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商业银行供应链金融风险防范研究
作者：薛静
来源：《中国市场》2016年第10期
[摘要]随着市场竞争的不断加剧以及新环境下客户需求的变化，供应链金融作为商业银行新融资渠道和金融创新产品为客户提供了便捷的金融服务，解决了客户融资困难的问题。它是传统信贷模式的转变，为交易中的各个参与主体带来了利益，取得了共赢的局面。供应链金融在我国仍处于探索与发展阶段，商业银行大力推行供应链金融业务的过程中可能面临各种潜在的风险，如果商业银行无法正确识别与防控风险，必然会造成巨大的损失。因此，商业银行必须基于真实的贸易背景，同时对业务进行风险评估与防范，最大程度发挥商业银行供应链金融所创造的价值。
[关键词]商业银行；供应链金融；风险防范
1 供应链金融的含义
供应链金融大致可以从狭义和广义两个角度来分析，广义的供应链金融是供应链金融资源的整合，由供应链中特定的金融组织为其提供完善的解决方案。狭义的供应链金融是金融机构为上、下游提供的信贷产品。从金融机构的角度来说，供应链金融是商业银行等特定的金融机构以供应链上的真实贸易为背景，以企业经营的贸易行为产生的确定的未来现金流为直接还款来源，并根据核心企业与相关贸对象的信用水平，为企业提供原材料采购、生产制造以及产品销售环节过程中有针对性的信用增级、担保、融资、风险规避、结算等金融产品与服务。
2 商业银行供应链金融的风险因素分析
2.1 政策风险
一方面，供应链融资作为一种新的金融产品，其相关的政策、法律不尽完善。随着供应链金融的不断充实与发展，新的金融信贷产品不断推陈出新，新的信贷产品所涉及的市场与相关领域不断广阔，因此这些新的信贷产品所涉及的领域其法律法规往往存在空白，甚至有些地方存在着一定的矛盾，相关商业银行一旦遇到法律纠纷，通过相关的司法程序维护自己权益就会面临一定的困难，尤其是我国动产浮动抵押的相关法律制度不够完善，动产浮动抵押面临主要抵押财产不特定性，容易产生担保物债权的不稳定。另一方面，供应链金融中应收账款质押登记管理不完善。相关的管理机构对应收账款质押登记的内容撰写缺乏规范性的要求，而这些将导致商业银行在相应债权到期后无法顺利实现自身权利。
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商业银行金融会计风险防范与控制
作者：袁轶
来源：《财会学习》2018年第16期
摘要：随着我国改革开放的不断深入，社会主义市场经济也逐渐发展起来，为商业银行提供了广阔的发展空间，但同时商业银行在经营过程中也会遇到各种风险，其中金融会计风险就是其中的重要内容。因此，本文将重点分析商业银行金融会计风险产生的原因，并对此提出相应的预防和控制措施。
关键词：商业银行；金融；会计风险；管理体制；防范控制
随着社会经济的全球化发展，商业银行业务拓展的范围也越来越广，此时，商业银行金融会计的风险问题就开始凸显了。总体来说，商业银行金融会计风险可分为结算风险、核算风险、财务风险和监督风险等，而商业银行如何防范和控制金融会计风险将成为银行管理体制的重要组成部分。
一、商业银行金融会计风险的影响
商业银行的金融会计风险贯穿于银行业务的始终，它对商业银行的资金安全有着直接或间接的威胁，严重者将产生支付危机，致使银行信誉降低，更有甚者直接导致金融机构倒闭，造成社会金融秩序紊乱。在亚洲一些国家发生过的金融风暴就曾导致许多国家货币大幅贬值、股市大跌，大量金融机构出现不良资产，资金流动困难。会计工作的独特性在于其贯穿于金融业务的始终，所以在防范金融风险方面能发挥很大的作用，更能为商业银行的安全稳定发展提供重要的保障。
二、造成商业银行金融会计风险的原因
现阶段，随着我国社会经济快速发展，我国商业银行实现转型发展，但商业银行在经营过程中可能出现的金融会计风险将极大地影响银行的安全，给银行带来重大的经济损失，并对银行的信誉也会产生负面影响。因此，商业银行需对造成金融会计风险的原因进行详细的探讨和分析并采取一定的预防和控制措施，避免金融会计风险进一步恶化。
（一）宏观市场经济的影响
虽然我国社会经济发展迅速，但金融监督管理模式仍需进一步完善。一方面，地方政府的治理观念较陈旧，利用自身的权力和权威进行强制性管理，如出于各种考虑对当期金融发展采取保护的政策等。另一方面金融发展宏观监管尚存在真空地带，无法对遇到的金融风险问题有效防范。在二者的共同影响下，银行容易出现金融会计风险。
Contemporary Accounting
15理论探索商业银行金融会计风险及防范体系构建分析◎文/吉雨婷摘 要：随着市场经济的飞速发展，我国商业银行发展建设取得了令人瞩目的成绩，传统的国有商业银行金融改组成为上市大型银行、股份制银行、城市商业银行，外资银行如同雨后春笋茁壮成长。但在繁荣的同时，商业银行内部管理蕴含危机。如何加强对商业银行财务会计风险的防范和控制已成为商业银行管理的重要内容。当前经济多元化趋势下，中国商业银行的财务会计风险具有多种形式，商业银行应从多角度重新考虑财务会计风险，采取多种形式的防范和化解措施，使之成为商业银行财务管理的重要环节和方面。在规划的过程中，要尽可能减少或避免潜在风险，以促进商业银行尽快建立更加科学、合理、可行的财务会计风险防范和处置体系，进一步完善商业银行内部财务管理。关键词：商业银行；金融会计风险；防范0 引言随着我国金融体系进一步健全，各类商业银行纷纷出现，商业银行的业务拓展范围越来越广，其财务会计工作的重要性也逐渐凸显。在这一背景之下，其财务会计风险随之加剧。商业银行的财务会计风险有多种，按照性质不同可以分为结算风险、内部控制风险和监管风险，如何预防和控制商业银行的财务会计风险将成为银行管理体系的重要组成部分。商业银行财务会计的主要功能包括票据结算、财务审计、经营评估等，这些业务内容渗透到商业银行的每个业务角落，财务会计业务是商业银行内部管理的基础和重要环节［1］。同时，我国的商业银行财务密度很高，内部审计监管机制不够健全，监管体制不够完善，可能给非法分子可乘之机。1 商业银行金融会计财务风险的定义商业银行金融会计风险，可以归结为由于各种原因导致的会计核算错误或所提供的会计信息不准确，影响了商业银行的经营决策情况。在商业银行的经营管理中，会计风险产生的经济和声誉损失事件并不难见。2 商业银行金融会计风险的具体表现2.1 岗位需求风险随着商业银行日益壮大，机构对于会计师，特别是具有良好职业操守和业务能力的会计师需求逐步旺盛，但是从现实来看，符合岗位要求的会计师人才缺口较大，新入职的会计师理论丰富但缺少实践经验。商业银行这类的金融机构账面较普通工商业企业而言更为复杂，会计核算工作难度大，但会计师的个人职业道德和技能在短期内很难进一步提高。而职业道德有限，职业素养不高的会计师从事财务会计工作时，可能因趋利思想而做出不恰当的事。2.2 会计信息真实性从理论上看商业银行的相关经济、财务数据应该如实反映给相关会计师，银行、保险公司的会计信息质量应符合审慎监管要求。虽然金融机构会计信息质量总体在不断提高，但是，商业银行财务会计信息的质量依然有待改善，会计信息失真导致商业银行会计信息不能充分、真实、客观地反映银行经营业绩和风险状况，进而影响银行在财务决策和实施中的决策水平。2.3 内部控制弱化风险商业银行如何进行内部会计结算问题一直是一门学问，目前金融行业内部连同相关监管部门在积极建设商业银行的内部会计制度，推动会计制度的良好运行。但是一些商业银行管理方式老化、管理手段陈旧，对于最新的商业银行会计条例缺乏及时学习及更新，使得会计核算操作水平落后。还有部分银行管理人员，对于会计制度建设不够关心。最严重的是，少部分商业银行在不正当利益的诱惑下，为了获得最大利润而故意降低内部控制职能。在利益的驱动下，部分人员对于银行会计核算工作采取消极、不配合的态度，甚至提供虚假的会计财务信息。这些原因，都导致了商业银行内部会计财务管理工作混乱、水平低下。3 造成商业银行金融会计风险的原因3.1 商业银行会计风险监管设计不够完善商业银行金融监督管理模式依然有待提高［2］。一方面，商业银行在地方政府经济和政治政策的保护和支持下占据优势发展地位，商业银行凭借天然优势即可盈利，却由于各种原因导致商业银行发展止步不前；另一方面，监管不够全面，无法防范金融风险，在两者的共同影响下，银行容易产生财务会计风险。3.2 商业银行多元化发展，会计工作压力大目前，我国商业银行随着金融行业的进一步开放，市场竞争激烈。商业银行为了竞争，不仅要着眼发展传统的存贷业务，更要多元化混业经营，如开展理财、基金和保险等业务。这些业务加强了商业银行会计核算的难度、深度和广度，对于会计工作人员的业务水平也提出了更高的要求，使得会计核算更容易出现问题。3.3 商业银行会计管理体制不够健全内部缺乏一套规范的健全的科学管理制度，是造成商业银行金融会计产生风险的一个重要原因。由于商业银行发展过于迅速，导致商业银行管理建设跟不上业务发展的步伐，商业银行内部管理条例，特别是财务条例年代久、2019.11上当代会计
２Ｏｌ３年８月 ，１６卷第ｌ６ 中国管理信息化 Ｃｈｉｎａ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｉｚａｔｉｏｎ Ａｕｇ．，２０１３ ＶｏＩ．１６．Ｎｏ．１６
商业银行金融创新与风险防范
郑 威
（厦门国际银行，福建厦门３６１００１）
［摘 要］商业银行金融创新贯穿了现代商业银行的整个发展历程，总体而言金融创新的过程都会促使资金来源运用、资产负 债结构和交易主体的法律关系进一步复杂化，从而满足商业银行竞争需要、满足市场需求、满足监管需要，最终满足商业银行 盈利的要求。由于创新过程中形成的主体多元化、交易复杂化、边界模糊化，创新在取得更大收益的同时也应验着高收益伴随 高风险的经济规律．不可避免地对商业银行前瞻性的风险管理能力提出更高的要求，而从监管角度看则更需要具备前瞻性 地应对系统性风险的防范措施和手段。 ［关键词］商业银行；金融创新 ｄｏｉ：１０．３９６９／ｊ．ｉｓｓｎ．１６７３—０１９４．２０１３．１６．０１８ ［中图分类号］Ｆ８３ ［文献标识码］Ａ ［文章编号］１６７３—０１９４（２０１３）１６—００２９－０３
１ 商业银行金融创新的主要内容 多数银行史学研究认为．近代最早的现代商业银行是１５８０ 年建于意大利的威尼斯银行。此后在欧洲大陆伴随着资本主义 经济发展和产业分工的逐步深化．现代商业银行逐步在欧洲大 陆，包括意大利、荷兰、德国等国家延伸发展。初期的商业银行形 成来自于贸易过程中的货币储存和汇兑，此后逐步发展为赊欠 和银行融资。这个阶段的融资往往体现为具有自偿性的原则，此 类融资成为起源于１７世纪的“真实票据理论”①的基础。显而易 见．此理论基础强调融资与交易基础结合。要求票据质押，虽然 有很强的安全性但是对有效运用资金往往形成制约，商业银行 的融资高利率和票据质押等要求很快就不能适应资本主义工商 业发展的需要，经济发展对商业银行提出创新的要求。 最早出现的按资本主义原则组织起来的股份银行是１６９４ 年成立的英格兰银行。此后更加强大的股份银行如雨后春笋发 展壮大起来，成为现代资本主义银行的主要形式。这些银行具有 更强的风险抵御能力．对业务发展乃至扩张的迫切要求促使银 行业务不断创新，大大突破基础交易的制约，到２０世纪初期，以 美国为代表的商业银行业务远远突破了简单的“存、贷、汇”等传 统银行业务，商业银行业务与基础贸易融资交易远远脱离，在投 资业务领域大放异彩。促进经济领域产能的大量过剩，投资领域 经济泡沫的不断膨胀．最终因风险积累而导致了１９２９年经济危 机的爆发。 １９３３年经济危机以后的美国国会通过了“格拉斯一施蒂格尔 法案”②，确立了金融严格分业经营的监管体系，这样的分业经营 监管模式为国际上大多数国家所效仿．除德国等个别国家外，大
