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企业财务分析和内部控制讲义(PPT 145页)

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财务报告的内部控制PPT课件

财务报告的内部控制PPT课件

要点一
梳理现有制度
对现有的内部控制制度进行全面梳理，找出存在的问题和 不足。
要点二
制定完善措施
根据梳理结果，制定相应的完善措施，包括补充、修订、 废止等，确保内部控制制度的科学性和有效性。
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感谢您的观看
项目过程管理
建立项目管理制度，对项目进度、质量和成本进 行监控和管理，确保项目按计划推进。
3
项目成果评价与保护
对研究与开发成果进行评价，申请专利或采取其 他保护措施，防止技术泄密和侵权行为。
工程项目
工程立项与可行性研究
01
对工程项目进行可行性研究和评估，确保项目符合公司战略目
标、具有可行性和预期效益。
客户信用管理
建立客户信用管理体系，对客户进行信用评估，控制销售风险。
销售定价与折扣政策
制定合理的销售定价和折扣政策，确保销售收入最大化，同时维护 公司利益。
销售回款管理
加强销售回款管理，制定回款计划，落实催收责任，确保货款及时 回笼。
研究与开发
1 2
项目立项与审批
对研究与开发项目进行严格的立项审批，确保项 目符合公司战略目标、具有可行性和预期效益。
外包合同管理与监督
加强外包合同管理，明确双方权利义务和违约责任。同时对外包服务过
程进行监督和控制,确保外包业务按合同约定执行。
财务报告
财务报告编制
按照国家会计准则和企业会计政策编制财务报告,确保财务报告真实、完整地反映企业经 营成果和财务状况。
财务报告审核
建立财务报告审核制度,对财务报告进行逐级审核,防止错报、漏报和舞弊现象。
益。
遵守法规要求
企业必须遵守相关法规和会计 准则，内部控制是确保合规性
企业财务分析 教案讲义(全)

企业财务分析 教案讲义(全)

企业财务分析教案讲义(一)第一章：企业财务分析概述1.1 财务分析的概念与目的1.2 财务分析的类型与方法1.3 财务分析的内容与作用1.4 财务分析的基本原则与要求第二章：财务报表分析2.1 财务报表概述2.2 资产负债表分析2.3 利润表分析2.4 现金流量表分析2.5 所有者权益变动表分析第三章：比率分析3.1 比率分析概述3.2 偿债能力比率3.3 运营能力比率3.4 盈利能力比率3.5 成长能力比率3.6 其他比率分析第四章：财务趋势分析4.1 财务趋势分析概述4.2 财务趋势分析的方法4.3 财务趋势分析的应注意问题第五章：财务预测与预算5.1 财务预测概述5.2 财务预测的方法5.3 财务预算概述5.4 财务预算的编制方法企业财务分析教案讲义(六)第六章：资本结构分析6.1 资本结构的概念与分类6.2 资本结构的影响因素6.3 资本结构优化的方法6.4 资本结构与企业价值的关系第七章：成本费用分析7.1 成本费用的概念与分类7.2 成本费用分析的方法7.3 成本费用控制与降低策略7.4 成本费用分析在财务分析中的应用第八章：盈利能力分析8.1 盈利能力指标概述8.2 利润总额分析8.3 净利润分析8.4 盈利能力分析的局限性8.5 提高盈利能力的策略第九章：市场风险分析9.1 市场风险的概念与分类9.2 市场风险的识别与评估9.3 市场风险应对策略9.4 市场风险管理在财务分析中的应用第十章：企业价值评估10.1 企业价值评估的概念与方法10.2 企业价值评估的模型与参数10.3 企业价值评估的应用与限制10.4 企业价值评估在财务分析中的重要性企业财务分析教案讲义(十一)第十一章：投资项目财务分析11.1 投资项目财务分析的概念与目的11.2 投资项目财务分析的方法与步骤11.3 投资项目的现金流量分析11.4 投资项目的盈利能力分析11.5 投资项目的风险与不确定性分析第十二章：并购财务分析12.1 并购财务分析的概念与目的12.2 并购财务分析的方法与步骤12.3 并购的财务效应分析12.4 并购风险与对策分析12.5 并购财务分析在实践中的应用案例13.1 财务分析报告的概念与目的13.2 财务分析报告的结构与内容13.4 财务分析报告的应用与评价第十四章：财务分析与决策14.1 财务分析与决策的关系14.2 财务分析在决策中的作用14.3 财务分析支持下的投资决策14.4 财务分析支持下的融资决策14.5 财务分析在企业战略决策中的应用第十五章：财务分析发展趋势15.1 财务分析的发展历程15.2 财务分析现状与挑战15.3 财务分析的未来发展趋势15.4 财务分析师的职业发展前景重点和难点解析重点：1. 企业财务分析的基本概念、目的和作用。

财务报告及内部控制管理知识分析(PPT54张)

财务报告及内部控制管理知识分析(PPT54张)

财务报表编制（2项） Nhomakorabea
制度支持（8项）
信息系统的一般控制 内部审计 预算 人力资源政策 组织架构 发展战略 企业文化 社会责任
财务报告编制与披露
关联交易
2019/3/15
第13页
财务报告编制与披露在企业内部控制体系中的地位
《企业内部控制应用 指引第xx号——财务 报告编制与披露》
目 的
“为了指导企业规范财务报告 编制与披露，防范企业不当编 制与披露行为可能对财务报告 产生的重大影响，保证会计 信息的真实、完整。”
企业内部控制五大目标之一： “保证财务报告及相关信息 真实完整”的直接体现
2019/3/15
第14页
财务报告编制与披露的风险提示
2019/3/15
第15页


欺诈性财务报告通常称为管理当局舞弊, 是故意错报或漏 报, 导致财务报告严重误导。主要表现形式为: 伪造或变 造记录和凭证、隐瞒或删除交易或事项、记录虚假交易、 蓄意使用不当的会计政策等. 上市公司财务报告舞弊的主要目的是为了显示出良好的财 务状况和经营业绩, 以误导信息使用者, 实现自身目的。 募集资金用途的虚假反映了上市公司募集资金并非为了投 资需要, 一旦募集到所需资金, 便会被挪做它用。信息披 露不及时、不完整、甚至遗漏, 则是为了掩盖公司财务经 营状况, 误导相关利益.
2019/3/15
第16页

仅就2006年一年, 证监会对我国上市公司的财 务报告舞弊处罚案例就达到22起, 其中广东科 龙股份有限公司被处罚两次。有7起处罚是由 于上市公司未按规定在4月30日前公布年报, 此种情况证监会一般对公司给予警告处罚, 公 司高管一般未给予处罚。更多的处罚案例是 由于上市公司虚增利润、隐瞒公司的对外担 保事项及与关联方的往来情况以及虚计资产 等。在这些情况下, 证监会除对公司予以处罚 外, 一般对公司高管也都给予了相应处罚。
企业内部控制培训完整版PPT课件

企业内部控制培训完整版PPT课件


制衡性原则
• 在治理结构、机构设置及权责分配、业务流 程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼 顾运营效率。
适应性原则
• 应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况 和风险水平等相适应，并随着情况的变化及 时加以调整。
成本效益原则 • 应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成 本实现有效控制。
17
2019/9/12
建立与经营管 理相适应的信
息系统
促进内部控制流 程与信息系统的 有机结合，实现 对业务和事项的 自动控制，减少 或消除人为操纵
因素。
20
2019/9/12 21
内部控制的局限性
人为错误
滥用职权
非经常事项
2019/9/12 22
人为错误
串通舞弊
今晚我值更，到时 我打开仓库，你来
吧…
这次还是四 六分成？
44
内部控制环境
2019/9/12
责任的分配与授权
内部审计
人力资源政策 • 选拔和聘用员工的重要标准，切实
职业道德修养和专业胜任能力 加强员工培训和继续教育，不断提 升员工素质。
文化建设
法制教育
45
2019/9/12
内部控制环境
责任的分配与授权 内部审计
人力资源政策 职业道德修养和专业胜任能力
文化建设
文化建设
42
法制教育
2019/9/12
内部控制环境
责任的分配与授权 内部审计
人力资源政策
• 员工的聘用、培训、辞退与辞职； 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩； 关键岗位员工的强制休假制度和 定期岗位轮换制度；掌握国家秘 密或重要商业秘密的员工离岗的 限制性规定。
职业道德修养和专业胜任能力
重点：内部控制培训讲义ppt课件

重点：内部控制培训讲义ppt课件


课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做 •案例分析
设计内部控制的总体思路
借鉴内部控制理论 参考内部控制范例
根据内部控制法规 结合企业管理实际
设计内部控制系统
定期评价
修改、调整
内部控制的设计原则
相互牵制原则 协调配合原则 岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则
内部控制的设计步骤
内部控制的种类
按控制内容分
一般控制 应用控制
按控制地位分
主导性控制 补偿性控制
按控制功能分
预防式控制 侦察式控制
按控制时序分
原因控制 过程控制 结果控制
同以往的内控理论及研究成果相比coso报
告提出了哪些新的、有价值的观点
明确对内部控制的“责任” 强调“软控制”的作用 强调风险意识 融合了管理与控制 强调内部控制的分类及目标 明确内部控制只能做到“合理”保证 成本与效益原则
内部控制的目标
• 提高经营活动的效率和效果 • 保证财务报告的可靠性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规
内部控制五要素
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估
控制环境
构成一个企业的氛围，是 其他内部控制要素的基础，是 推动控制工作的发动机
主要包括:诚信原则和道德 价值观、评定员工能力、董事 会、管理哲学和经营风格、组 织结构、责任的分配与授权、 人力资源政策及实务等
•控制活动能够防范风险
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
监督和评估内部控制 系统设计合理性和运行有 效性。
信息与沟通
监控
控制活动 风险评估 控制环境
为了实现控制目标，保证 内部控制各个要素的可靠性， 有关信息必须及时沟通。
财务管理制度及内部控制ppt课件

财务管理制度及内部控制ppt课件

准化；使烦琐变得简单，使杂乱变得有序， 为企业在激烈的市场竞争中生存和发展奠 定了坚实的基础。制度是企业兴衰成败的 生命。成功的企业源于卓越的管理，卓越 的管理源自优异的制度。
精选课件ppt
5
他们为什么成功？为什么失败？
——企业目前发展和二次创业所面临的约束 ➢ 意识形态方面和观念方面的约束 ➢ 技术创新方面的约束 ➢ 人才素质方面的约束 ➢ 产权制度方面的约束 ➢ 企业决策者的财务素质和财务管理水平的约束 ➢ 企业家对风险的敏感性及风险量化分析方面的
弥 补 罚 款
提 公 积 金
提 公 益 金
股 息 红 利
未 分 配 利 润
23
企业价值链分析
辅
企业基础设施
助
人力资源管理
活
技术开发
利
动
采购
内部 生产 后勤 作业
外部 后勤
市场 营销
服务
润
基本活动
图21 价值链示意
精选课件ppt
24
2.1.4 财务管理围绕的中心
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财务管理
价格 库存
成本 费用
费用 库存
费用 信用
信誉 费用
原料 供应
生产 加工
成品 储运
市场 营销
企业价值链中的主体活动
精选课件ppt
售后 服务
25
2.2 财务管理制度
➢ 财务管理制度是企业财务管理体系中的一 个重要组成部分。
➢ 财务管理制度是针对开展财务管理工作的 规则、方法和程序所制定的规范性文件。
精选课件ppt
3
他们为什么成功？为什么失败？
——制度重于技术！ ➢ 国无法不宁，路无规不畅，司无制不康
2024年度《内部控制》ppt课件完整版

2024年度《内部控制》ppt课件完整版

03
强化内部审计职能，确保内部控制的有效执行。
31
成功经验总结和启示意义
2024/3/23
32
成功经验总结和启示意义
2024/3/23
01
启示意义
02 内部控制是企业稳健经营的重要保障，必 须高度重视。
03
内部控制需要全员参与，形成良好的企业 文化。
04
内部控制体系需要不断完善和更新，以适 应企业发展的需要。
加强合规性宣传教育
提高员工合规意识，营造合规文化氛围。
强化合规性监督检查
定期开展合规性自查、接受外部审计等监督检查。
2024/3/23
28
06
案例分析：成功企 业内部控制实践分 享
2024/3/23
29
案例背景介绍和问题分析
案例公司背景
某大型跨国企业，业务涉及多个领域，具有复杂的组织结构和运 营流程。
2024/3/23
18
授权审批制度建立与执行
明确授权范围
根据企业实际情况，明确各级管 理人员在业务流程中的授权范围 ，确保权责清晰。
制定审批流程
针对不同业务类型和金额大小， 制定相应的授权审批流程，确保 审批过程规范、高效。
监督与检查
定期对授权审批制度的执行情况 进行监督和检查，发现问题及时 整改，确保制度的有效执行。
监督检查流程
明确监督检查的计划、实施、报告、整改等流程，确保监督检查的规 范化和有效性。
2024/3/23
22
缺陷识别、报告和整改流程
缺陷识别
通过对比分析、穿行测试、实质性测试等方 法，识别内部控制存在的缺陷，并进行分类 和评估。
2024/3/23
缺陷报告
将识别出的内部控制缺陷及时向上级管理部门报告 ，报告内容应包括缺陷的性质、影响程度、产生原 因等。
财务管理培训及内部控制课程(PPT18张)

财务管理培训及内部控制课程(PPT18张)


内部控制措施
资产盘点：真实、完整
在盘点中如何实现对真实性的判断？ 在盘点中如何实现对完整性的判断？
如何盘点、监盘？
简单开明
勤劳朴实
止于至善
延伸思考
不同的利益相关者如何看待企业报表。
如何结合经营情况进行财务分析？
简单开明
勤劳朴实
止于至善
祝你成功！
简单开明
勤劳朴实
止于至善
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财务管理培训
——内部控制
2012年3月
简单开明
勤劳朴实
止于至善
目录
一、企业生产经营过程 二、内部控制简述 三、内部控制措施 四、延伸思考
简单开明
勤劳朴实
止于至善
企业的生产经营过程
采购与付款循环
销售与收款循环 生产与仓储循环
工薪与人事循环
筹资与投资循环
固定资产循环
简单开明
勤劳朴实

简单开明
勤劳朴实
止于至善
内部控制简述
内部控制设计原则 2、协调配合原则 是对相互牵制原则的深化和补充。贯彻这 一原则，尤其要求避免只管牵制错弊而不顾 办事效率的机械做法，而必须做到既相互牵 制又相互协调，从而在保证质量提高效率的 前提下完成经营任务。

简单开明 勤劳朴实 止于至善
内部控制简述

内部控制简述
内部控制设计原则 4、成本效益原则 因实行内部控制制度所花费的代价不能超 过由此而获得的效益，否则应舍弃该控制措 施。 5、整体结构原则 各项控制要素、各项业务循环或部门的子 控制目标，必须对应整体控制系统的一般目 标。
财务管理与集团内部控制普华永道课件

财务管理与集团内部控制普华永道课件

财务管理与集团内部控制 普华永道ppt课件
探索企业财务管理和集团内部控制的重要性，了解普华永道在这些领域的专 业知识和实践经验。
什么是财务管理
定义财务管理
指企业为实现既定目标， 科学合理地筹集、使用和 管理资金的活动。
目标和职责
负责企业财务决策、预算 编制、资金计划和控制、 会计制度建立、财务报表 编制等。
利与弊
财务管理可以提高企业的 盈利能力和风险控制能力， 但也需要注意避免财务诈 骗和误导。
财务管理的重要性
对企业的作用
财务管理在企业的决策和发展 中起关键作用，有助于提升企 业的业绩和市场竞争力。
利与弊
合理的财务管理可以帮助企业 分散风险，但也需要避免过度 保守和损失机会。
财务管理的创新
随着经济变化和科技进步，财 务管理也需要创新和发展，才 能适应新ห้องสมุดไป่ตู้势和新的挑战。
财务管理的原则和方法
1
基本原则
诚实守信、科学决策、资金保值增值，以及信息公开和透明。
2
方法和工具
包括财务分析、成本控制、预算管理、现金流量表、财务比率分析等。
3
持续改进
财务管理需要根据实际情况和反馈信息不断改进和优化，以提高效率和效益。
集团内部控制的概念和重要性
定义
指集团组织内部通过制度、 流程和授权等手段对企业 活动进行监督、管理和评 价的方法。
普华永道在财务管理和集团内部控制领域具备丰富的专业知识和实践经验，为客户提供 有力支持。
金融科技和数字化转型
普华永道结合最新技术和行业 趋势，为客户提供数字化转型 和金融科技创新解决方案。
总结
1 财务管理的重要性
财务管理对企业的决策、成长和风险控制都有重要影响，需要加强理解和实践。
企业内部控制培训精完整版PPT课件

企业内部控制培训精完整版PPT课件

制定盘点计划、组织盘点人员、进行现场盘点、记录盘点结果、编 制盘点报告。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统，提高盘点准确性和效率；加强内部审批和监管， 防止资产流失；建立资产处置档案，便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理 根据存货性质、用途和重要性进行分 类，制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评 估，确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析， 防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行， 确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、 收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术，确保数据传 输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据，确保在意外情 况下能够及时恢复。
03
02
访问控制
建立严格的访问控制机制，防止未 经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规，保护用户隐私， 不泄露用户个人信息。
04
沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展 充分利用企业内部网络、社交媒体、电 子邮件等多种沟通渠道，提高沟通效率。
沟通效果评估 定期对沟通效果进行评估，了解员工 和相关方的需求和意见，不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制 建立有效的信息发布和反馈机制，确 保信息及时、准确地传达给员工和相 关方。
培训与宣传 加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
财务管理与企业内部控制ppt课件

财务管理与企业内部控制ppt课件


2、权益回报（ROE）= 净收益 / 所有者权益
3、每股净收益（EPS）=
普通股股东收益
流通在外普通股股数
现金流和现金流量表 —现金和利润
现金和利润
现金和利润是管理者关注的两个基本焦点:
• 现金:是一个企业所拥有的、可用以购买产 品和服务的动态资产。
• 利润：是会计用以衡量一定时期内收入抵 减成本后的盈余。
12月31日， 2年
(一个时期)
收益表
12月31日, (具体时点)
资产负债表
利润分配表
资产负债表
现金流量表
财务分析
财务分析步骤
1. 确定分析目标 2. 了解相关行业知识 3. 评估公司管理质量 4. 分析相关财务报表 5. 依据所确定分析目标总结分析结果 6.作有关相应建议
财务分析工具与相关领域
总结过程: 会计循环
系统的输出: 通用财务报告
会计的报告职能
会计活动
现在的或潜在的 所有者/投资者
经营决策者
财务分析专家
经济活动及交易 会计循环过程
会计报告及统计 报表使用者
债权. 人
政府机构 其他组织各方
主要财务报表
• 资产负债表 • 损益表 • 利润分配表(所有者权益报表） • 现金流量表
资产负债表
流动负债
主要财务比率
经营效率(资产管理)比率 1、存货周转率 = 销货成本 / 存货 2、平均回款期 = 应收帐款 / 日平均销售额 3、平均支付期 = 应付帐款/购货成本 4、固定资产周转率 = 销售 / 固定资产净值 5、总资产周转率 = 销售 / 总资产
主要财务比率
负债（资本结构）比率
1、负债比率 = 总负债 / 总资产

企业财务分析和内部控制讲义

三、筹资活动产生的现金流量 现金流入 现金流出 筹资活动产生的现金净流量
四、现金净流量
销售收入 收回应收账款
出售长期投资 取得贷款
偿还应付账款
偿还贷款
缴纳税金
购买存货
购置固定资产
现金流量图
经营活动 现金流入
经营活动 现金支出
筹资活动 现金支出
投资活动 现金支出
筹资活动 现金流入
财务比率的分类
1、反映盈利能力的财务比率 2、反映偿债能力的财务比率 3、反映营运能力的财务比率 4、反映现金流量的财务比率
会计科目
会计科目是对会计要素进一步分类的项目 。
资产类科目 负债类科目 所有者权益类科目 成本类科目 损益类科目
借方

账户名称
贷方
账户的结构和记录经济业务的内容
借方
账户名称
贷方
资产
(+)
成本费用 (+)
负债减少 (-)
所有者权益(-)
收入
(-)
资产
(-)
成本费用 (-)
负债
(+)
所有者权益 (+)
模块三
现代企业财会管理体系
什么是财务管理
财务管理，也叫公司理 财，是指对企业财务活 动及其所体现的财务关 系的管理。
以现金
流转为
现
主线
代
企
筹资活动 投资活动 经营活动 分配活动
实现现 金可持 续流转
业
财
务 的 类 别
以现金 流转中 涉及的 各种利 益关系 为主线
协调 平衡 理顺
建立利益 各方共赢 机制，实 现企业基 业长青
收入
(+)
xxx账户

内部控制要点与财务案例分析(PPT 66张)

22
要点1：努力改进企业内部环境 CIMA&IFAC的研究成果简介 公司治理如何影响内控制度 授权制度与责任分配 董事会职责 内部审计 人力资源政策 …… 案例：SHINEWAY, START 启示：内部环境是其他内控要素发挥作用的基础

23
什么是企业的内控环境？ COSO： 内控环境：包括高管的正直与道德观、胜任能力、 董事会与审计委员会职责履行、管理哲学与经营 风险、组织结构、权责划分方式、人力资源政策 与程序等。 基本规范：
38
案例2：成本管理
1.
2.
成本信息不准确影响决策 财务报告 管理报告（建设好管理会计信息系统，如信 达资产管理有限公司，见后） 成本上升经营目标难实现 战略层面 运营层面 控制层面
案例：战略与运营层面的成本控制
39
案例3：反舞弊机制
原则：惩防并举，重在预防 重点：



E
可能性
36
案例1：销售与收款
业务流程
接受订单
风险点
授权
控制措施
经销商、分销商清单， 未列入走审批流程 信用政策
说明
Pansky THTF 长虹 START
批准赊销 销售通知单 发货、装运 开发票
标准、额度 与时间
货单不一
存货进出库制度
遗漏、重复、 销售发票管理制度 错误
……
37
案例1：销售与收款（续） 应收款与尾款的催收（信用风险管理，见后） 员工离职 对继任者的考核 各责任部门的分工协作（财务部门的职责） 付款合同 分包价格、税收 预付款、付款时间 各责任部门的分工协作（财务部门的职责）
25
正确认识体制、制度和机制（续） 关键： 如何将个人目标与公司目标统一，形成自我激 励与自我约束的机制 内部牵制或制衡机制 否则，反腐败机制无法形成 否则，“一”对“多”的博弈在所难免 案例：START的预算博弈

企业财务分析及内部控制共147页


1
0
、
倚
南
பைடு நூலகம்
窗
以
寄
傲
，
审
容
膝
之
易
安
。
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
文 家 。汉 族 ，东 晋 浔阳 柴桑 人 （今 江西 九江 ） 。曾 做过 几 年小 官， 后辞 官 回家 ，从 此 隐居 ，田 园生 活 是陶 渊明 诗 的主 要题 材， 相 关作 品有 《饮 酒 》 、 《 归 园 田 居 》 、 《 桃花 源 记 》 、 《 五 柳先 生 传 》 、 《 归 去来 兮 辞 》 等 。
企业财务分析及内部控制
6
、
露
凝
无
游
氛
，
天
高
风
景
澈
。
7、翩翩新 来燕，双双入我庐 ，先巢故尚在，相 将还旧居。
8
、
吁
嗟
身
后
名
，
于
我
若
浮
烟
。
9、 陶渊 明（ 约 365年 —427年 ），字 元亮， （又 一说名 潜，字 渊明 ）号五 柳先生 ，私 谥“靖 节”， 东晋 末期南 朝宋初 期诗 人、文 学家、 辞赋 家、散
  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

借贷记账法
记账符号：“借”与“贷”
记账规则：
“有借必有贷，借贷必相等 。”
甲账户
2013 凭 摘 借 贷 余 年 证要方方额 月日号
乙账户
2013 凭 摘 借 贷 余 年 证要方方额 月日号
会计凭证的类别
会计凭证
原始凭证 记账凭证
外来凭证
自制凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证
记账凭证填制实例
会计科目 编号
1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1401 1402 1403 1404 1405 1407 1408 1411 1421 1501 1511 1601 1602 1604 1605 1606 1621 1622 1701 1702 1801 1901
摘要
付款凭证 年月 日
会计科目 一级科目 明细科目
付字第 号
记 借方 贷方 账 金额 金额
附 件
合 计 (大写)
会计主管
记账
审核
张 填制
会计账簿的类别
序时账簿
账
簿
分类账簿
体
系
辅助账簿
现金日记账 银行存款日记账 总分类账 明细分类账
备查账簿
会计工作程序
会计凭证
账簿
会计报表
模块二
经管人员
（决策、分析）
33
2001
34
2201
352211
38
2221
39
2231
40
2232
41
2241
42
2401
43
2501
44
2701
45
3001
46
3002
47
3101
48
3103
49
3104
50
4001
51
4101
52
4301
53
4401
54
4403
55
5001
56
5051
57
5111
会计科目名称 一.资产类 库存现金 银行存款
其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 材料采购 在途物资 原材料
材料成本差异 库存商品
商品进销差价 委托加工物资
周转材料 消耗性生物资产 长期债券投资 长期股权投资
固定资产 累计折旧 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 待处理财产损溢
企业财务分析和内部控制
主讲人：陈玉菁 教授 2015年1月
讲课主要内容
会计基本知识 财务报表阅读与分析 财务管理与决策 企业内部控制的内容与
方法
模块一
什么是会计？与财务有区别吗？
记账 算账 报账
会计的对象：企业的资金运动
供应阶段
生产阶段
销售阶段
现金
材料
在产品 产成品
现金
货币资金 储备资金 生产资金 成品资金 货币资金
会计科目
会计科目是对会计要素进一步分类的项目。 资产类科目 负债类科目 所有者权益类科目 成本类科目 损益类科目
顺序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
财务会计的特征
主要以企业外
部的报表使用者 为直接服务对象
有一套系统 的规范体系。
有一套约定俗 成的会计程序和 方法
法律 指 导 和 规 范
法规 指 导 和 规 范
规章
中华人民共和国会计法
中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国公司法等
会计制度
各行业会计制度 企业会计制度 金融企业会计制度
会计准则
58
5301
59
5401
60
5402
61
5403
62
5601
63
5602
64
5603
65
5711
66
5801
二.负债类 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付利润 其他应付款 递延收益 长期借款 长期应付款 三.所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 四.成本类 生产成本 制造费用 研发支出 工程施工 机械作业 五.损益类 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用
借方
账户名称
贷方
账户的结构和记录经济业务的内容
借方
账户名称
贷方
资产
(+)
成本费用 (+)
负债减少 (-)
所有者权益(-)
收入
(-)
资产
(-)
成本费用 (-)
负债
(+)
所有者权益 (+)
收入
(+)
2014年 月日
xxx账户
凭证 摘要 借方 贷方 余额 号
复式记帐
复式记帐是指对发生的每一项经济业务， 都以相等的金额，在相互关联的两个或两 个以上的帐户中进行记录的方法。
企业会计准则 小企业会计准则
我国企业会计制度与会计准则的制定依据和法律层次
企业会计基本准则
会计假设 会计信息质量要求 会计计量
会计要素
•会计主体 •持续经营 •会计分期 •货币计量
•客观性 •相关性 •明晰性 •可比性 •实质重于形式 •重要性 •谨慎性 •及时性
•历史成本 •重置成本 •可变现净值 •现值 •公允价值
财务报告： 报表及附注
•资产 •负债 •所有者权益 •收入 •费用 •利润
什么是权责发生制？
权责发生制是指企业在确认收入与费用时， 以经济业务是不是实际发生了为标准，而 不是按照是否实际收到了现金或实际支付 了现金来确认收入和费用。
这就意味着——
如果收入实际发生了，不论企业是否收到 现金，都要计入收入；如果费用实际发生 了，不论企业是否付出现金，都要计入费 用。
什么是收付实现制？
收付实现制是与权责发生制相对应的一种 会计基础，它是以收到或支付的现金作为 确认收入和费用等的依据。
我国企业会计核算要求采用权责发生制。
会计要素
资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润
会计等式
资产 = 负债 ＋ 所有者权益 利润 = 收入 － 费用 资产 = 负债＋所有者权益＋（收入－费用）
政府部门
（管理、监督）
投资人
（获利能力）
务报
财
表
分 析主 体
其他
（职工等）
债权人
（偿债能力。长短）
财务报表分析的对象
企业的基本活动 1、筹资活动 2、投资活动 3、经营活动
企业基本活动在财务报表中的反映
2011 年 1 月 1 日 （时点）
2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日 （时期） 利润表
2011 年 12 月 31 日 （时点）
资产负债表
股东权益变动表 现金流量表
资产负债表
财务报表分析要解决的三个基本问题
• 问题1：公司所面临的 风险是什么？