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行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施行政事业单位作为公共机构，承担着为公众提供服务和管理公共资源的重要职责。
在执行职能过程中，行政事业单位内部控制存在着一些问题，如制度不完善、管理不到位、监督不力等，这些问题严重影响了其工作效率和服务质量。
有必要对行政事业单位内部控制存在的问题进行深入分析，并提出改善措施，以提升行政事业单位的管理水平和服务能力。
一、内部控制存在的问题1. 制度不完善行政事业单位内部控制制度不够健全，存在制度缺失或不合理的情况。
缺乏明确的管理权限和责任界定、制度执行情况不够规范、内部审批流程混乱等，导致行政事业单位管理混乱，决策不科学，工作效率低下。
2. 管理不到位部分行政事业单位存在管理不到位的问题，管理人员对工作不够重视，对下属和工作任务监督不力，导致部门内部的管理混乱，工作任务分配不均衡，部门工作效率低下。
3. 监督不力部分行政事业单位内部监督不力，存在着违规违纪现象。
一些领导干部利用职权谋取私利，部门内部存在着不正当的利益输送行为，严重损害了行政事业单位的形象和公信力。
二、改善措施1. 健全内部控制制度行政事业单位应当建立完善的内部控制制度，明确管理权限和责任界定，规范内部审批流程，加强对内部流程和工作人员的监督管理。
建立健全的内部审计制度，加强对内部控制制度的执行情况进行监督和评估，确保内部控制制度的有效执行。
2. 健全管理体系行政事业单位应当加强对管理人员的培训和选拔，提高管理人员的管理水平和工作能力，加强对下属和工作任务的监督和管理，规范管理人员的职责和权力范围，确保管理人员能够有效地领导和管理部门工作。
3. 加强内部监督行政事业单位应当建立健全的内部监督制度，加强对领导干部和工作人员的监督和管理，有效防止违规违纪行为的发生，加强对内部流程和工作人员的监督和评估，及时发现和纠正工作中存在的问题，确保行政事业单位的正常运转。
行政事业单位作为承担公共服务和管理公共资源的机构，其内部控制的健全与否直接影响着其工作效率和服务质量。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议行政事业单位的内部控制工作对于提高单位管理水平、保障公共服务的有效提供以及防范各类风险具有至关重要的意义。
然而，在实际工作中，仍然存在一些问题和不足，需要采取相应的措施加以改进和完善。
一、当前行政事业单位内部控制工作存在的问题（一）内部控制意识淡薄部分行政事业单位领导和工作人员对内部控制的重要性认识不足，认为内部控制只是财务部门的事情，与其他部门无关。
这种错误的观念导致内部控制工作难以得到有效的推进和落实。
（二）内部控制制度不完善一些单位虽然制定了内部控制制度，但制度内容不够全面、细致，缺乏可操作性。
例如，在预算管理、资产管理、采购管理等方面存在制度漏洞，无法有效规范各项经济活动。
（三）风险评估机制不健全部分行政事业单位没有建立科学的风险评估机制，不能及时识别和评估可能面临的风险。
在决策过程中，缺乏对风险的充分考虑，导致决策失误，给单位带来损失。
（四）信息沟通不畅单位内部各部门之间信息交流不及时、不充分，导致工作协同困难，影响工作效率。
同时，对外信息披露不规范，无法满足公众的知情权。
（五）监督机制缺失一些单位内部监督部门独立性不足，监督力量薄弱，对内部控制制度的执行情况监督不到位。
同时，外部监督也存在着力度不够、频率不高的问题。
二、加强行政事业单位内部控制工作的意见建议（一）增强内部控制意识1、加强培训和宣传通过举办培训班、专题讲座等形式，对单位领导和工作人员进行内部控制知识的培训，提高其对内部控制的认识和理解。
同时，利用单位内部网站、宣传栏等渠道，广泛宣传内部控制的重要性，营造良好的内部控制氛围。
2、强化领导责任明确单位主要领导作为内部控制工作的第一责任人，将内部控制工作纳入领导干部的绩效考核体系，促使领导重视并积极推动内部控制工作。
（二）完善内部控制制度1、全面梳理现有制度对单位现行的各项规章制度进行全面梳理，查找制度中存在的漏洞和不足，结合单位实际情况，对制度进行修订和完善。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议在当今的社会治理和公共服务体系中，行政事业单位扮演着至关重要的角色。
其内部管理的有效性，尤其是内部控制工作的质量，直接关系到公共资源的合理配置、公共服务的质量与效率，以及政府的公信力和社会形象。
然而，在实际工作中，行政事业单位的内部控制仍存在一些问题和不足，需要我们认真对待并加以改进。
一、当前行政事业单位内部控制工作存在的问题（一）内部控制意识淡薄部分行政事业单位的领导和工作人员对内部控制的重要性认识不足，缺乏风险防范意识。
他们认为内部控制只是一些繁琐的规章制度和流程，没有认识到其对于保障单位正常运转、防范风险和提高管理水平的重要作用。
这种意识的淡薄导致内部控制工作在单位内部得不到足够的重视和支持，难以有效开展。
（二）内部控制制度不完善一些行政事业单位虽然建立了内部控制制度，但制度存在漏洞和缺陷，缺乏科学性和系统性。
例如，制度没有涵盖单位的所有业务活动和管理环节，或者制度之间相互矛盾，缺乏协调和衔接。
此外，一些制度过于原则化和抽象化，缺乏具体的操作流程和标准，难以在实际工作中执行。
（三）内部控制执行不力即使有了完善的内部控制制度，在执行过程中也存在诸多问题。
一方面，部分工作人员责任心不强，对制度的执行不够严格，存在随意性和变通现象。
另一方面，由于缺乏有效的监督和考核机制，对违反制度的行为不能及时发现和纠正，导致制度的权威性和严肃性受到损害。
（四）内部控制信息化水平低随着信息技术的飞速发展，信息化在行政事业单位内部控制中的作用日益凸显。
然而，目前许多单位的内部控制信息化建设滞后，信息系统不完善，数据共享和传递不顺畅。
这不仅影响了工作效率，也增加了内部控制的难度和风险。
（五）内部审计监督不到位内部审计是行政事业单位内部控制的重要监督手段，但在实际工作中，内部审计的作用没有得到充分发挥。
一些单位内部审计机构不健全，人员配备不足，业务能力不强。
审计工作缺乏独立性和权威性，审计范围狭窄，审计方法落后，难以发现内部控制中的深层次问题。
行政事业单位的内部控制问题及对策行政事业单位是国家政府机构的重要组成部分，其内部控制问题一直备受关注。
内部控制是组织为实现业务目标而采取的一系列措施，其中包括对组织内部的财务、运营和合规性目标的保护。
而对于行政事业单位而言，内部控制问题可能涉及财务管理、人力资源管理、行政管理以及信息化管理等方面。
为了做好行政事业单位的内部控制工作，需要采取一系列对策来加强和改进内部控制。
本文将从内部控制问题的实际情况出发，提出对应的对策建议，以期为行政事业单位的内部控制工作提供一些有益的启示。
一、财务管理方面的内部控制问题及对策1. 资金管理不规范行政事业单位负责公共财政资金的管理，资金管理不规范会导致资金浪费、挪用和滥用现象。
建议加强预算编制和执行的内部监督，健全资金使用的审批程序和流程，建立健全的资金监管体系，提高预算执行的透明度和合规性。
2. 财务报告的真实性和准确性财务报告的真实性和准确性是财务管理中的重要问题。
为了提高财务报告的透明度和真实性，行政事业单位应建立健全的财务会计制度和内部审计机制，加强对资产负债表和利润表的监督和审核，确保财务报表的真实性和准确性。
3. 财务监督不力财务监督不力容易造成财务管理漏洞，影响财务管理效率和效果。
建议加强对财务监督的力度，完善财务监督体系和监督机制，加强对财务管理人员的监督和考核，提高财务监督的有效性和透明度。
人事管理不规范容易导致人员流动不畅、人才使用不当等问题。
建议加强人事管理的规范化，健全人事管理制度和流程，加强对人员选拔、任用、培训和考核的监督，提高人事管理的透明度和公正性。
2. 职工权益保障不足职工权益保障不足容易导致员工情绪波动、工作积极性低下等问题。
为了加强职工权益保障，行政事业单位应建立完善的员工权益保障制度，加强对员工的权益保护和维护，提高员工的满意度和忠诚度。
3. 职业道德和纪律建设不够职业道德和纪律建设不够容易导致员工违纪违规行为。
为了加强职业道德和纪律建设，行政事业单位应加强对员工职业道德的教育和培训，健全职业道德和纪律监督机制，加强对员工的纪律约束和管理，提高员工的职业操守和纪律意识。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施随着社会的不断发展，行政事业单位在公共服务方面扮演着越来越重要的角色。
由于其特殊的性质和职能，行政事业单位内部控制方面存在诸多问题，需要及时采取相应的改善措施，以确保其有效运行和公共利益的最大化。
一、存在的问题1. 缺乏制度和规章在一些行政事业单位中，缺乏完善的制度和规章，导致工作中缺乏有效的规范和约束。
这样就容易出现工作人员行为的不规范和违法乱纪的现象，进而影响到单位的正常运转。
2. 财务管理混乱由于行政事业单位资金来源广泛，管理较为复杂，导致财务管理方面存在不规范行为，例如出现财务流失、超支、挪用公款等问题，严重影响到单位的经济效益和形象。
3. 决策过程不透明在一些行政事业单位中，决策过程缺乏透明度，存在着权力寻租和腐败的风险。
由于相关部门的利益关系纠葛，决策结果可能偏向于部分利益相关者，损害公共利益。
4. 监督机制不完善由于行政事业单位的监督机制不够完善，部门之间的监督不力，导致工作中存在着管理混乱和职能滥用的情况，影响到单位的正常运转和公共服务水平。
5. 人才短缺和素质不高由于一些行政事业单位在人才选拔、培养和管理方面存在较大问题，导致人才结构不合理、素质低下，难以满足现代化管理的需要，进而影响到单位的管理和服务水平。
二、改善措施为了解决行政事业单位内部控制的问题，首先要建立健全的制度和规章，明确权责边界，规范工作程序，确保行政管理的有效运行。
通过建立完善的财务管理制度和监督体系，有效规范行政事业单位的财务活动，严格约束工作人员的行为，防止出现财务失误和违法行为。
通过完善的决策程序和信息公开制度，提高决策过程的透明度，增加公开性和公正性，避免权力寻租和腐败现象的发生。
加强对行政事业单位的监督，建立健全的内控和外部监督体系，加强各部门之间的沟通和协作，确保对单位工作的全面监督。
5. 加强人才队伍建设加大对人才队伍建设的投入力度，加强员工培训和素质提高，吸引高素质人才进入行政事业单位，并建立健全的人才评价和激励机制，提高员工的凝聚力和工作积极性。
行政事业单位的内部控制问题及对策行政事业单位是指政庖部门及其下属事业单位。
在行政事业单位的日常运作中，内部控制问题是一个至关重要的议题。
良好的内部控制可以帮助单位高效运作、合规经营，确保资源的合理利用，同时也可以防范并纠正财务风险和管理风险。
目前许多行政事业单位存在着内部控制不完善、制度不健全、风险意识不足等问题。
本文将就行政事业单位的内部控制问题及对策进行探讨。
一、内部控制问题分析1. 制度不健全许多行政事业单位在内部控制方面存在制度不健全的问题。
各种管理制度缺失或不够完善，导致单位内部管理混乱，容易出现资源浪费、权责不清等情况。
2. 风险意识不足部分行政事业单位在内部控制方面存在着风险意识不足的问题。
随着社会变革和经济发展，各种风险不断增加，但一些单位对风险的认知不够清晰，缺乏对风险的识别和评估，导致风险防范能力不足。
3. 资源管理不当在一些行政事业单位中，存在着资源管理不当的问题。
资产管理不规范、财务管理混乱等情况层出不穷，造成了单位资金和资源的浪费。
4. 人员管理问题人员管理是内部控制中的一个重要环节，但部分行政事业单位在人员配置、激励机制方面存在问题。
人员素质不高、管理不力等问题，都会对内部控制造成不利影响。
5. 知识产权保护不足在信息化时代，知识产权保护尤为重要。
但部分行政事业单位在知识产权保护方面存在着不足之处，导致知识产权被恶意侵犯的情况时有发生。
二、对策建议1. 完善制度建设行政事业单位应加强内部控制的制度建设，建立健全各项管理制度，包括财务管理制度、人员管理制度、资产管理制度等，确保各项管理规章制度的科学性、合理性和有效性。
2. 加强内部控制教育培训行政事业单位应加强对内部控制的宣传和教育培训，提高全体员工对内部控制的认知和理解，增强风险意识，培养正确的风险管控思维，使全体员工都能参与到内部控制中来。
3. 加强内部审计监督行政事业单位应加强内部审计监督，及时发现和纠正存在的问题，提高内部控制的有效性和可靠性，同时加强内部审计人员的培训，确保其专业技能和职业素养。
行政事业单位内控制度存在的问题及对策随着社会的不断发展和进步，行政事业单位在日常工作中面临着各种各样的内部管理问题，其中内控制度问题是亟待解决的一大难题。
行政事业单位的内控制度问题不仅影响着单位的工作效率和服务质量，还可能导致各种管理风险和财务风险，因此加强内控制度建设，解决内控制度存在的问题，是当前行政事业单位的紧迫任务之一。
本文将针对行政事业单位内控制度存在的问题，提出一些对策和建议。
一、问题分析行政事业单位内控制度存在的问题主要表现在以下几个方面：1. 内部管理混乱。
由于行政事业单位的组织结构复杂，部门众多，导致内部管理混乱，各部门之间协调不畅，容易造成信息孤岛和信息不对称现象，影响工作效率和决策效果。
2. 财务管理不规范。
行政事业单位涉及的财务管理较为复杂，但是许多单位财务管理制度不够规范，存在资金管理不透明、财务风险评估不足、内部控制措施不完善等问题。
3. 权力运作失衡。
在行政事业单位中，存在一些权力运作失衡的现象，工作人员滥用职权，甚至存在贪污腐败等违法违纪行为，影响单位的形象和信誉。
4. 制度落实不到位。
部分行政事业单位制定了一些较为完善的内控制度，但是在具体实施中存在落实不到位的问题，导致内控制度执行效果不佳。
以上问题的存在，严重影响了行政事业单位的管理效率和服务质量，也容易造成资源浪费，甚至引发一些管理风险和财务风险。
二、对策建议针对以上问题，我们提出以下对策和建议，希望能够帮助行政事业单位改善内控制度，提高管理效率和服务质量。
1. 加强组织架构管理。
建立统一的组织架构，明确部门职责和权责，加强协调和沟通，避免信息孤岛和不对称现象的出现。
对单位内部管理进行评估，完善组织结构和管理流程，确保各部门之间的协作顺畅。
2. 健全财务管理制度。
加强对财务管理制度的建设和落实，完善资金管理制度，规范财务管理流程，加强内部审计和风险评估工作，确保财务管理的合规性和透明度。
3. 加强监督管理。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位的内部控制存在的问题主要包括：部门之间信息沟通不畅、责任界定不明确、人员管理不规范、资金使用不透明等。
为了解决这些问题，可以采取以下改善措施：
一、加强部门之间的沟通和协作
行政事业单位内部的各个部门之间需要加强信息的共享和沟通，建立部门间的协作机制，形成合力。
可以通过定期召开会议、设立联络人、建立内部通讯平台等方式，促进部门间的信息流通和协作。
二、明确责任与权利
建立明确的责任与权利体系，明确每个岗位和部门的职责和权限范围，避免责任界定不明确带来的问题。
可以通过制定明确的岗位职责、建立绩效考核制度、明确部门间的工作协作流程等方式，明确责任和权利。
三、加强人员管理
加强对人员的管理和监督，确保人员的素质和能力与所担任的岗位相匹配。
可以通过建立人员招聘和晋升的制度、加强培训和培养计划、完善考核评价机制等方式，规范人员的管理，提高工作效率。
四、加强财务管理
加强对资金的管控和使用的透明度，确保资金使用的合规性和合理性。
可以通过建立完善的财务管理制度、加强内部审计和监督机制、规范资金审批和使用程序等方式，加强财务管理。
五、完善内部控制制度
建立健全的内部控制制度，并加强对执行情况的监督和评估。
可以通过制定内部控制手册、开展内部控制自评和外部审计、建立风险管理机制等方式，完善内部控制制度，提高工作效率和风险控制能力。
六、加强监督和问责
建立监督和问责机制，对内部控制存在的问题进行监督和问责，推动问题的解决和改进。
可以通过建立监督部门、建立举报机制、加强监督和考核制度等方式，加强对内部控制的监督和问责。
行政事业单位内部控制存在的问题及对策行政事业单位是国家机关、事业单位和社会团体等，它们在开展日常工作时需要进行各种内部控制以保障组织目标的达成和资源的有效利用。
在实际的工作中，我们也经常会发现一些内部控制存在的问题，这些问题可能会影响到组织的正常运转和发展。
有必要对行政事业单位内部控制存在的问题进行分析，并提出对策，以期发挥内部控制的有效作用。
下面就行政事业单位内部控制存在的问题及对策进行详细阐述。
1. 控制措施不够完善在一些行政事业单位中，由于工作繁忙或管理不到位，对内部控制的重视程度不够，导致控制措施不够完善。
这就意味着在组织运作过程中，容易出现各种问题，比如资源的浪费、风险的增加等。
2. 财务管理不规范一些行政事业单位在财务管理方面存在着不规范的现象，比如对经费管理不到位、审计工作不严密等。
这就会给单位的财务稳定性和合规性带来较大的隐患。
3. 信息系统安全隐患随着信息化程度的提高，行政事业单位的信息系统使用越来越广泛。
由于信息安全意识不强、技术保障不足等原因，导致信息系统存在较大的安全隐患。
4. 人员管理不到位在一些行政事业单位中，由于对人员管理的重视不够，导致人员管理不到位。
这就容易出现人员流动频繁、管理混乱等情况，影响单位工作的稳定性和效率。
5. 绩效评价不科学行政事业单位的工作是以绩效为导向的，但在一些单位中，绩效评价并不科学，有些员工甚至可以通过其他手段来获得较高的绩效评价，从而影响了单位整体的运作效率。
以上就是行政事业单位内部控制存在的一些主要问题，接下来将提出对策。
二、对策措施1. 完善内部控制制度要解决控制措施不够完善的问题，首先需要完善内部控制制度。
具体而言，可以加强对工作流程、资源管理、风险管控等方面的规范管理，确保内部控制措施得以完备和规范执行。
2. 规范财务管理对于财务管理不规范的问题，可以采取一些措施来加强财务管理，比如建立健全的财务管理制度、加强财务监督和审计工作等，保障单位的财务稳定性和合规性。
浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及完善措施行政事业单位是指由政府直接或间接管理的以提供公共服务为主要职能的机构，如教育、医疗、文化、科技、社会保障等单位。
这些单位的内部控制是保障其正常运行和管理的重要手段，但在实践中，由于各种原因，内部控制存在着一些问题，为了更好地完善内部控制，提高行政事业单位的管理水平和效率，有必要深入分析存在的问题，并提出相应的解决措施。
一、问题分析1.内部控制制度不健全行政事业单位内部控制制度在一些单位中并不健全，制度不够完善，操作规程不够清晰，导致工作流程混乱，容易发生管理混乱和工作任务重叠的情况。
2.管理层人员素质不高一些行政事业单位的管理层人员素质不高，缺乏应有的专业知识和管理技能，不能很好地指导和约束下属的工作，容易出现管理失误和工作失误的情况。
3.内部管理制度不完善一些行政事业单位的内部管理制度不完善，监督机制不健全，导致工作中存在漏洞和隐患，容易引发管理风险和内部纠纷。
4.财务管理存在问题在一些行政事业单位中，财务管理存在问题，资金使用不规范，财务管理混乱，容易导致资金浪费和经费挪用等问题。
二、完善措施2.加强管理层人员培训和选拔4.加强财务管理和监督行政事业单位应当加强对财务管理的监督和管理，建立健全的财务管理制度和流程，严格控制资金使用，防止资金挪用和浪费，提高财务管理水平和效率。
5.加强内部控制的宣传和落实行政事业单位应当加强内部控制的宣传和落实，使全体员工了解内部控制的重要性和必要性，充分发挥员工在内部控制中的作用，共同促进内部控制的建设和完善。
6.建立健全内部审计机构行政事业单位应当建立健全内部审计机构，加强对内部控制的监督和审核，及时发现和纠正存在的问题，提高内部控制的有效性和实效性。
三、结语行政事业单位是服务社会、服务民生的机构，其内部控制的建设和完善直接关系到其能否正常运行和管理、能否达到为民服务的目标和要求。
行政事业单位应当高度重视内部控制的建设和完善，认真分析存在的问题，采取有效的措施，共同推动内部控制工作取得更好的成效。
行政事业单位内部控制存在的问题及建议作者：孔令玲朱晓明来源：《管理观察》2014年第24期摘要：加强内部控制制度建设，对行政事业单位进一步提高管理水平和廉政风险防控机制建设将发挥积极作用。
笔者从事行政事业单位会计核算多年，通过对行政事业单位内部控制建设的现状进行分析，有针对性地提出几点对策和建议，加强对行政事业单位经济活动的风险防范和管控。
关键词：行政事业单位内部控制问题建议企业的内部控制规范制度较早实施，特别是2008年财政部等五部委先后颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，对促进企业规范管理和经济效益的提高发挥了积极作用。
而行政事业单位的改革却滞后，体制机制中存在的问题逐步显现出来，如私设“小金库”、贪污腐败、违规招投标等等，这些问题的出现，究其原因，均与行政事业单位内部控制缺失或内部控制未有效运行存在密切关系。
为规范行政事业单位各项业务活动，财政部于2012年11月发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》），自2014年1月1日起施行，以指导行政事业单位建立健全内部控制体系。
1.强化行政事业单位内部控制的必要性行政事业单位在我国承担着公共设施的建设、公共安全的维护，进行公共行政、维护公共教育、完善公共保障等方面的责任。
行政事业单位内部控制就是其为履行职能、实现总体目标的自我约束和规范的过程。
在行政事业单位治理过程中，内部控制既是一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位管理的基石。
实施好内部控制，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，提高政府的服务能力都具有重要意义。
2.内部控制建设和执行存在的主要问题在《规范》发布实施之前，对行政事业单位内部控制的规定散见于《会计法》、《预算法》及《预算法实施条例》等法律和规范性文件中，部分甚至来源于政府审计的强制要求，这些零散的规定一定程度上促进了行政事业单位内部控制的建立，但缺乏具有约束性的、系统性的文件进行指导，使行政事业单位内部控制普遍存在一些问题。
2.1缺乏有效的经费支出控制对于行政、事业经费的支出，行政事业单位普遍缺乏严格的开支标准，即使制定了支出标准，但未有效执行，实报实销仍较多的存在。
收支业务的归口管理不到位，财务与业务管理的衔接出现脱节。
偷梁换柱，未真实反映业务内容。
自中央“八项规定”“六项禁令”实施以来，在很大程度上来说，公款消费得到了有效的遏制。
但是，当前在发票上做文章、利用发票进行公款消费的不在少数，一些单位发生的招待费或个人消费等款项，由于受到“八项规定”“六项禁令”以及财务制度的规定不能报销，于是通过开具办公耗材等类型发票的方式报销。
另一方面，当消费的金额较大时，为了规避超标准消费的规定，通过大金额发票小金额化的化整为零的方式多次报销。
自“八项规定”“六项禁令”以来，一些单位、部门招待费都有大幅度的下降，总的预算却没有显著下降，其实大多都是将餐费转化为办公用品进行报销。
2.2固定资产的管理使用控制薄弱自政府集中采购制度实施以来，在固定资产购置业务方面，行政事业单位的采购活动得到了有效控制，但在使用管理过程中仍缺乏相应的内部控制，轻管理重采购的情况普遍存在。
如增加的固定资产未及时入账核算，没有按照规定建立健全固定资产的盘点制度，已投入使用的固定资产由于未办理竣工决算而未增加固定资产，未登记固定资产实物卡片，固定资产管理责任不明确，未按规定随意处置固定资产，已报废毁损的固定资产未及时核销等，导致资产账实不符及资产流失。
2.3财务管理职能弱化会计具有核算和监督职能，而事实上行政事业单位的财务部门的工作限于业务发生后的后台核算，对业务活动的前台事项，未参与到业务的决策和实施过程，对执行的结果不甚了解，与各环节业务控制脱节，从会计控制角度来说，缺乏对业务部门的必要监督。
票据管理不规范，未建立票据稽查制度，容易出现收入延期上缴、挪用公款的现象；使用后的票据，未能及时办理票据的校验和核销，容易造成收入不实和私设“小金库”等问题。
2.4预算的管理控制较弱首先是预算编制的科学化、精细化不够，一般依据上年的收支情况、行政事业单位自身的业务性质和业务特点等因素对预算进行编制和核定；具体项目的预算未细化，未达到逐项核定预算支出的要求。
其次是预算的刚性性不强，预算的追加调整频繁，缺乏严格的预算管理程序，预算的约束力被消弱。
再次是缺乏对预算支出的管理，擅自扩大支出范围、提高开支标准，未按预算规定的支出用途使用资金，各种专项款互相挤占、挪用。
3.行政事业单位内部控制薄弱的主要原因3.1内部控制意识比较淡薄一是部分单位的领导对内部控制知识缺乏基本了解，未深刻理解内部控制的重要性和作用，内控意识不强，认为内部控制是可有可无的事情。
也正是由于领导对内部控制观念淡薄，对制度的制定、执行和修改等方面普遍存在随意性。
二是内部控制的本质是全员参与的、旨在保证目标实现的过程。
由于长期以来“官本位”思想的作祟，造成有些行政事业单位内部控制的实施被忽略，甚至是被阻挠；同时，有些员工认为内部控制过程繁琐、复杂，付出的成本较大，不愿把时间和精力投入到内部控制的建设和实施之中。
这些观念的存在，使内部控制流于形式，失去了应有的作用。
3.2内部控制制度不完善由于有的单位对内部控制的观念比较淡薄，内部控制仅仅局限于一些规章制度，且规章制度未能覆盖单位的所有人员和业务活动，导致有些业务活动的开展无章可循。
有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，只是悬挂于墙上而已。
有的单位未充分了解、并梳理本单位的管理制度及流程等，生搬硬套上级单位或其他单位的制度，制度层面和执行层面两张皮，实质为形式主义。
有的单位在内部控制设计上，内部控制岗位权责不清，存在不相容职务兼岗问题，未形成有效的牵制，出现问题无人负责。
3.3信息与沟通衔接不够一方面，行政事业单位业务办理后再将原始票据拿到会计核算中心（据了解，除笔者所属地区以及个别省外，全国其他省市已取消了行政事业单位的会计集中核算），由会计核算中心集中对行政事业单位发生的业务进行会计核算和事后监督，由于被核算单位与会计核算中心两者之间的责任不一致，双方信息沟通不够衔接，造成会计核算中心只负责核算而不管实物、被核算单位管理实物而不负责核算，很容易形成账实不符的问题、形成账物分离的资产管理现状，影响单位内部控制制度的有效实施。
另一方面，随着部门预算、政府采购、国库集中支付等各项工作的深入开展，行政事业单位在上述方面投入大量资金以构建信息化平台，并形成若干个管理信息系统，这些管理信息系统基本上涵盖了单位主要业务。
但这些管理信息系统互不兼容，不同的信息系统之间缺少信息互通和数据共享的功能，导致一个会计的办公桌上至少有两台电脑，不仅造成公共财政的支出浪费，也影响了工作效率的提高。
3.4内部控制执行力不够一是内部控制观念淡薄，有的单位领导或管理层权力凌驾于内部控制之上，将内部控制当做摆设，无视内部控制。
二是行政事业单位的大部分业务都是以预算为核心开展的，预算执行的刚性将影响内部控制的执行。
事实上很多行政事业单位预算执行刚性不足，不按预算支出、超预算支出等情况时有发生，对内部控制的有效执行造成不利影响。
三是一方面相关人员业务能力和创新精神不能满足内部控制工作的要求；另一方面，由于内部控制观念淡薄，对内部控制的理解仍停留在简单的会计控制上。
3.5内部控制制度的建立、执行监督不力在内部监督方面，根据《规范》要求：“单位应当建立健全内部监督机制，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价”。
事实上，很多行政事业单位的内部监督未充分发挥作用。
一是受传统思想的影响，很多单位未进行内部控制执行效果的评价工作，也就不能及时发现内部控制在设计的完整性和执行的有效性方面存在缺陷的信息，就无法主动地、及时地解决内控体系中存在的缺陷；二是很多单位人力资源不足，财务部门和审计部由同一领导分管现象普遍存在，内部监督部门和岗位独立性受到损害，致使内部审计机构监督乏力。
在外部监督上，主要的外部监督力量为审计部门、纪检部门、财政部门等部门，其监督来自于法律赋予的强制力，一方面这些部门对行政事业单位的监督检查多是有针对性的检查，而不是经常的、随时的进行监督检查，监督的实际作用有限。
另一方面，大多从合法性、合规性等方面对财政资金的运用监督，缺乏对被审计单位内部控制的完整性及执行的有效性的实质性检查，失去外在的推力和监督约束。
4.完善行政事业单位内部控制的建议4.1树立和加强内部控制意识首先，根据《规范》：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”。
所以说树立和加强内部控制意识要加强单位高层，特别是单位负责人的责任意识。
应采取多种形式，就内部控制及财经法规等相关方面的知识，对单位负责人进行培训，取得单位负责人及领导层对内部控制制度建设的支持，并协调各部门、各岗位力量，营造控制环境的良好氛围。
其次，加强团队建设，不断提高队伍的业务水平和职业道德水准。
使不同级别的管理人员都要对内部控制的建立和有效运行重要性高度重视，并树立责任意识。
4.2建立并完善内部控制体系首先，内部控制度建设方面，结合本单位的实际情况和职能，根据国家相关法律法规规定，合理梳理本单位的业务流程，完善内部控制制度，建立单位层面和业务层面的制度框架，并使之相互关联，形成任何工作都有章可循、换人能上手、换人不换规的工作规范；并合理运用控制的方法，以使内控制度达到相互制衡、互相监督的目的。
其次，合理设置内部控制机构，没有设置相应机构的应按规定设立机构，机构设置不完善的应进行调整；并保持内部控制机构的独立性和权威性，内部控制的实施机构和审计机构应有单位领导直接分管，且两个机构应属不同的领导负责。
同时，抓住内部控制关键点，并根据不相容职务分离原则，合理设置岗位，强化岗位分工控制和相互制衡。
4.3加强信息系统整合一是通过对各信息系统的兼容升级和整合，实现各信息系统的有效对接和制约，实现数据共享，提升监督管理水平，避免重复性工作，不断提升内部控制的严谨性和管理效率。
二是将关键领域和关键风险点上的业务活动全部实现信息化办公，加强流转过程中各节点分级审批和监督。
三是建立预警预报机制，对异常业务能提出预警，施行动态监控。
四是加大公务卡系统的推行力度，各单位以推行公务卡强制结算目录为契机，加强预算管理，建立健全财务内控机制，规范财务报销与会计核算程序，提高财政支付透明度，深化公共财政改革，加强财政支出监督管理，建立源头防范治理腐败的机制制度。
4.4加强内部控制的执行力一是单位应从单位层面和业务层面加强内部控制的执行。
单位应当设立独立的内控职能部门或牵头部门，负责组织协调内控的全面工作。
