代理建账建制综合实务题

建筑会计实务试题及答案题一：建筑公司的会计主体标准是什么？请列举该标准规定的内容。

答：建筑公司的会计主体标准是《企业会计准则第二号——企业会计准则整编第一号：企业会计主体（以下简称“新准则”）》。

根据该标准，建筑公司作为一个独立的经济实体，应按照相关规定进行会计核算和报告。

新准则规定的内容包括：1. 会计主体确认的基本条件：建筑公司应满足法律法规的设立和登记要求，具备持续经营的能力，以及有独立核算和报告的能力。

2. 企业会计主体的分类：根据企业经济性质、经营组织形式和所有制形式等因素进行分类，建筑公司主要为企业单位。

3. 会计主体内部的业务关系：建筑公司应清楚划分各个子公司、分支机构、子项目等之间的关系，确保会计核算和报告准确。

4. 会计主体之间的关联交易：建筑公司与其他相关企业的交易应根据相关规定进行披露和核算，确保公允性和真实性。

5. 会计主体的合并与分立：建筑公司如发生合并或分立情况，应按照规定进行会计处理，确保相关信息的完整和真实。

题二：建筑公司如何确认收入？请列举几个常见的收入确认情形。

答：建筑公司确认收入的依据是《企业会计准则第十七号——建筑和房地产企业会计准则（以下简称“建筑企业会计准则”）》。

根据该准则，建筑公司应按照经济利益的流入情况确认收入。

几个常见的收入确认情形包括：1. 合同完工法：当具备以下条件时，建筑公司可以按合同完工法确认收入：已获得收入金额和收款的能力可以可靠地计量；完成度可以可靠地计量；有可能获得与合同签订方相应的回报。

2. 逐项完工法：对于工程项目无法按合同完工法计量的情况，建筑公司可以采用逐项完工法确认收入。

按照此法确认收入时，应当满足以下条件：建筑固定资产可以可靠地计量；已获得收款的能力可以可靠地计量。

3. 程序性合同方法：建筑公司所承接的工程项目较大且周期较长，可以按程序性合同方法确认收入。

按照此法确认收入时，建筑公司应当根据工程进度合理确定已完工程作为收入的依据。

模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税务代理实务-建账建制代理记账实务考试试题及答案解析一、单选题（本大题11小题．每题1.0分，共11.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题个体、私营业户可自行建账、也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括( )。

A 有固定资产经营场所的个体、私营经济业户B 一人有限责任公司C 名为国有或集体实为个体、私营经济业户D 经营规模小的业户【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 个体、私营业户可自行建账、也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围：有固定资产经营场所的个体、私营经济业户、名为国有或集体实为个体、私营经济业户、个人租赁、承包经营企业。

第2题个体工商户复式账与简易账都要编制、报送的是 ( )。

A 资产负债表B 应税所得表C 留存利润表D 利润分配表【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 个体工商户复式账会计制度应报的会计报表有：资产负债表、应税所得表、留存利润表。

简易账的个体工商户一般要编制的报表只有应税所得表。

模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！第3题某个体工商户，2008年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出，则正确的会计分录应为( )。

A 借：管理费用 5000贷：银行存款 5000B 借：管理费用 4000税后列支费用 1000贷：银行存款 5000C 借：营业费用 5000贷：银行存款 5000D 借：营业费用 4000税后列支费用 1000贷：银行存款 5000。

第六章建账建制代理记账实务一、单项选择题1、税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制（），在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。

A、利润表B、应税所得表C、资产负债表D、留存利润表2、个体工商户在计算其个人所得税时，不得在税前扣除的是（）。

A、支付给生产经营从业人员的工资B、业主家庭支出C、固定资产盘亏净损失D、实际消耗的外购半成品3、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。

A、税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B、税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C、税务师可代理登记现金日记账D、税务师可代理登记银行存款日记账4、下列关于税务师代制会计凭证的表述，不正确的是（）。

A、税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证B、税务师代理记账可以代客户制作原始凭证C、税务师指导仓库管理人员填写原始单据D、原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符体现的是真实性5、以下个体工商户，应当设置简易账的是（）。

A、个体工商户注册资金为5万元B、个体工商户生产藤编工艺品，每月的营业收入是35000元C、个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是90000元D、个体工商户从事运输业务，每月营业收入50000元6、以下的会计科目中，不属于个体工商户使用的是（）。

A、存货B、税后列支费用C、管理费用D、累计折旧7、下列个体户应建复式账的是（）。

A、提供增值税应税劳务月销售额在15000～40000元的B、从事货物运输服务月销售额30000元的C、从事饮料批发的纳税人注册资金为15万元的D、从事货物生产的纳税人月销售额为70000元的8、下列关于税务师代理建账说法，不符合规定的是（）。

A、设置简易账的个体工商户仅要求编制应税所得表B、简易账可以采用订本式，也可以不采用C、对各种账簿、凭证必须保存10年以上D、个体工商户设置的明细分类账一般采用活页式账簿二、多项选择题1、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有（）。

一、考情分析1.题型：单选题、多选题；2013年简答题涉及到本章的账务处理。

2.预计分值：3分左右。

二、本章知识点及习题知识点1：了解代理建账建制的适用范围知识点2：熟悉复式账和简易账的建账建制条件【例题1·单选题】下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元B.汽车修理修配厂月销售额为30000元C.从事食品零售的企业月销售额为90000元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元『正确答案』B『答案解析』应当设置简易账：（1）注册资金在10万元以上20万元以下的；（2）提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元；（3）省级税务机关确定应设置简易账的其他情形。

【例题2·多选题】以下个体工商户中，按规定应当建立复式账的有（）。

A.张某开设一家便利店，注册资金30万元B.刘某开一餐馆，店中有聘请的服务人员13人C.杨某新办一修车点，每月可取得销售额50000元D.陈某下岗后，在所住小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元E.李某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入可达到50000元『正确答案』AC『答案解析』应当设置复式账：（1）注册资金在20万元以上的；（2）提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。

知识点3：熟悉代建个体工商户财会制度的基本要求：可以根据实际情况自行增减或合并某些会计科目；熟悉复式账和简易账需要报送的报表——复式账：资产负债表、应税所得表和留存收益表；简易账：应税所得表。

【例题·多选题】个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制度的规定，编制的会计报表有（）。

第六章建账建制代理记账实务一、单项选择题1.下列个体工商业户中，按规定应当建立复式账的是（）。

A.李某开一花店，店中所聘请的服务人员有13人B.徐某夫妻合伙投资便民餐厅，注册资金30万元C.张某下岗后，在所在小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元以上D.刘某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入可达到50000元以上2.税务师为个体工商户代建复式账簿，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制、报送主管财税机关的报表是（）。

A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存利润表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存利润表3.下列不属于建立简易账的个体工商户应建立的账簿及报表的是（）。

A.经营收入账B.商品购进账C.资产负债表D.库存商品盘点表4.税务师为个体工商户建立简易账簿，除设置简易会计科目核算外，还要按月编制（），在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

A.资产负债表B.应税所得表C.留存利润表D.现金流量表5.设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是（）。

A.资产负债表B.留存利润表C.应税所得表D.现金流量表6.凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每一纳税年度的收入总额减除（）后的余额为应纳税所得额，作为计算个人所得税的依据。

A.成本、费用和损失B.成本、费用、损失和税收滞纳金C.成本、费用、损失和分配给投资者的股利D.成本、费用、损失和被没收的财物支付的罚款7.长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是（）。

A.委托代征B.查定征收C.查验征收D.定期定额8.税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存（）以上。

A.1年B.3年C.5年D.10年9.个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。

第四章建账建制代理实务例题[例5－1]××箱包加工厂是个体经营企业属于小规模纳税人，委托××税务师事务所代理记账，2006年度该厂因小区改造、经营地址迁移停产10个月，全年经济业务发生情况如下：（1）购入材料一批，价款10000元，用银行存款支付，材料已验收入库。

（2）销售产品价税合计35100元，款已收到并存人银行账户，该批产品的实际成本为20000元；（3）购入工程物资（建厂房用）价款15000元，已用银行存款支付；（4）基建工程应付甲工程队工程款20000元，现已完工交付使用并办理了竣工手续，固定资产价值35000元；（5）车间一台机床报废，原值20000元，已提折旧18000元，清理费用500元，残值收入800元，已用银行存款提支，该项固定资产清理完毕；（6）提取现金5000元，支付上年应付工资3300元；（7）本期生产车间领用原材料15000元；（8）计提本期工资、奖金、津贴合计5000元，其中：应在税后列支1000元，从业人员王某应缴个人所得税50元，予以代扣；（9）收到存款利息500元，存入银行；（10）以现金支付差旅费、业务招待费等1000元；（11）以银行存款支付保险费2000元；（12）计提固定资产折旧18000元；（13）摊销无形资产2000元；（14）计算并结转本期完工产品成本、产品全部入库37000元；（15）计算本期应缴增值税、城市维护建设税、教育费附加；（16）计算本期应税所得；（17）计算个人所得税；（18）以银行存款缴纳年初欠缴增值税6000元和代扣的个人所得税50元；（19）将税后列支费用1000元转入“留存利润”科目。

根据上述资料进行如下模拟练习：（1）开设复式账户按年初余额登记年初数；（2）将上述19笔业务编制会计分录，记入“T”字账；（3）编制2006年度“资产负债表”、“应税所得表”和“留存利润表”，如表5－1、表5－2、表5－3所示；（4）填报个体工商户所得税年度申报表如表5－4所示。

注册税务师（税务代理实务）建账建制代理记账实务章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共10题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．个体工商户的业务招待费要将合法收据报审后在()以内据实扣除。

A．3%B．5%C．2%D．10%正确答案：A 涉及知识点：建账建制代理记账实务2．个体工商户用于个人和家庭的支出应在()。

A．税前列支B．税后列支C．营业外支出中列支D．管理费用中列支正确答案：B 涉及知识点：建账建制代理记账实务3．个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存()年以上，销毁时必须经主管税务机关审验和批准。

A．3B．5C．10D．20正确答案：C 涉及知识点：建账建制代理记账实务4．按照个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有()。

A．对外投资的支出B．分配给投资人的股利C．实际发生的折旧费D．用于个人和家庭的支出正确答案：C 涉及知识点：建账建制代理记账实务5．根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有()。

A．运输费B．包装费C．装卸费D．销售费用正确答案：D 涉及知识点：建账建制代理记账实务6．税务代理人代编会计账簿、现金日记账和银行存款日记账，应由()登记。

A．纳税单位的会计人员B．纳税单位的出纳人员C．税务代理人D．纳税单位的财务人员正确答案：B 涉及知识点：建账建制代理记账实务7．个体工商业户如不符合复式账条件的，需建立简易账簿，其简易账簿均采用()。

A．活页式B．订本式C．卡片式D．台账式正确答案：B 涉及知识点：建账建制代理记账实务8．个体工商户的所得税，应依据应税所得表填报《个体工商户所得税年度申报表》并附有关财务报表，在年度终了后()内汇算清缴。

A．30日B．2个月C．3个月D．45日正确答案：C 涉及知识点：建账建制代理记账实务9．个体工商户要建立复式账，复式账簿中的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用()。

1、下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（）。

A:经营收入账B:经营费用账C:商品（材料）购进账D:资产负债表答案:D2、对于经营规模小、确无建账能力的业户，经（）以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。

A:省B:市C:县D:乡答案:C3、注册税务师为个体工商户建立复式账，设置和使用会计科目，按（）编制资产负债表.应税所得表和留存利润表，报税务机关。

A:月B:季C:半年D:年答案:A4、个体工商户用于个人和家庭的支出应在（）。

A:成本费用列支B:税后列支C:营业外支出中列支D:不得列支答案:B5、某生产性个体工商户企业计提本期工资、奖金、津贴5000元，其中应在税后列支1000元，正确的会计分录为：（）。

A:借：生产成本4000 税后列支费用1000 贷：应付工资5000B:借：管理费用4000 税后列支费用1000 贷：应付工资5000C:借：生产成本5000 贷：应付工资5000D:借：管理费用5000 贷：应付工资5000答案:A6、对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经（）审验和批准。

A:主管税务机关B:主管部门C:主管财政机关D:投资者答案:A7、注册税务师代理记账时不得代客户制作（）。

A:存货入库验收单B:计提应交税金凭证C:收入明细账D:会计报表答案:A8、建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（）规定执行。

A:个人所得税法B:企业所得税法C:个体工商户个人所得税计税办法（试行）D:个体工商户会计制度答案:C9、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。

A:资产负债表、损益表、现金流量表B:资产负债表、应税所得表、损益表C:资产负债表、留存利润表、现金流量表D:资产负债表、应税所得表、留存利润表答案:D10、根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除（）后的余额。

代理建账建制综合实务题一、某个体户小百货商店，系增值税小规模纳税人，从业人员3人，采用简易账进行会计核算，现委托北方税务师事务所代理记账和纳税申报，2010年10月发生下列经济业务：1．8日，向当地税务机关缴纳应缴的增值税1000元、城市维护建设税70元、教育费附加30元，共计1100元，以银行存款付讫。

2．10日，本月1~10日销售商品累计收到货款3914元，并已送存银行。

3．12日，购进商品一批，价值5000元，增值税850元，运杂费70元。

4．13日，投资人家属去医院看病，从商店拿走现金1000元。

5．15日，支付水电费700元。

6．17日，收到“辣不怕”火锅城归还前欠贷款5000元。

7．18日，购买经营用三轮车一辆，价款1300元。

8．20日，本月11－20日，销售商品，收到货款5150元。

9．22日，从x x批发部购进商品一批，总进价4000元、以现金支付部分货款2000元，运杂费100元，其余部分未付。

10．24日，购人账簿及办公用品320元，购买印花税票30元。

11．25日，出售多余不用的柜台、货架，售价1200元，账面净值为900元。

12．26日，销售给“辣不怕”火锅城商品一批，价值2575元，贷款尚未收到。

13．27日，投资人从货款中支出现金351元，为其子女预交下月份幼儿园托费。

14．31日，本月21~31日销售商品，收到货款8240元。

15．31日，支付本月从业人员工资(3×400=1200元)。

16．31日，按照加权平均法实地盘点，月末结转本月已售产品的成本为14500元。

17．31日，提取本月份固定资产折旧费300元，其中：经营用房屋160元，生产经营用运输工具、家具等140元。

18．月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值150元，经主管税务机关批准列作营业费用处理。

19．将本月“营业收入”总额转入“本年应税所得”账户。

20．计提本月应纳城建税、教育费附加。

21．将本月“营业费用”总额转入“本年应税所得”科目。

税务师职业资格涉税服务实务（建账建制代理记账实务）模拟试卷1(总分：54.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共10题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

{{/B}}(总题数：10，分数：20.00)1.下列关于建立简易账的个体工商户的说法中，错误的是( )。

（分数：2.00）A.建立简易账的个体工商户应建立经营收入账B.简易账簿均采用订本式C.代建个体工商户简易账应按月编制资产负债表√D.建立简易账簿核算的个体户其会计制度和财务制度应与设立复式账的个体业户相同解析：解析：代建个体工商户简易账应按月编制应税所得表。

2.税务师代理记账时，对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存( )以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

（分数：2.00）A.2年B.5年C.10年√D.8年解析：解析：对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

3.个体工商业户所发生的下列支出，可以作为损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。

（分数：2.00）A.自然灾害损失有赔偿的部分B.缴纳的增值税的滞纳金C.固定资产盘亏√D.缴纳的个人所得税解析：解析：选项C：损失列支范围包括存货、固定资产盘亏、报废毁损和出售的净损失，自然灾害或者意外事故损失；另外，包括在营业外支出科目中核算的赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等。

选项ABD：自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分、缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款均为税前不允许扣除的支出，要从成本费用中剔除。

4.下列关于个体工商户建账的表述正确的是( )。

（分数：2.00）A.从事货物生产或零售的增值税纳税人月销售额6万元以上的应建复式账B.注册资金在10万元以上的应建复式账C.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的应建复式账√D.从事货物生产或批发零售增值税纳税人月销售额在8万元以下的应建复式账5.税务师代理企业记账不应包括( )。