《税收基础(一村一)》2017-2018期末试题及答案

税收基础 (一村一)2018期末试题及答案一、名词解释(每小题5分，共20分)1．税率：2．所得课税：3．纳税申报：4．资源税：二、填空题(每空2分，共20分)1．消费税采取——、——和——三种方法计税。

2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为——，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为——，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按——的税率减收房产税。

3．凡在我国境内——车辆，除另有规定的外，都属于——的征收范围。

4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，----------免征企业所得税，——减半征收企业所得税。

三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分。

共20分)1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。

A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

A．40％ B．60％C．50％D．100％3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。

A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税4．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。

A．5％--20％ B．10％～20％C．5％～30％D．10％～30％5．印花税规定，借款合同的适用税率为( )。

A．0．01％o B．0．05％oC．0．3‰D．0．5％06．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元。

A．50 B．100 C．200 D．5007．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A．3％--20％ B．15％～20％C．5％～l5％D．5％～20％。

税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案：B5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案：C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。

税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。

3. 简述税收的无偿性。

答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。

4. 描述税收的固定性。

答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。

5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。

6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。

7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。

8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。

9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。

10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。

11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。

13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。

14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。

o| pXXXX学年第一学期XX级会计班《税收基础》期末试卷题号—•二四五八总分得分一、单选题（10分）1.在国家财政收入中比重最大的是（）A国有资产经营收入B税收C国债收入D政府规费收入2.税收产生的政治条件是（）A剩余产品的出现B财产私有制的建立C商品生产的出现D国家的产生3.下列属于行为税的是（）A营业税B增值税C消费稅D卬花税4.不同税种征税范围的差异是由（）决定的。

A纳税人B征税对彖C税率D税源5.属于增值税征税范围的行为是（）A歌舞餐厅提供餐饮服务B房地产开发公司销售房屋C自来水公司销售水D咨询公司提供中介服务6.不应征消费税的消费品是（）A酒B煤气C化妆品D摩托车7.纳税人发生混合销售行为，应一并征收营业税的适用范围是（）A 一切企业、单位及个人B非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D国有企业8.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A 12%B 15%C 18% D20%9.在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额屮扣除的税种是（）A增值税B消费税C营业税D 土地增值税10.可以免征个人所得税的是（）A民间借贷利息B个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C在商店购买商品获得的中奖收入D所在单位自行发给的补贴、津贴二、多选题（20分）1.税收具有（）特点。

A固定性B无偿性C自愿性D强制性2.现行税制中（）属于流转税。

A增值税B消费税C资源税D营业税3.属于增值税免税项目的有（）A食品厂销售使用过的低于原价的设备B补偿贸易所需进口的设备C农业生产者销售自产小米D机械厂销售农业机具4.我国现行消费税的计税依据为纳税人的（）A消费数量B所得额C销售数量D销售额5.应征关税的物品包括（）A入境旅客随身携带的行李和物品B个人邮递物品C各种运输工具上的服务人员携带入境的自用物品D出境旅游随身携带的行李和物品6.某歌舞团到某地进行演出，共取得票价收入56万元，付给剧场固定场租费6万元，付给经纪人费用4万元，则其应缴纳营业税的税目有（）A歌舞团按文化体育业纳税B剧场按服务业纳税C歌舞团按娱乐业纳税D经纪人按服务业纳税7.不得计算折旧的固定资产有（）A以融资租赁方式租入的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D以经营租赁方式租出的固定资产8.在会计利润的基础上应调整减少应纳税所得额的项目有（）A查补的消费税B非公益救济性捐赠支出C国库券利息收入D多列无形资产摊销费9.个人所得税适用超额累进税率的所得有（）A工资、薪金所得B个体工商户的生产经营所得C对企事业单位的承包承租经营所得D财产转让所得10.属于个人所得税所指的劳务报酬所得的有（）A业余时间为外单位从事设计的所得B非专职人员取得的审稿收入C教授为外单位讲学所得D担任董事职务取得的董事费三、判断题（20分）1•税收决定经济，经济能调节和影响税收。

《税收基础》期末考试考试时间：90分钟满分100分。

姓名：__________ 班级：__________ 考号：__________一单选题（将正确的答案填在表格里，每空2分，共20分）1．企业所得税的计税依据是（）A 收益额B 应纳税所得额C 收入额D 消费额2．我国现行的税率不包括有（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 超率累进税率3．我国目前的滞纳金加收率是（）A 万分之五B 千分之五C 千分之十D 百分之五4．为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。

A 财政部门B 工商行政管理部门C 海关D 消费者5．企业所得税基本税率是（）A 15%B 20%C 25%D 30%6．企业因售出商品质量品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A 现金折旧B 商业折旧C 销售退回D 销售折让7．消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A 3日B 5日C 10日D 15日8．企业所得税是按（）度计算。

A 年B 季C 月D 日9．居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（）A 120元B 960元C 240元D 1140元10．国家规定个税的免征额为收入5000元，某纳税人的收入为6800元，计税收入为（）A 54元B 55元C 63元D 65元二判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分）1．偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

（）2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。

（）3．查账征收方式一般适用于生产规模较小，会计核算不健全的作坊式小企业。

（）4．税务机关是行使税收征收权的唯一主体。

（）5．年所得在12万以上的不需要缴纳个人所得税。

（）三多选题(选出正确答案填在表格里，全选对2分，漏选1分，不选错选不得分，共20分）1．以下不属于企业所得税的纳税人有（）A 个人独资企业B 合伙企业C 非居民企业D 居民企业2．税收的特征有（）A 有偿性B 固定性C 强制性D 无偿性3．税收原则有（）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 稳定原则4．关税按征收对象划分有（）A 进口税B 出口税C 财政税D 过境税5．税款征收方式有（）A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收6．采用复合计征方法的货物有（）A 啤酒B 粮食白酒C 薯类白酒D 卷烟7．不征税收入包括（）A 财政拨款B 依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金C 国务院规定的其他不征税收入D 国债利息收入8．消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。

税收基础期末试题及答案第一部分：选择题1. 下列哪一项属于税收的特征？A. 可选择性B. 强制性C. 自愿性D. 无偿性答案：B. 强制性2. 个人所得税的纳税人是指：A. 自然人B. 法人C. 个体工商户D. 所有纳税人答案：A. 自然人3. 下列哪种情况下不属于间接税范围？A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税答案：C. 个人所得税4. 下列哪种税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D. 城市维护建设税5. 增值税是一种对商品和劳务增值额征税的税种，其计算公式为：A. 销售额 ×税率B. （销售额 - 进项税额） ×税率C. 销售额 ×税率 ÷ 1.17D. 进项税额 ×税率答案：B. （销售额 - 进项税额） ×税率第二部分：简答题1. 请简要介绍个人所得税的征收标准和计税方法。

答案：个人所得税的征收标准是按照纳税人的收入金额来确定，在中国个人所得税分为11个税率级别，根据收入水平逐级增加税率。

计税方法是根据居民个人的综合所得进行计税，扣除一定的费用和个人所得税专项附加扣除后，按照适用税率进行计算。

2. 请简要说明增值税和营业税的区别。

答案：增值税和营业税都是我国税制中的两个重要税种。

增值税是对商品和劳务增值额征税，纳税人按照销售额和进项税额之差计算应纳税额，属于间接税。

而营业税则是根据纳税人的销售额来计算应纳税额，根据销售额确定税率，属于直接税。

随着我国税制改革的进行，增值税逐渐取代了营业税成为主要税种。

第三部分：案例分析题某公司在去年度的营业收入为1,000万元，成本费用总额为800万元，税率为20%。

请计算该公司的增值税应纳税额。

答案：销售额 = 营业收入 = 1,000万元进项税额 = 成本费用总额 = 800万元增值税应纳税额 = 销售额 - 进项税额 = 1,000万元 - 800万元 = 200万元实际应纳税额 = 增值税应纳税额 ×税率 = 200万元 × 20% = 40万元第四部分：论述题请结合实际，简要论述我国个人所得税改革的意义和影响。

税收基础期末复习《税收基础》课程形成性考核册参考答案税收基础作业一1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（ 1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。

（ 2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。

无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。

税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。

税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。

区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。

（3）假设，我每月工资有 3000 元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税 75 元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。

我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。

我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。

2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（ 1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。

（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。

税收基础期末复习《税收基础》课程形成性考核册参考答案税收基础作业一1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。

（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。

无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。

税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。

税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。

区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。

（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。

我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。

我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。

2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。

（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。

《税收基础》期末考试试卷班级姓名座号得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1、企业所得税的计税依据是（）A、收益额B、应纳税所得额C、收入额D、消费额2、我国现行的税率不包括有（）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率3、中华人民共和国企业所得税法师从（）起施行的。

A、2007年1月1日B、2007年3月16日C、2008年1月1日D、2008年3月16日4、我国目前的滞纳金加收率是（）A、万分之五B、千分之五C、千分之十D、百分之五5、我国增值税实行的是（）税率A、定额税率B、定价税率C、比例税率D、累进税率6、企业所得税税率是（）A、15%B、20%C、25%D、30%7、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A、现金折旧B、商业折旧C、销售退回D、销售折让8、消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A、3日B、5日C、10日D、15日9、企业所得税是按（）度计算。

A、年B、季C、月D、日10、为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。

A、财政部门B、工商行政管理部门C、海关D、消费者二、多项选择题（每题3分，共30分）1、以下不属于企业所得税的纳税人有（）A、个人独资企业B、合伙企业C、非居民企业D、居民企业2、税收的特征有（）A、强制性B、固定性C、有偿性D、无偿性3、税收原则有（）A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则4、关税按征收对象划分有（）A、进口税B、出口税C、财政税D、过境税5、不征税收入包括（）A、财政拨款B、依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、国债利息收入6、存货的成本计算方法有（）A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、平均计价法7、消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。

A、从价计征B、从量计征C、复杂计征D、从价从量复合计征8、采用复合计征方法的货物有（）A、卷烟B、粮食白酒C、薯类白酒D、啤酒9、税款征收方式有（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收10、“五险一金”中的“五险”包括有（）A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、生育保险费三、判断题（每题1分，共10分）1、无形资产的摊销年限不得低于10年。

税收基础试题及答案一、选择题1.税收的定义是：A.国家控制的经济收入B.政府非强制性向国民募集的资金C.政府依法向纳税人强制性征收的经济资源D.政府为满足公共支出而对国民征收的一种经济收入答案：C2.税务机关的职责不包括：A.税收征收管理B.税收政策制定C.纳税人信息管理D.税务咨询服务答案：B3.下列哪项不属于直接税？A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.房产税答案：B4.下列哪项不属于间接税？A.消费税B.关税C.资源税D.土地增值税答案：C5.税收征收过程中，下列哪种关系最为重要？A.纳税人与税务机关之间的关系B.纳税人与其他纳税人之间的关系C.纳税人与执法机关之间的关系D.纳税人与其他社会成员之间的关系答案：A二、填空题1.个人所得税的计税依据是________。

答案：税法依法征收2.增值税一般采用________税率。

答案：比例税率3.资源税是以________作为税基。

答案：资源的开采、利用、排放等行为4.企业所得税的纳税期限是自然年度的________。

答案：次年3月31日前5.合同税务登记是指纳税人按照税务机关的要求对________一种预先登记。

答案：特定税收事项进行三、简答题1.税收的功能有哪些？请简要解释。

答：税收的功能包括经济调节功能、再分配功能、社会管理功能和稳定政权功能。

经济调节功能：通过税收的调节，可以对经济活动进行引导和激励，调整资源的配置，促进经济的发展。

再分配功能：通过税收的再分配，可以减少社会贫富差距，实现社会公平和社会正义。

社会管理功能：通过税收的管理，可以规范市场经济秩序，维护社会稳定，保障公共利益。

稳定政权功能：通过税收的征收，政府能够获取财政收入，提供公共服务，维护政权稳定。

2.简述税收征收的基本原则。

答：税收征收的基本原则包括合法性原则、公平性原则、便捷性原则和经济性原则。

合法性原则：税收征收必须依据国家法律法规进行，不得超出法定权限。

公平性原则：税收征收应当公平合理，根据纳税人的实际能力征收，并遵循税收分配的公平原则。

2018年新版“一村一”税收基础形成性考核册答案税收基础作业11、简述税收的特征答：税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。

税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。

税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。

税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。

税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。

2、比较纳税人、负税人和扣缴义务人之间的不同答：纳税人和负税人是两个既有联系，又有区别的概念。

纳税人是指一切履行纳税义务也就是直接向税务机关缴纳税款的法人、自然人和其他组织。

负税人是实际负担税款的法人、自然人和其他组织。

当纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移给他人的，纳税人就不再是负税人，被转嫁或转移的他人才是真正的负税人。

在不存在转嫁或转移的情况下，纳税人同时就是负税人。

纳税人是真正承担纳税义务的人，而扣缴义务人只是因为与纳税人发生了某种经济联系，法律便赋予其代扣代缴或是代收代缴的义务。

扣缴义务人只是负有代缴的义务，并不是真正的纳税人。

页脚内容13、简述征税对象与计税依据的区别与联系答：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

计税依据(又称税基)是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

计税依据同课税对象有着密切联系，是从属于课税对象的一个要素。

两者的关系是：课税对象是指征税的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准。

有些税种其课税对象的量同其计税依据是一致的，如消费税、营业税、土地使用税等；有些税种，两者则不一致，其计税依据只是课税对象的一部分，如个人所得税，其课税对象是纳税人的全部所得额，而计税依据则是从中做了一定扣除后的余额。

《税收基础》期末考试试卷班级姓名一、填空题（每空1分，共30分）。

1.税法一般都由若干要素组成，主要有总则、___________________________、、___________________________、___________________________、___________________________、纳税环节、纳税期限、纳税地点、___________________________、罚则、附则等项目。

2.中国的流转税主要有_________________________、、___________________________、___________________________、___________________________。

3.关税是由海关根据国家制定的___________________________和___________________________，对进出___________________________的货物、物品征收的一种税。

4.消费税是以___________________________和__________________________为征收对象而征收的一种税。

5.国家对__________________________和_________________________的产业和项目，给予企业所得税优惠。

6.个人所得税的工资、薪金所得适用_________________________税率，最低税率为_________________________，最高税率为___________________________。

7.个人所得税实行___________________________和___________________________两种计征办法。

8.城镇土地使用税的征税范围包括在_________________________、、___________________________、___________________________和工矿区内的国有和集体所有的土地。

税收基础》2018期末试题及答案税收基础（一村一）2018期末试题及答案一、名词解释（每小题5分，共20分）1.税率：税收征收的比例或金额。

2.所得课税：个人或企业所取得的收入中，应纳税的部分。

3.纳税申报：纳税人向税务机关报送纳税申报表并缴纳税款的行为。

4.资源税：对矿产资源、森林资源、水资源等自然资源的开采、利用和消耗所征收的税收。

二、填空题（每空2分，共20分）1.消费税采取从销售额中直接征收、从生产环节中征收和从进口环节中征收三种方法计税。

2.税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为 1.2%，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为12%，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按0.6%的税率减收房产税。

3.凡在我国境内注册的机动车辆，除另有规定的外，都属于道路交通安全费的征收范围。

4.生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，免征企业所得税，第11年至第15年减半征收企业所得税。

三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分。

共20分）1.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。

A。

稿酬所得 B。

劳务报酬所得 C。

红利所得 D。

偶然所得2.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（C）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

A。

40％ B。

60％ C。

50％ D。

100％3.在企业所得税前扣除的税金不包括（D）。

A。

增值税 B。

消费税 C。

营业税 D。

资源税4.从价计征的房产税依照房产原值一次减除（A）后的余值计算缴纳。

A。

5％-20％ B。

10％～20％ C。

5％～30％ D。

10％～30％5.印花税规定，借款合同的适用税率为（D）。

A。

．01％ B。

．05％ C。

．3‰ D。

．5％6.营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次（B）元。

A。

50 B。

100 C。

200 D。

5007.娱乐业适用的营业税税率为（A）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

税收基础作业试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 根据我国税法规定，增值税的税率是多少？A. 6%B. 13%C. 9%D. 17%答案：B3. 个人所得税的征收对象包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 所有以上选项答案：D4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 以下哪项不是税收的作用？A. 组织财政收入B. 调节经济C. 实现社会公平D. 增加个人收入答案：D6. 我国现行的税收征管模式是什么？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 自主征管答案：C7. 税收筹划的基本原则是什么？A. 合法性B. 合理性C. 效益性D. 所有以上选项答案：D8. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 提高税率D. 税收抵免答案：C9. 我国税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期缴纳B. 强制执行C. 停止供应发票D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪项不是税收征管的基本原则？A. 依法征税B. 公平征税C. 效率征税D. 随意征税答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些属于税收的职能？A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障国家安全D. 促进社会公平答案：A, B, D2. 我国现行的主要税种包括哪些？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A, B, C, D3. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整收入分配方式D. 逃避税收答案：A, B, C4. 以下哪些属于税收征管的基本原则？A. 依法征税B. 公平征税C. 效率征税D. 随意征税答案：A, B, C5. 以下哪些属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 提高税率D. 税收抵免答案：A, B, D三、判断题（每题1分，共5题，共5分）1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

税收基础 (一村一)2017期末试题及答案
一、名词解释(每小题5分。

共20分)
1．纳税人：
2．商品流转额：
3．税务登记：
4．印花税
二、填空题(每空2分，共20分)
1．我国现行税率一般分为（）（）和（）三种形式。

2．营业税的纳税人是在我国境内销售（）、转让（）或者销售（）的单位和个人。

3．资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。

纳税人开采或者生产应纳产品销售的，以（）为课税数量；纳税人开采或者生产产品自用的，以—（）为课税数量。

4．纳税人发生年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以（），但最长不得超过（）年。

三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分。

共20分)
1．税务人员利用职务上的便利，收受贿罪追究( )责任。

A．刑事 B．行政C．民事 D．连带
2．我国现行个人所得税的费用扣除方法是( )。

A．分项扣除 B．标准扣除
C．综合扣除 D．法定扣除
3．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。

( )
A．不允许扣除
B．限定条件准予扣除
C．准予扣除
D．无条件扣除
4．契税的税率为( )。

A．3％～5％ B．4％
C．1％～5％D．2％
5．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，法定税率为( )。

《税收基础(一村一)》2017-2018期末试题及答案一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分）1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。

A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。

A．7% B．10%C．13% D．17%3．进口货物的增值税由( )征收。

A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是( )。

A．产权属于国家所有的不缴纳房产税B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税D．产权出典的由出典人交纳房产税5．下列车辆应免缴车船税的是( )。

A．经营用流动餐车B．出租汽车C．经营用挖沙船D．拖沓机6．以下各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。

A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品A．不允许扣除&限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除8．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究( )责任。

A．刑事B．行政C民事D．连带9．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取( )行为。

A．税收保全B．强迫执行C．纳税担保D．禁止出境10．应纳印花税的凭证应于( )时贴花。

A．每月初5日内B．每年度45日内C书立或领受时1。

，D．开始履行时。

二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或精选均不得分。

每题2分，共10分）11．按照性质的不同，纳税人可分为( )。

A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人E．单位及小我12．以下属于我国增值税税率的有( )。

A．17% B．is%C．13% D．6%E．4%13．以下适用消费税定额税率的税目有( )。

国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）2022盗传必究一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

正确答案：强制性2.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）o正确答案：除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人3.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）正确答案：酒厂将自产的白酒赠送给协作单位4.关于关税特点的说法，正确的是（）o正确答案：关税是单一环节的价外税5.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。

正确答案：合伙企业二、多项选择题（每小题5分，共20分）6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。

正确答案：集体福利正确答案：个人消费正确答案：无偿赠送给其他单位7.下列各项中，应当征收消费税的有（）。

正确答案：化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水正确答案：白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒8.个人所得税的纳税人包括（）。

正确答案：中国公民正确答案：个体工商业户正确答案：个人独资企业、合伙企业投资者正确答案：在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞9.下列属于城市维护建设税的特点的有（）。

正确答案：税款专款专用正确答案：属于一种附加税三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。

（J）11.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

（X）12.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

（J ）13.城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。

（X）14.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。