第六章 国际结算单据

第六章
国际贸易汇款
第一节 国际结算方式概述
国际结算方式种类 结算方式应具备的条件 顺汇和逆汇
一、国际结算方式的种类
1、国际结算的过程：
运用结算工具，按照一定的结算方式，通过国际 商业银行的非现金结算的方法，来实现货币的转 移，达到清偿国际间债权债务的目的。
2、简述国际结算的方式 汇款方式（REMITTANCE）、跟单托收方式 （DOCUMENTARY COLLECTION） 、跟单信用证方式 （DOCUMENTARY L/C） 、保函方式（LETTER OF GUARANTEE） 、记帐方式（CLEARING METHOD）
1、票汇的含义：票汇是汇出行应汇款人申请，代其开立 以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇 款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取 款的汇款方式。 2、票汇的基本流程：办理票汇业务时，汇出行要出具 汇票通知书或票根并寄到汇入行，以便汇入行（付款行） 在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待 证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄 到汇出行，从而完成一笔票汇业务
是指由债权人或收款人向银行提供收款凭证，委托银行 通过国外代理行向国外债务人索取款项。 在逆汇方式中，结算工具（票据或单据）的传递方向是从债 权人到债务人移动，恰与资金的流向相反。传统结算中的托 收方式和信用证方式都属于逆汇。 1、从结算工具看，结算工具的流向和货款 逆汇的特点： 的正好相反
2、是债权方主动向债务放索取货款的方式。
注：汇款方式除可用于贸易货款的支付外，还常用于各种 贸易从属费用（如保证金、运费、保险费、佣金）的支付。
一、汇款方式及其当事人（二）
2、汇款业务的当事人
1）、汇款人（REMITTER）。向银行交付款项，申请汇付 的人。对于贸易货款的支付，汇款人通常就是贸易的买方。 2）、收款人/受款人。又称收益人（BENIFICIARY）， 是汇款人指定接受汇款的人。对贸易货款的支付，通常是贸 易的卖方。 3）、汇出行（REMITTING BANK）。是接受汇款人委托，办 理接受和汇出汇款业务（OUTWARD REMITTANCE）的银行。 4）、汇入行/解付行（PAYING BANK）。是接受汇出行委托， 办理汇入汇款（INWARD REMITTANCE）和解付汇款给收款人 业务的银行。

例如，ABC 公司在开证行的授信额度不足，
委托其母公司XYZ公司开证，信用证中会加 列条款BY ORDER OF ABC CO AND FOR ACCOUNT OF XYZ CO ， 此 时 发 票 应 以 ABC公司为抬头人。
第二节 商业发票
二、发票的出具人
由受益人出具：商业发票必须由受益人出具
对于发票金额来说，当下述4个条件中有一条出现在信用证中，发票金额就不允许有5%减幅。
信用证允许分批装运；
货 物 数 量 允 许 有 5% 溢 短装比例；
信 用 证 中 有 ABOUT 、 APPROXIMATELY或类似 词语修饰金额、数量或单 价；
信用证禁止支款金额有 减幅。
第二节 商业发票
四、发票的单价、金额和数量：MAXIMUM或类似词语修饰金额或数量
借签证征收费用，作为领事 办公费；
要求领事发票的国家以拉丁 美洲国家居多。
领事发票的作用
第三节 领事发票和海关发票
二、海关发票
1
2
意义和作用
这种使用进口国海关当局所规定的特定格式的 发票，称为海关发票（CUSTOMS INVOICE）。
作用与领事发票大致相同
美国海关发票
1、为进口国海关统计提供依据； 2、为进口国海关核实货物原产地，并为进 口国对不同国家商品实施差别税率的依据； 3、作为进口国海关核实出口商有无倾销或 虚报价格串通进口商逃税的依据。
当信用证金额前有MAXIMUM、UP TO、 NOT EXCEEDING 或TO THE EXTENT OF 等类似词语修饰时，表示金额不可以增加， 只可以减少，而且减幅没有任何限制。
当上述词语修饰信用证发货数量时，表示 发货数量在该范围内可以任意减少，即使 信用证金额没有上述词语修饰，金额也是 可以相应减少的，而不会被开证行以信用 证短支而拒付。

第二十页，编辑于星期三：十六点 二分。
案例
一信用证对货物的原产地条款规定为： “E.E.C.COUNTRIES”(欧共体国家），而受益人提交 的单据是“E.E.C”（欧共体）。
议付行审单相符通过，做受益人做出口押汇和向 开证行寄单索偿。
开证行以单据中原产地标注与信用证规定不符而拒付 。
开证行和议付行双方各持己见，争论不休，继而以诉 讼求解。
ISBP第25条
如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不导 致单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”表示“machine” （机器），用“foutan pen”表示“fountain pen”（钢笔），或 用“modle”表“model” （型号）均不导致单据不符。 但是，将“model 321”写成“model 123”(型号123）将不被视 为打字错误，而将构成不符点。
第二十六页，编辑于星期三：十六点 二分。
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、金额增减幅度
UCP600第三十条规定：
⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％，即 使不允许分批装运； ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字样时 ，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可以 允许的。
第十八条 必须看似由受益人出具（第三十八条规定的情形除外）。 a款
第十八条 无须签名。 a款

17
发票抬头人（To…）
抬头人即买方。 除非信用证有特殊规定，一般应以开证申请
人为发票抬头人。 对于可转让信用证，一般以第一受益人为发
票抬头人，除非信用证有特殊规定。 托收和汇付方式的发票应以合同的买方为抬
头人。如买方是中间商，亦可按双方商定的 意见，以实际买方为抬头人。
18
二、商业发票的作用
26
提单的流通性
提单作为物权凭证，可以通过背书进行 转让。但提单的流通性小于汇票的流通 性。其主要表现为，提单的受让人不像 汇票的正当持票人那样享有优于前手背 书人的权利。
27
有关海运提单的国际公约
1、《海牙规则》(Hague Rules) 1921年在海牙拟定，于1931年6月生效。
“ Documents” means financial documents and/or commercial documents.
3
“Financial documents” means bills of exchange, promissory notes, cheques, or other similar instruments used for obtaining the payment of money.
至今已有80多个国家承认该公约（包括我国）。 其主要精神是规定了承运人的最低责任限
度，防止承运人随意扩大其免责范围，从而保 障了货方的最低限度权益。
但其仍然是一个偏袒船方利益的提单公约。
28
2、《维斯比规则》(Visby Rules) 1924年在瑞士的维斯比拟定，1968
年在布鲁塞尔正式通过，经英国、法国 瑞 典 、 瑞 士 、 丹 麦 等 12 国 批 准 后 ， 于 1977年6月23日起生效。