边际成本和社会成本之间或者私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性。
社会公共需要：是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要，而且某一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用，具有不可分割性，必须由政府集中组织来满足。
政府失灵：是指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能实现预期的社会和经济目标或给社会带来额外的福利损失。
瓦格纳法则：是指一国政府的支出与经济成长，也就是政府职能的扩大与国家所得的增加存在一种函数关系，即随着国家经济的发展与政府职能的扩大，要求保证行使这些政府职能的公共支出不断增加。
购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出转移性支出：表现为财政资金无偿的、单方面的转移。
这类支出主要包括和会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。
投资性支出：是指政府为购置满足公共需求所必须的资产而花费的财政支出，也称为公共投资或政府投资政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
《财政与税收》复习要点财政是一种以国家为主体的经济为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
财政的一般特征：1.财政分配的主体是国家2.财政分配的客体是社会产品，主要是剩余产品3.财政分配的目的是实现国家职能，满足公共需要4.财政是一种集中性的、全社会围的分配5.财政分配的强制性和不直接返还性财政的职能：A资源配置只能：社会总产品的配置或生产要素的配置，所要解决的稀缺资源用来生产什么与怎样生产两大基本问题B收入分配职能，指国民收入分配，即社会成员在国民收入中所占有或享有的份额状况C经济稳定职能，政府运用宏观上的经济政策手段有一时的影响、调节经济、保证宏观经济得以稳定、均衡地向前发展。
古典政治经济学财经理论盛行时期财政思想：反对国家干预经济，提倡提高国家税收收入，强调对加强财政管理，保护和扶持工商业发展，对外实行高关税，限制进口等。
1.亚当·斯密的财政理论——“看不见的手”2.大卫·嘉图的财政理论——嘉图等价定理3.瓦格纳的财政理论——瓦格纳法则4.庇古的财政理论——庇古税凯恩斯主义的财政理论1.在财政支出方面，主政府应担负直接投资的责任；2.在税收方面，通过税率和税收，调整有效需求，稳定经济；3.关于公债，主用发行公债的办法来弥补财政赤字，并通过公债来调节经济运行。
新自由主义的财政理论：A货币学派1.政府应该从对市场的干预中解脱出来，最大限度地让市场发挥作用；2.控制通货膨胀比减少失业更具有现实意义；3.主从压缩财政支出入手，控制通货膨胀；4.反对用减税和扩大政府开支等扩性财政政策来刺激经济；5.主以单一规则的货币政策代替凯恩斯主义的财政、金融政策。
B供给学派1.减税是最重要的刺激供给的手段。
储蓄、投资不足是供给不足的主要原因，减税能促进储蓄与投资增长。
2.反对国家干预，主减少对企业的管制3.主削减政府支出，保持预算平衡4.主紧缩货币，控制货币供应量，稳定货币价值公共财政主要是指一国政府为市场提供公共产品的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政模式。
《经济生活》第八课财政与税收知识点归纳（一）国家财政1、财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。
）（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。
）（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
2、财政收入与支出（1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入（2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。
（4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
（5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
（二）征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。
5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税3.8.1 国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。
财政是国家的收入和支出。
对此理解正确的是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，下列错误的是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支计划B．它需要经过国家权力机关的审批后方能生效C．预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的《财政专项扶贫资金管理办法》指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区基本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。
第三章财政收入概述财政收入的类型及基本特点：有若干种分类方法，依据：1.收入的持续与否，可分为经常性收入与临时性收入2.收入的来源渠道，可分为直接收入和派生收入3.强制性特征，可分为强制收入与非强制收入根据政府取得收入的形式不同，财政收入可分为税收收入、国有资产收入、公共债务收入、公共收费，这是财政学最常用的方法。
税收收入，指一国政府凭借其政治权力，依据相关法律和预定的标准，向处于本国税收管理范围之内的居民和企业组织强制无偿征收的财政收入。
特点：强制性、无偿性和固定性国有资产收益，国有资产以税、利及少量的收费形式上缴国家财政时，所形成的财政收入。
特点：国家具有行政管理者和资产所有者的双重身份，“有税有利，税利互补”公共债务收入，国家通过信用方式取得的有偿性收入，也称公债或国债。
特点：自愿性和有偿性公共收费，公共部门中的企事业单位通过销售自己生产的产品或提供的服务，以有偿交换取得收入的形式称之为公共收费。
、特点：缴费者通过履行缴费义务，已取得政府所赋予的权利，享受相应的服务和利益财政收入规模是指财政收入的总体水平，可用绝对数额和相对数额来表示。
绝对数额就是财政收入总额，相对数额就是财政收入占国民收入或国民生产总值的比重其影响：首先，对一个国家来说，财政收入规模是衡量一国政府财力的重要指标，很大程度上反映了政府为社会提供公共产品和服务的能力。
其次，财政收入得规模应该适当。
若规模过大，则说明政府集中的资金过多，会压低社会的生产和消费，市场就会走向萧条，全社会的经济效率就会受到影响；若规模过小，政府职能受到限制，不能满足公众对公共产品的需求，同样会降低社会的经济效率。
影响财政规模的因素：经济发展水平：经济发簪水平越高，财政收入规模越大；反之，规模越小收入分配政策：影响剩余产品占国民收入总量的份额；影响财政收入占剩余产品的份额。
一般，越强调分配公平，财政收入规模越大。
价格因素：首先，对财政收入实际购买力的影响，价格水平上涨率高于、等于、低于财政收入增长率时财政收入为实际负增长、不增不减、实际增长。
财政与税收知识点第一部分：财政概述财政是指国家通过税收征收和支出预算来管理财政收支的活动。
在现代国家中，财政是国家经济管理的重要组成部分，也是实现宏观经济管理的手段之一。
财政的职能主要包括收入管理、支出管理、预算管理等方面。
在财政管理中，税收是最主要的收入来源之一。
第二部分：税收的基本概念税收是指国家根据法律规定，以强制的方式从居民和企业的财产、收入和消费中征收的一种财政收入。
税收有多种分类方式，常见的分类包括直接税和间接税、个人所得税和企业所得税、消费税和进口税等。
税收的征收目的主要包括提供公共品、调节收入分配、调控经济等。
第三部分：税收的功能税收在财政管理中具有多种功能。
首先，税收是国家财政收入的重要来源，可以用于提供公共品、改善社会福利、投资基础设施等。
其次，税收可以通过调节收入分配来实现社会公平与正义的目标。
再次，税收可以用作宏观经济调控的工具，通过改变税收政策来影响经济运行。
第四部分：税收的影响因素税收的征收主体、税收基数、税率等因素都会影响税收的实际情况。
税收主体包括中央政府和地方政府，不同政府的税收政策有所不同。
税收基数是指纳税人的应税收入或消费额，税率则是指税收与纳税基数的比率。
此外，经济发展水平、税收征收效率、税收政策等也会影响税收的情况。
第五部分：税收与经济发展的关系税收与经济发展密切相关。
税收收入可以用于投资基础设施、提供公共服务，促进经济发展。
同时，税收政策也可以通过改变税收优惠政策、减税政策等来调节经济运行，刺激经济增长。
税收政策的合理性和稳定性对于经济发展具有重要意义。
第六部分：税收的问题与挑战税收征收过程中存在一些问题与挑战。
首先，税收征收的成本较高，包括征收成本和遵从成本。
其次，税收逃避和规避现象普遍存在，这给税收征收带来了困难。
同时，税收制度的复杂性和不透明度也是税收管理面临的问题。
第七部分：税收改革与创新为了应对税收管理中的问题与挑战，各国开展了税收改革与创新。
财政与税收要点考点一、财政1.定义：财政是指国家政权对财政收入、财政支出、财政调节和财政管理等一系列活动的总称，是国家在经济管理中所进行的有组织、有计划、有指导的调节经济活动的手段和手段。
2.功能：（1）经济调节功能：通过财政政策对需求和供给进行调节，实现宏观经济稳定；（2）公共产品和服务供给功能：提供公共产品和服务，满足公众需求；（3）资源分配功能：通过合理配置财政资源，优化资源配置，提高资源利用效率；（4）收入再分配功能：调节贫富差距，实现社会公平与社会公正；（5）激励功能：通过税收和财政补贴等方式激励企业和个人参与经济活动。
二、税收1.定义：税收是指国家根据法律规定，依法向个人、企事业单位收取的一种行政性财政收入。
2.特点：（1）法定性：税收征收必须有法律依据，纳税人需按法律规定的义务履行纳税义务；（2）强制性：税收是强制性的，纳税人无权选择是否缴纳税款；（3）无直接对应性：税收收入的使用不一定与纳税人的缴纳金额直接相关；（4）公平性：税收在征收过程中要求公平，即按照能力和财富水平的差异征收税款；（5）经济调节性：税收在宏观经济调控中具有调节供求、调整经济结构的作用。
三、税收的分类1.按纳税主体划分：个人所得税、企业所得税、增值税等；2.按税种划分：直接税和间接税。
直接税是指税务主体直接从纳税人的收入或财产中扣除的税款，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指纳税人向消费者收取税款，再由纳税人或纳税人要求支付的税款，如增值税、消费税等；3.按征收方式划分：单一税制和综合税制。
单一税制是指以一个税种为主征税，如增值税。
综合税制是指在征税过程中同时采用多个税种，如个人所得税；4.按税额划分：逐步税率和平均税率。
逐步税率是指税率按照收入水平逐渐升高的税收制度，如个人所得税。
平均税率是指纳税人根据全部应纳税所得额计算出来的税额的平均水平。
四、税收政策1.定义：税收政策是国家根据宏观经济政策目标和经济发展阶段，采取的一系列与税收有关的制度、政策和措施。
第2讲财政与税收第2讲财政与税收知识清单一、国家财政（一）财政及其作用1．财政的含义；财政是指国家的收入和支出。
财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
2．财政的作用：（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
（二）财政收入与支出1．财政收入（1）含义；国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
（2）来源：①税收收入(最普遍最重要)；②利润收入；③债务收入；④其他收入。
（3）影响因素：①经济发展水平（基础性影响因素）；②分配政策。
2．财政支出（1）含义：财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。
（2）分类：①经济建设支出(有利于国家集中力量办大事)；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出（是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证）；④社会保障支出(包括社会保险、社会福利、社会救助)；⑤债务支出。
3．财政收入与支出的关系：（1）财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。
（2）财政盈余，是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
（3）财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
二、征税和纳税（一）税收及其种类1．税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．税收的基本特征：（1）三个基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性（2）三者的关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．税收的种类：（1）分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
（2）目前在我国，影响很大的两个税种①增值税基本内容：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
实行比例税率，基本税率是17%。
财政与税收知识点归纳
导读：我根据大家的需要整理了一份关于《财政与税收知识点归纳》的内容，具体内容：税收构成了政府财政收入的重要组成部分，是高一政治中的一个重要考点。
如何掌握这个知识要点?以下是我为你整理的财政与税收知识点，希望能帮到你。
财政与税收知识点：财政收支1....
税收构成了政府财政收入的重要组成部分，是高一政治中的一个重要考点。
如何掌握这个知识要点?以下是我为你整理的财政与税收知识点，希望能帮到你。
财政与税收知识点：财政收支
1.财政收入
随着传统计划经济体制向社会主义市场经济体制转变主转到各项税收为主，内容发生重大变化。
(l)各项税收。
税收收入覆盖全社会，具有稳定性。
我国财政收入从国有资产收入为除所得税外，税收不分盈亏，都按既定的税种和税率征收。
目前我国税收收入占财政收入的90%以上。
(2)专项收入。
按照国家规定，某些指定来源和特定目的的专项收入，有相应的专门用途，列收列支，专款专用，包括排污费收入、城市水资源费收入、矿产资源补偿费收入、教育费附加收入等。
(3)其他收入。
这是除各项税收、专项收入以外其他各项收入的总称，包括利息收入、基本建设费归还收入、基本建设收入、公产收入、罚没和追回赃物赃款收入、捐赠收入等。
(4)国有企业亏损补贴。
这是一项负收入，冲减财政收入。
上述几种财政收入性质不同，政府收取的理由和方式不同，对国民经济的影响也不相同，但它们都属于财政收入。
财政收入减少了国民经济循环中的货币数量，在其他条件不变的情况下，对国民经济具有收缩作用。
2.财政支出
财政支出是政府为行使职能，对财政收入进行支付使用的各项支出。
包括：
(l)维持国家政权建设的需要。
政府机关、司法机关、军队警察等政权机构的运行和发展，充全依靠财政拨款。
(2)支持科学、教育、文化、卫生等社会公共事业的发展。
(3)建立和维护社会保障体系的运行。
(4)投资于关系全局的基础设施建设。
(5)投资于关系国民经济命脉的重要行业和关键领域。
例如军工企业、航天企业、粮食基地、能源基地、原材料基地、支柱产业和高新技术产业中的骨干企业等，只能由政府投资或政府控股。
无论哪一种类型的财政支出，都增加了国民经济循环中的货币数量。
因此，在其他条件不变的情况下，财政支出对国民经济具有扩张作用。
3.财政收支分类
(1)中央财政与地方财政。
从财政管理体制上，可以将国家财政分为中央财政和地方财政。
在明确中央和地方政府职能的基础上，按职能划分事权，按事权划分收支。
在中央与地方政府事权的划分上：中央负责保证社会秩序的稳定和国家的安
全，跨地区的全国性基础设施建设，调整地区之间和产业之间的重大经济结构等;地方负责与本地区社会经济发展直接有关的事宜，主要是地区性的基础设施建设，科教文卫等社会服务，社会保障体系，以及生态环境治理。
从源头上确保中央财政收入占有合理比例，是发挥政府宏观调控职能的根本保证。
根据国际经验，中央财政通常占财政收入的60%，地方财政通常占财政支出的60%，中央财政收入的20%转移支付返还地方政府财政。
这种先集中、后返还的财政体制，有利于调整经济结构，平衡地方财力，理顺中央财政与地方财政的关系。
(2)公共财政与建设财政。
从财政收支的用途上，可以将国家财政分为公共性财政与建设性财政。
公共机构、公共安全、公共服务等公共性财政，属于经常性收支，包括国家政权建设，社会事业发展，社会保障体系，价格政策补贴等，应当力求收支平衡，不打赤字。
建设性财政是生产性收支，包括基础设施、有关国计民生的重要行业和关键领域，如果出现赤字，可以发行国债，以信用形式筹集资金。
(3)预算内资金与预算外资金。
凡列入国家预算收支的资金，称为预算内资金。
预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
主要包括：法律、法规规定的行政事业性收费;国务院及财政部审批建立的政府性基金、附加收入等;主管部门所属单位集中上缴
资金。
财政部门在银行开设统一专户，实行预算外资金的收支两条线管理。
财政与税收知识点：财政预算
财政预算又称国家预算，是事先编制的国家财政收支计划。
财政预算可以通过预算总规模、预算的收支机构、顶算收支平衡与差额、预算方式的变化，调节宏观经济总量和结构。
财政预算体现宏观经济政策的意图，制约政府收支活动范围和方向，一旦经法定程序批准，就具备了法律效力。
根据预算收支情况，可以分为几种类型：
1.平衡预算
平衡预算是财政收支相等的预算，这时的财政对宏观经济的效应并非等于零，财政收入的收缩效应与财政支出的扩张效应不能完全抵消，平衡预算仍有扩一张效应。
这是因为，财政收支规模挤压了居民储蓄，使居民原本用于储蓄的货币重新回到国民经济的循环中。
当预算规模扩一大时，国民收入水平会扩张;当预算规模缩小时，国民收入水平会收缩。
平衡预算可以分为年度平衡预算和周期平衡预算：年度平衡预算按照量人为出的原则，力求当年收支平衡;周期平衡预算根据经济周期的波动，要求在一个经济周期内以丰补歉，做到收支平衡。
鉴于年度平衡预算可能加剧经济波动，越来越多的国家放弃年度平衡，追求周期平衡。
2.复式预算
复式预算是相对干一揽子单式预算来说的，它将财政预算分为经常性预算、国有资本经营预算、社会保障预算等，原则上要求各自平衡。
经常性预算属于公共财政，不打赤字，若有节余可转人建设性预算，即国有资本经营预算，后者若有赤字，可通过发行国债加以弥补。
国有资本经营预算
要在明确出资企业产权边界和清产核资的基础上，确保国有资本的保值增值，防止国有资产流失。
社会保障预算要坚持社会统筹与个人账户相结合，采取多种方式(包括依法划转部分国有资产)充实社会保障基金。
3.零基预算
零基预算是相对于增量预算来说的。
增量预算是在上年度预算的基础上，根据新年度经济社会发展情况加以调整。
零基预算则"从零开始"，只以新年度经济社会发展情况为依据，而不考虑以前的预算状况。
实际上，零基预算也不是一切都从零开始，主要指需要重新审定的项目起点为零。
4、赤字预算
赤字预算是财政支出大于财政收入的预算.这是由于支出大于收入的差额通常都用红字表示。
赤字预算有两种情况：一种是政府在制定预算时，即使将各种收入打足，其总额仍然小于无法压低的各项支出之和，导致预算赤字;一种情况是政府有意衽的赤字预算，即政府在制定预算时有意加大财政支出的规模，刺激经济增长，也形成预算赤字。
财政赤字一般通过增发国债或发行货币来弥补。
5，盈余预算
盈余预算是财政支出小于财政收入的预算。
盈余预算也有两种情况：一种情况是政府制定预算时自然产生的盈余，即政府将各项支出打足，财政收入仍然大于支出;一种情况是政府有意实行的盈余预算，当经济过热或出现通货膨胀时，为了控制国民经济运行，政府压低各项支出，也形成盈余预算。
政府有意实行赤字预算或盈余预算，本身就是一种宏观经济调控财政政
策，即功能财政。
根据上述财政效应，正确的财政政策应对宏观经济波动实行逆向调节。
当经济繁荣、资源紧张、通货膨胀时，实行紧缩性财政政策，在收缩财政收入的同时，以更大幅度减少财政支出，保持支出的减少超过收入的减少;当经济萧条、资源闲置、通货紧缩时，实行扩张性的财政政策，在扩大财政收入规模时，以更大幅度扩大支出。
财政预算对宏观经济结构同样具有调节作用。
从收入方面看，它可以通过改变税收收入的结构、中央收入与地方收入的结构、财政收入与国民收入的结构等，实现一定的政策目的。
从支出方面看，财政预算除了用于必不可少的行政、国防支出之外，主要用于基础设施、文化、教育、科学、公用事业等，调节经济社会发展的各项比例关系。
