行政事业单位财务内部控制14 PPT课件讲义

采购控制
采购计划
制定合理的采购计划，确保采购活动的有序 进行。
采购方式
根据实际情况选择合适的采购方式，如招标、 竞争性谈判等。
采购合同
签订规范的采购合同，明确双方的权利和义 务。
验收管理
严格进行采购物品的验收，确保采购物品的 质量和数量符合要求。
采购控制
采购计划
制定合理的采购计划，确保采购活动的有序 进行。
04 行政事业单位财务内部控 制的实施
组织架构与职责分工
组织架构
建立健全财务内部控制的组织架构， 明确各部门的职责和权限，确保内部 控制工作的顺利开展。
职责分工
合理分配职责，确保各部门之间既相 互协作又相互制约，共同维护财务内 部控制的有效性。
组织架构与职责分工
组织架构
建立健全财务内部控制的组织架构， 明确各部门的职责和权限，确保内部 控制工作的顺利开展。
行政事业单位财务内部控制的目标
合规目标
确保单位经济活动符合国家法律法规、内部规章制度以及相关政策的 要求，防止违法违规行为的发生。
资产安全目标
通过实施财务内部控制措施，保障单位资产的安全完整，防止资产流 失和损害。
信息真实完整目标
确保单位财务信息的真实、完整、准确和及时，为单位管理层决策提 供可靠依据，同时满足相关监管部门的信息披露要求。
01 引言
01 引言
目的和背景
目的
通过建立健全财务内部控制制度，规范行政事业单位的财务管理行为，提高资金使用效益，保障资产安全完整。
背景
随着国家对行政事业单位的财务管理要求越来越严格，内部控制成为重要的管理手段。同时，为了防范财务风险， 提高行政事业单位的财务管理水平，必须加强财务内部控制。

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2、集体研究、专家论证和技术咨询相结合 重大决策实行领导班子集体研究决定，领 导班子由党委、行政和纪检的主要领导组 成，坚持民主集中原则。 对于建设项目、政府采购等复杂、专业性 强的经济活动，应当听取专家的意见，必 要时可以组织技术咨询。专家可以是单位 内部专业人员，也可以是外部专家。
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二、制定内部控制制度的步骤 （一）梳理单位各类经济活动的业务流程 （二）明确业务环节 （三）系统分析经济活动风险 （四）确定风险点 （五）选择风险应对策略 （六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位 各项内部管理制度 （七）督促相关工作人员认真执行。
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• 三、控制方法 （一）不相容岗位相互分离。 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职 责权限，实施相应的分离措施，形成相互制 约、相互监督的工作机制。例如财务部门必 须设立出纳和会计岗位，每月银行存款调节 表不能由出纳做，预算审批和预算使用管理 必须分开，收支二条线等。
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（3）各业务部门根据下一年度的工作计划，对支出需求 进行测算，以此为依据编制预算。 （4）财政部门批复预算后，工作机构根据各部门上报的 预算草案，将预算控制数分解至各部门。 （5）工作机构将预算控制数下达至各业务部门后，各业 务部门将预算分配至各项具体工作。 （6）归口管理部门对归口管理业务的预算资金额度合理 性进行审核，财会部门对预算建议数的合规性进行审核。 （7）对于建设工程、大型修缮、大宗物资采购等重大事 项，需经决策机构集体审批，或委托第三方机构评审。
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• （三）建立健全议事决策机制 1、建立健全议事决策制度。 议事决策制度具体体现为议事决策规则，包 括确定议事成员构成、决策事项范围、投票表决 规则、决策纪要的撰写、流转和保存以及对决策 实现规定贯彻落实和监督程序等。特别需要明确 试行单位领导班子集体决策的重大经济事项的范 围。 在行政事业单位，重大经济事项一般包括： 大额资金使用、大宗资产采购、基本建设项目等。

详细描述
风险评估需要综合考虑风险发生的概率、影 响程度和可接受水平，以便确定优先级和应 对策略。常用的风险评估方法包括风险矩阵、 敏感性分析等。
风险应对策略
总结词
风险应对策略是根据风险评估结果，采取相应的措施和方法 ，以降低或消除风险对行政事业单位财务目标的影响。
详细描述
风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承 受等。具体实施方案需结合单位实际情况，综合考虑成本效 益、可行性和可操作性等因素。同时，应定期对风险应对策 略进行评估和调整，以确保其持续有效。
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制度执行
加强制度宣传和培训，确保员工熟悉并遵 守相关制度，提高制度执行效果。
内部控制措施的执行
预算管理
强化预算的编制、审批、执行和 考核等环节的管理，确保预算的 合理性和有效性。
资产管理
建立健全资产管理制度，规范资 产的采购、使用、处置等流程， 确保资产的安全和完整。
合同管理
加强合同签订、履行和归档等环 节的管理，确保合同的合法性和 合规性。
ABCD
采购方式
根据采购物品的性质和金额，选择合适的采购方 式，如招标、竞争性谈判、询价等。
采购验收
对采购物品进行验收，确保物品符合采购要求， 及时办理入库手续。
资产管理
资产购置
根据实际需要购置资产，确保资产购置合理、 合规。
资产处置
对闲置、报废的资产进行处置，确保资产处 置合法、合规。
资产使用与维护
内部控制的监督与评价
内部审计
01
定期开展内部审计工作，对财务内部控制的有效性和合规性进
行检查和评估。
外部审计
02
积极配合外部审计机构开展审计工作，及时整改审计发现的问

未开展预算绩效管理，评价结果未得到有效应用等 控制措施
预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用
预算调整流程(举例)
业务部门
预算调整 申请
调整申请
业务部门负责人 或归口部门
财会部门
审核
审核
是否需财政 审批
预算执行
预算调整
预算工作领导小组
否 审批
财政部门
是 审批 国库指标额 度发布
预算业务控制——预算编制控制措施
■建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 1.合理设置预算业务的管理机构和岗位 预算业务管理决策机构：预算管理委员会 预算业务管理工作机构：财会部门 预算业务管理执行机构：经济活动各部门 归口管理部门：承担跨部门的经济业务支出指导、审核 2.在建立健全预算业务管理机构的基础上，进一步细化各岗位在预 算管理中的职责、分工和权限，确保不相容岗位相互分离：预算 编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价 ■明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
收支业务控制——收入业务控制措施
➢建立健全收入内部管理制度 一是明确收入业务的归口管理部门 二是明确收入业务的管理岗位及其职责权限 三是明确各类收入业务的工作流程、审批权限和责任
划分 四是明确票据、印章的保管责任、领用程序 五是明确与收入业务相关的对账和检查责任
收支业务控制——收入业务控制措施
合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核 算等不相容岗位相互分离
支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支 出范围和标准不符合规定，导致预算执行不力甚至 发生支出业务违法违规的风险
报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资 金等问题