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库存现金清查的会计处理
一、内部库存现金清查的定义
内部库存现金清查是指企业在进行某一时间节点的库存现金清查，其结果与在清查前
的会计记录的现金余额应一致。
它不仅与会计报表相关，还与准确的内部控制有着联系。
库存现金清查主要用于检查公司不同部门现金收付用作目的是否符合要求，并同时发现现
金财务处理中存在的不安全因素及违规行为等。
1. 预先准备工作：对企业内部控制环境进行审核，考察现金的收入结算、使用流程
及准确性，并明确清查规模范围及清查方式；
2. 准备清查账户：准备清查账户，根据各部门的库存现金数额准备清查的基础资料。
3. 现金清查登记：根据各部门的现金流水，使用库存现金登记表进行登记，登记内
容为现金入收方、出付方以及金额等信息；
4. 对照登记簿：当现金清查登记完毕后，根据清查前、清查后的会计记账，对照清
查登记表结果，并检查现金进出是否被记录，并及时发现存在的问题及不安全因素。
5. 清查结果：当清查登记簿审核完毕，分析清查的结果，并给出合理的管理意见及
解决办法。
三、总结
内部库存现金清查是企业内部控制环境的重要组成部分，是对企业内部现金流量运作
及准确性进行审查，以保证企业的财务记账与实际操作是一致的。
正确有效地进行内部库
存现金清查，可以有效防范套取公款的行为，有效保障企业的资金安全。
如何做好库存现金的清查为了保护现金的安全完整，做到账实相符，必须做好现金的清查工作。
现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。
实存数是指企业金库内实有的现款额，清查时不能用借条等单据来抵充现金。
每日终了应查对库存现金实存数与其账面余额是否相符。
定期或不定期清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员应在出纳人员在场时清点现金，核对账实，并根据清查结果填制“现金盘点报告单”，注明实存数与账面余额。
如发现现金账实不符或有其他问题，应查明原因，报告主管负责人或上级领导部门处理。
对于预付给职工或内部单位尚未使用的备用金或剩余备用金，应及时催促报销或交回，采用定额备用金制度的企业，一般是在年终时进行一次清理，收回拨付的定额数，下一年度再根据实际需要重新规定定额，拨付现金。
为了防止挪用现金，各部门或车间必须配备备用金负责人进行管理，财会部门应进行抽查。
对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。
现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目；现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，待查明原因后按如下要求进行处理：（1）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后作为盘亏损失处理，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
（2）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后作为盘盈利得处理，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——盘盈利得”科目。
库存现金清查的会计处理
（1）库存现金长款
发现长款时：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢批准后：
借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的）营业外收入（原因不明的）
（2）库存现金短款
发现短款时：
借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷：库存现金
批准后：
借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的）管理费用（原因不明的）
贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
其他货币资金账户：
其他货币资金——外埠存款
——银行汇票存款
——银行本票存款
——信用卡存款
——信用证保证金存款
——存出投资款
不带息票据的到期价值等于应收票据的面值
1）企业收到商业汇票时
借：应收票据
贷：有关科目
2）应收票据到期收回票款时
借：银行存款
贷：应收票据
3）商业承兑汇票到期，承兑人无力偿付或违约拒付时借：应收账款
贷：应收票据
带息应收票据要按期计提利息：
利息=票据票面金额×票面利率×计息期限注意：利率和计息期限之间的一致
1）计提利息时
借：应收票据
贷：财务费用
2）到期收到票据款时
借：银行存款
贷：应收票据
财务费用（尚未计提的利息）3）到期收不到票据款
借：应收账款
贷：应收票据。
库存现金清查如何做账务处理?会计分录怎么做？库存现金长短款通过待处理财产损益-待处理流动资产损益科目进行核算，贷方对长款进行核算，而借方则表示短款。
1、库存现金清查时，发现现金长款的，其会计分录如下：借:库存现金贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益查明原因之后，按照各类原因进行相应账务处理举个例子，发现甲借支款归还，但出纳没有及时入账，则会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:其他应收款-甲如果实在无法查明原因，则经过领导批准后，可以计入营业外收入，其会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:营业外收入2、库存现金清查时，如果发现现金短款的，其会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:库存现金原因查明之后，根据实际原因进行相应账务处理，例如甲借款，但是出纳没有登账，具体会计分录如下：借:其他应收款-甲贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益对于无法查明原因的，则根据领导批复后，由责任人部分或者全部承担的，记入其他应收款。
如果是公司承担的，则记入管理费用。
举个例子：短少100块，公司批复出纳应当承担20%，公司承担80%的损失，那么账务处理怎么做?借:其他应收款-出纳20管理费用-现金短缺80贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益100库存现金清查一般包括哪些情况?1、经常性的现金清查：也就是每日出纳人员对库存现金实有数进行清点，且和库存现金日记账的账面余额进行核对。
2、定期或者不定期的清查：也就是清查小组对库存现金进行定期或者不定期清查。
清查的时候，出纳人员要做到：(1)必须在场;(2)对库存现金经手盘点;。
公司现金控制流程图（支付、清查、备用金支取）公司现金控制是财务管理的重要组成部分，它包括现金的收入、支付、清查和备用金的支取等方面。
现金的流动性强，容易引起不当的支配和挪用，因此需要采取严格的控制措施。
本文将针对公司现金控制的流程进行详细地介绍。
一、支付控制流程1、支付凭证公司在支付时，必须凭借支付凭证，对该支付事项进行明确记录和指示，确保金钱的使用符合合理性和合法性。
支付凭证包括：支票、转账单据、现金拨款单或现金领取凭证等。
2、支付授权支付凭证需得到相应的授权，以避免未经批准的支付行为发生。
对于不同金额的支付需要不同级别的授权，比如较低金额的支出由部门主管或出纳授权即可，较高金额的支出则需要由公司高层领导进行授权。
3、支付审批所有的支付行为，必须经过审批程序，由财务部门和公司高层领导共同进行审批。
审批前需对该支付事项的合理性和合法性进行审核。
审批后如有重要金额差异，需重新进行审批。
4、支付执行经过审批程序的支付事项，由指定的财务人员执行，确保支付准确无误。
5、支付核对支付后需对支付凭证和账户余额进行对账，对支出的正确性和完整性进行核对，以防止支付错误和差错。
二、清查控制流程1、清查程序清查包括现金、支票、存款、借贷关系、会计记录、银行账户等的清查。
清查程序需规范、统一，防止漏检、不检等问题。
2、清查周期清查需按照一定周期进行，以便较为及时地发现问题和异常情况。
清查周期可以根据实际情况设置，通常情况下进行月度清查即可。
3、清查内容清查内容应该包括公司所有的现金流动和银行账户，特别是现金的流入和流出，以确保公司现金权益的真实性和完整性。
4、清查记录对清查结果进行详细的记录，如清查时间、清查内容、清查人员、清查结果等，以便于对清查情况进行追踪和控制。
三、备用金支取控制流程1、备用金支取审批备用金需经过公司领导层的授权和审批，以确保备用金的使用向公司利益倾斜。
备用金支取需提前进行备案，在规定的时间内发生，并由指定的财务人员进行审批。
一、财产清査
财产清査制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清査核实的一种制度。
二、清查的种类和处理方法
三、财产清查是账实核对
账务核对，又称账账核对、账表核对、账证核对或对账是保证会计账簿记录质量的重要程序。
各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或
者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
对账工作每年至少进行一次。
账证、账账、账实一致后结账。
四、账务处理
（一）现金清查
（二）银行存款清查
（三）存货清查
（四）固定资产清查
（五）往来款项的核对
财务需要及时核对往来款项，在资产负债表日对应收账款进行信用减值分析，对确实无法收回的应收账款确认坏账损失；对确实无法支付的应付账款转入营业外收入。
出纳如何清查现金和银行存款简介出纳是负责公司现金和银行存款管理的重要岗位。
准确清查和记录现金和银行存款是出纳的一项关键工作。
本文将介绍出纳如何清查现金和银行存款的步骤和注意事项，以确保资金的准确和安全。
步骤1. 准备在开始清查现金和银行存款之前，出纳应该准备好以下物品：•现金清点机•银行对账单•现金清点表格•笔、纸、计算器2. 现金清查现金清查是指对公司现金资金进行准确清点和记录。
2.1 确认现金存放位置出纳应该明确公司现金存放的位置，例如现金保险柜、钱箱等。
2.2 确认现金余额出纳应在清查现金前确认当前现金余额，例如上一次清点过后的余额。
2.3 使用现金清点机出纳可以使用现金清点机来加快清点现金的速度和准确性。
将现金逐张放入清点机中，记录机器显示的金额。
2.4 检查清点结果将清点机显示的金额与当前现金余额进行比对，确保两者一致。
2.5 填写现金清点表格将清点结果填写到现金清点表格上，包括日期、清点机金额、实际现金金额等信息，并做好备份。
3. 银行存款清查银行存款清查是指对公司银行账户资金进行准确核对和记录。
3.1 确认银行账户出纳应明确公司所持有的银行账户，以及账户的名称和账号。
3.2 对比银行对账单出纳应取得最新的银行对账单，与公司的内部账目进行对比。
注意事项包括：•检查银行对账单的期间是否与公司账目记录的期间一致。
•检查银行对账单中的存款和取款记录是否与公司账目一致。
•检查银行对账单中的银行服务费、利息等是否与公司账目一致。
3.3 核对银行存款余额将银行对账单中的存款余额与公司账目中的银行存款余额进行比对，确保两者一致。
3.4 填写银行存款记录表格将银行存款情况填写到银行存款记录表格上，包括日期、存款金额、对应银行账户等信息，并做好备份。
4. 调整和记录4.1 调整差异如果在现金清查和银行存款清查中发现现金或银行存款余额与公司账目不符，出纳应该及时调整，并记录差异原因。
4.2 记录清查结果将现金清查和银行存款清查的结果记录在出纳日志中，包括清点日期、差异调整金额、差异原因等信息。
现金清查基本账务处理总结如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余处理如下：1.无论账款多还是少，先放“待处理财产损溢”科目。
2.查明原因——上报给老板（或领导）领导审批（自已不能随意处理）——老板（或领导）审核批准后——分情况处理注意：企业清查的各种财产的盘盈，盘亏和损毁应在期末结账前处理完毕，期末无余额。
现金溢余实存>账存例：现金100元账存：102元溢余2元第一步：查原因，先放待处理财产损溢，上报领导借：库存现金2元贷：待处理财产损溢2元第二步：查明原因——领导审批——分情况处理原因：查明原因，是少付给客户了，要补付供：待处理财产损益2元贷：其他应付款2元原因：无法查明原因，意外得到的记“营业外收入”供：待处理财产损益2元贷：营业外收入2元现金短缺实存<财存第一步.先放“待处理财产损溢”科目—查明原因—上报领导借：待处理财产损溢贷：库存现金（资金短缺“库存现金”写贷方，资金溢余“库存现金”写借方）第二步.查明原因——报经批准后供：其他应收款（能查明原因的）管理费用（无法查明原因，因管理部门管理不当导至丢失）贷：待处理财产损益（怎么进来怎么出去，查明原因了就没有了）例：现金99元账存：100元短缺1元第一步：查原因，先放待处理财产损溢，上报领导借：待处理财产损溢1元贷：库存现金1元第二步：查明原因——领导审批——分情况处理原因：这一元是客户少给了，他应该给回我们。
借：其他应收款——某客户1元贷：待处理财产损益1元原因：无法查明原因，都归到管理部门，管理不当导至丢失借：管理费用1元贷：待处理财产损益1元。
