应付账款汇总表

企业因无法支付的应付账款时，转销的应付账款应计入什么科目如题 谢谢了

刷粉勒乃 | 浏览 2413 次 问题未开放回答 |举报

推荐于2017-09-05 08:17:39

最佳答案

企业转销无法支付的应付账款，分两种情况进行账务处理：

1. 如果应付账款对应的供应商是关联方，应付账款的转销如果具有债务豁免的性质，那么转销的应付账款计入资本公积。账务处理如下：

借：应付账款

贷：资本公积-其他资本公积

相应会计准则规定如下：

2006年发布的《企业会计准则第12号——债务重组》与原准则相比的一大变化,就是对于因债权人让步而导致债务人豁免或少偿还的负债,原准则规定债务人应将之确认为权益计入“资本公积“，新准则则规定债务人应将其确认为损益计入“营业外收入”。这一变化更有利于反映债务重组业务对企业财务状况和经营成果的影响,但随之带来的一个问题是，容易导致上市公司特别是关联方之间利用关联方交易达到转移利润、粉饰财务状况和经营业绩等目的。为此，根据实质重于形式的原则,《关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》（财会函[2008]60号）明确，企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的,通常应当确认为当期收益。如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠，从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易,相关利得计入所有者权益（资本公积）。

2. 如果应付账款对应的供应商是第三方，确认无法支付，经过管理层批准后，转销的应付账款计入营业外收入。账务处理如下：

借：应付账款

贷：营业外收入

相应企业会计准则规定如下：

营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得等。内容 （1）固定资产盘盈。它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。（新准则中计入“以前年度损益调整”帐户） （2）处理固定资产净收益。它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。 （3）罚款收入。它是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款，不包括银行的罚息。 （4）出售无形资产收益。它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。 （5）因债权人原因确实无法支付的应付款项。它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。 （6）教育费附加返还款。它是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。 （7）非货币性交易中发生非货币性交易收益（与关联方交易除外）。 （8）企业合并损益。合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额。

预付账款与应付账款

“预付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额填列；“应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额填列。

“预收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额填列；“应收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额减去已计提的坏账准备后的净额填列。

例1：A企业“应付账款”科目月末贷方余额20000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额30000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付丙企业账款”明细科目贷方余额40000元，“预付丁企业账款”明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中“预付账款”和“应付账款”项目的金额分别为（ ）元。 A.20000，70000 B.30000，20000

C.-30000，-20000 D.-20000，-70000

答案：A

资产负债表编制中预付账款和应付账款怎么填列?

预付账款和应付账款都是按单位明细账核算,我一直在编制报表时是按预付账款和应付账款明细账借贷分类计算填列.

流动资产：负债所有者权益：费用类：库存现金流动负债：实收资本营业税金及附加银行存款短期借款资本公积销售费用其他货币资金应付票据盈余公积管理费用交易性金融资产应付账款本年利润财务费用应收票据预收账款利润分配资产减值损失应收账款应付职工薪酬成本类:所得税费用预付账款应交税费生产成本主营业务成本应收股利应付利息制造费用其他业务成本应收利息应付股利劳务成本营业外支出其他应收款其他应付款坏账准备递延收益收入类：材料采购非流动负债：主营业务收入在途物资长期借款其他业务收入原材料应付债券营业外收入材料成本差异长期应付款投资收益库存商品预计负债发出商品延所得税负债委托加工物资周转材料存货跌价准备非流动资产：长期股权投资固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢借贷资产增加负债增加费用增加收入增加所有者权益成本增加

应收应付账款汇总表

单位： 月份 ：

序号 客户姓名 应收金额 备注 序号 客户姓名 应付金额 备注

1 王** 1800 1 李** 3635

2 林** 6000 2 黄** 286

3 陈** 4426 3

4 4

5 5

6 6

7 7

8 8

9 9

10 10

11 11

12 12

13 13

14 14

15 15

16 16

17 17

18 18

19 19

20 20

21 21

应收合计 应付合计