高三人教版经济生活第八课《财政与税收》一轮复习教案

第三单元收入与分配（7-8课共12个考点）第8课财政与税收（8个考点）【高考考点】1．财政收入及其来源2．影响财政收入的主要因素3．财政支出及其种类4．财政收入与支出的关系5．我国财政的作用6．税收及其基本特征7．个人所得税和增值税8．依法纳税是公民的基本义务【学习过程】一、精华回放分配制度——按劳分配——按生产要素分配——收入分配公平二、合作自学：（我们是学习的主人，虚心求教，善于质疑，学会交流，懂得分享）1．财政收入及其来源2．影响财政收入的主要因素3．财政支出及其种类4．财政收入与支出的关系5．我国财政的作用6．税收及其基本特征7．个人所得税和增值税（含义、纳税人、纳税对象、意义）8．依法纳税是公民的基本义务（义务意识、权利意识）三、质疑解惑简要列出组内自学的疑点，在黑板列出或告诉老师。

四、互动探究2016年3月5日，政府工作报告指出，要着力稳增长、调结构、防风险，创新宏观调控方式。

面对经济下行压力，要实施积极的财政政策；积极的财政政策注重加力增效，财政要加大对实体经济支持力度，加强水利等基础设施建设；设立专项基金，进行精准定向扶贫，加强城镇棚户区和农村危房改造，完善社会保障，保障人民基本生活。

请用财政作用的知识解读上述材料？五、迁移运用单选题1. 2015年开始，我国对机关事业单位工作人员养老保险制度实行改革，决定破除养老保险“双轨制”，加大财政对养老保险改革的支持力度。

这一决定体现了：A. 再分配更加注重效率B. 劳动报酬比重不断提高C. 初次分配要注重公平D. 发挥财政促进社会公平改善人民生活的作用2. 财政部于2015年1月30日公布了2014年全国财政收支情况：2014年全国一般公共财政收入140350亿元，比上年增加11140亿元，增长8.6%。

下列关于财政的说法正确的有：①财政收入主要来自于税收收入②是国家实现其职能的重要保障③财政收入的增长主要依靠税率的提高④财政盈余越多越好Ａ．①②Ｂ．②③Ｃ．①③Ｄ．①④3.2015年，我国各级政府为促进新能源汽车产业发展，投入的新能源汽车补贴超过300亿元。

第8讲财政与税收第一部曲讲【考纲细化考题预测】——考纲解读细化面向高考本部分考题集中于财政支出的构成、财政的作用、税收的基本特征、税收的作用等内容。

试题类型既有选择题，也有非选择题，题目相对较难，其中最难的部分是财政政策的运用。

复习过程中关注热点：①结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。

②结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。

③结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。

【每课知识网络】【融汇贯通】分什么：个人消费品谁来分：国家、企业、个人怎么分：分配制度、初次分配、再分配是什么：财政的含义与财政收支为什么：财政作用怎么做：处理好财政与税收的关系该讲凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。

一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。

两个方面是财政收入和支出两个方面。

三项作用即财政的三项作用。

四种行为是指违反税法的四种行为。

主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。

立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。

【直击真题剖析高考】——真题感受体会命题方向（2016年高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是A.某高科技产品进口税由10％减低为3％B.由向企业征收营业税改为征收增值税C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税（2016年上海卷35）.结合材料，运用经济常识论述：改革既要往有利于增添发展新动力方向前进，也要往有利于维护社会和平正义方向前进，通过改革给人民带来更多获得感。

注：①发展新动力，指把大众创业万众创新融入发展各领域各环节，鼓励各类主体开发新技术、新产品、新业态、新模式，打造发展新引擎；坚持需求引领，供给创新，提高供给质量和效率，激活和释放有效需求，形成消费与投资良性互动、需求升级与供给升级协调共进的高效循环，激发发展新动能。

考点解读【考点1】财政收入及其来源 【考点2】影响财政收入的主要因素（一）财政收入1、财政的本质（1）财政的含义——财政是指国家的收入和支出。

（2）【特别提示】财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

其实质是一种分配关系。

2．财政收入的来源（1）税收收入——税收是国家筹集财政收入的最普遍的形式，是财政收入最重要的的来源。

（2）利润收入——一方面，以国有企业的投资者身份获得税后利润。

另一方面，在股份制企业中参股的股金分红收入。

（3）债务收入——国内外发行债券，向外国或国际金融机构取得借款。

（4）其他收入——收费、罚没和公用事业上缴国家。

〖简称〗税、利、债、费。

3、影响财政收入的主要因素——变式：HOW ？⑴ 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

⑵分配政策也会影响到财政收入水平。

【深度分析】1、准确理解影响财政收入的主要因素(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

材料中经济发展常指国家经济状况、GDP 增长速度启示：从根本上增加财政收入，必须加快经济发展，增加社会财富总量。

——把蛋糕做大(2)分配政策的影响材料中常指目前我国分配状况不完善，初次分配中国家、企业、个人三者的关系不恰当。

启示：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

——把蛋糕切好2、提醒财政收入并非越多越好，也不是越少越好。

——财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平不断提高。

基本题说明：财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。

①财政在经济和社会发展中发挥着重要作用。

财政收入的增加，有利于增强国家的宏观调控能力，促进社会公平、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。

②在经济总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响。

第八课财政与税收复习教案一、课程简介在本次课程中，我们将复习财政与税收的基本概念和原理。

财政与税收是现代经济社会中非常重要的组成部分，它不仅关乎国家财政的收入与支出，还直接影响着经济的稳定和社会的公平。

通过本课程的学习，我们将了解财政与税收的定义、功能、原则以及运作机制，进一步加深对财政与税收对经济社会的影响和作用的理解。

二、教学目标1.理解财政与税收的基本概念和原理。

2.掌握税收的分类、征收方式和税收制度的特点。

3.了解财政与税收对经济社会的影响和作用。

4.能够分析财政与税收问题，并提出自己的观点。

三、教学内容1. 财政与税收的基本概念财政是国家收入与支出的组织管理活动，是国家财务管理的基础。

税收是财政收入的主要来源之一。

2. 税收的分类税收可以按征收主体、征收对象、征收方式等方面进行分类。

按征收主体可以分为中央税和地方税；按征收对象可以分为个人所得税、企业所得税等；按征收方式可以分为直接税和间接税等。

3. 税收的征收方式和税收制度的特点税收的征收方式包括直接征收和间接征收。

直接征收指税务机关直接向纳税人收取税款，如个人所得税；间接征收则是通过商品的生产、流通和消费环节间接征收，如增值税。

税收制度是指税种、税率、税基等税收要素以及税务管理的具体规定。

税收制度应当符合公平、公正、简明的原则，以保障税收的合理性和有效性。

4. 财政与税收对经济社会的影响和作用财政与税收在经济社会中发挥着重要的作用。

它们可以调节经济运行、促进资源配置、实现社会公平、支持社会保障等。

四、教学过程1. 导入与激发兴趣（5分钟）通过提问和引用案例，激发学生对财政与税收的兴趣，引发思考。

2. 知识讲解与示例分析（30分钟）讲解财政与税收的基本概念、税收的分类、征收方式和税收制度的特点，并通过实际案例进行分析和说明。

3. 学生讨论与思考（20分钟）组织学生分小组进行讨论，就财政与税收对经济社会的影响和作用展开思考，并总结出各自的观点。

第八课财政与税收[建知识体系][明学习目标].明确个义务——依法纳税的基本义务．理解种关系——财政收支关系及税收与财政的关系．把握种作用——财政和税收的作用．区分个特征——税收的三个特征．反对种行为——违反税法的四种行为[备核心素养].政治认同——通过对财政和税收知识的学习，增强对我国财政和税收政策的认同．科学精神——科学认识财政赤字。

财政赤字并不都是坏的，适度的财政赤字可以增加总需求，促进经济发展．法治意识——自觉树立纳税人的权利和义务意识第一框国家财政一、财政及其作用．财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

．财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

．财政的作用()国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

()国家财政具有促进资源合理配置的作用。

国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。

()国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过财政政策促进社会总供给与社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

快速辨别财政三个作用的技巧()凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

()凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。

()凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

二、财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

第八课财政与税收复习目标：(1)财政收入与支出；(2)财政的作用；(3)税收及其种类；(4)依法纳税。

复习重点、难点：(1)财政收入与财政支出。

(2)财政和税收的作用。

(3)税收的特征。

(4)依法纳税。

基础知识复习一、财政收支及财政的作用1.财政收入（1）构成：收入、收入、收入以及其他收入。

其中，税收是国家筹集财政收入的形式，是财政收入的来源。

（2）影响因素：主要是和。

2.财政支出支出，事业支出，行政管理和国防支出，支出，债务支出。

3.财政收支关系：、、。

4.财政的作用(1)是促进、改善的物质保证(2)促进(3)促进二、征税和纳税1.税收及其种类（1）含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得的基本形式。

（2）基本特征：、和。

这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

（3）税收的种类：和是影响很大的两个税种。

2.依法纳税是公民的基本义务（1）依法纳税的必要性：①由我国的税收性质决定。

在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③依法纳税是公民的义务。

每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

（2）违反税法的行为: 、、、抗税。

答案：税收；利润；债务；最普遍；最重要；经济发展水平；分配政策；经济建设；科学、教育、文化、卫生；社会保障；财政收支平衡；财政赤字；财政盈余；社会公平；人民生活；资源合理配置；国民经济平稳运行；财政收入；强制性；无偿性；固定性；增值税；个人所得税；取之于民；用之于民；物质基础；偷税；欠税；骗税；抗税。

重点难点知识梳理一、国家财政1．财政国家的收入和支出就是财政。

财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

2.财政收入3.财政支出4.财政收支平衡(1)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。

(2)财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。

第三单元收入与分配第八课财政与税收[考点展示] 财政收入及其来源；影响财政收入的主要因素（常考点）；.财政支出及其种类；.财政收入与财政支出的关系；我国财政的作用（常考点）；税收及其基本特征；个人所得税和增值税；依法纳税是公民的基本义务。

考查重点：财政收入与财政支出；财政和税收的作用；税收的特征；依法纳税。

关注热点：1.结合我国近年来加大对教育、医疗、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。

2.结合我国2011年实行积极稳健的宏观经济政策和积极的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。

[知识要点]一、财政收入与支出1．财政：国家的收入和支出就是财政。

____________和________是国家参与社会分配的两个方面。

2．财政收入(1)构成：财政收入分为税收收入、____________、____________以及其他收入。

________是国家财政收入最重要的来源。

(2)影响因素：主要是________________和____________。

________________对财政收入的影响是基础性的。

国家应当制定合理的分配政策，既保证稳步增长，又促进企业的持续发展和的不断提高。

3．财政支出按财政支出的用途，分为________________，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，________________，债务支出五大类型。

4．财政收支平衡财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出，或支出大于收入。

二、财政的作用1．国家财政是促进____________、__________________的物质保障。

2．国家财政具有促进资源的作用。

3．国家财政具有促进国民经济的作用。

（1）在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，运用财政政策、货币政策;（2）在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,运用财政政策、货币政策。

专题08 财政与税收1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。

2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。

3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。

一、财政及其作用1．财政收入是否越多越好(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。

(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩X性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温〞减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策二、税收及其种类1．增值税和个人所得税第一，税收是筹集财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆之一；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。

三、依法纳税1．公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。

(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。

国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。