行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册

行政事业单位内部单位层面内部控制手册第一节组织架构和归口管理组织架构作为单位内部控制的有机组成部分，在单位内部控制体系中处于基础地位，是单位开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。

本手册旨在明确单位内部各层级的机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，确保单位建立科学高效、分工制衡的组织架构，明确各项业务的归口管理处室，促使单位：自上而下地对风险进行识别和分析，进而采取控制措施予以应对；促进信息在单位内部各层级之间、单位与外部环境之间及时、准确、顺畅地传递；提升日常监督和专项监督的力度和效能。

一、组织架构本单位根据国家有关法律法规和规章制度，结合内外部环境，对单位组织架构和各业务岗位进行设置，明确单位各处室职责权限及相关岗位职责，形成符合单位战略、规划要求的科学有效的职责分工和制衡机制。

本单位的组织架构按照决策权、执行权和监督权相分离的原则，分为决策机构、执行机构和监督机构。

决策机构主要是单位的党政领导及决策层的议事机构；执行机构主要是单位的职能处室；监督机构主要是单位的纪检、监察和审计等内部监督部门。

决策机构要负责制定本单位的重大经济事项；执行机构是执行决策机构制定的各项决策，在本部门的职责范围内开展工作；监督机构行驶监督权。

图1 W 局组织架构示例二、归口管理1. 内部控制领导机构内部控制领导小组作为内部控制的决策机构，统筹安排内部控制建设和执行的全面工作，将内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面控制。

领导小组组长：W 局厅长、党组书记领导小组副组长：W 局党组副书记、其他党组成员、副局长领导小组成员：W 局各职能处室负责人领导小组办公室设在财务处，办公室主任由财务处处长兼任。

2. 内部控制牵头机构本单位明确内部控制牵头处室为财务处，负责内部控制相关工作，确保为内部控制的建立与实施工作提供强有力的组织保障。

山东省行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。

各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。

引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。

一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。

为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。

二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。

三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。

2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。

3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。

4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。

四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。

山东省行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。

各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。

引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。

一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。

为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。

二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。

三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。

2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。

3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。

4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。

四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。

内部控制关键岗位责任制及其人员管理一、关键岗位责任制及不相容职责本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等，推动形成内部权力相互制约、相互监督的良好运行工作机制。

内部控制各关键岗位责任制如下：（二）收支管理（四）资产管理关键岗（五）合同管理关键岗位二、关键岗位人员管理组织人事处应根据关键岗位职责要求，明确与其工作岗位相适应的人员任职资格和能力；定期针对关键岗位工作人员开展业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。

同时，通过制定内部控制关键岗位职业道德准则等多种方式，明确什么行为是可接受的、什么行为是不可接受的以及遇到不当行为或发生利益冲突时应采取什么措施，以强化职业道德教育、使关键岗位工作人员了解和掌握职业道德要求；定期检查关键岗位工作人员对职业道德要求的遵循情况，对发现的违反职业道德的行为及时加以惩戒。

根据各岗位业务特性，明确轮岗周期，积极推动内部控制关键岗位人员的轮岗，不具备轮岗条件的，采取专项审计等控制措施进行监督，培养和保护干部职工。

内部控制关键岗位人员任职资格和能力主要有：（一）财务管理和内部监督会计、出纳、内部审计人员：1．具备必要的会计、审计专业知识和技能，熟悉掌握会计审计相关法律、法规和制度，取得相应的资格证书；2．忠于职守、坚持原则，廉洁自律；3．严守工作纪律，遵守职业道德规范。

（二）政府采购管理1．热爱本职工作，有较强的综合协调能力和大校意识；2．具有较高的业务能力，熟悉办公常用资产或设备的基本参数；3．熟悉《政府采购法》等有关法律、法规的基本内容，熟练掌握办公设备采购的工作流程，能够准确把握政府采购工作中的政策标准。

（三）资产管理1．热爱本职工作，有较强的责任心和严谨认真的工作态度；2．具有较高的资产实物管理能力，熟悉各类资产或设备的基本参数和使用年限；3．熟练掌握政府有关部门下发的有关国有资产管理的各项法律、法规和制度。

山东省行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。

各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。

引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。

一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。

为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。

二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。

三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。

2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。

3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。

4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。

四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。

行政事业单位内部风险控制手册一、风险类别风险类别反映了单位在进行风险分析时考虑的主要方向，根据单位的实际情况，本单位应对的常见风险分为以下几类：1. 规划风险：因单位在规划决策的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当的调整，从而导致单位损失。

2. 监管风险：指因管理和制度上的原因，造成对单位各项活动的监督不到位，可能存在营私舞弊和腐败等方面的风险。

3. 业务管理风险：单位在业务管理过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的业务管理失败或使业务管理活动达不到预期的目标的可能性及其损失。

4. 财务风险：因单位财务结构不合理、资金使用不当，导致单位可能丧失偿债能力（丧失资金支付能力）而导致陷入财务困境的风险。

5. 法律风险：单位在经营过程中违反法律法规，签订合同的内容在法律上有缺陷或不完善而发生法律纠纷甚至无法履约，以及法律的不完善或修订产生的不确定性等面临的风险。

二、控制环节（一）组织控制确立本单位内部控制的职能部门和牵头管理部门，明确此项工作的分管领导。

明确本事业单位各职能处室在内部控制工作中的职能、定位。

明确与业务活动有关的各业务归口部门职责。

（二）工作机制控制1．决策建立健全本单位内部重大经济活动议事决策机制，经济活动的决策、执行、监督相分离的工作机制。

明确划分职责范围、审批程序和相关职责。

单位经济活动的决策过程为授权审批过程。

在办理经济活动的业务和事项之前，应当经过适当的授权审批，重大事项还需要经过集体决策和会签（会审）制度。

任何个人不得单独进行决策或擅自改变决策的意见。

2．执行重大经济活动事项的决议经审定后由分管局领导负责实施，由会议确定的责任部门具体执行。

各责任部门按照“谁主管、谁负责”的原则，对决策执行实施责任分解，将责任落实到人。

3．监督涉及单位经济活动事项应按规定接受内外监督。

内部监督包括分管局领导定期检查、办公室督办、监督处开展执行质量检查、监察室效能检查、内部审计等方面；外部监督包括接受审计监督、省监察部门监察监督、信息公开与社会监督等。

行政事业单位内部控制范本临夏州行政事业单位内部控制制度范本临夏州财政局前言为推进依法治州、建设法治临夏进程，引导全州行政事业单位依法开展经济活动，规范经济活动内部控制，加强廉政风险防控机制建设，进一步提高内部管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等国家有关财经法律法规制度，结合我州实际，我局研究制定并印发了《临夏州行政事业单位内部控制制度范本》（临州财会〔20XX年〕2号文件），供全州各级行政事业单位进行参照，结合本县（市）、本单位实际，全面建立健全和完善本单位各项内部控制制度。

一、深刻认识实施内部控制的重要意义党的十八大以及十八届三中、四中全会中相继明确指出：坚持用制度管权管事管人，让人民监督权力，让权力在阳光下运行，是把权力关进制度笼子的根本之策；要确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调，确保国家机关按照法定权限和程序行使权力；要健全依法决策机制，把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确；强化对行政权力的制约和监督，努力形成科学有效的权力运行制约和监督体系，增强监督合力和实效；加强对政府内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点；要对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。

因此，当前开展和规范行政事业单位内部控制工作，建立健全和有效执行单位各项内部控制制度，是贯彻、落实和执行中央关于“加强对单位权力运行的制约和监督”方面决策部署的重要举措，是贯彻和落实中央八项规定、构建和完善制度笼子、健全和完善惩治和预防腐败体系建设的一项重要的基础性工作，也是贯彻和落实国家各项党纪国法和法规制度的重要途径，对于防止腐败浪费，提高财政资金和公共资源的使用效益，具有重大的现实意义。

行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。

各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。

引言为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。

一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。

为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。

二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。

三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。

2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。

3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。

4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。

四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。

行政事业单位内部控制手册1. 引言本手册旨在指导行政事业单位建立和实施内部控制制度，以加强组织运作的规范性和有效性，保证组织的合规性和风险管理。

内部控制是指行政事业单位通过内部控制政策、程序和实施机制，以确保组织目标的达成、资源的合理利用、财务报告的可靠性和合规性，遵守相关法律法规的一种管理方式。

2. 内部控制概述内部控制是行政事业单位管理的重要手段，其目的是确保组织运作的有效性和规范性，防止内部失控和违法违规行为的发生。

内部控制包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价五大要素，行政事业单位应根据自身特点和需求，制定适合的内部控制手册。

3. 内部控制制度建立和实施步骤3.1. 内部控制组织机构行政事业单位应设立专门部门或委托专业机构负责内部控制的组织和实施，明确内控工作的责任和权限，并制定相应的工作制度和流程。

3.2. 内部控制政策制定行政事业单位应制定内部控制政策，明确组织的内部控制目标、原则和制度，确保内部控制与组织战略和目标的一致性。

3.3. 风险评估与控制行政事业单位应对内部和外部的风险进行评估和控制，确定影响组织目标实现的风险，并采取相应的措施进行控制和管理。

3.4. 控制活动的设计和实施行政事业单位应设计和实施合适的内部控制活动，包括计划、执行、监督等环节，确保组织运作的规范性和有效性。

3.5. 信息与沟通行政事业单位应建立健全的信息与沟通机制，确保内部各个层级之间和不同部门之间的沟通畅通，信息传递准确及时。

3.6. 监督评价行政事业单位应建立独立的内部审计机构，负责对内部控制的有效性进行评估和监督，及时发现和纠正问题，提出改进建议。

4. 内部控制手册的编写要点4.1. 明确内部控制目标内部控制手册应明确行政事业单位的内部控制目标，即确保资源的合理利用、组织目标的实现、财务报告的可靠性和合规性等。

4.2. 详细描述内部控制政策和流程内部控制手册应详细描述行政事业单位的内部控制政策和流程，包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价等各个方面的内容。

山东省行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。

各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。

引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。

一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。

为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。

二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。

三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。

2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。

3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。

4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。

四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。

行政事业单位内部控制手册行政事业单位内部控制手册（上）行政事业单位是指由政府部门直接管理、由政府负责筹资和直接负责运营的公共服务机构。

作为一个具备公共服务职能的单位，行政事业单位的运作需要借助一套完善的内部控制体系来确保其运营的规范性、透明性和效率性。

为此，编制一份行政事业单位内部控制手册就显得尤为重要。

内部控制是指管理机构为适应自己固有管理职责而制定的一套制度、制度和管理经验，以协调各功能部门的职责，实现组织目标，保证各种资源的利用有效性和避免资源的浪费。

行政事业单位内部控制手册是该体系的核心文档，旨在规范各个环节的运作，确保单位的正常运营。

一、内部控制目标行政事业单位的内部控制目标主要包括以下几个方面：1.合规性：确保单位的运作符合国家相关法律、法规、政策、规章和制度的要求，单位的各项业务活动符合法纪和学术标准。

2.资产保护：建立健全的资产保护体系，保障单位的各类资源不受非法侵害，确保资源的安全利用。

3.内部业务流程的规范性和高效性：明确各业务环节的职责、流程和分工，规范单位内部的工作流程，提高工作效率和质量。

4.信息和财务报告的可靠性：确保单位的各类信息和财务报告的准确性、全面性和真实性，提高信息传递的透明度。

5.内部监督和审计的有效性：建立健全的监督和审计体系，对单位的运营情况进行有效的监控和内部审计，及时发现和纠正问题。

二、内部控制的基本原则在制订行政事业单位内部控制手册时，需要遵循以下基本原则：1.风险导向：针对单位面临的各类风险，以风险识别、评估和控制为导向，制定控制措施。

2.合理性和适度性：内控制度应根据单位的规模、性质和特点进行适度的设计，确保控制措施的合理性和可操作性。

3.信息化支持：结合现代信息技术手段，利用信息化手段提高内控效果和工作效率。

4.效益回报：内控设计应综合考虑成本与效益的关系，确保单位能够获得合理的控制成本与控制效果的平衡。

5.主动性和自律性：各部门和人员应主动参与内部控制工作，自觉遵守相关规定，具备自律性。

内部控制手册目录前言 (5)一、内控手册编制意义和目的 (5)二、内控手册编制依据 (6)三、内控手册框架 (7)四、内部控制手册单位有限性 (8)五、内控手册形成及使用说明 (8)六、生效日期及适用范围 (9)第一部分风险评估与控制方法 (9)一、风险评估概述 (10)（一）风险定义 (10)（二）风险分类 (10)二、风险评估定义及过程 (11)（一）目标设定 (12)（二）风险识别 (13)（三）风险分析 (15)（四）风险应对 (19)（五）监测与评审 (19)三、风险评估机制运行 (20)（一）完善评估机制 (20)（二）实施风险评估 (20)（三）运用风险管控工具 (21)四、内部控制方法 (23)（一）不相容岗位分离 (23)（二）内部授权审批 (23)（三）归口管理 (23)（四）预算控制 (23)（五）财产保护 (23)（六）财务会计 (24)（七）单据控制 (24)（八）信息内部公开 (24)五、关键岗位设置及岗位职责 (24)第二部分单位层面内控机制 (27)一、单位组织架构 (27)二、组织管理机制 (28)（一）单位领导职责分工 (28)三、重大事项议事决策机制与风险评估 (36)（一）议事决策机制构成 (36)（二）议事决策规则 (36)（三）议事决策流程 (36)（四）议事决策内容 (37)四、决策重大事项的监督约束制度 (39)﹙一﹚责任制度 (39)﹙二﹚自查制度 (40)﹙三﹚群众监督制度 (40)﹙四﹚责任追究制度 (40)（五）不相容岗位职责 (41)五、议事决策事项风险评估与控制清单 (41)（一）议事决策事项风险评估与控制清单 (41)六、关键岗位与人事控制 (44)（一）关键岗位控制体系 (44)（二）控制内容 (46)（三）控制目标 (47)（四）关键岗位不相容职责 (47)（五）关键岗位识别控制与风险评估 (47)（六）关键岗位识别风险评估与应对清单 (48)（七）关键岗位人员廉洁从政风险评估与防控 (51)（八）关键岗位人员廉政风险评估与防控清单 (53)（九）关键岗位内部控制有效性自我测评 (61)第三部分业务层面内控机制 (61)一、预算业务控制 (62)（一）预算业务控制体系 (62)（二）预算业务控制设计 (66)（三）预算执行与调整控制 (72)（四）决算与预算评价控制 (77)二、收支业务控制 (81)（一）收支业务控制目标及职责 (81)（二）收入业务控制 (83)（三）支出业务控制 (86)（四）票据管理业务 (103)三、政府采购业务控制 (114)（一）政府采购业务控制范围、目标与责任 (114)（二）政府采购业务控制设计 (116)四、资产业务控制 (138)（一）资产业务控制范围、目标及责任 (138)（二）资产管理控制设计 (140)五、建设项目控制 (161)（一）建设项目控制的范围、目标及职责 (161)（二）建设项目控制设计 (164)六、合同业务控制 (189)（一）合同业务控制范围、目标与职责 (189)（二）合同管理控制设计 (192)前言一、内控手册编制意义和目的在新常态下，为了进一步提高行政事业单位内部的管理水平，规范和加强内部控制体系建设，加强廉政风险防控机制建设，更好的履行和完成国家赋予的任务和担当的社会责任，我单位以内部控制体系建设为抓手，根据财政部颁布《行政事业单位内部控制规范》（简称《内控规范》）、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（简称《指导意见》）、中纪委印发《关于加强廉政风险防控的指导意见》的要求等法律法规及相关规章制度规定，结合单位实际情况，在对单位主要经济活动及业务流程的基础上，初步建立覆盖行政事业单位经济活动的内部控制体系，形成《行政事业单位内部控制手册（试行本）》。

XXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：单位负责人目录1.前言 (3)1.1概述 (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部控制目标 (3)1.1.3遵循的基本原则 (4)1.1.4内部控制依据的标准 (4)1.1.5手册的结构组成 (4)1.1.6手册的适用范围和管理 (5)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (6)1.2.1目的 (6)1.2.3职责与权限 (7)2单位层面的内部控制 (10)2.1 决策议事机机制 (10)2.1.1内部机构设置 (11)2.1.2内部机构的运行 (11)2.1.3职责与权限 (11)2.2岗位责任制 (11)2.3人力资源政策 (12)2.4单位文化 (12)2.5财务体系 (12)2.6信息技术的运用 (13)3业务层面的内部控制 (13)3.1预算业务控制 (15)3.1.1预算编制环节控制 (15)3.1.2预算批复环节控制 (15)3.1.3预算执行环节控制 (15)3.1.4预算决算与评价环节控制 (15)3.2收支业务控制 (15)3.2.1收入业务控制 (15)3.2.2支出业务控制 (15)3.2.3债务业务控制 (15)3.4资产控制 (15)3.4.1货币资金控制 (15)3.4.2实务资产和无形资产控制 (15)3.4.3对外投资控制 (15)3.5建设项目控制 (16)3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制 (16)3.5.2招标控制 (16)3.5.3工程价款支付控制 (16)3.5.4工程变更控制 (16)3.5.5项目记录控制 (16)3.5.6竣工验收控制 (16)3.6合同控制 (16)3.6.1合同订立控制 (16)3.6.2合同履行控制 (16)3.6.3合同登记控制 (16)3.6.4合同纠纷控制 (16)4 评价和监督 (16)4.1 内控自我评价 (17)4.1.1 定义 (17)4.1.2实施主体 (17)4.1.3内容 (17)4.1.4评价报告 (17)4.2内部监督 (17)4.2.1定义 (17)4.2.2实施主体 (17)4.2.3内容和要求 (17)4.3外部监督 (17)4.3.1财政部门的内部监督 (17)4.3.2审计部门的外部监督 (17)5附件 (17)1.前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的Xx单位，为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。

内部控制报告一、内部控制工作的经验、做法及取得的成效：一是加强组织领导，强化内控制度建设。

我单位高度重视内部控制制度建设工作，切实加强对内部控制制度建设的组织领导，切实强化内部控制制度的建设工作。

成立了内控领导小组、内控工作执行小组、内控监督评价小组，并及时开展动员，进行内控培训。

及时新建单位财务管理制度、报账制度、固定资产管理制度、党风廉政建设责任制等一系列内控制度。

二是认真履行职责，强化内控制度执行。

认真履行对内部控制制度的建立健全和有效实施责任，切实进行风险清单梳理、落实党风廉政建设责任制。

认真执行"三重一大"制度、重大事项集体决策及会签制度。

重点关注经费预算、资金收支、固定资产等业务经济业务风险。

实行不相容岗位相互分离及内部授权审批控制措施，业务经办、审核及审批职责相互分离，相互监督。

出纳不兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

财务专用章由专人管理，个人印鉴章由本人保管。

三是切实开展检查，强化内控制度监督。

认真开展内部控制制度执行情况专项检查，保障内部控制制度得到严格、规范运行，并达到合理保证经济活动合法合规、资金安全和有效使用、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

二、内部控制工作中存在的问题与遇到的困难：一是由于本单位是2019年新成立的单位，且架构较小，人员较少，单独建设购买专门的内控信息系统有一定的难度，所以通过建设财务系统、预算管理系统、固定资产系统等相关系统来达到建设内控体系的目的，目前缺乏专门的内控信息系统。

由于种种原因，单位内部控制制度建设也或多或少的存在一些制度更新不及时、执行力不到位和监督乏力等问题。

三、对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。