初级财政税收经济师考试精选试题第四套含答案

1下列关于市场经济与商品经济相互关系的表述中，正确的是(A)A.市场经济一定是商品经济B.市场经济一定不是商品经济C.商品经济一定是市场经济D.市场经济是商品经济存在和发展的基础和前提2在市场经济条件下，市场配置资源的核心机制是(C)。

A.利益机制B.供求机制C.价格机制D.竞争机制3—个完善的市场体系能够较为真实地反映出市场中商品和要素的市场价值，这体现出其具有(B)功能。

A.信息传递B.社会评价C.利益调整D.资源配置4在现代企业制度的财产关系中，法人财产权指的是(B)。

A.财产的归属权B.财产的运营权C.出资者的决策权D.出资者的受益权5政府财政资金支出后不能得到直接的补偿，它体现了政府的非市场性分配活动。

这种支出是(B)A.购买性支出B.转移性支出C.经济建设支出D.有偿支出6 下列各项财政支出中，属于购买性支出的是(A)。

A.行政经费支出B.社会保障支出C.救济支出D.补贴支出7税收是国家凭借其(C)取得的财政收入。

A.经济权力B.信用C.政治权力D.经济实力8 具有维护国家主权、保护民族经济、促进对外贸易发展功能的税种是(C)。

A.营业税B.增值税C.关税D.房产税9以经济活动中书立、领受的凭证为征税对象的税种是(D)。

A.营业税B.关税C.企业所得税D.印花税10 经过法定程序编制、审查、批准，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划称为(B)。

A.国民经济计划B.政府预算C.决算D.经济发展战略11下列各项中，对政府预算执行情况进行的总结是(A)。

A.决算B.下年度政府预算C.财政收支计划D.审计报告12典型的代用货币是(C)。

A.辅币B.银行存款C.银行券D.现金13在金属货币流通的条件下，单位货币的法定含金量被作为(A)A.货币的价格标准B.货币单位C.货币名称D.货币材料14初级经济师真题专业实务精选之多项选择题(共35题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共35题）1、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.113900B.122400C.125900D.134880【答案】 A2、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】 B3、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.10B.15C.20D.30【答案】 B4、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。

另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22B.28C.30D.50【答案】 B5、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】 C6、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A.开采数量B.销售数量C.自用数量D.废品数量【答案】 B7、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】 A8、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A.减半征收B.项目扣除C.跨期结转D.零税率【答案】 A9、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】 B10、关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】 B11、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】 A12、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。

2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共45题）1、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】 B2、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。

另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22B.28C.30D.50【答案】 B3、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5 600B.7 000C.8 000D.10 000【答案】 A4、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】 B5、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是( )。

A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.强制摊派法【答案】 A6、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。

A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】 D7、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的B.经济稳定是一种静态稳定C.经济稳定包含有经济增长的内容D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展【答案】 B8、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。

A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】 D9、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。

中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。

该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750B.9570C.9150D.9275【答案】 D10、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共45题）1、下列不属于中央税种的有（）。

A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】 A2、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要B.保证社会资源得到有效配置C.平衡财政收支D.分配财政资金【答案】 A3、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是( )。

A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B.合理安排资金还款C.为国家制定金融政策提供依据D.保护债权人利益【答案】 A4、新中国成立初期我国发行折实公债。

其目的是( )。

A.打击投机资本B.保护债权人的利益C.保护债务人的利益D.取得相应的物资【答案】 B5、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】 C6、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率【答案】 A7、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。

A.征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象，就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】 C8、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。

A.幼儿园占用耕地B.医院占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.军事设施占用耕地【答案】 C9、下列关于公债利率的说法，错误的是( )。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用与公债利率成反比关系D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】 D10、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、税收是国家为了满足社会公共需求而对社会剩余产品进行强制性分配的行为，其主要特征不包括：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 无差异性2、下列关于公共财政的基本含义理解不正确的是：A. 公共财政以满足社会公共需求为基本出发点和落脚点B. 公共财政是市场经济条件下政府分配活动的一种特殊形式C. 公共财政主要满足私人需求而非社会公共需求D. 公共财政的收入和支出向全社会提供公共产品和服务3、在我国，下列税种中，采用超额累进税率的是：A. 增值税B. 资本利得税C. 个人所得税D. 消费税4、下列关于税收立法权限的表述中，正确的是：A. 税收立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会B. 税收立法权仅限于全国人大及其常委会C. 税收立法权包括制定、修改和废止法律的权力D. 税收立法权的行使由国家税务总局负责5、（题目）（）是衡量一国政府在多大程度上能够通过增加税收和削减政府支出调节经济的指标。

这种表述是有关哪项指标的内容？请选出正确的答案。

A. 经济增速B. 政府财政收支平衡情况C. 国家宏观调控能力D. 国家负债状况与收支风险预测指标情况解析7、关于税收的基本特征，以下哪项描述是正确的？A. 税收具有强制性、无偿性和盈利性。

B. 税收的强制性体现在纳税人的自由选择权上。

C. 税收的无偿性意味着国家不需要对纳税人提供任何公共服务。

D. 税收的普遍征收性意味着所有纳税人都要缴纳相同的税额。

8、关于税收的种类和征收范围，以下哪项描述是正确的？A. 所有商品的销售都需要缴纳消费税。

B. 个人所得税只对个人收入进行征收，不涉及企业收入。

C. 关税通常是在进口环节征收的一种税。

D. 资源税主要针对自然资源进行征收，不涉及其他资源。

9、在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。

A. 税目B. 税率C. 纳税人D. 加征比例 10、下列关于税收特惠待遇的说法中，正确的有（）。

2024年初级经济师之初级经济师财政税收高分通关题库A4可打印版单选题（共40题）1、我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月30日【答案】 C2、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。

A.60B.180C.360D.240【答案】 C3、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【答案】 C4、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关【答案】 A5、关于增值税特点的说法，错误的是（）。

A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】 D6、（）是财政分配的前提。

A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】 A7、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】 D8、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D.拖拉机【答案】 D9、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】 C10、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】 B11、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是( ）。

A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】 B12、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的分类方法，不属于按来源分类的是（）A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、经营收入2、以下关于税收的基本特征，不属于其特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、盈利性3、下列关于财政收入的分类，不属于按来源分类的是：A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、国有资产收益4、下列关于财政支出效益分析，不属于财政支出效益分析方法的是：A、成本效益分析法B、投入产出分析法C、经济分析法D、统计分析法5、下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：A、增值税只对销售货物环节征收B、增值税只对提供加工、修理修配劳务环节征收C、增值税只对销售不动产环节征收D、增值税对所有销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等行为征收6、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、稿酬所得适用比例税率C、劳务报酬所得适用超额累进税率D、特许权使用费所得适用比例税率7、下列关于增值税的说法中，错误的是（）A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税实行价外税制度，其税款一般不包含在商品价格之中。

C、增值税的征税范围包括商品销售、加工、修理修配、进口等环节。

D、增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和劳务。

8、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）A、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的所有企业。

B、企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

C、企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。

D、企业所得税的征收机关是税务机关，不包括海关。

9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权11、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A. 预算年度采用公历年制，即从每年的1月1日起至12月31日止B. 预算年度采用跨历年制，即从每年的4月1日起至次年的3月31日止C. 预算年度采用跨历年制，即从每年的7月1日起至次年的6月30日止D. 预算年度没有固定的时间段，由各级人民政府自行确定13、在财政税收政策中，下列哪项属于税收的财政职能？A. 税收的收入分配职能B. 税收的资源配置职能C. 税收的稳定经济职能D. 税收的调节收入分配职能15、下列关于增值税的特点，表述不正确的是：A. 按增值额征税B. 征税范围广泛C. 税负具有中性D. 纳税人可以抵扣进项税17、下列关于税收的表述，正确的是（）A. 税收是国家对居民个人和企业的财产进行无偿征收的一种手段B. 税收是国家凭借政治权力，对经济单位和个人无偿征收实物C. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、无偿性和固定性D. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、固定性和有偿性19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？A、偷税B、抗税C、欠税D、骗税21、我国个人所得税法规定，下列哪项所得不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息、红利所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得23、下列哪项不属于财政税收政策的调整手段？（）A. 税率调整B. 税收优惠C. 税制改革D. 货币政策25、下列关于增值税的表述，错误的是：A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪项不属于财政的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、行政管理职能2、下列关于增值税的特点，描述不正确的是：A、税率单一B、税负共享C、税基宽泛D、税收中性3、下列关于增值税税率的说法，错误的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为9%C、增值税的零税率适用于出口货物D、增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人4、下列关于企业所得税的说法，正确的是：A、企业所得税的税率为25%B、企业所得税的税率为15%C、企业所得税的税率为20%D、企业所得税的税率根据企业类型不同而有所不同5、题干：下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税具有中性税收的特征，有利于促进公平竞争。

C、增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

6、题干：以下关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他单位。

B、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。

D、企业所得税的征收实行源泉扣缴制度。

7、在税收体系中，以下哪项不属于税收的基本特征？（）A、无偿性B、固定性C、公平性D、强制性8、下列关于增值税的说法，错误的是：（）A、增值税是对商品和服务的增值额征税B、增值税具有多环节征税的特点C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的计税依据是增值额的百分比9、下列哪一项不属于我国现行税制中的流转税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 资源税 10、下列关于个人所得税的说法，哪一项是正确的？A. 所有个人所得税均按月计征B. 个人所得税的纳税义务人只包括在中国境内有住所的个人C. 劳务报酬所得属于综合所得的一部分D. 个人所得税只对工资、薪金所得实行累进税率11、以下哪项不属于财政税收的基本职能？A. 调节收入分配B. 促进经济增长C. 维护社会稳定D. 保障国家安全12、下列关于增值税的表述，正确的是？A. 增值税是对商品和劳务的销售额征收的一种税B. 增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税C. 增值税是对商品和劳务的利润额征收的一种税D. 增值税是对商品和劳务的进项税额征收的一种税13、根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产14、下列关于财政收入的构成，错误的是（）。

***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析初级经济师考试_财政税收_真题模拟题及答案_第04套(91题)***************************************************************************************初级经济师考试_财政税收_真题模拟题及答案_第04套1.[单选题]市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（??）。

A)政府的干预B)完全竞争状态C)国家计划的实施D)财政参与分配答案:B解析:市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。

2.[单选题]国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（??）。

A)经济手段B)法律手段C)市场手段D)行政手段答案:D解析:行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业和个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以此来调节和管理经济的手段。

例如，为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价；在战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等。

3.[单选题]财政分配的对象是（??）。

A)全部社会产品B)全部剩余产品C)全部国民收入D)剩余产品的一部分答案:D解析:财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。

但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。

4.[单选题]国家征税凭借的权力是（??）。

A)政治权利B)财产权利C)债务权利D)自然资源占有权利答案:A解析:税收的强制性特征体现在两个方面：一方面是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

5.[单选题]关于纳税人的说法，正确的是（??）。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政收入的形式主要包括税收、政府债务收入、国有资产收益和（）。

A. 社会保险基金收入B. 费C. 罚没收入D. 非税收入2、下列关于政府购买支出的说法，错误的是（）。

A. 政府购买支出直接影响生产领域的生产与就业B. 政府购买支出直接引起市场需求量增加C. 政府购买支出对市场供求有直接的影响，具有乘数效应D. 政府购买支出仅指最终产品和服务的支出，不包括中间产品和服务3、某企业上年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，当年发生的税前扣除额为150万元。

该企业当年的净利润是多少？A、40万元B、50万元C、75万元D、125万元4、根据《预算法》的规定，下列哪项不属于地方各级预算的收入？A、税收收入B、行政事业性收费收入C、政府性基金收入D、债务收入5、关于增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，下列说法正确的是：A. 年销售额超过500万元的企业可选择成为一般纳税人B. 小规模纳税人的年销售额上限为300万元C. 一般纳税人的税率通常低于小规模纳税人D. 一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不可以6、根据我国《个人所得税法》，下列哪一项收入不属于综合所得范畴？A. 劳务报酬所得B. 财产租赁所得C. 特许权使用费所得D. 偶然所得7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权？A、税务登记B、税款征收C、税务检查D、税务处罚8、某企业2019年度会计利润为200万元，当年发生的应纳税所得额调整事项如下：1.资产减值损失50万元；2.捐赠支出30万元；3.民间非营利组织接受捐赠收入10万元；4.税收滞纳金5万元；5.无形资产摊销30万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该企业2019年度的应纳税所得额为多少？A、200万元B、190万元C、180万元D、210万元9、增值税一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按简易办法减按（）征收率征收增值税。