税收基础试题

一、单选题：以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内1．对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工薪所得的纳税人，在计算工薪所得的应纳税所得额时，除可按月减除3500元费用外，还可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况，确定其附加减除费用，附加减除费用现为( C )元。

A．2800 B．3200 C．1300 D．48002．我国目前的个人所得税的免征额为( D )元。

A．800 B．1600 C．2000 D．35003．纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( C )日内申报纳税。

A．5 B．10 C．15 D．204 按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为（C ）。

A. 流转税. 所得税B. 实物税. 货币税C. 直接税. 间接税D. 从价税. 从量税5. 把税收分为流转税. 所得税. 财产税. 资源税和行为税是按（B ）进行的税收分类。

A. 税负能否转嫁B. 课税对象性质C. 税收管辖和支配权D. 计税依据采用价值量还是实物量6. （A）是影响并决定税制结构的最基本因素。

A. 经济因素B. 政策因素C. 制度因素D. 管理因素7. 绝大多数发达国家一般实行以（C ）的税制结构。

a. 流转税为主体b. 行为税主体c. 所得税为主体d. 财产税为主体8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）。

A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任9、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A ）。

A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率10、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（B）。

A、1 个月B、3 个月C、半年D、一年11、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D）。

A、财政机关批准B、财政机关备案C、税务机关批准D、税务机关备案12、下列不属于商品劳务课税的是（A ）。

A、农业税B、消费税C、营业税D、关税13、税收制度的核心要素是（B）。

A、征税对象B、税率C、税基D、税源14、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记A、10 日B、20 日C、30 日D、60 日15、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C ）内审核并发给税务登记证件。

A、10 日B、20 日C、30 日D、60 日16、我国税种按(A ) 分类是基本的分类方法。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同17狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。

A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、纳税人18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B ）。

A、1 个月B、3 个月C、半年D、1 年19、除了经济效率外，税收效率还包括（B ）。

A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率20、我国现行税制中，下列不属于地方税的是( B) 。

A、车船使用税B、增值税C、土地增值税D、土地使用税21、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2001 年确定为税务系统的（B ）。

A、"队伍建设年"B、"依法治税年"C、"科技加管理年"D、"教育培训年"22. 下列属于税收行政法规的是（C ）。

A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管法实施细则》D、《个人所得税法》23、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000 元B、5000 元C、10000 元D、20000 元24、按(A ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同二、多项选择题1. 影响税制结构的主要因素有(ABDE ) 。

A. 经济因素B. 制度因素C. 地理因素D. 管理因素E. 政策因素2. 按课税对象性质对税收进行分类，可分为（ABCDE ）。

A. 流转税B. 所得税C. 财产税D 资源税E. 行为税3. 下面各税种属于我国现行税制中的流转税的主要税种的是(ACD )A. 增值税B. 车辆购置税C. 营业税D. 消费税E. 房产税4. 以税率形式特点为依据可以把税收分类为（ABC ）A. 比例税B. 累进税C. 定额税D. 从量税E. 货币税5. 按税收管辖和支配权可以把税收分为（ABE ）A. 中央税B. 地方税C. 直接税D. 间接税E. 中央和地方共享税6、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）。

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款7、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD ）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税8、下列采用定额税率的税种有（BC ）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税9、我国的税收实体法主要包括（AB ）。

A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约10、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD ) 。

A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税11、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ACD ）A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况12、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）。

A、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、消费税13、下列关于比例税率的说法正确的是（ABCD ）。

A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳14、下列税种属于流转税类的是（ABC）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税15、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（AB）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

A、财政部B、国家税务总局C、省财政厅D、省级国税局或地税局16、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型( ABCD) 。

A、所得税B、流转税C、资源税D、财产税17. 要提高人们的纳税意识，就必须(ABC ) 。

A、加强税收宣传B、保护纳税人的税收权益C、加强对偷税的处罚力度D、强调纳税人的纳税义务18.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（ABCD ）。

A、税务机关的房屋建筑B、税务机关设置购置D、税务人员的工薪支出C、税务机关日常办公所需的费用19、法律、行政法规规定负有（CD ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人A、直接征收B委托代征C代扣代缴D代收代缴20、纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件（ABD ）。

A、不有按期办理纳税申报B经税务机关核准C经县以上税务局（分局）批准D在规定的纳税期内预缴税款三、判断题1. 划分直接税和间接税的意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用，并为合理设计税制提供前提条件。

×2. 按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析税收负担及税负运动。

×3. 从税收的稳定目标考虑，流转税由于比例税率而形成的刚性税制，比所得税由于累进税率而形成的弹性税制，对宏观经济稳定具有更大的调节作用。

×5. 主体税是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要比重的税种。

因此主体税的选择就成为确定税制结构目标模式的关键。

√6、税收是国家取得财政收入的基本形式。

√7、清朝实行的"初税亩"，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

×8、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

√9、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。

×10、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。

×11、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。

√12、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

√13、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。

√14、零税率就是免税×15、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。

×16、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。

√17、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。

√18、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。

×19、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

×20、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

×21、有国必有税，有税必有法。

√22、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。

√23、税率是税收制度的核心要素。

√24、税款征收是税收征管的核心。

√25、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。

√26、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。

×27、税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。