应收账款汇总表

借 方贷 方 合 计借1,705,245.382,480,933.701,473,937.65借2,712,241.4303019 桐乡市华雷丝织有限公司借160,363.25160,363.25平0.0003020 嘉兴市润芝丝织有限公司贷952,408.651,853,308.501,100,000.00贷199,100.1503021 桐乡市虹森丝织有限公司借269,486.95477,625.20200,000.00借547,112.1503022 海安县东进制丝有限公司借114,239.10借114,239.1003023 嘉兴润祥丝绸有限公司借600,000.00借600,000.0003028 陈子兴借1,500,000.00借1,500,000.0003032 吴江市飞燕针织有限公司平平0.0003036 赵启华平150,000.00借150,000.0003037 海安县富有绢纺织有限公司平平0.0003038 嘉兴市鸿加华庭家纺有限公司平平0.0003039 海安县丝盛绢纺有限公司平平0.0003040 海宁市蚕茧收烘有限公司贷9.67贷9.6703041 桐乡市赛鼎丝绸有限公司借13,574.4013,574.40平0.00

　单位：阜宁县鑫兴缫丝有限公司 打印日期：2013/09/11　明 细 科 目借贷期 初 余 额借贷余 额借 方贷 方 合 计借1,100,000.001,027,000.002,177,000.00贷50,000.0030 陈子兴借1,100,000.00160,000.001,160,000.00借100,000.0031 严坤泉平 500,000.00500,000.00平32 张华4192平 367,000.00367,000.00平34 沈阿风平 平35 赵启华平 150,000.00贷150,000.00借贷余 额

『其他应收款』明细科目汇总表(2013年8月)

第二章第二节第一课时

课题：应收账款——入账价值的确定与账务处理

教学目标：

知识目标：通过本节课的学习，掌握关税完税价格的确定以及其应纳税额的计算。

能力目标：培养学生自主学习与合作学习能力，以及对相关知识的理解与运用。

情感目标：激发学生对会计学习的热爱，为后续专业课学习奠定基础。

教学重点：入账价值的确定

教学难点：在同时有商业折扣与现金折扣的情况下入账价值的确定

教学过程：

一、 基础知识学习（阅读书本42—44页，完成填空）7分钟

[这部分由学生自主看书学习5分钟，答案展示与记忆2分钟]

（一）应收账款入账价值的确定

1.应收及预付款项：

应收及预付账款是指企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，包括应收款项和预付款项。

应收款项包括应收票据、应收账款和其他应收款；预付款项包括预付账款等。

2.概念：

应收账款是指企业因销售商品 、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。

应收账款的入账价值公式总结：

应收账款的入账价值=价款+

增值税销项税额+

代垫费用+其他款项

3.商业折扣：

概念：商业折扣是销货企业为了鼓励多购商品而在商品标价上给予的扣除。

商业折扣是用来确定货物交易价格（发票价格）的，不在买卖双方任何一方的账上反映。——即要按照商业折扣后的净额确认销售收入和应收账款。（易错点） 4.现金折扣

概念： 现金折扣是指债权人为了鼓励债务人在规定的期限内尽早付款，而向债务人提供按销售价格的一定比率所做的扣除。

现金折扣条件下，应收账款入账价值的确认的两种方法：总价法、净价法，我国《企业会计准则》规定，按总价法确认。折扣发生后，直接作为财务费用予以确认。

总价法：将未减去现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款入账价值。（易错点）

现金折扣一般用符号“折扣率/付款期限“表示。

——让学生自主读书理解其含义。

日期2022/7/12022/7/22022/7/32022/7/42022/7/52022/7/62022/7/72022/7/82022/7/92022/7/102022/7/112022/7/12费用金额000000000000日期2022/7/132022/7/142022/7/152022/7/162022/7/172022/7/182022/7/192022/7/202022/7/212022/7/222022/7/232022/7/24费用金额0 00000000000日期2022/7/252022/7/262022/7/272022/7/282022/7/292022/7/302022/7/312022/8/12022/8/22022/8/32022/8/4费用金额月份查询盈亏期初余额收入金额汇总期末余额00.00000.00000.00-4208.700.00000.000现金非现金收入金额非现金收入类别现金非现金支出金额非现金支出类别0.000.000.004208.702022/01/04笪桥10000607材料305.00微信材料2022/01/04中石化10000605雄哥车加油350.00微信车辆费用2022/01/04良光10000606路桥费34.20微信车辆费用2022/01/04金门10000614材料款129.50微信材料2022/01/04办公室10000613排气扇、开关、铜线、手喷漆222.00微信材料2022/01/04笪桥10000608材料费，不锈钢门2740.00微信材料2022/01/04中石化10000615明哥车辆报销428.00微信车辆费用报销人类目收入支出全年合计：1

日期-4208.70部门月份调拨单号内容应收账款-项目现金-总部0.00应收账款-自办应付账款0.00应收账款-维修银行卡0.00微信微信4208.70收入类别支出类别支出金额汇总现金现金0.00日期2022/7/12022/7/22022/7/32022/7/42022/7/52022/7/62022/7/72022/7/82022/7/92022/7/102022/7/112022/7/12费用金额000000000000日期2022/7/132022/7/142022/7/152022/7/162022/7/172022/7/182022/7/192022/7/202022/7/212022/7/222022/7/232022/7/24费用金额0 00000000000日期2022/7/252022/7/262022/7/272022/7/282022/7/292022/7/302022/7/312022/8/12022/8/22022/8/32022/8/4费用金额月份查询盈亏期初余额收入金额汇总期末余额00.00000.0001应收账款-维修银行卡0.00收入类别支出类别支出金额汇总现金现金0.00日期2022/7/12022/7/22022/7/32022/7/42022/7/52022/7/62022/7/72022/7/82022/7/92022/7/102022/7/112022/7/12费用金额000000000000日期2022/7/132022/7/142022/7/152022/7/162022/7/172022/7/182022/7/192022/7/202022/7/212022/7/222022/7/232022/7/24费用金额0 00000000000日期2022/7/252022/7/262022/7/272022/7/282022/7/292022/7/302022/7/312022/8/12022/8/22022/8/32022/8/4费用金额月份查询盈亏期初余额收入金额汇总期末余额00.00000.0001应收账款-维修银行卡0.00收入类别支出类别支出金额汇总现金现金0.00日期2022/7/12022/7/22022/7/32022/7/42022/7/52022/7/62022/7/72022/7/82022/7/92022/7/102022/7/112022/7/12费用金额000000000000日期2022/7/132022/7/142022/7/152022/7/162022/7/172022/7/182022/7/192022/7/202022/7/212022/7/222022/7/232022/7/24费用金额0 00000000000日期2022/7/252022/7/262022/7/272022/7/282022/7/292022/7/302022/7/312022/8/12022/8/22022/8/32022/8/4费用金额月份查询盈亏期初余额收入金额汇总期末余额00.00000.0001应收账款-维修银行卡0.00收入类别支出类别支出金额汇总现金现金0.00日期2022/7/12022/7/22022/7/32022/7/42022/7/52022/7/62022/7/72022/7/82022/7/92022/7/102022/7/112022/7/12费用金额000000000000日期2022/7/132022/7/142022/7/152022/7/162022/7/172022/7/182022/7/192022/7/202022/7/212022/7/222022/7/232022/7/24费用金额0 00000000000日期2022/7/252022/7/262022/7/272022/7/282022/7/292022/7/302022/7/312022/8/12022/8/22022/8/32022/8/4费用金额月份查询盈亏期初余额收入金额汇总期末余额00.00000.0001应收账款-维修银行卡0.00收入类别支出类别支出金额汇总现金现金0.00日期2022/7/12022/7/22022/7/32022/7/42022/7/52022/7/62022/7/72022/7/82022/7/92022/7/102022/7/112022/7/12费用金额000000000000日期2022/7/132022/7/142022/7/152022/7/162022/7/172022/7/182022/7/192022/7/202022/7/212022/7/222022/7/232022/7/24费用金额0 00000000000日期2022/7/252022/7/262022/7/272022/7/282022/7/292022/7/302022/7/312022/8/12022/8/22022/8/32022/8/4费用金额月份查询盈亏期初余额收入金额汇总期末余额00.00000.0001应收账款-维修银行卡0.00收入类别支出类别支出金额汇总现金现金0.00日期2022/7/12022/7/22022/7/32022/7/42022/7/52022/7/62022/7/72022/7/82022/7/92022/7/102022/7/112022/7/12费用金额000000000000日期2022/7/132022/7/142022/7/152022/7/162022/7/172022/7/182022/7/192022/7/202022/7/212022/7/222022/7/232022/7/24费用金额0 00000000000日期2022/7/252022/7/262022/7/272022/7/282022/7/292022/7/302022/7/312022/8/12022/8/22022/8/32022/8/4费用金额月份查询盈亏期初余额收入金额汇总期末余额00.00000.0001应收账款-维修银行卡0.00收入类别支出类别支出金额汇总现金现金0.00日期2022/7/12022/7/22022/7/32022/7/42022/7/52022/7/62022/7/72022/7/82022/7/92022/7/102022/7/112022/7/12费用金额000000000000日期2022/7/132022/7/142022/7/152022/7/162022/7/172022/7/182022/7/192022/7/202022/7/212022/7/222022/7/232022/7/24费用金额0 00000000000日期2022/7/252022/7/262022/7/272022/7/282022/7/292022/7/302022/7/312022/8/12022/8/22022/8/32022/8/4费用金额月份查询盈亏期初余额收入金额汇总期末余额00.00000.0001应收账款-维修银行卡0.00收入类别支出类别支出金额汇总现金现金0.00日期2022/7/12022/7/22022/7/32022/7/42022/7/52022/7/62022/7/72022/7/82022/7/92022/7/102022/7/112022/7/12费用金额000000000000日期2022/7/132022/7/142022/7/152022/7/162022/7/172022/7/182022/7/192022/7/202022/7/212022/7/222022/7/232022/7/24费用金额0 00000000000日期2022/7/252022/7/262022/7/272022/7/282022/7/292022/7/302022/7/312022/8/12022/8/22022/8/32022/8/4费用金额月份查询盈亏期初余额收入金额汇总期末余额00.00000.0001应收账款-维修银行卡0.00收入类别支出类别支出金额汇总现金现金0.00日期2022/7/12022/7/22022/7/32022/7/42022/7/52022/7/62022/7/72022/7/82022/7/92022/7/102022/7/112022/7/12费用金额000000000000日期2022/7/132022/7/142022/7/152022/7/162022/7/172022/7/182022/7/192022/7/202022/7/212022/7/222022/7/232022/7/24费用金额0 00000000000日期2022/7/252022/7/262022/7/272022/7/282022/7/292022/7/302022/7/312022/8/12022/8/22022/8/32022/8/4费用金额月份查询盈亏期初余额收入金额汇总期末余额00.00000.0001应收账款-维修银行卡0.00收入类别支出类别支出金额汇总现金现金0.00日期2022/7/12022/7/22022/7/32022/7/42022/7/52022/7/62022/7/72022/7/82022/7/92022/7/102022/7/112022/7/12费用金额000000000000日期2022/7/132022/7/142022/7/152022/7/162022/7/172022/7/182022/7/192022/7/202022/7/212022/7/222022/7/232022/7/24费用金额0 00000000000日期2022/7/252022/7/262022/7/272022/7/282022/7/292022/7/302022/7/312022/8/12022/8/22022/8/32022/8/4费用金额月份查询盈亏期初余额收入金额汇总期末余额00.00000.0001应收账款-维修银行卡0.00收入类别支出类别支出金额汇总现金现金0.00

上月结存其他应收款本月余额上月结存本月余额

货款百花秀肤雪之堂香奈儿皇家精粹十二康美韩依萨疚养收款附注货款货款百花秀肤雪之堂香奈儿货款夏丽615620000陈玉20936080李英1826574873高华芳512240刘雪岩1017刘世霞1390张繁荣1759118114朱海霞13162430方雨110712448合肥李云36002000褚霜霜21宦倩云0潜山胡总655王丽娟00王蓓蕾00詹传会500李淑云1768张峰642911730付艳200920吴文琴079王欢29708739张红24164365李小卫473144江少华-7043朱爱中116740宋金燕7张晓普126尤叶红11245665黄玲燕88朱红梅332444525吴新芳1329孙玉兰42杨玲475850王红梅163蒋斗云19566820单美凤11148李芳4582614胡晓露720殷爱玲-1王晓佳5663郭冰冰15王金菊20洪亚飞0叶丽丽0张娜240徐小琴12716董凤艳9330张曼婷2586郭倩1584李云4曹卫琴199汪小杰2458凌支秀179369陈霞1279胡小丽014沈玲757527李雪1020王凤英417孔凡-5350张玲6431163崔总61360刘雪岩1017张丽12李小卫13397624葛敏00鲍雪红00曹小红2008000高利影00刘永萍4856170000王梦婷3232谢自铭00李群00薛英00张韩红0陈喻300费士勤344110000 2013年客户应收帐款汇总表 (2013年7月1日至7月31日)本 月 出 货配送成本客户名称上月结存其他应收款本月余额上月结存本月余额

货款百花秀肤雪之堂香奈儿皇家精粹十二康美韩依萨疚养收款附注货款货款百花秀肤雪之堂香奈儿货款 2013年客户应收帐款汇总表 (2013年7月1日至7月31日)本 月 出 货配送成本客户名称

孙玲芳 蔡海华00于丽萍4400 陈军委12378吕颜2500台运华0陈宗敏-1胡兰英33141杨玲阜阳379刘芳42286300包家红53719000李明明390韩诗诗288周燕娇7224高丽1803杨晓芸42708.517502张培1786.5郭世红0方雨0鲁梅803黄丹215856440孙荣凤5354010张繁荣1000田总10130张老师636莫义贤32244赵静21427.510462罗诗萍3.5李晶晶957王烨24000汪涓500刘永萍1221901洪梅1662马继华194179 杜亚丽2830.61218秦爱玲-22冯云4955彭文香-5025811钱锡亮2444659闫瑞5421邵丽丽10王玉妹10249付金枝523104刘红5349史棋梦500李洁0张倩惠-59杨江16夏以芳-194李庆林17412毛茜430410000汪萍73郝永莲59鹿伟74王乐乐506601朱兴平118钱秀珍218237石晓霞194夏懿300鲁发芳033任静084宣城胡老师00房老师00徐月美-4-40赵静318012杨春玲14邢亚平1黄玉淇080刘刚3655叶丽丽-3汪涓6邵彩霞91792曹老师10朱盼-1梅子-4无为曹老师10赵丽0上月结存其他应收款本月余额上月结存本月余额