2012版金融计量学课后习题答案

第一章货币与货币制度1．钱、货币、通货、现金是一回事吗？银行卡是货币吗？答：（1）钱、货币、通货、现金不是一回事，虽然其内容有所重叠，但这几个概念之间是有区别的。

钱是人们对货币的俗称。

经济学中被称为货币的东西，就是在日常人们生活中被称为钱的东西。

货币是由国家法律规定的，在商品劳务交易中或债务清偿中被社会普遍接受的东西。

通货即流通中的货币，指流通于银行体系外的货币。

现金就是指家庭个人、工商企业、政府部门所拥有的现钞，包括纸币现钞、硬币现钞。

现金是货币的一部分，这部分货币的流动性强，使用频率高，对人们日常消费影响大。

（2）银行卡亦称“塑料货币”，是由银行发行，供客户办理存取款等业务的新型服务工具的总称，包括信用卡、支票卡、记账卡、自动出纳机卡、灵光卡等。

各种银行卡是用塑料制作的，可用于存取款和转账支付。

现在，特别在西方发达国家，各种银行卡正逐步取代现钞和支票，成为经济生活中广泛运用的支付工具。

因此，在现代社会银行卡也属于货币。

2．社会经济生活中为什么离不开货币?为什么自古至今，人们又往往把金钱看作是万恶之源?答：（1）社会经济生活离不开货币，货币的产生和发展都有其客观必然性。

物物交换的局限性要求有某种商品充当共同的、一般的等价物，而金银的特性决定其成为货币的天然材料。

作为货币的金银等贵金属，便于携带、铸造和分割，大大推动了商品经济的发展。

随着经济的发展，货币形态不断发生变化。

经历了实物货币阶段、贵金属货币阶段、代用货币阶段和信用货币阶段。

当今货币正朝着专门化、无体化、扩张化、电子化的趋势发展。

但不管货币的具体形态如何，都是媒介商品经济所必需的。

货币节省了社会劳动，促进了市场经济的有效率的发展。

对货币的使用是实现市场对资源合理配置的必要条件，也是市场经济正常运行的必要条件。

从这个意义上说，市场经济实际上是一种货币经济：货币方便了市场交换，提高了市场效率；货币保证了社会需求的实现，促进了市场对资源的有效配置。

《金融计量学》习题一一、填空题：1.计量经济模型普通最小二乘法的基本假定有 解释变量非随机 、随机干扰项零均值、同方差、无序列自相关、随机干扰项与解释变量之间不相关、 随机干扰项服从正态分布零均值、同方差、零协方差 （隐含假定：解释变量的样本方差有限、回归模型是正确设定）2.被解释变量的观测值i Y 与其回归理论值)(Y E 之间的偏差，称为 随机误差项 ；被解释变量的观测值i Y 与其回归估计值i Y ˆ之间的偏差，称为 残差 。

3.对线性回归模型μββ++=X Y 10进行最小二乘估计，最小二乘准则是。

4.高斯—马尔可夫定理证明在总体参数的各种无偏估计中，普通最小二乘估计量具有 有效性或者方差最小性 的特性，并由此才使最小二乘法在数理统计学和计量经济学中获得了最广泛的应用。

5. 普通最小二乘法得到的参数估计量具有线性性 、无偏性 、有效性 统计性质。

6.对于i i i X X Y 22110ˆˆˆˆβββ++=，在给定置信水平下，减小2ˆβ的置信区间的途径主要有__增大样本容量______、__提高模型的拟合优度__、___提高样本观测值的分散度______。

7.对包含常数项的季节(春、夏、秋、冬)变量模型运用最小二乘法时，如果模型中需要引入季节虚拟变量，一般引入虚拟变量的个数为____3个______。

8.对计量经济学模型作统计检验包括__拟合优度_检验、____方程的显著性检验、_变量的显著性__检验。

9.总体平方和TSS 反映__被解释变量观测值与其均值__之离差的平方和；回归平方和ESS 反映了__被解释变量的估计值(或拟合值)与其均值__之离差的平方和；残差平方和RSS 反映了____被解释变量观测值与其估计值__之差的平方和。

10.方程显著性检验的检验对象是____模型中被解释变量与解释变量之间的线性关系在总体上是否显著成立__。

12.对于模型i ki k i i i X X X Y μββββ+++++=Λ22110，i=1,2,…,n ，一般经验认为，满足模型估计的基本要求的样本容量为__n ≥30或至少n ≥3（k+1）___。

《金融计量学》习题一—.樊空題：1.计量经济模型普通最小二乘法的基本假文有邂贅变量非随机、随机干扰项零均值、同方差、无序列自jg关、随机干扰项与鮮释麦量之间不相关、随机干扰项服从正态分布零沟值、同方差、零协方差 (隐含假X：鮮斡变量的样本方差有限、回归模型是正确设定丿2.彼鮮猝变量的观测值齐与其回归理论值E(Y)之同的偏差，称为随机朕差项；彼解猝变量的观测值齐与A其回归估计值K之间的偏差，称为戎差。

3.对线性回归模型Y = 0°+QX+ "进行最小二乘估计，最小二乘准则是nun =min S(K-y)2 =mmS(y-^0-A^)2___________________________________ o4.嵩斯一马余可夫走理证朗亦总体参教的各种无偏估计中，普通最小二乘估计量具有有效性或者方差最小性的特性,并由此才使最小二乘法症数理统计学和计量经济学中获得了最/•泛的应用。

5.普通最小二乘法得到的参数估计量具有邈座性、无偏性、有效性统计性质。

6.对于Z=P（）+Ax“+p2X2i,柱给良置信水平下，<小丘的置信区间的途徑主要有—增大样本彖量、—提嵩模型的拟合优度―、一提嵩样本观测值的分散度一。

7.对包令常数项的季节（鬆、夏、秋、冬）变量模型运用最小二乘法时，如果模型中需要引入季节虚拟变量，一般引入虚拟变量的金数为 _3个_ 。

8.对计量经济学模型作统计检验包括—拟合优度—检验，_ _方程的显著性检殓、一麦量的显著性—检验。

9.总体平方和TSS反映—彼解释变量观测值与其均值—之禽差的平方和;回归平方和ESS反映了—彼解猝变量的估计值（或拟合值）与其均值—之富差的平方和；戎差平方和RSS反映了 _ _彼解猝变量观测值与其估计值一之美的平方和。

10.方程显著性校验的检验对象是一模型中彼鮮释变量与鮮猝变量之问的线性关糸柱总体上是否显著成立—。

12.对于模型= A>+P\x u+ Pi x n + "+^k X ki + x< , i=l,2,…,n,-般经验认为，满足模型估计的昱本要求的» X样本彖量为_nA30或至少nA3 （k+1丿—_。

《金融计量学》习题答案Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#《金融计量学》习题一一、填空题：1.计量经济模型普通最小二乘法的基本假定有 解释变量非随机 、随机干扰项零均值、同方差、无序列自相关、随机干扰项与解释变量之间不相关、 随机干扰项服从正态分布零均值、同方差、零协方差 （隐含假定：解释变量的样本方差有限、回归模型是正确设定）2.被解释变量的观测值i Y 与其回归理论值)(Y E 之间的偏差，称为 随机误差项 ；被解释变量的观测值i Y 与其回归估计值i Y ˆ之间的偏差，称为 残差 。

3.对线性回归模型μββ++=X Y 10进行最小二乘估计，最小二乘准则是。

4.高斯—马尔可夫定理证明在总体参数的各种无偏估计中，普通最小二乘估计量具有 有效性或者方差最小性 的特性，并由此才使最小二乘法在数理统计学和计量经济学中获得了最广泛的应用。

5. 普通最小二乘法得到的参数估计量具有线性性 、无偏性 、有效性 统计性质。

6.对于i i i X X Y 22110ˆˆˆˆβββ++=，在给定置信水平下，减小2ˆβ的置信区间的途径主要有__增大样本容量______、__提高模型的拟合优度__、___提高样本观测值的分散度______。

7.对包含常数项的季节(春、夏、秋、冬)变量模型运用最小二乘法时，如果模型中需要引入季节虚拟变量，一般引入虚拟变量的个数为____3个______。

8.对计量经济学模型作统计检验包括__拟合优度_检验、____方程的显着性检验、_变量的显着性__检验。

9.总体平方和TSS 反映__被解释变量观测值与其均值__之离差的平方和；回归平方和ESS 反映了__被解释变量的估计值(或拟合值)与其均值__之离差的平方和；残差平方和RSS 反映了____被解释变量观测值与其估计值__之差的平方和。

10.方程显着性检验的检验对象是____模型中被解释变量与解释变量之间的线性关系在总体上是否显着成立__。

诚实考试吾心不虚 ，公平竞争方显实力， 考试失败尚有机会 ，考试舞弊前功尽弃。

上海财经大学《 Financial Econometrics 》课程考试卷一课程代码 课程序号姓名 学号 班级Part 1 Term Explanation （20 marks ）1．White Noise 2．RandomWalk3．Akaike Information Criterion 4．Jarque-Bera Statistic 5．Chow TestImportant Point ：1．White Noise ：White Noise is the special case of stationary stochastic process. We call a stochastic process purely random or white noise if it has zero mean, constant variance and is serially uncorrelated. 2．RandomWalk: Random walk means that the stochastic process is nonstationary and value of this period is highly related to the past values. For example, the stock price today may equal the yesterday ’s price plus a random shock. Random walk without drift can be expressed as t t t u y y +=-13．Akaike Information Criterion: AIC provide a way to select the better regression model among several models by comparing their forecast performance. The lower the AIC, the better the forecast performance will be. AIC will also be used to determine the lag length in ARDL approach.4．Jarque-Bera Statistic: The Jarque-Bera test is the test of normality. We first calculate the skewness and the kurtosis, and it is also based on the residual of the regression.The Jarque-Bera Statistic=)24)3(6(22-+K S n , where S is the skewness and K is the kurtosis,n is sample size, and for normal distribution, S=0, K=3, if JB statistic is not significantly different from zero, p value is quite low, we reject the null hypothesis that the residual is normally distributed.5．Chow Test: The test of structural change of the regression. The estimate of the parameter of the regression may not retain the same through the entire time period; we use the Chow test to test whether the relationship is stable and find the break point. It develop the F statistics=)/(/)(k N RSS mRSS RSS ur ur r --, the null hypothesis is the regression is stable.Part 2 Explain main purpose(s) of constructing following two models and making comments on the empirical results. (25marks)1.Gregory Chow (1966)where M = natural logarithm of total money stock Yp = natural logarithm of permanent income Y = natural logarithm of current income R = natural logarithm of rate of interest2.Taylor and Newhouse (1969)本题答题要点：1。

金融计量学习题一一、填空题：1.计量经济模型普通最小二乘法的基本假定有 解释变量非随机 、随机干扰项零均值、同方差、无序列自相关、随机干扰项与解释变量之间不相关、 随机干扰项服从正态分布零均值、同方差、零协方差 隐含假定：解释变量的样本方差有限、回归模型是正确设定2.被解释变量的观测值i Y 与其回归理论值)(Y E 之间的偏差,称为 随机误差项 ；被解释变量的观测值i Y 与其回归估计值i Y ˆ之间的偏差,称为 残差 ;3.对线性回归模型μββ++=X Y 10进行最小二乘估计,最小二乘准则是; 4.高斯—马尔可夫定理证明在总体参数的各种无偏估计中,普通最小二乘估计量具有 有效性或者方差最小性 的特性,并由此才使最小二乘法在数理统计学和计量经济学中获得了最广泛的应用;5. 普通最小二乘法得到的参数估计量具有线性性 、无偏性 、有效性 统计性质;6.对于i i i X X Y 22110ˆˆˆˆβββ++=,在给定置信水平下,减小2ˆβ的置信区间的途径主要有__增大样本容量______、__提高模型的拟合优度__、___提高样本观测值的分散度______;7.对包含常数项的季节春、夏、秋、冬变量模型运用最小二乘法时,如果模型中需要引入季节虚拟变量,一般引入虚拟变量的个数为____3个______;8.对计量经济学模型作统计检验包括__拟合优度_检验、____方程的显着性检验、_变量的显着性__检验;9.总体平方和TSS 反映__被解释变量观测值与其均值__之离差的平方和；回归平方和ESS 反映了__被解释变量的估计值或拟合值与其均值__之离差的平方和；残差平方和RSS 反映了____被解释变量观测值与其估计值__之差的平方和;10.方程显着性检验的检验对象是____模型中被解释变量与解释变量之间的线性关系在总体上是否显着成立__;12.对于模型i ki k i i i X X X Y μββββ+++++= 22110,i=1,2,…,n,一般经验认为,满足模型估计的基本要求的样本容量为__n ≥30或至少n ≥3k+1___;13.对于总体线性回归模型i i i i i X X X Y μββββ++++=3322110,运用最小二乘法欲得到参数估计量,所要求的最小样本容量n 应满足_4_____;二、单选题：1.回归分析中定义的BA.解释变量和被解释变量都是随机变量B.解释变量为非随机变量,被解释变量为随机变量C.解释变量和被解释变量都为非随机变量D.解释变量为随机变量,被解释变量为非随机变量2.最小二乘准则是指使D 达到最小值的原则确定样本回归方程;A.()∑=-n t tt Y Y 1ˆ B.∑=-nt t t Y Y 1ˆ C.t t Y Y ˆmax - D.()21ˆ∑=-n t t t Y Y3.下图中“{”所指的距离是BA. 随机误差项B. 残差C. i Y 的离差D. i Y ˆ的离差4.参数估计量βˆ是i Y 的线性函数称为参数估计量具有A 的性质;A.线性B.无偏性C.有效性D.一致性5.参数β的估计量βˆ具备有效性是指BA.0)ˆ(=βVarB.)ˆ(βVar 为最小C.0ˆ=-ββD.)ˆ(ββ-为最小 6.设k 为不包括常数项在内的解释变量个数,n 为样本容量,要使模型能够得出参数估计量,所要求的最小样本容量为A≥k+1 ≤k+1≥30 ≥3k+17.已知含有截距项的三元线性回归模型估计的残差平方和为8002=∑t e,估计用样本容量为24=n ,则随机误差项t u 的方差估计量为B;8.最常用的统计检验准则包括拟合优度检验、变量的显着性检验和A;A.方程的显着性检验B.多重共线性检验C.异方差性检验D.预测检验9.反映由模型中解释变量所解释的那部分离差大小的是B;A.总体平方和B.回归平方和C.残差平方和10.总体平方和TSS 、残差平方和RSS 与回归平方和ESS 三者的关系是B; =TSS+ESS =RSS+ESS=RSS-TSS =TSS+RSS11.下面哪一个必定是错误的C;A. i i X Y 2.030ˆ+= 8.0=XY rB. i i X Y 5.175ˆ+-= 91.0=XY rC. i i X Y 1.25ˆ-= 78.0=XY rD. i i X Y 5.312ˆ--= 96.0-=XY r12.产量X,台与单位产品成本Y,元/台之间的回归方程为X Y5.1356ˆ-=,这说明D;A.产量每增加一台,单位产品成本增加356元B.产量每增加一台,单位产品成本减少元C.产量每增加一台,单位产品成本平均增加356元D.产量每增加一台,单位产品成本平均减少元13.回归模型i i i X Y μββ++=10,i = 1,…,25中,总体方差未知,检验010=β：H 时,所用的检验统计量1ˆ11ˆβββS -服从D; A.）（22-n χ B.）（1-n tC.）（12-n χD.）（2-n t14.设k 为回归模型中的参数个数包括截距项,n 为样本容量,ESS 为残差平方和,RSS 为回归平方和;则对总体回归模型进行显着性检验时构造的F 统计量为A; A.)/()1/(k n ESS k RSS F --= B.)/()1/(1k n ESS k RSS F ---= C.ESS RSS F =D.RSS ESS F = 15.根据可决系数R 2与F 统计量的关系可知,当R 2=1时有C;=1 =－1→+∞ =016.线性回归模型的参数估计量βˆ是随机变量i Y 的函数,即()Y X X X '1'ˆ-=β;所以βˆ是A; A.随机变量 B.非随机变量C.确定性变量D.常量17.由 βˆˆ00X Y =可以得到被解释变量的估计值,由于模型中参数估计量的不确定性及随机误差项的影响,可知0ˆY 是C;A.确定性变量B.非随机变量C.随机变量D.常量18.下面哪一表述是正确的D;A.线性回归模型i i i X Y μββ++=10的零均值假设是指011=∑=n i i n μB.对模型i i i i X X Y μβββ+++=22110进行方程显着性检验即F 检验,检验的零假设是02100===βββ：HC.相关系数较大意味着两个变量存在较强的因果关系D.当随机误差项的方差估计量等于零时,说明被解释变量与解释变量之间为函数关系19.在双对数线性模型μββ++=X Y ln ln 10中,参数1β的含义是D;关于X 的增长量 关于X 的发展速度关于X 的边际倾向 关于X 的弹性20.根据样本资料已估计得出人均消费支出Y 对人均收入X 的回归方程为 X Y ln 75.000.2ln += ,这表明人均收入每增加１％,人均消费支出将增加C;21.半对数模型μββ++=X Y ln 10中,参数1β的含义是C;A ．X 的绝对量变化,引起Y 的绝对量变化B ．Y 关于X 的边际变化C ．X 的相对变化,引起Y 的期望值绝对量变化D ．Y 关于X 的弹性22.半对数模型μββ++=X Y 10ln 中,参数1β的含义是A;的绝对量发生一定变动时,引起因变量Y 的相对变化率关于X 的弹性的相对变化,引起Y 的期望值绝对量变化关于X 的边际变化23.双对数模型μββ++=X Y ln ln 10中,参数1β的含义是D;的相对变化,引起Y 的期望值绝对量变化关于X 的边际变化的绝对量发生一定变动时,引起因变量Y 的相对变化率关于X 的弹性三、多选题：1.下列哪些形式是正确的BEFH;A.X Y 10ββ+=B. μββ++=X Y 10C.μββ++=X Y 10ˆˆD.μββ++=X Y 10ˆˆˆE.X Y 10ˆˆˆββ+=F.X Y E 10)(ββ+=G. X Y 10ˆˆββ+= H.e X Y ++=10ˆˆββI.e X Y ++=10ˆˆˆββ J.X Y E 10ˆˆ)(ββ+=2.设n 为样本容量,k 为包括截距项在内的解释变量个数,则调整后的多重可决系数2R 的正确表达式有BC;A.∑∑-----)()()1(122k n Y Y n Y Y i i i）（ B.∑∑-----)1()()(ˆ122n Y Y k n Y Y i i i i ）（ C.k n n R ----1)1(12 D.1)1(12----n k n R E.1)1(12--+-n kn R3.设k 为回归模型中的参数个数包括截距项,则总体线性回归模型进行显着性检验时所用的F 统计量可表示为BC; A.)1()()ˆ(22-∑--∑k e k n Y Y i iB.)()1()ˆ(22k n e k Y Y i i-∑--∑ C.)()1()1(22k n R k R --- D.)1()(122---k R k n R ）（ E.)1()1()(22---k R k n R4.将非线性回归模型转换为线性回归模型,常用的数学处理方法有ABC;A.直接置换法B.对数变换法C.级数展开法D.广义最小二乘法E.加权最小二乘法5.在模型i i i X Y μββ++=ln ln ln 10中ABCD;A. Y 与X 是非线性的B. Y 与1β是非线性的C. Y ln 与1β是线性的D. Y ln 与X ln 是线性的E. Y 与X ln 是线性的6.回归平方和2ˆy ∑是指BCD; A.被解释变量的观测值Y 与其平均值Y 的离差平方和B.被解释变量的回归值Yˆ与其平均值Y 的离差平方和C.被解释变量的总体平方和2Y ∑与残差平方和2e ∑之差D.解释变量变动所引起的被解释变量的离差的大小E.随机因素影响所引起的被解释变量的离差大小7.在多元线性回归分析中,修正的可决系数2R 与可决系数2R 之间AD; A.2R <2R B.2R ≥2R C.2R 只能大于零 D.2R 可能为负值8.下列方程并判断模型DG 属于变量呈线性,模型ABCG 属于系数呈线性,模型G 既属于变量呈线性又属于系数呈线性,模型EF 既不属于变量呈线性也不属于系数呈线性;A.i i i i X Y μββ++=30B.i i i i X Y μββ++=log 0C.i i i i X Y μββ++=log log 0D.i i i X Y μβββ++=)(210E.i i i i X Y μββ+=)/(0F.i i i X Y μββ+-+=)1(110 G.i i i i X X Y μβββ+++=22110四、计算题一设某商品的需求量Y 百件,消费者平均收入1X 百元,该商品价格2X 元;经Eviews 软件对观察的10个月份的数据用最小二乘法估计,结果如下：被解释变量为Y VARIABLE COEFFICIENT T-STAT Prob.CX1X2 -R-squared Mean of dependent varAdjusted R- squared . of dependent varof regression Sum of squared residDurbin-Watson stat F – statistics完成以下问题：至少保留三位小数1．写出需求量对消费者平均收入、商品价格的线性回归估计方程;22110ˆˆˆˆX X Y βββ++==+1X 2X 解释偏回归系数的统计含义和经济含义; 统计意义：当2X 保持不变,1X 增加1个单位,Y 平均增加单位；当1X 保持不变,2X 增加1个单位,Y 平均减少单位;经济意义：当商品价格保持不变,消费者平均收入增加100元,商品需求平均增加250件；当消费者平均收入不变,商品价格升高1元,商品需求平均减少658件;3.4．估计调整的可决系数;2211(1)1n R R n k -=----=10-11(1-0.949336)0.93486010-2-1-⨯= 5．在95%的置信度下对方程整体显着性进行检验;22/0.949336/265.582583(1)/(1)(1-0.949336)/(10-2-1)R k F R n k ===--->0.05,2,7 4.74F = 所以,方程总体上的线性关系显着成立;6．在95%的置信度下检验偏回归系数斜率的显着性;1ˆ11ˆβββS t -= = 7536.00501895.2- = t >7,025.0t =∴拒绝假设0:10=H β,接受对立假设0:11≠H β经济意义：在95%置信概率下,消费者平均收入对该商品的需求量的影响是显着的;2ˆ22ˆβββS t -= = 3759.10580743.6-- = t >7,025.0t = ∴拒绝假设0:20=H β,接受对立假设0:21≠H β。

课后习题答案第一章金融企业会计概论一、单项选择题1.C2.D3.B4.D5.D6.C7.C8.A9.C 10.A二、多项选择题1.ABCDE2.ABCDE3.ACDE4.AE5.AB三、判断题1.×2.√3. √4. √5.×6.×7.×8.×9.× 10.×第二章金融企业会计核算方法一、单项选择题1.A2.A3.C4.B5.D6.B7.C8.B9.D 10.D二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.BCDE4.AECDE5.ABE三、判断题1. √2. ×3. √4. √5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、实务题（一）练习会计科目的使用1.单位活期存款2.利息收入3.短期贷款4.应收利息5.定期储蓄存款（二）练习借贷记账法1.借：现金18 000贷：贵金属18 000 2.借：现金 2 000贷：活期储蓄存款 2 000 3.借：单位活期存款——华联超市户8 000贷：现金8 000 4.借：短期贷款——永昌公司户200 000贷：单位活期存款——永昌公司户200 000 5.借：单位活期存款——永昌公司户14 600贷：单位活期存款——华联超市户14 600 6.借：单位活期存款——华联超市户267 230贷：短期贷款——华联超市户260 000贷：利息收入7 230 7.借：利润分配58 000贷：盈余公积58 000 8.借：利息支出 5 516贷：单位活期存款——永昌公司户 5 516 9.借：存放中央银行准备金100 000贷：现金100 000 10.借：存放中央银行准备金500 000贷：向中央银行借款500 000各科目发生额汇总（代科目日结单）第三章存款业务的核算一、单项选择题1.A2.B3.A4.B5.B6.D7.C8.B9.A 10.C二、多项选择题1.BCDE2.ABDE3.ABC4.ACD5.ABCD三、判断题1.×2.√3. √4. ×5. √6. √7. √8.×9. √10.×四、实务题1.借：现金20 000贷：活期储蓄——李某20 0002.借：现金80 000贷：定期储蓄存款——赵某80 0003.借：现金62 500贷：单位活期存款——××户62 5004.借：单位活期存款——××公司户12 000贷：现金12 0005.借：单位活期存款——××公司户200 000贷：单位定期存款——××公司户200 0006.利息=4 420 500×0.6‰=88.41（元）户名：××企业账户：月利率：0.6‰贷：单位活期存款——××企业户88.417.存取款的会计分录为：3月2日：借：现金 1 500 贷：活期储蓄存款——××户 1 5003月5日：借：现金500贷：活期储蓄存款——××户5003月10日：借：活期储蓄存款——××户500贷：现金500活期储蓄存款分户账计算利息：利息=26 200×（0.72%/360）=0.52（元）利息税=0.52×20%=0.10（元）税后利息=0.52-0.10=0.42（元）利息入账后的会计分录为：借：利息支出——活期储蓄利息支出户0.52 贷：活期储蓄存款——××户0.42 其他应付款——应交利息税户0.108.利息=2 000×2×2.25%=90（元）税金=90×20%=18（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000 利息支出——定期储蓄存款利息支出户90贷：现金 2 090借：现金18 贷：其他应付款——应付利息税户189.利息=2 000×1×2？×2.25+2 000×30×（0.72%/360）=46.20（元）税金=46.20×20%=9.24（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000 利息支出——定期储蓄利息支出户46.20贷：现金 2 046.20 借：现金9.24 贷：其他应付款——应交利息税户9.24 10.利息=2 500×1×2.25%+2 500×71×（0.72/360）=59.80（元）税金= 59.80×20%=11.96（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 500 利息支出——定期储蓄利息支出户59.80 贷：现金 2 559.80 借：现金11.96 贷：其他应付款——应交利息税户11.96 11.利息=5 000×518×（0.72%/360）=51.80（元）税金=51.80×20%=10.36（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 5 000 利息支出——定期储蓄利息支出户51.80 贷：现金 5 051.80 借：现金10.36 贷：其他应付款——应交利息税户10.36 12.利息=10 000×304×（0.72%/360）=60.80（元）.税金=60.80×20%=12.16（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户25 000 利息支出——定期储蓄利息支出户60.80贷：现金25 060.80 借：现金15 012.6 贷：定期储蓄存款——整存整取××户15 000 其他应付款——应交利息税户12.16 13.第一年初账务处理：借：现金20 000 贷：吸收存款——定期存款（本金）20 000第一年末（资产负债表日）账务处理：借：利息支出500 吸收存款——定期存款（利息调整）100贷：应付利息600支付存入资金利息：借：应付利息600 贷：吸收存款——定期存款（本金）600第二年末账务处理：借：利息支出512.5吸收存款——定期存款（利息调整）87.5贷：应付利息600 支付存入资金利息：借：应付利息600 贷：吸收存款——定期存款（本金）600 支付存款本息：借：吸收存款——定期存款（本息）21 200 贷：现金21 200 借：利息支出187.5 贷：吸收存款——定期存款（利息调整）100——定期存款（利息调整）87.5一、单项选择题1.C2.B3.C4.B5.D6.C7.A8.D9.A 10.C二、多项选择题1.ABDE2.ACE3.ABCDE4.ABCD5.BCDE三、判断题1. √2. ×3. ×4. √5. √6. ×7. √8.√9. ×10.×四、实务题1.发放短期贷款时：借：短期贷款——华联超市80 000 贷：单位活期存款——华联超市80 0002.借：逾期贷款——某公司90 000 贷：短期贷款——某公司90 0003.借：抵押贷款——某公司100 000 贷：单位活期存款——某公司100 000收：代保管有价值品150 0004.（1）3月19日发放贷款时：借：短期贷款——A公司户300 000 贷：单位活期存款——A公司户300 000（2）6月19日贷款到期：收回部分贷款：借：单位活期存款——A公司户100 000 贷：短期贷款——A公司户100 000未收回部分转逾期贷款：借：短期贷款——A公司户200 000（红字）借：逾期贷款——A公司户200 000（3）收回逾期贷款时：借：单位活期存款——A公司户200 000 贷：逾期贷款——A公司户200 000逾期贷款利息=200 000×19×[5.1‰/30×（1+50%）]=969（元）5.贷款逾期，银行将抵押物转账时：借：固定资产180 000 贷：逾期贷款——某公司户130 000 应收利息 5 294.25累计折旧44 705.75 付：代保管有价值品180 0006.银行拍卖抵押品，收回贷款本息，余款退回时：借：存放中央银行款项140 000 贷：逾期贷款——某公司130 000 应收利息 5 294.25单位活期存款——某公司 4 705.75 7.银行拍卖抵押品，未收回利息部分核销时：借：存放中央银行款项133 000 坏账准备 2 294.25贷：逾期贷款——某公司130 000 应收利息 5 294.25 8. 银行拍卖抵押品，未收回部分本金和利息核销时：借：存放中央银行款项120 000 贷款损失准备10 000坏账准备 5 294.25贷：逾期贷款——某公司130 000 应收利息 5 294.25第五章支付结算业务的核算一、单项选择题1.C2.D3.A4.C5.C6.B7.C8.A9.C 10.B二、多项选择题1.ABD2.ADE3.BCDE4.AB5.AC6.ABDE7.ABCDE8.ABD三、判断题1.×2. ×3. ×4. √5. ×6. ×7. √8.×9. ×10.×四、实务题编制会计分录如下：1.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司15 000 贷：支行辖内往来15 000（2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来15 000 贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项8 000 贷：应解汇款——刘某8 000 （2）刘某支取现金时：借：应解汇款——刘某 4 000 贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项55 000 贷：单位活期存款——某公司55 000 4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司15 000 贷：本票15 000 （2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金15 000 贷：单位活期存款——B公司15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户36 000 贷：汇出汇款36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来31 000 贷：单位活期存款——B公司31 000 （3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款36 000 贷：联行往来31 000 单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000 贷：应解汇款——王某户 1 000 借：应解汇款——王某户 1 000 贷：联行往来 1 000 （2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000 贷：应解汇款——李某户 1 000 借：应解汇款——李某户 1 000 贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户50 000 贷：辖内上存款项或网内往来科目50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项37 000 贷：单位活期存款——C公司户37 000 9.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户100 000 贷：联行往来100 000（2）甲行收款时：借：联行往来100 000 贷：单位活期存款——C公司户100 000第六章金融机构往来业务的核算一、单项选择题1.B2.C3.D4.A5.D6.A7.D8.D9.B 10.C二、多项选择题1.ABDE2.ABCDE3.ACE4.ABC5.ABCD三、判断题1. √2. √3. ×4. ×5. √6. ×7. ×8. √9. √ 10.×四、实务题(一)实务一1.准备金存款账户的最低余额=896 000 000×7%=62 720 000（元）准备金存款账户实际余额=61 562 598–200 000+345 600–955 000+610 200+106 000=61 469 398（元）准备金存款账户实际余额低于法定存款准备金最低余额=62 720 000–61 469 398=1 250 602（元）2.借：存放中央银行款项 5 000 000 贷：向中央银行借款——季节性贷款 5 000 0003.借：现金400 000 贷：存放中央银行款项400 0004.某商业银行支行：借：存放中央银行准备金600 000 贷：现金600 000人民银行××支行：借：发行基金往来600 000 贷：××商业银行准备金存款600 000发行支库：收入：发行基金——本身库户600 0005.再贴现利息=9 800 000×4×5.4%=176 400（元）再贴现金额=9 800 000–176 400=9 623 400（元）借：存放中央银行款项9 623 600 金融企业往来支出176 400贷：票据融资9 800 0006.借：××存款——各付款户80 000 贷：清算资金往来80 0007.应提回代收票据：借：清算资金往来54 000 贷：××存款——各收款户54 000应提回代付票据：借：××存款——各付款户62 000贷：清算资金往来62 000当场进行差额清算：借：存放中央银行款项 3 000 贷：清算资金往来 3 0001.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司15 000 贷：支行辖内往来15 000 （2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来15 000 贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项8 000 贷：应解汇款——刘某8 000 （2）刘某支取现金时：借：应解汇款——刘某 4 000 贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项55 000 贷：单位活期存款——某公司55 000 4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司15 000 贷：本票15 000 （2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金15 000 贷：单位活期存款——B公司15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户36 000 贷：汇出汇款36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来31 000 贷：单位活期存款——B公司31 000 （3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款36 000 贷：联行往来31 000 单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000 贷：应解汇款——王某户 1 000 借：应解汇款——王某户 1 000 贷：联行往来 1 000 （2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000 贷：应解汇款——李某户 1 000 借：应解汇款——李某户 1 000贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户50 000 贷：辖内上存款项或网内往来科目50 0008.（1）贷款发放：人民银行：借：某商业银行贷款——季节性贷户250 000 贷：某商业银行准备金存款250 000某商业银行：借：存放中央银行准备金250 000 贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000 （2）归还贷款本息利息=250 000×2×4.8‰=2 400（元）人民银行：借：某商业银行准备金存款252 400 贷：某商业银行贷款——季节性贷款户250 000 利息收入——金融机构利息收入户 2 400某商业银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000 金融机构往来支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行准备金252 400 9.借：存放中央银行款项 4 000 000 贷：同业拆入——工行户 4 000 000 （二）实务二1.借：××存款——××客户 6 000 贷：网内往来相应科目（往账） 6 0002.借：网内往来相应科目（往账） 5 000 贷：××存款——××客户 5 0003.借：网内往来相应科目（来账） 3 000 贷：××存款——××B单位户 3 0004.借：××存款——××A单位户8 000 贷：网内往来相应科目（来账）8 0005.借：存放上级行清算资金20 000 000 贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项20 000 0006.借：存放上级行专项资金 5 000 000 贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 0007.借：存放上级行约期存款 5 000 000 贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 000 8.借：存放中央银行款项35 000 000 贷：借入上级行长期款项35 000 000 9.借：存放总行系统内票据款项 5 000 000 贷：存放总行清算资金 5 000 000 10.借：通存通兑往来 5 000 000 贷：存放上级行清算资金 5 000 000第七章外汇业务的核算一、单项选择题1.C2.A3.C4.B5.D6.A7.A8.B9.C 10.B二、多项选择题1.ABC2.ABCDE3.ABCE4.AB5.AC三、判断题1. √2. ×3. √4. ×5. √6. ×7. ×8.×9. √四、实务题编制会计分录如下：1.借：现金——港元户HKD10 000.00 贷：外汇买卖HKD10 000.00 借：外汇买卖￥10 600.00 贷：现金￥10 600.00 2.借：单位活期存款——某单位户￥40 600.00 贷：外汇买卖￥10 600.00 借：外汇买卖USD5 000.00 贷：现金——美元户USD5 000.00 3.借：单位外汇活期存款——美元户USD10 000.00 贷：外汇买卖USD5 000.00 借：外汇买卖￥80 900.00 贷：外汇买卖￥40 600.00 借：外汇买卖USD9 963.05 贷：现金——美元户USD9 963.05 4.借：短期外汇贷款——××公司美元户USD60 000 贷：活期外汇存款——××公司美元户USD60 0005.押汇利息=30 000美元×15×6%/360=75（美元）借：出口押汇USD30 000 贷：活期外汇存款——××公司美元户USD29 925利息收入USD756.借：买方信贷外汇贷款——××公司美元户USD100 000贷：全国联行外汇往来USD100 0007.借：现金￥10 820.00 贷：外汇买卖￥10 700.00 手续费收入——结算手续费收入户￥100.00营业费用——邮电费户￥20.00 借：外汇买卖HKD10 000.00 贷：汇出汇款HKD10 000.00 8.借：单位外汇活期存款——美元户USD1 300.57 贷：外汇买卖USD1 300.57 借：外汇买卖￥10 521.60 贷：外汇买卖￥10 521.60 借：外汇买卖GBP800.00 贷：汇出汇款GBP800.004.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司15 000 贷：本票15 000（2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金15 000 贷：单位活期存款——B公司15 0005.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户36 000 贷：汇出汇款36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来31 000 贷：单位活期存款——B公司31 000（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款36 000 贷：联行往来31 000 单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000 贷：应解汇款——王某户 1 000借：应解汇款——王某户 1 000 贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000 贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000 贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户50 000 贷：辖内上存款项或网内往来科目50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项37 000 贷：单位活期存款——C公司户37 0009.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户100 000 贷：联行往来100 000（2）甲行收款时：借：联行往来100 000 贷：单位活期存款——C公司户100 000第八章保险公司主要业务的核算一、单项选择题1.D2.A3.D4.C5.B6.C7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.BCE4.ADE5.ACD6.ABDE7.ABCD8. ABCD9.AB 10. ABCD三、判断题1. ×2. ×3. ×4. √5. ×6. √7. ×8. √9. √ 10. ×四、实务题（一）实务一1.借：库存现金 1 000贷：保费收入 1 0002.借：库存现金 2 000贷：保户储金 2 0003.借：保户储金——家财两全险户150 000贷：保费收入——家财两全险户230应收利息100现金14 1704.借：赔款支出——财产综合险户 1 490 000 贷：银行存款 1 490 0005.借：银行存款150 000贷：赔款支出150 0006.借：应收代位追偿款60 000贷：赔款支出60 0007.借：提取未到期责任准备金55 000贷：未到期责任准备金55 0008.借：未到期责任准备金 5 000贷：提取未到期责任准备金 5 0009.借：银行存款 1 000贷：其他业务收入 1 00010.借：银行存款800贷：手续费收入800（二）实务二1.借：库存现金 3 583 贷：预收保费 3 5832.借：预收保费 3 583 贷：保费收入 3 5833.借：库存现金 3 690 贷：保费收入 3 600 利息收入904.借：提取寿险责任准备金200 000 贷：寿险责任准备金200 000 5.借：死亡医疗给付——养老金险户800 贷：库存现金8006.借：赔款支出——健康险赔款支出户50 000 贷：保费收入——健康险收入户 4 300 保户质押贷款——××人户 5 000利息收入——保单质押贷款利息收入户100库存现金40 600 7.借：退保金 1 800 贷：库存现金 1 800 8.（1）计算应付利差时：借：保户利差支出960 贷：应付保户利差960 （2）实际支付利差时：借：应付保户利差960贷：库存现金960 （三）实务三第九章证券公司业务的核算一、单项选择题1.A2.C3.A4.C5.A6.B7.C8.C9.B 10.D二、多项选择题1.ABD2.ACD3.ABCE4.ABC5.BC6.CD三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5. ×6. √7. ×8. √9. √ 10. ×四、实务题1.借：代买卖证券款305 800手续费支出——代买卖证券手续费支出200贷：结算备付金——客户301 000手续费收入——代买卖证券手续费收入 5 0002.（1）借：代买卖证券款25 000贷：清算备付金25 000（2）公司将未中签的款项划回时：借：银行存款500 000贷：清算备付金500 000（3）公司将未中签的款项退还客户时：借：代买卖证券款500 000贷：银行存款500 0003.（1）2月20日，购买B上市公司股票。

精品行业资料，仅供参考，需要可下载并修改后使用！《金融基础知识》课后习题答案第7章习题答案 1. （1）交易成本的假设：BS 模型假定无交易成本，可以连续进行动态的套期保值，但事实上交易成本总是客观存在的。

（2）波动率为常数的假设：实际上波动率本身就是一个随机变量。

（3）不确定的参数：BS 模型假设波动率、利率、股利等参数都是已知的常数（或是已知的确定函数）。

但事实上它们都不是一个常数，最为典型的波动率甚至也不是一个时间和标的资产价格的确定函数，并且完全无法在市场观察到，也无法预测。

（4）资产价格的连续变动：在实际中，不连续是常见的，资产价格常常出现跳跃。

2. 交易成本的存在，会影响我们进行套期保值的次数和期权价格：交易成本一方面会使得调整次数受到限制，使基于连续组合调整的BS 模型定价成为一种近似；另一方面，交易成本也直接影响到期权价格本身，使得合理的期权价格成为一个区间而不是单个数值。

同时，不同的投资者需要承担的交易成本不同，具有规模效应，即使是同一个投资者，处于合约多头和空头时，期权价值也不同。

3. 在放松布莱克－舒尔斯模型假设之后，常常出现非线性的偏微分方程，这意味着同一个组合中的期权头寸可能出现互相对冲和保值，减少了保值调整成本，从而使得整个组合的价值并不等于每个期权价值之和，因此组合中一份衍生证券合约的价值往往取决于该组合中其他合约的价值。

4. 应用期权的市场价格和BS 公式推算出来的隐含波动率具有以下两个方面的变动规律：（1）“波动率微笑”：隐含波动率会随着期权执行价格不同而不同；（2）波动率期限结构：隐含波动率会随期权到期时间不同而变化。

通过把波动率微笑和波动率期限结构放在一起，可以构造出一个波动率矩阵，它是我们考察和应用波动率变动规律的基本工具之一。

波动率微笑和波动率期限结构的存在，证明了BS 公式关于波动率为常数的基本假设是不成立的，至少期权市场不是这样预期的。

实际从业人员常常从隐含波动率矩阵中获取市场对资产价格分布的信息和预期，从而为衍生证券尤其是那些交易不活跃的期权定价。