事业单位社会团体年度申报填表说明
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企业所得税申报管理软件(企业端)
培训辅导资料
第四部分事业单位、社会团体所得税年度申报
填报说明
目录
一、填报表格 (2)
二、纳税人基础信息表(jcxxb) (3)
三、企业所得税年度纳税申报(主表)(zb) (6)
四、附表一(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表(适用于事业单位)
(fb1-3) (12)
五、附表二(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表(适用于事业
单位)(fb2-3) (15)
六、附表三投资所得(损失)明细表(fb3) (18)
七、附表四纳税调整增加项目明细表(fb4) (20)
八、附表五纳税调整减少项目明细表(fb5) (27)
九、附表六税前弥补亏损明细表(fb6) (30)
十、附表七免税所得及减免税明细表(fb7) (31)
十一、附表八捐赠支出明细表(fb8) (36)
十二、附表十境外所得税抵扣计算明细表(fb10) (39)
十三、附表十一广告费支出明细表(fb11) (48)
十四、附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表(fb12) (41)
十五、附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13) (44)
十六、附表十四(1)坏帐损失明细表(适用于一般企业)(fb14-1) (47)
十七、申报表审核结果(shjg) (50)
一、填报表格:对于执行《事业单位会计制度》以及查帐征收的社会团体、民办非企业单位,年度申报时应填报
1、纳税人基础基础信息表
2、《企业所得税年度纳税申报表》主表(zb)
附表一(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表(fb1-3);附表二(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表(fb2-3)
附表三投资所得(损失)明细表(fb3);
附表四纳税调整增加项目明细表(fb4);
附表五纳税调整减少项目明细表(fb5);
附表六税前弥补亏损明细表(fb6);
附表七免税所得明细表(fb7);
附表八捐赠支出明细表(fb8);
附表十境外所得计算明细表(fb10);
附表十一广告费支出明细表(fb11);
附表十二工资薪金和三项费用明细表(fb12);
附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13);
附表十四(1)坏帐损失明细表(fb14-1)。
3、会计报表---利润表(lrb)、资产负债表(zcfzb)
4、纳税申报审核结果:自动生成
二、纳税人基础信息表(jcxxb)
此表的填制直接影响企业年度纳税申报表附表的数据计算、主表的取数,间接影响税务机关的汇总报表、纳税评估值。纳税人必须正确填列此表,再填报一整套企业所得税纳税申报表。此表大部份项目
不需手工录入,只需用鼠标单击相应单元格后,单击旁边出现三角符
号(▼),从下拉列表中选入即可。
(一)项目填报说明
1、“填表日期”(手工录入):按填报此表时的日期填写,并与纳税申报表主表及附表的填报日期一致。
2、“税务登记证号码”(手工录入):即“纳税人识别号”,填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3、“申报所属时间”(手工录入):一般填报公历某年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,应填报实际开始经营之日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况,按规定需要清算的,应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日,并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。
4、“纳税人名称”(手工录入):填报税务登记证所载纳税人的全称,不得填写简称。
5、“所属行业”(从下拉列表中选入):填报企业行业类型,若选择错误,将影响税务机关报表数据的准确性。
6、“征收方式”:系统自动生成,此行不得录入。
7、“注册登记类型”(从下拉列表中选入):填报企业注册登记类型,若选择错误,将影响税务机关报表数据的准确性。
8、“所有制结构”(从下拉列表中选入):填报企业所有制结构类型,若选择错误,将影响税务机关报表数据的准确性。
9、“工资核算类型”(从下拉列表中选入):填报纳税人执行的税
前扣除工资政策类型。此行的选择将影响附表十二的填列
10、“申报期是否享受所得税定期减免”(从下拉列表中选入):纳税人据实选择填入。若选“是”,则必须在“享受何种类型减免税”选项中进行选择。
11、“享受何种类型减免税”(从下拉列表中选入):依据税务机关减免税批复文件中批准适用的减免税政策填入。若“申报期是否享受所得税定期减免”选“是”,本行须选择填入相应的减免税类型;若选“否”,本行不得填入内容。
12、“坏帐核算方式”(从下拉列表中选入):填报纳税人采用的坏帐核算方法,本行的选择将影响附表十四(1)的填列。
13、“会计制度类型”(从下拉列表中选入):填报企业执行的会计制度类型。本行的选择将直接影响企业纳税申报表附表的选择和主表的生成。执行“事业单位会计制度”对应选择附表一(3)、附表二(3)。
14、“申报期是否有境外所得”(从下拉列表中选入):纳税人据实填报。若选“是”,则必须在“境外所得税抵扣税额计算方式”选项中进行选择。
15、“境外所得税抵扣税额计算方式”(从下拉列表中选入):当“申报期是否有境外所得”选“是”时,本行须对“境外所得税抵扣税额计算方式”进行选择;当“申报期是否有境外所得”选“否”时,本行不得填入内容。
16、“法人代表”及其“联系电话”(手工录入):填写法定代表