财务现金清查处理流程

财务规章制度及流程财务规章制度及流程篇一：财务管理制度及业务办理流程财务管理制度及业务办理流程第一章、总则：一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

二、公司财务部门的职能是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6、有关机构检查财务工作时，主动提供有关资料，如实反映情况。

7、完成公司交给的其它工作。

三、公司财务由会计、出纳等工作人员组成。

四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章、制度细则：●财务工作岗位职责●财务管理工作●支票管理（含其它银行票据）● 现金管理● 网上银行管理●会计档案管理●个人借款管理●日常费用审批及报销流程●费用报销的相关标准●采购流程及采购付款流程●销售流程及销售收款流程●发票管理●成本核算的管理●固定资产的管理第三章、财务工作岗位职责：一、会计负责组织本公司的下列工作：1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。

6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位和相关企业。

7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

对存货与现金清查会计处理的思考在进行库存现金和存货清查时【关键词】存货清查现金清查会计核算关于存货和现金清查的会计处理，很多教材写法不同，给实务中的会计核算带来了难度，影响了会计信息的可比性，因此有必要对存货和现金清查的会计处理进行规范，并对其中不甚合理之处做以研究调整。

一、按照2022年财政部会计司编写的《企业会计准则讲解》关于存货清查和现金清查的有关内容，其具体处理原则如下（一）存货清查的账务处理1.存货盘盈的处理。

企业盘盈的各种材料、产成品、库存商品等存货，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

在按管理权限报经批准后，借记“待处理财产损益”，贷记“管理费用”科目。

2.存货盘亏的处理。

存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。

按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别按以下情况进行处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用；属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。

某公司在财产清查中盘亏M材料600千克，实际单位成本150元，其中400千克属于一般经营损失，另外200千克属于材料保管员过失造成的，按规定由材料保管员赔偿__元，残料价值3500元已办理入库。

（假设不考虑增值税），企业应做如下会计处理。

①批准处理前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢105，300贷：原材料90，000应交税费——应交增值税（进项税额转出）15，300②批准处理后：借：原材料3，500管理费用86，800其他应收款——某保管员15，000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢105，300（二）现金清查的账务处理对清查中发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”账户核算。

属于现金短缺的，应按照实际短缺的金额借记“待处理财产损溢”，贷记“库存现金”；属于现金溢余的，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”。

2015年会计从业资格考试内部资料会计基础第九章 财产清查知识点：库存现金清查结果的账务处理● 详细描述：1．库存现金盘盈的账务处理库存现金盘盈时，应及时办理库存现金的入账手续，调整库存现金账簿记录，即按盘盈的金额借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

对于盘盈的库存现金，应及时查明原因，按管理权限报经批准后，按盘盈的金额借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，按需要支付或退还他人的金额贷记“其他应付款”科目，按无法查明原因的金额贷记“营业外收入”科目。

【例9-2】甲公司在财产清查中，发现库存现金长款25元，其原因无法查明，按管理权限报经批准，列作营业外收入。

库存现金盘盈时，会计分录如下：借：库存现金 25贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 25经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 25贷：营业外收入 252．库存现金盘亏的账务处理库存现金盘亏时，应及时办理盘亏的确认手续，调整库存现金账簿记录，即按盘亏的金额借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目。

对于盘亏的库存现金，应及时查明原因，按管理权限报经批准后，按可收回的保险赔偿和过失人赔偿的金额借记“其他应收款”科目，按管理不善等原因造成净损失的金额借记“管理费用”科目，按自然灾害等原因造成净损失的金额借记“营业外支出”科目，按原记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目借方的金额贷记本科目。

【例9-3】乙公司在财产清查中，查明库存现金短款22.70元，其原因无法查明，按管理权限报经批准，列作管理费用。

库存现金盘亏时，会计分录如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 22.70贷：库存现金 22.70经批准后，会计分录如下：借：管理费用 22.70贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 22.70例题：1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的的现金短款，经批准后计入（）A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出正确答案：B解析：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的的现金短款，经批准后计入“管理费用”2.现金长款属于无法查明的其他原因，根据管理权限报经审批后，应计入（）账户A.管理费用B.营业外收入C.营业外支出D.其他应付款正确答案：B解析：3.某企业在财产清查中，盘亏材料10000元，经查实，属非常损失，报经批准后该项损失应计入（）。

医院财产清查盘点制度为了确保资产的完整性，规范盘点行为，加强财产物资管理，根据《医院财务制度》规定，特制定本制度。

一、财产盘点清查的范围（一）流动资产：现金、药库药品、药房药品、低值易耗品、材料物品等。

（二）固定资产：各类房屋建筑、机器没备、医疗仪器、办公家具等。

二、清查盘点时间安排（一）药库药品卫生材料、药房药品一季度一次；低值耗品材料物品半年一次；固定资产一年一次。

（二）具体盘点时间：流动资产按盘点月份当月25 日进行。

固定资产可在一年内灵活安排进行。

（三）按照变价通知单在药品会计监督下对变价药品进行盘点并签制调价单调整账务。

三、组织实施与要求（一）财产清查盘点工作由执行院长、财务部、总务科、药剂科、信息室各确定一负责人，组成盘点工作领导小组，组织并参加盘点及交叉复查抽查工作。

（二）参加盘点工作人员应明确责任，相互配合。

做好盘点记录，发现问题及时请示，汇总研究，协商处理。

（三）清查盘点当日不办理出库入库业务。

（四）做到账账相符，财务二级账与物品所在部门三级账金额相符。

（五）账、物、卡相符。

物品保管与货位卡片、库存实物量保持三相符。

四、清查盘点方法步骤（一）盘点期间中止计算机网络运行，停机盘点。

（二）已实行微机管理部门，按微机结账——打印盘点报表——实物与报表核对步骤进行。

（三）未实行微机记账的手工记账部门，造册盘点表，据实填写。

（四）盘点当日将盘点表及情况说明以书面材料报计划财务部。

五、处理问题审批权限（一）对盘点中的库存物品串、短、溢等现象分别造表上报。

经院办公会研究确定处理意见后，签制溢损耗报告单，财务与物品所在部门同时调账。

（二）各部门没有履行审批手续，私自调账造成经济损失的，按100％赔偿。

第一章总则第一条为了加强机关单位现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及相关法律法规，结合本机关单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本机关单位内部所有涉及现金收支的业务活动。

第三条本制度遵循以下原则：（一）依法管理，规范操作；（二）严格审批，明确责任；（三）加强监督，确保安全；（四）提高效率，方便使用。

第二章管理机构及职责第四条本机关单位财务部门负责现金管理的组织实施和监督工作。

第五条财务部门的主要职责：（一）建立健全现金管理制度，明确现金收支范围、审批权限和操作流程；（二）对现金收支业务进行审核、审批和监督；（三）定期对现金库存进行盘点，确保现金安全；（四）对违反现金管理制度的行为进行调查和处理。

第三章现金收支管理第六条现金收支范围：（一）职工工资、奖金、津贴等现金发放；（二）单位零星支出，如小额购买办公用品、交通费等；（三）单位内部临时性、应急性支出。

第七条现金开支审批制度：（一）现金支出必须严格按照预算执行，未经批准不得超预算支出；（二）小额支出由部门负责人审批，大额支出由单位领导审批；（三）审批时，应核实支出项目、金额、用途等是否符合规定。

第八条现金收入管理：（一）现金收入必须及时入账，不得截留、挪用；（二）现金收入应填写收入凭证，注明收入项目、金额、日期等；（三）财务部门对现金收入进行审核、登记，确保收入准确无误。

第四章现金保管与清查第九条现金保管：（一）财务部门设立专门的现金保管员，负责现金的收付和保管；（二）现金保管员应定期清点现金，确保现金安全；（三）现金保管员不得私自挪用、借出或私自转让现金。

第十条现金清查：（一）财务部门应定期对现金进行清查，确保现金账实相符；（二）清查过程中，发现现金短缺或盈余，应及时查明原因，按规定进行处理。

第五章奖励与处罚第十一条对严格执行现金管理制度，提高资金使用效益的部门和个人，给予表彰和奖励。

第十二条对违反现金管理制度的行为，按照相关规定进行处理：（一）对挪用、贪污、侵占现金的，依法追究法律责任；（二）对违反现金管理制度的部门和个人，给予批评教育，并按规定进行处罚。

库存现金清查如何做账务处理?会计分录怎么做？库存现金长短款通过待处理财产损益-待处理流动资产损益科目进行核算，贷方对长款进行核算，而借方则表示短款。

1、库存现金清查时，发现现金长款的，其会计分录如下：借:库存现金贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益查明原因之后，按照各类原因进行相应账务处理举个例子，发现甲借支款归还，但出纳没有及时入账，则会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:其他应收款-甲如果实在无法查明原因，则经过领导批准后，可以计入营业外收入，其会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:营业外收入2、库存现金清查时，如果发现现金短款的，其会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:库存现金原因查明之后，根据实际原因进行相应账务处理，例如甲借款，但是出纳没有登账，具体会计分录如下：借:其他应收款-甲贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益对于无法查明原因的，则根据领导批复后，由责任人部分或者全部承担的，记入其他应收款。

如果是公司承担的，则记入管理费用。

举个例子：短少100块，公司批复出纳应当承担20%，公司承担80%的损失，那么账务处理怎么做?借:其他应收款-出纳20管理费用-现金短缺80贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益100库存现金清查一般包括哪些情况?1、经常性的现金清查：也就是每日出纳人员对库存现金实有数进行清点，且和库存现金日记账的账面余额进行核对。

2、定期或者不定期的清查：也就是清查小组对库存现金进行定期或者不定期清查。

清查的时候，出纳人员要做到：(1)必须在场;(2)对库存现金经手盘点;。

财产清查结果会计处理程序财产清查后发现财产盘盈、盘亏和毁损后，接着进行下列两个步骤的会计账务处理工作：第一步，将各部门发生的财产盘盈、盘亏和毁损情况，列表告知各部门主管人员，由该部门主管人员提出处理意见，经报单位主管或公司董事会同意审批后，进行资产账务处理，使账面数字与财产实物相同。

将其财产盘盈、盘亏和毁损差额，转入“待处理财产损益”账户；第二步，查明财产盘盈、盘亏和毁损原因后，经单位主管或董事会作出处理决定后，区别不同情况，从“待处理财产损益”账户分别转入其他相关账户。

新准则下企业资产盘盈、盘亏的会计处理方法在盘点过程中，现金库存长短、存货盘盈盘亏、固定资产盘盈盘亏的会计处理有所差异。

1、现金溢余短缺的会计处理根据《内部会计控制规范》要求，企业对现金业务每日应结算并定期进行盘点，发现现金溢余或短缺时应及时按照会计处理的要求进行处理。

1.现金溢余的会计处理。

发现溢余时，按溢余金额借记“库存现金”，贷记“待处理财产损益”。

查明原因后，应分情况处理：属于应支付给有关人员或单位的，记入“其他应付款”科目，属于无法查明原因的，经批准后记入“营业外收入”科目。

2.现金短缺的会计处理。

发现现金短缺时，按短缺金额借记“待处理财产损益”，贷记“库存现金”。

查明原因后，应分情况处理：属于应由责任人或保险公司赔偿的部分记入“其他应收款”科目，属于无法查明的其他原因，根据管理权限批准后记入“管理费用”科目。

2、存货盘盈、盘亏的会计处理由于存货种类繁多、收发频繁，在日常的收发过程中可能发生计量错误、计算错误、自然损耗，还可能发生损坏变质以及贪污盗窃等情况，造成账实不符，形成存货的盘盈盘亏。

1.存货盘盈的会计处理。

企业发生存货盘盈时，在报经批准前应借记有关存货科目。

贷记“待处理财产损益”科目；在报经批准后应借记“待处理财产损益”科目，贷记“管理费用”科目。

2.存货盘亏及毁损的会计处理。

企业发生存货盘亏及毁损时间，在报经批准前应借记“待处理财产损益”科目，贷记有关存货科目：在报经批准后应做如下会计处理：对于入库的残料价值，记入“原材料”等科目；对于应由保险公司或过失人支付的赔款记入“其他应收款”科目；剩余净损失，属于一般经营损失的部分记入“管理费用”科目，属于非常损失的记入“营业外支出”科目。

财务清查制度范例（3篇范文）【第1篇】财务清查制度范例财产物资管理是企业经营过程中所需各项财产物资的采购储备,使用和保管等所进行的计划、组织和控制。

是企业管理的一项主要内容,是保证企业正常经营的重要条件。

增强财产管理,对提高财产的使用率,降低成本节约费用,加速资金周转,提高经济效益,有着重要意义,现根据财产管理的有关规定,特制定本制度。

1、在每年年底,即会计办决算前,办公室人员必将财产明细帐与实行进行一次全面的彻底财产清查。

对所有的财产物资进行盘点和核对。

2、对流动性较大的物资,要轮流盘点和重点抽查,对贵重财产每日要清查盘点一次。

对库存现金,出纳人员应每日清点,对银行存款应每月核对一次,对债权、债务要随时注意催收和结算。

3、对盘点盈余或短少、毁损、霉烂、变质以及贪污浪费、盗窃等损失,要及时调整帐务,经主要领导或分管领导和上级批准后核销。

4、对清查发现的积压,吊滞的财产物资及时提出处理建议,以加速资金周转。

【第2篇】物业财务财产清查盘点专项制度物业财务管理专项制度之财产清查盘点制度1、各管理处所有财产均必须定期清查盘点。

清查盘点的具体内容包括:1.1、现金;1.2、各项银行存款;1.3、各项存货;1.4、各项固定资产。

1.5、各项低值易耗品1.6、各项其他资产2、财务部负责财产清查盘点的组织工作。

3、各项财产清查盘点的期限和方法:3.1、现金:必须作到日清月结,月末编制《现金盘点表》;3.2、银行存款:必须定期与银行对帐,月末必须按照各开户银行打印的银行对帐单分别编制《银行存款余额调节表》;3.3、各项存货:必须建立健全各项存货的出、入库手续,月末进行清查盘点,并编制《存货盘点表》;3.4、各项固定资产:必须建立健全各项固定资产的购买、领用手续,建立固定资产保管卡片,月末进行清查盘点,并编制《固定资产盘点表》。

3.5、各项低值易耗品:必须建立健全各项低值易耗品的辅助帐,完善低值易耗品的购买、领用手续,月末进行清查盘点,并编制《低值易耗品盘点表》。